CONTABILIDAD FINANCIERA – TALLER DE REPASO

Parte 1 – Ejercicio de apareamiento.

Identifique a que concepto corresponde cada definición dada. Coloque la letra a la que corresponde
Concepto Definición
1. Pasivo ___ a. Distribuciones hechas por una corporación entre
sus accionistas.
2. Prima sobre un bono ____ b. Exceso del precio de emisión de un bono sobre su
valor al vencimiento.
3. Valor nominal ___ c. Mide el éxito que una compañía ha tenido en el
uso de sus activos, para obtener una utilidad para
4. Dividendos ___ quienes han
financiado la empresa.
5. Oportunidad ___ d. Obligación presente de la entidad, surgida
a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la
6. Descuento sobre un bono ___ cual, y para cancelarla, la entidad espera
desprenderse de recursos que incorporan
7. Patrimonio ___ beneficios económicos.
e. El monto que debe reembolsar un
8. Tasa de rendimiento sobre los activos ___ prestatario a los tenedores de bonos en la fecha
de vencimiento.
f. Tener información disponible para los decisores a
tiempo de ser capaz de influir en sus decisiones.
g. Exceso de valor al vencimiento de un bono
sobre su precio de emisión.
h. Parte residual de los activos de la entidad,
una vez deducidos todos sus pasivos.

Parte 2 – Indique si la afirmación es falsa o verdadera.

9. La información financiera relevante es capaz de influir en las decisiones tomadas por los usuarios. ___
10. La verificabilidad es la característica cualitativa que permite a los usuarios identificar y comprender
similitudes y diferencias entre partidas. ___
11. La clasificación, caracterización y presentación de la información de forma clara y concisa la hace
comprensible. ___
12. Los elementos relacionados directamente con el rendimiento son los activos, los pasivos y el patrimonio.

Parte 3- Ejercicios aplicados

13. La empresa Petyss S.A. se dedica a comercializar artículos para mascotas y tuvo los siguientes saldos al
31 de Diciembre de 2017: Cuentas por cobrar $78.000 y Deterioro de cuentas incobrables $1.200.
Antigüedad de las cuentas por cobrar
0-30 días 31-60 Días 61-90 días
Cuentas por cobrar 18.000 60.000 40.000
% incobrable 0% 3% 8%

Se requiere:
a. Registrar en el libro diario el asiento de Petyss S.A., necesario para ajustar la cuenta de Deterioro a
su saldo correcto al 31 de diciembre de 2017.
b. Ilustre como se presentaría en el balance general.

14. Se tiene información de diciembre de una empresa dedicada a la comercialización de productos de

belleza:
Gasto por Depreciación $11.800 Disminución inventario $42.000
Aumento Cuentas por cobrar
$22.950 Aumento cuentas por pagar $21.820
clientes

1
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Disminución en Cuentas por Obtención préstamo bancario
$25.050 $35.000
cobrar largo plazo
Compra de edificio $60.000 Utilidad Neta 54.000
Venta de equipo $11.000
Con esta información determine lo siguiente:
a) Flujo de efectivo de actividades de operación
b) Flujo de efectivo de actividades de inversión
c) Flujo de efectivo de actividades de financiamiento

15. La Empresa Aprendemos SAS, muestra los siguientes saldos de sus cuentas, al cierre de operaciones
del año 2017:
CUENTAS Valor CUENTAS Valor
Capital social 300.000 Gasto por salarios 21.300
Costo de ventas 45.000 Gasto por seguro 4.500
Cuentas por cobrar 155.000 Gasto por servicios públicos 3.950
Cuentas por pagar proveedores 84.350 Gastos pagados por adelantado 49.500
Depreciación acumulada 11.250 Impuestos por pagar 61.500
Deterioro cuentas por cobrar 5.000 Ingreso por ventas 205.000
Documentos por pagar a largo
plazo 100.000 Ingresos recibidos por anticipado 61.800
Efectivo 187.900 Inventarios 150.000
Equipo de transporte 185.000 Reservas 20.000
Gasto por depreciación 11.250 Suministros 35.500

Con la información anterior, se requiere:

a) Preparar el estado de resultados debidamente clasificado, teniendo en cuenta una tasa de impuestos
del 30% (no calcular reserva)
b) Preparar el Estado de situación financiera debidamente clasificado
c) A partir de la información de los estados financieros obtenidos, calcular los siguientes indicadores
financieros (indicar la fórmula utilizada y los valores usados para su cálculo)
Margen de utilidad bruta

