FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN

ESCUELA PROFESIONAL DE BANCA Y SEGUROS

TRABAJO: AUDITORIA CONCETO Y CLASES

DOCENTE: CPC CARLOS CUADROS ZÁRATE

ESTUDIANTE:

FEBRES TALAVERA, DANIELA

AREQUIPA- PERÚ
2018
 AUDITORIA
Entonces entenderemos como Auditoría:
1. Una recopilación, acumulación y evaluación de evidencia sobre información
de una entidad, para determinar e informar el grado de cumplimiento entre la
información y los criterios establecidos.
2. Una sistemática evaluación de las diversas operaciones y controles de una
organización, para determinar si se siguen políticas y procedimientos
aceptados, si se siguen las normas establecidas, si se utilizan los recursos
eficientemente y si se han alcanzado los objetivos dela organización.
3. Un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva, las
evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otras
situaciones que tienen una relación directa con las actividades que se
desarrollan en una entidad pública o privada. El fin del proceso consiste en
determinar el grado de precisión del contenido informativo con las evidencias
que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado
observando principios establecidos para el caso .

CLASES DE AUDITORIA:

 Auditoría interna

Evalúa la efectividad de los registros contables y/o demás mecanismos o

procedimientos que posee una empresa, con la intención de prever
modificaciones en los mismos para hacerlos más confiables y seguros, y de
esa manera evitar al máximo las posible irregularidades motivadas por un
deficiente control interno de la empresa.

-Funciones de la auditoría interna

Tiene por objeto verificar los diferentes procedimientos y sistemas de control
interno establecidos por una empresa, con objeto de conocer si funcionan
como se había previsto y al mismo tiempo ofrecer a la dirección posibles
cambios o mejoras en los mismos.
Es una pieza fundamental de control en grandes empresas y se estructura,
dentro de las mismas, como un departamento que funciona
independientemente y depende directamente de la gerencia.
Todas las empresas se preocupan de salvaguardar sus activos; esto significa
que se debe estar verificando constantemente si el control interno es eficaz (si
se cumplen los objetivos), de lo contrario se deben proponer mejoras para
dicho control. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la
adecuación y eficiencia de otros controles.
Esta auditoría es realizada por los mismos empleados de la empresa, cuyos
procedimientos e informes que emiten siempre están siendo revisados por
otras personas que pertenecen al área dela administración general, lo que
significa que a veces son parte del departamento auditado. Las personas que
realizar esta labor se le llama auditores internos, los cuales deben ser
independientes de los trabajos que revisan (es el ideal que siempre se espera
conseguir).
  Auditoría Externa

Es desarrollada por auditores externos independientes, los cuales centran su

trabajo principalmente en el análisis de los estados financieros u otra situación
determinada que Desee revisar la empresa que solicita este servicio, así como
en la verificación muy general de sus operaciones en un ejercicio determinado.
Todas las organizaciones deben presentar en algún momento sus informes
financieros a otros usuarios externos, tales como bancos, financieras,
proveedores, acreedores, accionistas, inversionistas y otros. En cada uno de
estos casos los usuarios externos necesitan que la información contable
presentada por la empresa, tenga la seguridad necesaria que ellos necesitan,
por lo tanto estos informes deben cumplir en plenitud con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Aunque los auditores internos, son independientes de los otros empleados de
la empresa, siempre se puede presentar la posibilidad que los usuarios
externos puedan dudar de la información financiera presentada por estos, esta
desconfianza se presenta dado que estos auditores internos deben revisar el
trabajo de sus mismos compañeros de empresa, es por eso que los usuarios
externos siempre solicitan que la información contable sea revisada por
auditores externos, a quienes se les puede contratar como a cualquier otro
profesional, ya que por no pertenecer a la planta de la empresa, sus informes
representan una mayor confianza.
Una de las características principales de los auditores externos es que realizan
su trabajo con una actitud mental de integridad y objetividad, es decir, libre de
todo prejuicio.
El valor que pueda representar el dictamen de estos auditores, dependerá
únicamente de su reputación profesional, reputación que se obtiene dado a su
independencia mental y objetividad que utiliza en cada trabajo desarrollado,
además cabe destacar que el único activo que posee un auditor, es su prestigio
y reputación profesional.

 Auditoría de Cumplimiento

Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas,

económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales, reglamentarias y de procedimientos
que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de
documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las
operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de
control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si
dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados
para el logro de los objetivos de la entidad.

 Auditoría Administrativa

Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen

en todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento de
políticas, planes, programas, leyes y reglas que puedan tener un impacto
significativo en operación de los reportes y asegurar que la organización los
esté cumpliendo y respetando. Es el examen metódico y ordenado de los
objetivos de una empresa de su estructura orgánica y de la utilización del
elemento humano a fin de informar los hechos investigados. Su importancia
radica en el hecho de que proporciona a los ejecutivos de una organización un
panorama sobre la forma que está siendo administrada esta labor por los
diferentes niveles jerárquicos y operativos, señalando aciertos y desviaciones
de aquellas áreas cuyos problemas administrativos detectados exigen una
mayor o pronta atención.

