TALLER DE AUDITORA Y CONTROL DE GESTIN

UNIDAD II
AUDITORA DE GESTIN

Integrante: Patricia Moraga T.

Curic, 21 de julio de 2015

1.- Control Caja:

La empresa Benjamn Hermanos Asociados tiene como poltica establecida que el
control de todo el movimiento de caja solo lo efectu y controle un familiar del
dueo, el cual muchas veces debe ausentarse lo que genera demora en los
procesos, pero por otra parte a don Benjamn, le da la tranquilidad de poder contar
con una persona de su confianza como es su hermano.
Comentario:Las pequeas y medianas empresas no cuentan con el control
interno adecuado, debido a que gran parte de ellas son empresas familiares, en la
mayora de los casos, carecen de formalidad, de una organizacin adecuada y
falta de manuales de procedimientos y de polticas que sean conocidas por todos
los integrantes de la empresa. El Control Interno debe ser empleado por todas las
empresas independientemente de su tamao, estructura y naturaleza de sus
operaciones, y diseado de tal manera, que permita proporcionar una razonable
seguridad en lo referente a: La efectividad y eficiencia de las operaciones, la
confiabilidad de la informacin financiera, y el acatamiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
En las empresas es inherente un adecuado control interno, gracias a este se
evitan riesgos y fraudes, se protegen y cuidan los activos y los intereses de las
empresas, as como tambin se logra evaluar la eficiencia de las mismas en
cuanto a su organizacin.
Es importante que la administracin en la empresa familiar entienda y trabaje en
conjunto con el equipo directivo para transmitir a toda la organizacin que las
normas establecidas de control interno no representan una burocracia, sino la
mejor manera de evitar riesgos, detectar problemas y lograr la eficacia y eficiencia
de las operaciones. El control interno debe ser visto como un proceso integrado de
todas las fases sucesivas o como una secuencia lgica y ordenada de una
operacin o actividad. A su vez, el control interno es una base importante para
establecer una adecuada divisin del trabajo y la asignacin de responsabilidades.

2.-Recurso Humano:
Para la contratacin del personal la Empresa Macc-Fac Ltda. Tiene como poltica
establecida la consideracin de los siguientes aspectos:
-Cada persona que postula debe someterse a un proceso de seleccin el cual es
efectuado por una empresa externa, que le permite contar con el personal ms
idneo para cada cargo, esta situacin no la comparten todos los socios de la
empresa , ya que plantean que es muy alto el costo de mantener ese servicio ,
pudiendo realizarlo uno de ellos , ya que igual ha sucedido que se ha generado
una rotacin alta del personal que renuncia aludiendo que los sueldos no estn
acordes a las exigencias del cargo.

Comentario: La toma de nuevas decisiones puede traer resultados buenos y malos

dentro de una empresa, ante ello, el estar informado sobre los pros y los contras
de estas decisiones es la mejor opcin.
Las empresas externas pueden facilitar de manera sustancial algunos
procedimientos internos de la empresa, as como ayudar en la reduccin de costos
y gastos fijos, tambin puede daar la composicin organizacional e inclusive
fracturar el rea financiera de una empresa.
El sistema de contratacin externa de empleados ha crecido entre las empresas
en los ltimos aos; a pesar de que tiene una desventaja, que no incentiva la
lealtad de los empleados.
Las actividades de una empresa, cualquiera sea su origen, objetivo o estrategia,
se realizan mediante personas .Por esta razn, la calidad y motivacin de las
personas que una organizacin logre atraer y mantener, sern un elemento
distintivo bsico en sus posibilidades de ser exitosa. Las actividades que realice
una empresa para conseguir el personal que desea son por lo tanto,
extremadamente relevantes en su desempeo a travs del tiempo.Estas
actividades incluyen todas las etapas previas que la empresa realiza, hasta tener
las personas ms idneas para desempear un cargo o trabajo, e incluyen la
planeacin del empleo, el reclutamiento, el proceso de seleccin y,finalmente, ya
tomada la decisin de contratar, la orientacin o socializacin de los empleados.