Razón corriente

Razón de endeudamiento
total

Rentabilidad del activo

Rentabilidad del
Patrimonio

16. La empresa LosPILOS S.A., adquirió una maquina el 5 de Abril del año 1, por valor de $87.000, el
proveedor otorgo descuento comercial del 2%. La máquina tiene una vida útil de 10 años, y las
unidades que producirá durante su vida útil son 60.000. Valor de salvamento $4.200.
Al momento de adquirir la máquina, se incurrió en los siguientes costos:

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El 6 de Abril, Pago de: Transporte marítimo $3.000, aranceles de importación $1.100. El 10 de abril,
materiales para adecuar las instalaciones eléctricas $400, costos estimados de desmantelamiento
$900. El 18 de abril la maquina empezó a funcionar.
a. Indique el valor de la maquina al 18 de Abril del año 1.

b. Calcule la depreciación de la máquina, así: Año 1: 510 unidades; Año 2: 2300 unidades.

c. Indique el valor en libros de la maquina al finalizar el año 2.

17. Inventando S.A. obtuvo un ingreso por ventas de $61.000 millones en 2017. El costo de los bienes
vendidos fue de $37.000, y la utilidad neta llegó a $10.000. Los activos circulantes totales incluían
un inventario de $5.000 al 31 de diciembre de 2017. El inventario era de $7.000 al 31 de diciembre
de 2016. Se requiere
a. Calcular la tasa de rotación del inventario para 2017.

18. Sportive S.A. lleva un inventario de balones, usa el método PEPS y un sistema de inventario
perpetuo. El precio de venta de cada balón es de $130. Los registros de la compañía indican lo
siguiente, para una línea específica de balones:
Fecha Concepto Cantidad Costo unitario
Mayo 1° Saldo 5 $51
Mayo 6 Venta 3
Mayo 8 Compra 10 $57
Mayo 17 Venta 4
Mayo 30 Venta 2

Determine el monto tanto en unidades como en pesos de:

a. Compras netas Unidades______ $_____________
b. Costo de ventas Unidades______ $_____________
c. Inventario final Unidades______ $_____________

19. Los estados financieros reflejan los efectos financieros de las transacciones y otros sucesos,
agrupándolos en grandes categorías, de acuerdo con sus características económicas. Estas grandes
categorías son: __________________________________________________________

20. Numerosos activos, como por ejemplo las cuentas por cobrar y los inmuebles, están asociados con
derechos legales, incluido el derecho de propiedad. Al determinar la existencia de un activo, el
derecho de propiedad es:
a. Esencial
b. No esencial
21. ¿Con qué elemento o elementos del estado de resultados estaría asociado aumentos en los activos
o disminución de los pasivos? _______________________________________

22. Identifique, cuál de los siguientes ítems no son factores que contribuyan a la representación fiel
a. Información con valor confirmatorio
b. Información completa
c. Información libre de error
d. Material
e. Información neutral
f. Información con valor predictivo

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23. Se tiene información de diciembre de una empresa dedicada a la comercialización de productos
de ferretería:

Gasto por Depreciación $16.800 Disminución inventario $42.000

Aumento cuentas por cobrar
$22.950 Aumento proveedores $21.820
clientes
Disminución en Cuentas por Obtención préstamo
$25.050 $35.000
pagar bancario
Adquisición de terreno $30.000 Utilidad Operativa 33.000
Saldo inicial de Efectivo $24.250 Saldo final de Efectivo $116.870
Entrada de efectivo por venta
de equipo (valor contable del $22.000
equipo $22.000)

Con esta información determine lo siguiente:

Flujo de efectivo de actividades de operación
Flujo de efectivo de actividades de inversión
Flujo de efectivo de actividades de financiación

24. Un bien se ha adquirido por valor de $450.000 para el cual se realizan las siguientes estimaciones:
valor residual 6% de su costo histórico y vida útil 8 años y 8.000 unidades de producción. A
continuación, se presentan los cálculos correspondientes al gasto por depreciación. Identifique el
método utilizado para estos valores

AÑOS
METODO DEPRECIACIÓN
1 2 3 4 5 6 7 8
$ $ $ $ $ $ $ $
112.500 84.375 63.281 47.461 35.596 26.697 20.023 33.068
$ $ $ $ $ $ $ $
52.875 52.875 52.875 52.875 52.875 52.875 52.875 52.875
$ $ $ $ $ $ $ $
52.875 84.600 21.150 42.300 74.025 52.875 63.450 31.725

25. Se compra un vehículo por valor de $60.500., el trámite legal y registro de placas tiene un valor de
$1.500. Se estima un valor residual de $3.200. y una vida útil de 7 años y se decide que el método
de línea recta es el que mejor refleja su desgaste. Transcurridos 2 ½ años, la compañía vende el activo
por valor de $40.000. Indicar las cuentas, valores y los efectos de esta venta en los estados
financieros.

