PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE COLQUIOC - CHASQUITAMBO

EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN N 001-
2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF
PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

Contenido
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO .....................................................................4
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR..........................................4
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD........................................................................................ 4
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR .................................................................8
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA ...........................................................................9
3.1. OBJETIVO.................................................................................................................................9
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO ............................................................. 10
IV. CRITERIOS DE AUDITORA APLICABLES .......................................................................... 10
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA ............................... 13
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO ............................ 13
VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA ....................................................................................... 14
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE COLQUIOC - CHASQUITAMBO
EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN N 001-
2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF
PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Seleccin N 001-2006-
MSS, 006- 2006-MSS y 001-2007-MSS-GAF, se realiza en cumplimiento al encargo
efectuado par la Oficina Regional de Control Lima-Callao, de la Contralora General de la
Republica mediante Oficio 680- 2007-CGfORLC del 03. Ago.2007, en aplicacin del Art
66 del Reglamento de la Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de
Control aprobada mediante Resolucin de Contralora N 063-200T-CG. As como, ante
los requerimientos efectuados por el Despacho de Alcalda y el Concejo Municipal de la
Municipalidad de Santiago de Surco mediante Memorndum N 063-2007-A-MSS y
Acuerdo de Concejo C N 012-2007-ACSS, respectivamente, hecho que fue comunicado
a la Contralora General de la Republica mediante Oficio N103-2007-0CI-MSS.
La Comisin de Auditoria a cargo del examen especial fue acreditada mediante Oficio N
096-2007- 0CI-MSS.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 NORMA DE CREACIN

La Municipalidad Colquioc Chasquitambo, es el rgano de gobierno local emanado por la
voluntad popular, creado el 29 de enero de 1965 mediante Ley N 15409. ; es un rgano
de gobierno promotor del desarrollo local, con personera jurdica de derecho pblico y
plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de autonoma poltica, econmica
y administrativa en los asuntos de su competencia.
2.1.2 FUNCIONES

Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley N 27972 Ley Orgnica de

Municipalidades, y tiene como finalidad representar al vecindario, promover la adecuada prestacin de
los servicios pblicos y el desarrollo integral sostenible y armnico de la circunscripcin de su jurisdiccin.
La Municipalidad Colquioc para el ao 2018 tiene como objetivos generales, los siguientes:
Mejorar el servicio de seguridad del distrito.
Brindar apoyo a los sectores menos favorecidos.
Promover la actividad comercial y cultural del distrito.
Crear una organizacin moderna.

Para el cumplimiento de sus funciones, la Municipalidad est estructurada orgnicamente de la siguiente

manera:
rgano de Gobierno.
rganos Consultivos.
rgano de Control.
rgano de Alta Direccin.
rganos de Apoyo.
rganos de Asesoramiento.
rganos de Lnea.

2.1.3 SNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATGICO: MISIN Y VISIN

MISIN:
Prestar servicios pblicos de calidad y de manera responsable para satisfacer las necesidades
colectivas de los ciudadanos y promover la participacin de los mismos para el progreso del distrito.

VISIN:
Ser una Institucin lder, moderna, innovadora y que gestiona eficientemente los recursos con la
finalidad de lograr el desarrollo del distrito y brindar una mejor calidad de vida para la poblacin. A
resultados, que delimitan las prioridades relativas de la organizacin y la estrategia general que se
espera que ella siga.
2.1.4 ESTRUCTURA ORGNICA MUNICIPALIDAD DE COLQUIOC CHASQUITAMBO
2.1.5 presupuesto institucional
 2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
Los procesos convocados para la contratacin de bienes y servicios en el perodo comprendido de 1
de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2007; relacionado a las irregularidades en los trminos de
referencia, proceso de seleccin, inobservados presuntamente lo establecido en la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento.

