ALICORP SAA

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

1. Objetivo del examen

2. Alcance de examen
3. Antecedentes del negocio
4. Puntos de atención sobre características y situaciones especiales del
negocio.
5. Características del ambiente de control y de los sistemas de
contabilidad, tesorería, información, procedimientos de control de
actividades básicas y funcionalidad de la Auditoría Interna.
6. Identificación de componentes y áreas criticas.
7. Informes a Emitir y plazo.
8. Principales Directivos de la entidad.
9. Equipo de trabajo y Cronograma de Ejecución.
10. Participación de Otros Profesionales.

Ejercicio Económico 2014

Anexos:

1. Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas.

2. Identificación de áreas criticas y significativas.
3. Principales Ejecutivos de Alicorp SAA.
4. Cronograma de Ejecución.
1. Cronograma de Actividades.
2. Cronograma de Actividades.
3. Cronograma de Actividades.
 ALICORP S.A.A.
MEMORANDUM DE PLANIFICACION

l. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.1 OBJETIVOS GENERALES:

Efectuar la auditoria a la Empresa ALICORP S.A.A. para determinar si los estados financieros al 31 de
diciembre de 2014 presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operaciones y los
flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados y emitir
dictamen de los estados financieros e información complementaría relativa a la empresa ALICORP
S.A.A. por el año 2014.

A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den
lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que
para el efecto se emita.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

o Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los

procedimientos internos.
o Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la Compañía,
estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
o Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
o Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
o Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra
pérdidas de cualquier dase.
o Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2014.

1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de ALICORP S.A.A. hemos identificado oportunamente

de servicios al cliente: revisión con mayor énfasis de las cuentas por Cobrar e incidencia en la parte
tributaria. Con respecto a este último, emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio
cerrado el 31.12.2014.

2. ALCANCE:

La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de Enero y termina el 31 de Diciembre del 2014 y
se marcará dentro del alcance de las normas de auditoría generalmente aceptados y normas
internacionales de auditoría, por lo que comprende el examen de los estados financieros en su conjunto
y la aprobación selectiva de videncias que sustenten dichos estados financieros, con el fin de obtener
seguridad razonable que no contengan errores importantes.

Para llevar a cabo dicho auditoría se adjuntan los programas de auditoría de los diferentes rubros de los
estados financieros. En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y
prácticas de auditoría que permitan obtener las evidencias suficientes, competentes y relevantes.
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

3.1 CONSTITUCIÓN Y BASE LEGAL:

ALICORP S.A.A.fue constituida mediante escritura pública el 24 de julio de 1956, ante el Notario de
Lima Dr. González Vigil Balbuena Percy, habiendo iniciado sus actividades en dicha fecha. Se rige por
la Ley General de Sociedades, aprobada por Decreto Legislativo 311, así como por sus Estatutos que
constan en la escritura de constitución social, etc. Tiene su sede y desarrollada sus actividades en Callao
– Perú.

3.2 DESCRIPCIÓN DE PRINCIPALES ACTIVIDADES:

Las actividades básicas son laelaboración y comercialización de productos de consumo masivo,

productos industriales y de nutrición animal en gran escala a nivel de Brasil, Argentina, Chile, Ecuador
y Perú.

La organización de ALICORP S.A.A. es la siguiente:

Junta de Accionistas
Directorio
Gerencia General
Gerencia de Producción
Gerencia de Comercialización
Gerencia de Administración y Finanzas
Gerencia de Auditoría Interna

4. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES ESPECIALES

DEL NEGOCIO:

La empresa ALICORP S.A.A.es una empresa que elabora y comercializa productos de consumo masivo
(Marcas de alimentación, cuidado del hogar y cuidado personal), productos industriales (Marcas
utilizadas como ingredientes e insumos por los sectores panificación, restaurantes y gran industria,
incluyendo la Plataforma de Productos Agrícolas Peruanos) y de nutrición animal (Marcas de alimento
balanceado para camarones y peces).

Somos más de 7000 personas que trabajamos pensando en hacer productos que motiven momentos
extraordinarios una y otra vez, creemos en la innovación pero también en la diversificación; por ello,
nuestros negocios responden
a necesidades de diversos tipos de clientes, siempre en línea con nuestra
estrategia de Desarrollo Sostenible.

LaSede Central se encuentra en Callao, ubicada en la Av. Argentina N° 4793. Aquí se ubica tanto la
Presidencia del Directorio como la Gerencia General y demás áreas y departamentos con los que se
optimiza el funcionamiento de la Empresa.

5. SISTEMAS DE INFORMACION:

El departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Jimmy Miranda) con varios años
de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas y dos
operadores.
 6. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SISTEMAS DE
CONTABILIDAD, TESORERÍA, INFORMACION, PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE
ACTIVIDADES BÁSICAS Y FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA:

6.1 AMBIENTE DE CONTROL:

 Los informes de Auditoría Interna no son vistos por el Directorio, se remiten a la Gerencia General.

 No se dispones las acciones correctivas inmediatas por la alta dirección para superar las deficiencias
reveladas en informes de auditoría interna y externa.

 No se efectúa seguimiento de la implantación de recomendaciones de auditoría (80% de las

recomendaciones no superadas).

 Los auditores internos no visitan las agencias de provincias.

Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades propias del área.

Nuestro enfoque de auditoría de ALICORP S.A.A. será básicamente sustantivo y consistirá en los
siguientes:

 Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión de documentación

sustentadora de operaciones y/o saldos en los que por su naturaleza sea más eficiente la
aplicación de estos procedimientos.

 Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que no sean significativos
y/o que hubiera experimentado un reducido movimiento.

6.2 SISTEMA CONTABLE, TESORERÍA Y DE INFORMACION:

 El sistema de contabilidad es computarizado y se lleva en la sede Lima.