26. La Empresa comercializadora del Valle SAS, muestra los siguientes saldos de sus cuentas, al cierre de
operaciones del año 2017:

CUENTAS Valor CUENTAS Valor

Franquicias 20.000 Obligaciones laborales 1.380
Costo de ventas 270.000 Ingresos por ventas 450.000
Cuentas por cobrar Clientes 39.500 Ganancia en venta de PPE 4.500
Costos y gastos por pagar 10.000 Inventarios 52.500
Depreciación acumulada PPE 47.500 Inversiones > a 1 año 10.000
Deterioro acumulado cuentas por
2.500 Obligaciones financieras a 5 años 20.000
cobrar
Inversiones temporales en CDT 20.000 Bonos por pagar a 10 años 50.000
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Efectivo y Bancos 5.000 Capital social 40.000
Gastos generales de administración 65.000 Propiedad planta y equipo (PPE) 150.000
Gastos financieros 6.300 Reserva legal 7.720
Gastos pagados por anticipado 3.000 Proveedores 18.500
Gastos de mercadeo y ventas 42.800 Ingresos recibidos por anticipado 14.000
Utilidades retenidas 18.000

Con la información anterior, se requiere:

A. Preparar el estado de resultados debidamente clasificado, teniendo en cuenta una tasa de

impuestos del 30% (no calcular reserva)
B. Preparar el Estado de situación financiera debidamente clasificado
C. A partir de la información de los estados financieros obtenidos, calcular los siguientes
indicadores financieros (indicar la fórmula utilizada y los valores usados para su cálculo)
I. Margen bruto
II. Razón corriente
III. Razón de endeudamiento total
IV. Rentabilidad del activo
V. Rentabilidad del Patrimonio

27. La empresa QUICK S.A., nos ofrece la siguiente información:

Saldo inicial cuenta de

Deterioro $13
Ventas a crédito durante el
periodo $3.000
61 a 90 31 y 60 1 y 30
Antigüedad de la cartera > 91 días días días días 0 días
Saldo de cartera al final del
periodo* $11 $22 $33 $44 $90
Porcentaje de deterioro 40% 30% 20% 10% 0%
*El saldo final total de la cartera se toma como promedio de saldo neto de cuentas por cobrar. El periodo
es un año

Con la anterior información se requiere:

Saldo al final del periodo de la cuenta de Deterioro

Valor neto de la cartera al final del periodo
Monto del gasto por deterioro a reportar en el estado de
resultados del periodo
Periodo promedio de cobro

28. Al inicio de 2015, Texas Aero compró un avión usado a un costo de $59,000,000. Texas Aero espera
que el avión siga siendo útil durante 5 años (6 millones de millas) y que tenga un valor residual de
$5,000,000. Texas Aero espera que el avión vuele 1.4 millones de millas el primer año y 1.3 millones
de millas el segundo año.
Se requiere:
Calcular la depreciación del segundo año (2016) sobre el avión usando los siguientes métodos:
a) Línea recta
b) Unidades de producción
c) Saldo doblemente decreciente
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d) Calcular el saldo en la cuenta Depreciación acumulada al final del segundo año, usando el método
de depreciación en línea recta.
e) Calcular el valor en libros del activo al final del segundo año, usando el método de unidades de
producción.

29. ABC Catering Service compró equipo el 1 de enero de 2010 en $58,500. ABC Catering Service
esperaba que el equipo durara 6 años y que tuviera un valor residual de $4,500. Suponga que ABC
Catering Service vendiera el equipo en $43,000 el 31 de diciembre de 2013, después de usar el equipo
durante tres años totales. Suponga que se registra la depreciación para 2013.
Se requiere
Registrar en el diario la venta del equipo, suponiendo que éste use depreciación en línea recta.