De la revisin a los procesos de seleccin registrados en el sistema electrnico de adquisiciones y

contrataciones del estado SEACE del periodo 2015, se muestra la siguiente informacin:

2.2.1 Denuncias

De la revisin a la informacin que obra en la Oficina Control Institucional de la Municipalidad de

Santiago de Surco, contenida en los expedientes correspondientes al perodo 2006 y 2007, se advierte
que no existe ninguna denuncia.
2.2.2 AREAS A EXAMINAR

Como producto de la evaluacin preliminar, se ha determinado que las reas a ser

examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecucin del examen, son las
siguientes:
Unidad de Logstica. (Abastecimientos)
Gerencia de Asesora Jurdica
2.2.3 PUNTOS DE ATENCION

El Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Seleccin Ns 001-

2006-MSS, 006-2006-MSS y 001-2007-MSS-GAF; cuyos procesos de seleccin
materia de la presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente:

Las consideraciones sobre la estructura de control interno no revelan necesariamente

todos los aspectos que podran ser reportables, y consecuentemente no revelara
todos los hechos que tambin pudieran ser considerados corno debilidades
materiales, debido a la selectividad de la evaluacin de las operaciones, siendo la
Sub Gerencia de Abastecimiento (entonces Sub Gerencia de Logstica) la
responsable de implantar y mantener un sistema eficaz de control interno; sin
embargo, aquellas debilidades de control interno detectadas coma resultado del
Examen Especial, fueron comunicadas al despacho de Alcalda de la Municipalidad
de Santiago de Surco, mediante oficio N 214-2007-OCI-MSS, documento que
contiene las recomendaciones tendentes a corre gir las deficiencias presentadas y
fortalecer los controles internos.
 Puntos crticos
Los puntos crticos, se advierte en la formulacin de los expedientes de
contrataciones, donde se nota la ausencia del soporte documental de los
procedimientos asumidos en las diferentes etapas, transgrediendo lo la Ley de
Contrataciones y su Reglamento.

Actividades a examinar

Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y

operaciones realizados en los actos preparatorios, proceso de seleccin y ejecucin
contractual de los procesos de contratacin de bienes, servicios y obras, realizados
por los responsables de las reas involucradas de la entidad.

Riesgo global y enfoque de la Auditoria

De la evaluacin preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en archivos

del rgano de Control Institucional, como son la documentacin e informacin
generada como producto de anteriores exmenes, los cuales en el seguimiento de
medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen siendo implementadas por
la Entidad, advirtindose un alto riesgo de control.

Muestra

Se ha aplicado la seleccin discrecional dado el material y el riesgo de los procesos

de seleccin convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o modificar el Plan
de Auditora Inicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

3.1. OBJETIVO

3.3.1 OBJETIVO GENERAL

Objetivo principal es establecer si las contrataciones y adquisiciones efectuadas a travs de
exoneraciones a los procesos de seleccin cuentan con la justificacin correspondiente y si permitid
a la entidad obtener bienes y servicios u obras en la oportunidad, calidad y costos requeridos, adems
si se efectuaron en el marco de las disposiciones legales aplicables.
3.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Determinar que las exoneraciones se hayan aprobado previa sustentacin adecuada as como,
2. Cumpliendo con los requisitos y procedimientos previstos en el Texto nico Ordenado de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones, su Reglamento y dems normas complementarias.
3. Establecer que los contratos suscritos co ma resultado de las exoneraciones, contengan las
condiciones que garanticen la obtencin de los bienes, servicios u obras en la calidad, oportunidad y
costos adecuados; as como, determinar que estas condiciones se hayan cumplido adecuadamente

3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

3.2.1 Criterios tcnicos

La auditora se llevar acabo de acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control

Gubernamental aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de
2014, y la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual de
Auditora de Cumplimiento, aprobada con Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de 22 de
octubre de 2014.

3.2.1 Periodo a examinar

La Auditora de Cumplimiento comprender el periodo del 1 de enero de 2006 al 31

de diciembre de 2007. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones
y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las ci rcunstancias, con el fin de
cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA APLICABLES

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones,
son:
4.1 NORMAS GENERALES

Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.

 Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n. 27444 de
10 de abril de 2001.

4.2 NORMAS ESPECFICAS

Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, aprobada mediante Ley n. 28693 de 21 de
marzo de 2006.
Ley Marco de la Administracin Financiera de Sector Pblico, aprobada mediante Ley n.
28112 de 27 de noviembre de 2003.

Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley

n. 28708 de 10 de abril de 2006.
Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolucin Directoral n.
002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007.

4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

Ley de creacin de n. 24042, de 28 de diciembre de 1984.

Ley Orgnica de Municipalidades, Ley n. 27972 de 26 de mayo de 2003.
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), aprobado por Ordenanza Municipal
n. 006-2011-CM-MPY de 23 de marzo de 2011.
Manual de Organizacin y Funciones (MOF), aprobado por Ordenanza Municipal
n. 23-2011-CM-MPY de 15 de julio de 2011.

4.4 NORMAS PRESUPUESTALES

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico , aprobada mediante Ley n.
28411 de 8 de diciembre de 2004.

Texto nico Ordenado de la Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo n. 304-2012-EF, de 29 de
diciembre de 2012.
 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013, aprobado mediante Ley n.
29591 de 4 de diciembre de 2012
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2014, aprobado mediante Ley n.
30114 de 2 de diciembre de 2013.
Directiva para la Ejecucin Presupuestaria, Directiva n. 005-2009-EF/76.01, aprobada por
Resolucin Directoral n. 043-2009-EF/76.01 de 29 de diciembre de 2009.

4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo

n. 1017 de 3 de junio de 2008, modificado por la Ley n.29873 de 31 de mayo de 2012.

Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto n. 184-

2008-EF de 31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo n. 138-2012-EF
de 6 de agosto de 2012.
Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, Resolucin Jefatural
n. 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980.

4.6 NORMAS DE PERSONAL

Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico,

aprobada mediante Decreto Legislativo n. 276 de 6 de marzo de 1984
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Pblico, aprobada mediante Decreto Supremo n. 005 90 PCM de 5
de enero de 1990.

4.7 NORMAS DE CONTROL

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora Ge neral de la

Repblica, aprobada mediante Ley n. 27785 de 23 de julio de 2002.
Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica y ampla las facultades en el proceso para
 sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, Ley n. 29622, de
6 de diciembre de 2010.
Reglamento de la Ley n. 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
rganos del Sistema Nacional de Control, aprobado mediante Decreto Supremo n.
023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.
Directiva n. 008-2011-CG/GDES Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional, aprobada mediante Resolucin de
Contralora General n. 333-2011-CG, de 21 de noviembre de 2011.

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley n.
28716 de 17 de abril de 2006.
Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolucin de Contralora n.
320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.
Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada
mediante Resolucin de Contralora General n. 458-2008-CG, de 28 de octubre de 2008.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA

El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los procedimientos mnimos
elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podr aplicarse
procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con los
objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:

CUADRO N 4
RECURSOS DE PERSONAL

NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIN CARGO EN LA COMISIN

Elisa Yuli Arce Condori Contador Pblico Supervisor

Irvin Ramirez Velasquez Contador Pblico Auditor encargado

Lindda Karina Vargas Murillo Abogado Integrante

Fuente: Plan Anual de Control PAC 2015 del rgano de Control Institucional.
Elaborado por: Comisin Auditora.

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se ha
programado utilizar 1304 horas/hombre (anexo n. 2) con un costo estimado de S/. 18 425.70 (anexo
n. 3), que constituye 57 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N 5
PRESUPUESTO DE TIEMPO

FECHAS
DAS
ETAPA
TILES
DEL AL

Planificacin 22/09/2015 30/09/2015 7

Acreditar e instalar la comisin auditora 22/09/2015 22/09/2015 1

Comprender la entidad y la materia a 23/09/2015 29/09/2015 5

 FECHAS
DAS
ETAPA
TILES
DEL AL
examinar

Aprobar el plan de auditora definitivo 30/09/2015 30/09/2015 1

Ejecucin 01/10/2015 27/11/2015 40

Definir la muestra de auditoria 01/10/2015 05/10/2015 3

Ejecutar el plan de auditoria definitivo 06/10/2015 14/10/2015 7

Aplicar los procedimientos de

auditoria, obtener y valorar 06/10/2015 14/10/2015
evidencias.