3.- El auditor al evaluar La Empresa Domnguez Correa detecta que existe una alta
tasa de rotacin del personal durante los ltimos tres aos, por ende el personal
existente ahora en cada departamento no conoce ni domina en profundidad las
tareas asignadas.
Comentario:En algunas empresas la alta rotacin de empleados es un problema
serio al cual no se le presta la debida atencin y que tiene serios efectos negativos
en las empresas.
Qu problema se visualiza en esta situacin?
Una empresa no se puede dar el lujo de estar cambiando constantemente de
personal. Adems del costo de adiestramiento, los empleados nuevos, por su poco
conocimiento de la empresa, sus polticas y procedimientos, tarda un buen tiempo
en adaptarse y lograr su mxima productividad, por lo que en todo este tiempo la
empresa estar perdiendo.

Qu responsabilidad le compete a la Empresa Domnguez Correa?

El constante cambio de empleados representa un verdadero problema para la

empresa, en cuanto a costos de entrenamiento y a productividad y desempeo del
personal.
Una empresa no se puede dar el lujo de estar cambiando constantemente de
personal. Adems del costo de adiestramiento, los empleados nuevos, por su poco
conocimiento de la empresa, sus polticas y procedimientos, tarda un buen tiempo
en adaptarse y lograr su mxima productividad, por lo que en todo este tiempo la
empresa estar perdiendo.
Cuando la empresa no ofrece estabilidad laboral a sus empleados, la motivacin
de estos no es la mejor, influyendo notablemente en su desempeo.
Un empleado que est ante la constante incertidumbre de la posible e inminente
desvinculacin laboral, no podr ofrecer el mejor rendimiento. Siempre tendr su
mente ocupada en que ser el maana, que solucin dar a su posible despedida,
descuidando as sus funciones en la empresa.
Es de gran importancia para las empresas desarrollar en sus empleados un
sentido de pertenencia y lealtad con su empresa, y eso no se consigue cuando no
se ofrece estabilidad laboral.
Las organizaciones desconocen en absoluto de que el xito de su empresa
depende en gran medida de sus empleados, pues son stos los que hacen que la
empresa marche. Son ellos los que a diario dedican su tiempo y esfuerzo para que
la empresa cumpla con sus objetivos.

4.-Procesos Administrativos
Al evaluar el control interno de una Empresa el auditor detecta que existen muchos
procedimientos que no estn estructurados ni normados por la empresa, tanto
desde el punto de vista administrativo como de gestin interna.
Comentario: En la auditora de gestin, la falta de unos principios de auditora
hace que las opiniones reflejen ms la idiosincrasia del auditor, lo que obliga a una
mxima objetividad por parte de ste. Finalmente, la auditora de gestin
constituye una herramienta a la hora de formular e implementar las estrategias que
nos permitan alcanzar la misin de la empresa.
La auditora de gestin es una tcnica relativamente nueva de asesoramiento que
ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas, con
el fin de conseguir con xito una estrategia. Uno de los motivos principales por el
cual una empresa puede decidir emprender una auditora de gestin es el cambio
que se hace indispensable para reajustar la gestin o la organizacin de la misma.

Qu problemas se visualizan?

Las dificultades perceptibles en el control de gestin: en la eficacia, eficiencia y

economa.
El sistema de control interno se extiende ms all de los asuntos que se relacionan
directamente con las funciones de los departamentos contables y financieros.

Mencione dos de ellos y comntelos?

En el rea interna comprende una carencia en el plan de organizacin y todos los
mtodos coordinados y medidas adoptadas en la empresa para proteger sus
activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la
eficiencia en las operaciones.
En el rea de gestin la empresa no cumple con el propsito de evaluar la eficacia
de sus resultados con respecto a las metas previstas, los recursos humanos,
financieros y tcnicos utilizados, la organizacin y coordinacin de dichos recursos
y los controles establecidos sobre dicha gestin.