30. CONSTRUCCION DE ESTADOS FINANCIEROS Y ANALISIS DE INDICADORES

LA EMPRESA MODELO S.A. REGISTRA A DICIEMBRE 31 DE 2017 LOS SIGUIENTES SALDOS EN SUS
CUENTAS:

CAPITAL SOCIAL 60.000,00

INGRESOS OPERACIONALES 250.000,00
OBLIGACIONES FINANCIERAS A TRES AÑOS 45.000,00
ACTIVOS FIJOS 120.000,00
RESERVA LEGAL 8.000,00
GASTOS DE SALARIOS 35.000,00
GASTOS DE COMISIONES A VENDEDORES 15.000,00
BONOS POR PAGAR 50.000,00
INGRESOS POR DIVIDENDOS 2.000,00
INVERSIONES PARA LA VENTA 8.000,00
IMPUESTOS POR PAGAR 5.500,00
UTILIDADES RETENIDAS 5.000,00
EFECTIVO 500,00
CUENTAS POR COBRAR 21 000,00
DEPRECIACION ACUMULADA 25.000,00
RECURSOS NATURALES (activos LP) 80.000,00
GASTOS POR INTERESES 1.500,00
INVENTARIOS 17.500,00
PROVEEDORES 15.000,00
DESCUENTO EN BONOS 5.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR A CINCO AÑOS 18.000,00
OBLIGACIONES LABORALES 8.000,00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 3.000,00
INGRESOS NO DEVENGADOS 4.000,00
SUMINISTROS 6.000,00
GASTOS AMORTIZACIONES 16.000,00
AGOTAMIENTO ACUMULADO 27.000,00
BANCOS 3.000,00
GASTOS GENERALES DE ADMON 25.000,00
INVERSIONES 30.000,00
PATENTES 26.000,00
DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 3.000,00
GASTO AGOTAMIENTO 7.000,00
COSTO DE VENTAS 100.000,00
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 3.000,00
GASTO DEPRECIACION 2.000,00
GASTO POR DETERIORO CUENTAS POR COBRAR 1.000,00
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SE PIDE:
ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS. IMPUESTO A LA RENTA 30%, RESERVAS 10%.

ELABORAR EL BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

OBTENER LOS INDICADORES FINANCIEROS:

MARGEN BRUTO DE UTILIDAD

RAZON CORRIENTE
PRUEBA ACIDA
RAZON DE ENDUDAMIENTO
ROTACION DE CARTERA
DIAS DE CXC
ROTACION DE INVENTARIOS
DIAS DE INVENTARIO

31. Putter’s Paradise lleva un inventario de palos de golf y de otros implementos afines. Putter’s Paradise
usa el método PEPS y un sistema de inventario perpetuo. El precio de venta de cada palo de golf es
de $135. Los registros de la compañía indican lo siguiente, para una línea específica de palos de golf
de Putter’s Paradise:

Fecha Concepto Cantidad Costo unitario

Sept 1° Saldo 5 $61
Sept 6 Venta 3
Sept 8 Compra 10 $66
Sept 17 Venta 4
Sept 30 Venta 2

Determine el monto tanto en unidades como en pesos de:

d. Compras netas Unidades______ $_____________

e. Costo de ventas Unidades______ $_____________

f. Inventario final Unidades______ $_____________

32. Una máquina fotocopiadora tuvo un costo de $43,000 cuando estaba nueva y tiene una
depreciación acumulada de $28,000. Suponga que Johnson Printing se deshace de esta máquina y
que no recibe nada a cambio. ¿Cuál es el resultado de la transacción de desecho?
a) Ninguna ganancia o pérdida
b) Una pérdida de $28,000
c) Una ganancia de $15,000
d) Una pérdida de $15,000

33. Suponga que en la pregunta anterior Johnson Printing vendiera la máquina en $15,000. ¿Cuál es el
resultado de esta transacción de desecho?
a) Una pérdida de $5,000
b) Una ganancia de $36,000
c) Una ganancia de $5,000
d) Ninguna ganancia o pérdida

34. Un bono de $400,000 valuado al 105.5 se puede comprar o vender en:

a) $400,000 + intereses
b) $422,000
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 CONTABILIDAD FINANCIERA – TALLER DE REPASO
c) $22,000
d) $42,200

35. Los bonos por pagar de Lafferty Corporation incluyen una tasa de interés estipulada de 7%, y la tasa
de interés de mercado es de 8%. El precio de los bonos de Lafferty será:

a) Al valor nominal
b) Con una prima
c) Al valor al vencimiento
d) Con un descuento