Determinar las observaciones 15/10/2015 26/11/2015 30

Identificar las desviaciones de

15/10/2015 21/10/2015 05
cumplimiento

Elaborar y comunicar las

22/10/2015 12/11/2015 15
desviaciones de cumplimiento

Evaluar los comentarios 13/11/2015 26/11/2015 10

Elaboracin del Informe 27/11/2015 11/12/2015 10

Elaborar el informe de auditoria 27/11/2015 09/12/2015 8

Aprobacin y remitir el informe de auditoria 10/12/2015 11/12/2015 2

Total de das 57

Fuente: Plan Anual de Control para el ejercicio 2015 del rgano de Control Institucional.
Elaborado por: Comisin Auditora.

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria, se emitir el informe de acuerdo a la fecha programada el 11 de
diciembre de 2015, conforme a lo regulado en las Normas Generales de Control Gubernamental,
Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, denominada Auditoria de Cumplimiento y Manual de Auditoria de
Cumplimiento, a fin de que la informacin en l revelada sea utilizad a oportunamente por el Titular
de la Entidad, y las instancias correspondientes de la Contralora adjuntado el respectivo Resumen
Ejecutivo.
Asimismo, si en la ejecucin de la auditoria se evidencia indicios razonables de comisin de delito o
de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las fundamentaciones jurdicas correspondientes, de
conformidad con lo establecido por la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, Auditoria de Cumplimiento y
el Manual de Auditoria de Cumplimiento aprobado por Resolucin de Contralora n. 473-2014- CG.

Para efectuar el informe correspondiente se tendr en cuenta las atribuciones reconocidas por Ley
n. 27785 Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica
y las NGCG. En adicin se aplicara las Normas Internacionales de Entidades fiscalizadoras Superiores
(ISSAI) emitidas por la Organizacin Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)
que establecen los principios fundamentales y directrices para las auditorias de cumplimiento.

13 de enero del 2016

Elisa Yuli Arce Condori Irvin Ramirez Velasquez

Supervisor
Auditor encargado

El jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y program a de
auditora de la auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su
ejecucin.

13 de enero del 2016

 PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

EXMANEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN"

PERODO: 1 DE ENERO DE 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA
Programado Terminado

PROCEDIMIENTOS Hech
Nomb Ref.
H/H o H/H
re P.T.
por:
Los procedimientos generales y especficos para el logro
de los objetivos previstos, son descritos a continuacin y
sern aplicados durante la ejecucin de la auditoria de
cumplimiento, pudiendo adoptarse otros procedimientos
adicionales de acuerdo a las circunstancias.
OBJETIVO GENERAL
Determinar si los procesos de seleccin han sido
efectuados de acuerdo a lo establecido en las normas
legales vigentes y en concordancia con los objetivos y
fines institucionales

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Efecte una entrevista con el Titular de la Entidad
EYAC 5
para hacer de su conocimiento la finalidad y objetivo
IRV 7 del examen, y brinde la respectiva colaboracin a la
comisin auditora, y presente el oficio de inicio de la
 Programado Terminado

PROCEDIMIENTOS Hech
Nomb Ref.
H/H o H/H
re P.T.
por:
auditoria a Titular de la Entidad.

EAYC 10 2. Verifique la evaluacin del diseo, implementacin y

IRV 5 efectividad de los controles internos de la materia a
examinar, a fin de revelar su resultado en el rubro
LKVM 10 Deficiencias de control interno del informe de
auditora.

EYAC 10 3. Solicite y evale la informacin necesaria para

IRV 5 actualizar el Archivo Permanente de la entidad.

LKVM 10
4. Supervise al personal integrante de la Comisin en el
desarrollo de cada objetivo propuesto; as como la
EYAC 25 revisin de los procedimientos de auditoria de
cumplimiento. En todos los casos que se determine
desviaciones de control, se deber obtener copia
autenticada del sustento.
EYAC 18 5. Revise si las desviaciones de cumplimiento estn
debidamente sustentados y evidenciados, de ser el
IRV 10
caso, darle el valor agregado que respalde una
LKVM 12 adecuada redaccin y contenido.