5.-El departamento de contabilidad de la Empresas Gutirrez Hermanos Ltda.Ha

tenido muchos problemas producto que el jefe directo asignado a ese
departamento no cumple a cabalidad con las disposiciones y normas inherentes a
su cargo, debido a que constantemente los informes y reportes requeridos por el
gerente son entregados a destiempo.
Comentario: En este caso se observa que el jefe del departamento ha sido
superado por los procesos administrativos.
El problema puede ser por la falta de capacitaciones constantes al personal,
acordes a los cambios en los procesos administrativos, esto hace que se usen
procesos obsoletos que atrasan el curso y rapidez requerida de los informes.
La sola identificacin de problemas no es suficiente para que una comunidad
organizada pueda plantearse una estrategia de transformacin de la realidad y una
propuesta de desarrollo, se debe avanzar en el planteamiento de posibles
soluciones. De los problemas identificados priorizar cuales son los principales y
determinar sus causas posibles y soluciones.
Es importante identificar las posibles soluciones bsicas para tomarse en cuenta
en un futuro proyecto, la identificacin de alternativas u opciones de solucin son
la base para definir las lneas de trabajo a futuro y obtener los objetivos dentro de
la organizacin.
El control interno y de gestin dentro de una empresa son imprescindibles, para
obtener los objetivos y no caer en deficiencias como las que presenciamos en este
caso, retraso de la entrega de informacin por la falta de actualizacin y
capacitaciones a los funcionarios de la empresa.
6.-La Empresa Comercializadora y Exportadora Daz Contreras con el nimo de
mejorar de mejorar su gestin a incorporado a sus procesos la implementacin del

sistema SAP en las unidades de contabilidad y recaudacin , esta situacin

generado controversia con los directivos dado que todo el equipo de gestin
comparte la idea que debe realizarse un periodo de marcha blanca, para lo cual
una parte del equipo directivo considera que ya con 5 sesiones los funcionarios
estn capacitados para operar a travs del SAP ( Sistema Aplicacin Procesos).
Qu efectos visualiza en este caso?
En las organizaciones el departamento de finanzas ha ido hacindose ms
complejo a lo largo de los aos, y la complejidad es enemiga de la eficiencia.
La implementacin del sistema SAP en la empresa, es un excelente aporte, que
ayuda a las organizaciones a optimizar y simplificar los procesos financieros y
ofrece una visin inmediata que permite tomar decisiones ms inteligentes y
generar un valor estratgico dentro de la organizacin.
El SAP es tecnologa para cualquier entidad, es un sistema informtico, que
brinda informacin instantnea, rpida y efectiva, pero para que esta informacin
sea eficiente, debe ser esencial contar con un equipo capacitado para la
retroalimentacin del soporte, es un sistema global. Y l no contar con personas
capacitadas en forma ptima, se puede ver perjudicada la base de datos de la
empresa al momento, de extraer informacin.
La directiva debera utilizar la marcha blanca en el sistema SAP, debido que este
sistema global posee informacin importante, y el no contar con pruebas previas
podra traer conflictos dentro de la organizacin, serios problemas contables y
financieros. Todo sistema informtico debe probarse, ms un sistema SAP que
posee informacin globalizada de la empresa.
7.-Ahora si el mismo procedimiento es aplicado a una institucin de educacin
superior que efectos o consecuencias se visualizan tanto en las unidades de
Contabilidad y Recaudacin.
Qu otras reas se podran ver afectadas-comente?
El SAP es un sistema global que para cualquier organizacin de gran tamao ser
un excelente aporte, ms si del rea de contabilidad y financiera se trata.
En una institucin de educacin es necesario el conocimiento de los procesos
administrativos, con la ayuda del SAP ser posible, puesto que, un individuo no
puede desarrollar eficientemente todas las funciones, en virtud de que se requiere
la integracin de los diferentes niveles jerrquicos que conforma dicha
organizacin. Existen elementos como la actitud y habilidad son condicionantes en
la receptividad de los dictmenes de auditora es obvio , que el personal debe
estar dirigido de manera asertiva, tomando en consideracin estos condicionantes
bajo una tica profesional que responda a los intereses y necesidades de la
organizacin .
Las reas podran verse afectadas si los administrativos de la institucin no
tuvieran la capacitacin adecuada para implementar el sistema, aprender y
obtener un dominio ptimo es fundamental, para que el SAP sea un aporte positivo
a la institucin.