36. Jade Larson Antiques emitió sus bonos por pagar a 10 años al 12% a un precio de $770,000 (valor al
vencimiento: $800,000). La compañía usa el método de amortización en línea recta para los bonos.
Los gastos por intereses de cada año son:
a) $92,400
b) $96,000
c) $99,000
d) $80,000

37. Los precios de los bonos dependen de la tasa de interés de mercado 5%, de la tasa de interés
estipulada 6% y del tiempo 10 años. Valor bono $1.000.000
Se requiere, calcular precio bono
1. Cuando se tienen buenos controles internos, la persona que maneja el efectivo también puede
a) Hacer abonos para los clientes por devoluciones sobre ventas.
b) Contabilizar los pagos en efectivo.
c) Contabilizar las entradas de efectivo de los clientes.
d) Ninguna de las anteriores

38. Una empresa comercial utiliza el sistema de inventario periódico y valoración por método promedio.
Al inicio del periodo tenía en su inventario 100 unidades valoradas en por un total de $700.000. Las
compras netas del periodo fueron de 900 unidades por un valor de $6.300.000 más fletes por valor
de $100.000. Al final del periodo realiza un inventario físico que da como resultado 120 unidades en
bodega. Con esta información determine:
a. La cantidad de unidades vendidas: 880____________

b. Costo total de las unidades vendidas:$6.248.000________________________________

39. La empresa Distribuidora del Valle S.A. registraba al inicio del año cuentas por cobrar por $250
millones y una provisión para cuentas incobrables por $ 15 millones de pesos. Durante el año castigo
cartera por valor de $10 millones. Al final del año las cuentas por cobrar clasificada por edades era la
siguiente:
ANTIGÜEDAD DE LA CARTERA

CARTERA AL VENCIDA 30 VENCIDA 31 A VENCIDA 61 A VENCIDA MAS TOTAL

DIA DIAS 60 DIAS 90 DIAS DE 90 DIAS CARTERA
$190 $60 $10 $40 $20 $320
% 5% 10% 15% 50%
PROVISION
Con esta información, determine:
c. Valor de la Provisión para cuentas incobrables al final del año $20_____________________

d. El gasto por cuentas incobrables que tuvo la empresa en el periodo:

$15__________________
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 CONTABILIDAD FINANCIERA – TALLER DE REPASO

e. El valor neto de la cartera al final del periodo: $300______________________________

40. Con los siguientes saldos de las cuentas al final del ejercicio del año 2015, elabore:
a. Estado de resultados. Tasa de impuestos de 30%. No calcule reservas.
b. Estado de situación financiera o balance general
c. Calcule: razón corriente, razón de prueba acida, razón de endeudamiento, rentabilidad del
activo y rentabilidad del patrimonio.

41. La empresa SOMOS UNO, compro el 1 de Enero del año 1, una maquina por $ 55.000.000, los gastos
de transporte hasta las instalaciones de la empresa ascendieron a $380.000 y los costos de instalación
fueron de $850.000. La máquina tiene una vida útil de 10 años, y las unidades que producirá durante
su vida útil son 60.000. El Valor estimado de salvamento es de $4.900.000. La maquinaria ha ido
produciendo cada año así: 1er año: 1500 unidades; 2do año: 3300 unid, 3er año: 6100, 4to año:
6400,. Se requiere:
1. Determinar el valor de la máquina.
2. Realizar el cálculo de la depreciación acumulada por los siguientes métodos.
a. a. Línea recta: año 1 y 2
b. b. Reducción de saldos: año 1 y 2
c. c. Unidades producidas: año 1, 2, 3 y 4.

42. Con los siguientes datos, tomados de los libros de contabilidad, calcule el valor de los inventarios:
 El 2 de enero de 2018 había en existencia 1.200 unidades, cuyo costo unitario era de $105.
 El 3 de enero compra 100 unidades a un costo unitario de $108
 El 4 de enero vende 1.250 unidades a un precio unitario de $250
 El 10 de enero compra 300 unidades a un costo unitario de $112
 El 18 de enero compra 900 unidades a un costo unitario de $115
 El 22 de enero vende 80 unidades a un precio unitario de $260
 El 25 de enero vende 720 unidades a un precio unitario de $260.
 El 30 de enero compra 120 a un costo unitario de $117.

Se requiere: Registrar los movimientos de entradas y salidas de unidades aplicando el método para valorar
inventario:
a. PEPS
b. Promedio ponderado.