EYAC 10
6. Revise y verifique si la documentacin estn
IRV 15 debidamente ordenados, clasificados, referenciados y
vise cada uno de ellos.
LKVM 10

7. En el caso de identificar irregularidades, elabore la

EYAC 25
matriz de desviaciones de cumplimiento.
IRV 20
 Programado Terminado

PROCEDIMIENTOS Hech
Nomb Ref.
H/H o H/H
re P.T.
por:
LKVM 29

EYAC 35 8. En el caso de confirmarse algn hecho irregular,

elabore la(s) desviaciones de cumplimiento y
IRV 25
comunique a las personas que participaron en los
LKVM 30 hechos.
47
EYAC 9. Evale los comentarios, y de ser el caso, formule las
35
IRV observaciones correspondientes.
40
10. En los casos de presunta responsabilidad penal, el
abogado de la comisin auditora elaborar la
EYAC 15 fundamentacin jurdica de relevancia penal,
IRV 10 sustentando la tipificacin y los elementos antijurdicos
de los hechos materia de la presunta responsabilidad
LKVM 10 incurrida, con la respectiva exposicin de los
fundamentos jurdicos aplicables, recomendando en
forma oportuna el inicio de las acciones legales
pertinentes.
EYAC 15
11. Formule el informe administrativo observando las
IRV 15 exigencias contenidas en la Directiva n.
007-2014-CG/GCSII.
LKVM 20

OBJETIVO ESPECIFCO N 1, 2 y 3
1. Determinar si la adquisicin de ventanas de
diferentes medidas para la ejecucin de la obra, fue
realizada en todas sus etapas cumpliendo con las
disposiciones establecidas en la normativa
aplicable.
2. Determinar si la adquisicin de madera de
diferentes medidas para la ejecucin de la obra,
fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con
las disposiciones establecidas en la normativa
 Programado Terminado

PROCEDIMIENTOS Hech
Nomb Ref.
H/H o H/H
re P.T.
por:
aplicable.
3. Determinar si la contratacin de servicios para la
confeccin e instalacin de diversos juegos
infantiles para la ejecucin de la obra, fue realizada
en todas sus etapas cumpliendo con las
disposiciones establecidas en la normativa
aplicable.
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
Necesidad de adquirir
EYAC 15 12. Compruebe la existencia de los requerimientos
formales de los bienes de las reas usuarias;
IRV 10
evaluando su debida sustentacin, y su debida
LKVM 15 oportunidad.
Organizacin de las contrataciones
13. Verifique la aprobacin del expediente de contratacin
EYAC 15
para la realizacin de los procesos de seleccin, por
IRV 12 parte de la autoridad o funcionario competente y que
cuenta con la documentacin generada desde la
LKVM 18
decisin de adquirir hasta la culminacin del contrato.
EYAC 15 14. Compruebe que la designacin del Comit Especial se
realiz por la autoridad competente de la entidad y en
IRV 13
la oportunidad debida, siguiendo los procedimientos
LKVM 20 establecidos.

EYAC 10
15. Verifique la contratacin de los expertos
IRV 9 independientes, la definicin de sus funciones y
alcance, segn contrato, de ser el caso.
LKVM 15

EYAC 5 16. Verifique que la composicin del Comit Especial sea

 Programado Terminado

PROCEDIMIENTOS Hech
Nomb Ref.
H/H o H/H
re P.T.
por:
IRV 9 acorde a la normativa.
LKVM 5

17. Compruebe la validez de los documentos que

EYAC 10
sustentan tcnicamente los precios de mercado, los
IRV 14 cuales son utilizados para determinar el valor
referencial, en caso de tener cotizaciones, confrmelas
LKVM 10
mediante circularizaciones.