 Auditoría a Distancia

Es el proceso de verificación del cumplimiento de ciertos estándares

preestablecidos de manera remota a través de medios informáticos. Este tipo
de proceso cumple con la definición genérica de auditoría.
Este tipo de auditoría es aplicable cuando;
- La organización se encuentra dividida geográficamente (divisiones,
sucursales, oficinas, etc.), aunque también podría llevarse a cabo en una
organización sin sucursales pero de gran tamaño.
- Existe una estructura informática que permite que las distintas unidades se
encuentran conectadas computacionalmente a través de redes o de alguna
manera se tiene acceso de manera centralizada a los registros de las
operaciones efectuadas por las sucursales.
La auditoría a distancia se ha desarrollado con objeto de poder controlar a las
unidades físicamente lejanas sin la necesidad de desplazarse a dichas áreas.
Permite una importante disminución de los tiempos empleados en auditar estas
unidades y los costos asociados.

 Auditoría Ambiental

La creciente necesidad de controlar el impacto ambiental que generan las

actividades humanas, ha provocado que en muchos sectores industriales se
produzca un incremento de la sensibilización respecto al medio ambiente.
Debido a esto, las empresas para asegurar el cumplimiento legislativo han
dado paso a nuevos sistemas de gestión medioambientales que permiten
estructurar e integrar todos los aspectos involucrados en sus procesos
productivos, coordinando los esfuerzos que se realizan para lograr los objetivos
planificados. Es entonces necesario analizar y conocer en todo momento los
factores de contaminación que generan las actividades de la empresa, y por
este motivo será necesario que dentro del equipo humano se disponga de
personas calificadas para evaluar el posible impacto negativo en el medio
ambiente la sociedad. La aplicación permanente del concepto mejora continua,
es un referente que en el campo medioambiental tiene una incidencia práctica
constante, y por este motivo la revisión de todos los aspectos relacionados con
la minimización del impacto ambiental tiene que ser una acción realizada sin
interrupción.
  La Auditoría de Gestión

La auditoría de gestión es una técnica relativamente nueva de asesoramiento

que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las
empresas, con el fin de conseguir con éxito una estrategia. Uno de los motivos
principales por el cual una empresa puede decidir emprender una auditoría de
gestión es el cambio que se hace indispensable para reajustar la gestión o la
organización de la misma.
La Auditoria de Gestión aunque no tan desarrollada como la Financiera, es si
se quiere de igual o mayor importancia que esta última, pues sus efectos tienen
consecuencias que mejoran en forma apreciable el desempeño de la
organización. La denominación auditoria de gestión funde en una,
desclasificaciones que tradicionalmente se tenían: auditoria administrativa y
auditoria operacional.
Para entender el concepto de auditoria de gestión es necesario conocer los
conceptos tradicionales de auditoria administrativa y auditoria operacional que
fueron reemplazados por este último.
William P. Leonard presenta la siguiente definición de Auditoria administrativa:
La Auditoría administrativa puede definirse como el examen comprensivo y
constructivo de la estructura organizativa de una empresa de una institución o
departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de
control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y
materiales.
Joaquín Rodríguez Valencia plantea una definición de Auditoria Operacional
Así:
Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente la efectividad de
una función o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando
personal especializado en el área de estudio, con el objeto de asegurar a la
administración que sus objetivos se cumplan, y determinar qué condiciones
pueden mejorarse. [Rodríguez, 1980]
Los dos anteriores conceptos se han venido manejando de manera talque se
hacía una diferenciación entre auditoria administrativa y auditoria operacional,
cuando en la realidad eran dos nombres para un mismo proceso, pues en la
práctica no existían diferencias notables entre una y otra "Una auditoría
operativa involucra el estudio sistemático de las actividades operativas de una
organización en relación con objetivos específicos. También se le conoce como
auditoría administrativa o auditoría de resultados." [Kell, 1999].
En Colombia, la modernización del Control Fiscal realizado por la
constituciones 1991 y el funcionamiento del Consejo Técnico de la Contaduría
Pública, hicieron que se acunara la moderna denominación de auditoria de
gestionar reemplazar las antiguas auditorias administrativas y auditorias
operacionales.
  Auditoría Financiera

La Auditoría Financiera es la más conocida de todas, pues es la requerida por

Las empresas y es la que ha presentado el máximo desarrollo.
Siguiendo el concepto construido en la Unidad Uno, se puede también construir
el concepto de Auditoria Financiera, pues solamente se requiere aplicar el
concepto universal a este caso particular, en el cual se hace específica el área
sujeta a examen, es decir, el sistema de información financiera.
Entonces se puede afirmar que Auditoria Financiera...
Es aquella que emite un dictamen u opinión profesional en relación con los
estados financieros de una unidad económica en una fecha determinada y
sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posición financiera
cubiertos por el examen la condición indispensable que esta opinión sea
expresada por un Contador Público debidamente autorizado para tal fin.

 Auditoria Informática

La Auditoria Informática es de reciente desarrollo y su aparición se debe a la

creciente automatización de la información en todos los niveles de las
organizaciones.
La Auditoria Informática ha sido erróneamente denominada Auditoria de
Sistemas, por el hecho que vulgarmente se considera la palabra "sistemas
“como sinónimo de "computador". Pero a lo largo de lo desarrollado hasta el
momento, ha quedado claro que toda Auditoria es de sistemas, pues su objeto
son los sistemas de información.
Se puede construir entonces el siguiente concepto de auditoria informática:
El proceso que consiste en el examen crítico, sistemático y detallado del
sistema de información automático de un ente, realizado con independencia y
utilizando técnicas específicas, con el propósito demitir un informe profesional
sobre la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos
informáticos y los controles de seguridad delos mismos, para la toma de
decisiones que permitan el mejoramiento delos procesos de información
automática y de la productividad de estos.