 Asimismo, se encuentra computarizado los subsistemas de:

- Facturación y ventas.
- Proveedores y existencias.
- Sueldos y Jornales (planilla de sueldos y jornales)

6.3 ÁREA DE PRODUCCIÓN:

- El 80% de la materia prima es importada.

- El sistema de costos es por lotes y no es computarizado.
- No se ha implementado costos estándar para medir la eficiencia de la materia prima y mano de obra
utilizada en la producción.
 6.3 ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN:

- EL 70% de las ventas con al crédito, cuyos plazos oscilan de 30 a 40 días.

- En e 2013 no se ha ejecutado provisión por cobranzas morosas por falta de análisis de la antigüedad.

- El 60% de las ventas se realizan en Lima y el 40 % en Provincias.

- Diversidad de Normas Internas sobre ventas. No se integra en una política de ventas.

IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRITICAS

a).-CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Riesgo inherente : Medio
Riesgo de Control :Alto

El 70% de la ventas son al crédito con plazos de 30-40 días y el 30% al contado. el 60% de ventas se
realizan en lima y el 40% en provincias, en el año 2003, no se ah efectuado revisión de cobranza morosas
por falta de cobranza de la antigüedad de saldos. diversidad de normas internas sobre ventas .no se
integran en una política de ventas, a partir del año 2004 ,se otorga mayor descuento en las ventas y se ah
ampliado el plazo de los créditos.

b).-EXISTENCIAS Y COSTOS

Riesgo inherente : Alto

Riesgo de Control :Medio

El 80% de la materia prima es importada en el gobierno ah incrementado en 10% el impuesto a las

importaciones, se ah producido una gran competencia con otros productores. el
sistema de costos no es computarizado, no se ah implementado los costos estándar para medir la
eficiencia de la materia prima y mano de obra, en el ultimo inventario físico al cierre del

c).-VENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCALES NETAS

Riesgo inherente : Medio

Riesgo de Control :Alto

Diversidad de normas internas sobre ventas, no se integran politicas de ventas. se

ah relanzado un programa con nuevos producto, partir del 2014 se otorgo mayor descuento en ventas y
se ah ampliado el plazo de créditos.

7. CONTACTO CON EL CLIENTE

El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar asesoría y solucionar
los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo
menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo
en el campo.
II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

8. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión

analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor.

Áreas críticas riesgo

- Efectivo y equivalente de efectivo

- Cuentas por cobrar/ventas
- Cuentas por pagar/compras
- Existencias
- Activos fijos

Áreas Significativas

- Cuentas corrientes moderado

- Ventas al crédito moderado
- Registro de Compras Moderado
- Existencias moderadas
- Depreciación moderada

Como consecuencia de la comprensión de las operaciones de la empresa, evaluación preliminar de la

estructura del control interno, revisión analítica y evaluación de materialidad y de riesgos inherentes de
control, se determinan como componente de área de mayor riesgo.

El Cronograma de Ejecución consta en el Anexo 1.

9. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD O COMPORTANCIA RELATIVA

Basándonos en los Estados Financieros de la Compañía, tomados en su conjunto, al 31 de diciembre de

2014, hemos determinado que los ajustes mayores al 5% de los resultados antes de impuestos serán
llevados a la cédula de efectos, asimismo, reclasificaran solamente aquellas partidas que superen el 3%
del total de activos.

La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada durante nuestra visita final.

11. PUNTOS DE ATENCION:

Los puntos de atención a considerar en la presente auditoría de estados financieros son:

- Arqueo de documentos por cobrar

- Conciliaciones bancarias
- Confirmación de saldos de clientes y proveedores
- Inspección de existencias.
III.ADMINISTRACION

12. INFORMES A EMITIR Y PLAZO:

12 .1 INICIO DEL EXAMEN

Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, el trabajo se ha iniciado el 24

de Noviembre del 2015 y se efectuará en 2 fases. La visita preliminar: del 24.11.15 al 30.11.15. La visita
final del 25.02.16 al 16.04.16.

12 .2 ENTREGA DE INFORMACION

Los Estados Financieros, Notas y Anexos, así como toda la demás información que se requiera para
cumplir con la labor, serán entregados a la Sociedad 25.02.16; sin embargo, para la visita preliminar se
nos proporcionará toda la información verbal y escrita que requieran los auditores.

12 .3 PRESENTACION DE INFORMES DE AUDITORIA

La auditoría se concluirá a los 45 días útiles, contados a partir del inicio del examen, al vencimiento del
cual se presentará el informe de auditoría en cinco (5) ejemplares y la Carta de Control Interno, también
en cinco (5) ejemplares.

13: PRINCIPALES DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD:

Los funcionarios que laboran en la empresa ALICORP S.A.A. Son:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS

ING. CARLOS TORRES SALAS GERENTE GENERAL

LIC. ANGELA RIOS PALOMINO GERENTE DE ADMINISTRACION
CPCC. HENRY FLORES CRUZ CONTADOR
CPCC. JUANA SERRANO RIOS AUDITOR INTERNO

14. EQUIPO DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE EJECUCION

La Comisión de Auditoría se encuentra conformada por el personal profesional siguiente:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE HORAS

CPCC. TANIA PEÑA LIMA SUPERVISORA 100
CPCC. EDU HERRERA MORA JEFE DE EQUIPO 360
CPCC. LIZ CORDOVA ROJAS AUDITORA 350
CPCC. JHON AMPUEROPINO ASISTENTE 360

El Cronograma de Ejecución consta en el Anexo 2.

15. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

 NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE HORAS

ABOG. ROSA CISNEROS PEÑA ABOGADA 50

………………………………………… …………………………………………
TICA LOZANO GONZALES LUIS KURK L.
GERENTE SOCIO