Bases y convocatoria
EYAC 5 18. Verifique que las Bases se encuentren aprobadas por
el titular o la persona designada para el caso y que
IRV 15
cuenten con los documentos y partes que la
LKVM 5 conforman.
19. Verifique si las especificaciones tcnicas del objeto
EYAC 15
materia de adquisicin o contratacin contenan los
IRV 20 requerimientos tcnicos mnimos indispensables, si
han sido adecuadamente dimensionados y si
LKVM 15
corresponden a las definidas por el rea usuaria.
EYAC 10
20. Analice el registro de participantes, verificando que el
IRV 15 perodo de registro corresponda al cronograma y el
monto por el derecho de participacin es el adecuado.
LKVM 10

21. Verifique si se formularon consultas y/u observaciones

a las Bases, y si stas fueron absueltas por el Comit
EYAC 8
Especial y en caso corresponda, con previa opinin
IRV 10 del rea especializada; y si posteriormente las Bases
fueron integradas como reglas finales de los procesos
LKVM 5
de seleccin, dentro del plazo establecido en el
cronograma.

Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena

 Programado Terminado

PROCEDIMIENTOS Hech
Nomb Ref.
H/H o H/H
re P.T.
por:
pro

EYAC 10 22. Verifique la presentacin de propuestas en las fechas

y horario establecidos y si la documentacin
IRV 15
presentada cumple con las exigencias de las bases y
LKVM 8 normas que la regulan.
23. Revise las calificaciones efectuadas a las propuestas
EYAC 15 tcnicas recibidas, a efecto de determinar si los
criterios de evaluacin y calificacin tcnica definidos
IRV 20
en las bases fueron aplicados correctamente,
LKVM 10 validando el puntaje asignado y el orden de prelacin
correspondiente a su calificacin.
10
EYAC
18 24. Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor
IRV que obtuvo el mayor puntaje, si el acta se registr en
8 el SEACE, y si se notific a los postores.
LKVM

EYAC 10
25. Verifique si se presentaron recursos impugnativos al
IRV 18 acto de otorgamiento de la buena pro, y si su trmite y
resolucin se dieron en los plazos previstos.
LKVM 8

26. Verifique en la web de SUNAT la vigencia del RUC y la

EYAC 5
operatividad de las empresas proveedoras, de ser el
EIRV 15 caso solicite confirmacin escrita de las que se estime
servirn de prueba instrumental de las desviaciones.
LKVM 8

EYAC 10 27. Verifique en la web de OSCE si estn hbiles para

contratar con el Estado
IRV 15
LKVM 4
 Programado Terminado

PROCEDIMIENTOS Hech
Nomb Ref.
H/H o H/H
re P.T.
por:
Suscripcin del contrato
28. Verifique la presentacin de los documentos
requeridos en las bases y la normativa vigente, previa
EYAC 15
a la suscripcin del contrato, comprobando la
IRV 25 autenticidad de los mismos (Constancia de no estar
inhabilitado para contratar con el Estado, Constancia
LKVM 8
de capacidad libre de contratacin, garanta de fiel
cumplimiento).
EYAC 18
IRV 25 29. Verifique la concordancia del contrato con las bases,
su proforma, la oferta ganadora, los plazos de
LKVM 12 ejecucin y los montos establecidos.

30. Verifique la presentacin de la garanta de fiel

EYAC 15
cumplimiento para la firma del contrato y si las cartas
IRV 20 fianza han sido emitidas por entidades financieras
autorizadas por la SBS, verificando asimismo la
LKVM 10
vigencia y renovacin de las mismas.
Ejecucin del Contrato
EYAC 18 31. Verifique el inicio del cmputo del plazo contractual
tanto para contratos de bienes y servicios, y si se ha
IRV 25
cumplido con las condiciones respectivas para cada
LKVM 10 caso.
EYAC 25 32. Verifique en caso corresponda, el otorgamiento de los
adelantos requeridos y si se dieron cumpliendo con las
IRV 20
condiciones previstas en las bases, contrato y la
LKVM 10 normativa (requerimiento, garanta, porcentaje, etc.).
EYAC 25
33. Verifique en caso de atrasos injustificados en las
IRV 22 prestaciones, la aplicacin de las penalidades que
correspondan.
LKVM 10
 Programado Terminado

PROCEDIMIENTOS Hech
Nomb Ref.
H/H o H/H
re P.T.
por:
Conformidad de la prestacin
34. Compruebe que en la recepcin del bien o servicio se
realiz la inspeccin fsica y pruebas de calidad que
EYAC 20
garanticen el cumplimiento de las especificaciones
IRV 20 tcnicas, si se cont con el informe de conformidad
tcnica respectiva acorde a la normativa, y si la entrega
LKVM 10
fue oportuna, concordante con la oferta del contratista.

