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    El Libro Bancos

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    Ricardo Vásquez
    Este documento explica el libro bancos y la conciliación bancaria. El libro bancos registra todas las transacciones bancarias de una empresa como cheques girados y depósitos. La conciliación bancaria compara el saldo del libro bancos con el estado de cuenta bancario para explicar cualquier diferencia debido a cheques no cobrados, depósitos no registrados, notas de cargo o abono, o cheques pagados en meses anteriores. El documento provee ejemplos de transacciones bancarias y el proceso para conciliar los

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    El Libro Bancos

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    Este documento explica el libro bancos y la conciliación bancaria. El libro bancos registra todas las transacciones bancarias de una empresa como cheques girados y depósitos. La conciliación bancaria compara el saldo del libro bancos con el estado de cuenta bancario para explicar cualquier diferencia debido a cheques no cobrados, depósitos no registrados, notas de cargo o abono, o cheques pagados en meses anteriores. El documento provee ejemplos de transacciones bancarias y el proceso para conciliar los

    Descripción original:

    Contabilidad. El libro bancos

    Título original

    EL LIBRO BANCOS

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    PROFESOR: JUAN VASQUEZ PACORA

    CARRERA DE SECRETARIADO EJECUTIVO


    BILINGUE
    CURSO DE CONTABILIDAD II

    CONTENIDO Nº 1

    EL LIBRO BANCOS – RAYADO – PARTES – CONCILIACION BANCARIA


    CASUISTICA.

    EL LIBRO BANCOS:

    Es un libro auxiliar donde se anotan todas las operaciones que realiza la empresa al
    contado pero utilizando la cuenta bancos (cta. cte.)

    1- Si una empresa realiza operaciones al contado las puede pagar girando


    cheque – (cuenta bancos).
    ejem: pagamos girando cheque nº 451 una factura s/. 1,000

    421 104
    FACTURA X PAGAR BANCOS (CTA. CTE)
    1,000

    1,000

    EJEM: PAGAMOS GIRANDO CHEQUE Nº 452 UNA LETRA S/.500

    423 104
    LETRAS X PAGAR BANCOS (CTA.CTE)

    500 500

    Página | 1
    PROFESOR: JUAN VASQUEZ PACORA
    EJEM: GIRANDO CHEQUE Nº 453 PAGAMOS ALQUILERES S/. 700

    63…. 104
    ALQUILERES BANCOS (CTA.CTE)
    700 700

    2.- También usamos el libro bancos cuando depositamos dinero en el banco (cta. cte).

    EJEM: DEPOSITAMOS EN EL BANCO (CTA.CTE)…. S/. 3,500

    104 101
    BANCOS (CTA.CTE) CAJA
    3500 3500

    El libro bancos también recepciona del banco

    - Notas de cargo
    - Notas de abono

    El libro bancos es un registro de control del movimiento bancario de la empresa. El


    banco también lleva un control del movimiento bancario de la empresa y lo realiza en
    un registro denominado estado de cuenta corriente.
    Si el movimiento de la empresa se refleja inmediatamente en el estado de cuenta
    corriente, los saldos de ambos documentos no tendrían ninguna variación. No
    obstante, esto desde el punto de vista práctico no ocurre por acciones propias del
    movimiento bancario de la empresa y el banco y, al no ver coincidencias, se tendría
    que realizar una conciliación bancaria, que viene a ser la comparación de ambos
    documentos y explicar el porqué de sus diferencias

    Motivos por el cual los saldos del libro bancos y el estado de cuenta corriente
    no coinciden:

    - Cheques girados no cobrados


    - Depósito no considerado en Cta. cte.
    - Notas de cargo
    - Cheques pagados del mes anterior
    - Cheques pagados del presente mes
    - Nota de abono
    - Otros
    CONCILIACION BANCARIA AL
    MES DE MAYO 2017

    Página | 2
    PROFESOR: JUAN VASQUEZ PACORA

    SALDO DE CTA CTE. …………………………………………… S/. 4,520


    CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS ……………………………… 5,840

    1,320

    DEPOSITOS NO REGISTRADOS EN CTA.CTE. …………………… 3,460

    2,140

    + NOTAS DE CARGO …………………………………………………………160

    2, 300

    + CHEQUES PAGADOS MES ANTERIOR…………………………… 2,150


    4,450

    + CHEQUES PAGADOS NO REGISTRADOS LIBRO BANCOS……… 1,830

    6,280

    - NOTAS DE ABONO ………………………………………………………… 600

    5,680
    - DEPOSITOS NO REGISTRADOS EN LIBRO BANCOS ……………… 1,300

    SALDO DEL LIBRO BANCOS 4,380

    V.B

    Página | 3

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