35. Verifique la conformacin del comit de recepcin, el

EYAC 18
levantamiento de observaciones y el cumplimiento de
IRV 20 los procedimientos de ley en los plazos establecidos.
LKVM 10
36. Efecte una verificacin fsica de una muestra de
bienes adquiridos y servicios brindados a efectos de
verificar si las caractersticas tcnicas corresponden a
EYAC 28 las propuestas presentadas por los postores
ganadores de la buena pro, y a las requeridas por el
IRV 24
rea usuaria. En caso de constatarse diferencias,
LKVM 15 deber precisarse los efectos en la vida til y en la
calidad del servicio que deben prestar al rea usuaria.
37. Verifique la informacin registrada en el Sistema
Integrado de Administracin Financiera (SIAF), en los
comprobantes de pago, en los cheques emitidos por la
entidad y los extractos bancarios, y compare con la
EYAC 22
fecha de entrega de los bienes o culminacin de los
IRV 25 servicios, a efectos de confirmar que se haya pagado
despus de la recepcin y/o prestacin
LKVM 13
correspondiente y si se cuenta con el debido sustento
documentario.
38. De ser el caso, solicite al Banco de la Nacin copia de
EYAC 10 los cheques girados. A su recepcin elabore una
cdula conteniendo fecha, importe, beneficiario,
IRV 15 firmantes o suscriptores, endoso, fecha de cobro; y
LKVM 5 verifique que est acorde con los C/P por los biene s
 Programado Terminado

PROCEDIMIENTOS Hech
Nomb Ref.
H/H o H/H
re P.T.
por:
recibidos y servicios prestados.
OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
EYAC 30
39. Realice otros procedimientos de auditora alternativos
IRV 30
a fin de cumplir con el objetivo planteado.
LKVM 25

Supervisor EYAC / Elaine Yuliana Arce Hecho por Revisado

Coaquira por

Comisin IRV/ Ivn Rodrguez Vsquez IRV EYACs

Integrante LKVM/Lida Karin v. Murillo Firma Firma

30/09/2015 dd/mm/aa
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

ANEXO N 2

PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
ETAPAS DE LA AUDITORA TOTAL
HORAS/
EJECUCIN ELABORACIN DEL INFORME
HOMBRE
INTEGRANTES CARGO DEFINIR EJECUTAR
PLANIFICACIN LA EL PLAN DETERMINAR
EVALUAR LOS APROBACIN
MUESTRA DE LAS ELABORACIN
COMENTARIOS Y REMISIN
DE AUDITORIA OBSERVACIONES
AUDITORIA DEFINITIVO
Elian Yulisa Arias Cosio Supervisor 62 80 130 140 110 90 15 627
Lila Karla Veles Musaja Comisin 40 85 140 150 115 95 14 639
Total 102 165 270 290 225 185 29 1266
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Elaborado por: Comisin Auditora.

EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN N 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE
SANTIAGO DE SURCO
PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 Willian Quispe Q.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
ANEXO N 3

PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS

Costos directos
Costo Total
Cargo en la Costo total Viticos
Integrantes horas/ horas/ Total Pasajes
comisin horas/ hombre Costo total
hombre hombre Importe S/.
S/. Das S/. S/.
S/. (C)
(A) (B) (A+B+C)
Elian Yulisa Arias Cosio Supervisor 10.13 627 6 351,51 6 351,51
Lila Karla Veles Musaja Integrante 5.82 639 3 718,98 3 718,98
Irvin Rojas Velez Comisin 16.67 480 8 000,00 8 000,00
Total 1746 18 070.49 18 070.49
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Elaborado por: Comisin Auditora.

EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE LOS PROCESOS DE SELECCIN N 001-2006-MSS, 006-2006-MSS Y 001-2007-MSS-GAF A LA MUNICIPALIDAD DE
SANTIAGO DE SURCO
PERIODO 1 DE ENERO DEL 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 Willian Quispe Q.