Cosme Control Interno

UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
TRABAJO DE INVESTIGACION
“EL CONTROL INTERNO COMO APOYO A LA
GESTION DE LA EMPRESA”
PRESENTADO POR
CLEMENTE MAYO, KATTIA
DOCENTE
DR. CPC. NAVARRO HEREDIA COSME
BARRANCA, PERÚ
2019
DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedicamos a nuestros

padres por brindarnos su apoyo incondicional
y a todas aquellas personas que hicieron
posible en la contribución de esta
investigación.
I. INTRODUCCIÓN
El control interno se ha convertido últimamente en uno de los pilares en las organizaciones

empresariales, debido a que permite observar con claridad la eficiencia y la eficacia de las
operaciones que realizan las empresas; así como la confiabilidad de los registros y el
cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables y aplicados en los procesos
productivos (Ramón, 2001).
Así mismo, cabe resaltar que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones,
podrá conocer con seguridad la situación real de las mismas, debido a la importancia de tener
una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor
visión sobre su gestión, además es importante tener un buen sistema de control interno en las
empresas debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento
de implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de
ello dependen para mantenerse en el mercado. (Chacón, 2002)
La economía tanto nacional como internacional avanza a pasos agigantados, es un fenómeno

que crece de forma incalculable y que resulta ser fundamental en desarrollo de cualquier
empresa, sea grande, mediana o pequeña, sin embargo no solo la economía resulta ser un
elemento de gran importancia para esta, pues de nada serviría tener un desarrollo económico
satisfactorio, si el control ejercido sobre las actividades que dan pie a es este no es lo
suficientemente efectivo como se espera, o mejor, como debería ser.
II. DESARROLLO DEL TEMA
2.1. EL CONTROL INTERNO COMO APOYO A LA GESTION DE UNA

EMPRESA.
Como control interno se conoce al contexto en el que se desenvuelven las
organizaciones, como un proceso mediante el cual se asienta el estilo de gestión
con el que deberán ser administradas, permiten detectar posibles inconvenientes
dentro de los procesos organizacionales, convirtiéndose en una ayuda dentro de
la toma de decisiones, garantizando de esta manera un adecuado cumplimiento
de los objetivos inicialmente establecidos (Navarro & Ramos, 2016).
El término control, en su acepción más extendida, hace referencia a

“comprobación, inspección, fiscalización o intervención”, es decir, consiste en
contrastar si unas actuaciones están o no en consonancia con normas o criterios
dados que marcan cómo se debe hacer; todos estos conceptos son aplicables a
la gestión de la actividad económica-financiera (Gutiérrez & Católico, 2015).
Las empresas en cualquier entorno en el que se desarrollen es importante que

cuenten con un control interno efectivo, que ejerza la función de verificación,
pero que también sea utilizado como una herramienta que facilite la gestión
administrativa (Fernández & Vásquez, 2014). Son muchos los criterios y
conceptos que se relacionan con el control interno y su importancia dentro de
las organizaciones, ya que de esta manera se podrá garantizar el logro de los
objetivos inicialmente planteados, minimizando los riesgos y evitando los
impactos negativos.
2.2. LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Componentes del sistema de control El control se encuentra compuesto por

cinco aspectos que se encuentran interrelacionados y que tienen su origen en la
gestión administrativa de las organizaciones, además de encontrarse integrado
a los procesos administrativos; estos también pueden ser considerados como un
conjunto de normas que se utilizan en la medición del control interno y ayudan

a determinar su eficacia y eficiencia (Aguilar & Cabrale, 2010).
Los componentes del control interno son los siguientes:
 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Supervisión o monitoreo
Ambiente de control
Un ambiente de control adecuado, permite que las organizaciones tengan la

seguridad de llevar a cabo procesos que se encuentren exentos de fallas
significativas, que permiten el adecuado uso y evitan el uso no autorizado de los
recursos, de la realización y registro eficiente de las operaciones y en
consecuencia se obtendrán también estados financieros razonables que son una
real representación de la situación económica y financiera de las organizaciones
(Escalante, 2014).
Se puede afirmar que existe dentro de las organizaciones un adecuado control

interno si se evidencian los siguientes aspectos:
 Se da una estructura organizativa

 Son aplicadas a adecuadas políticas administrativas
 Se cumplen con las leyes y políticas propuestas por la empresa y que
fueron correctamente asimiladas por el personal de la organización.
Evaluación de riesgos
La adecuada identificación de los riesgos se ha convertido en un elemento

indispensable en la administración financiera, esto debido a que las
organizaciones se desenvuelven en un entorno cada vez más globalizado y

sofisticado, donde es importante anticiparse a situaciones adversas (Rodríguez,
Piñeiro, & de Llano, 2013).
La evaluación de los riesgos contribuye en la descripción con el que los

directivos podrán identificar, analizar y administrar, los riesgos a los que se
pueden enfrentar las organizaciones y el resultado proveniente de esta acción
(Rivas, 2011).
De esta manera la evaluación de riesgo consiste en la identificación y el análisis

de diversas situaciones que impidan la consecución de los objetivos de la
empresa. Es importante que la organización disponga de mecanismos que le
permitan afrontar estos posibles cambios.
Es importante el análisis de los riesgos en los que puede incurrir la organización,

este análisis puede convertirse en un método sistemático que permite la
planeación, identificación, evaluación, tratamiento y monitoreo de la
información que se encuentran asociados a las actividades organizacionales;
este análisis le permite reducir sus riegos y aumentar sus oportunidades
(Vanegas & Pardo, 2014).
El riesgo es una condición del mundo real en el cual hay una exposición a la
adversidad, conformada por una combinación de circunstancias del entorno,
donde hay posibilidad de pérdidas (Cruz, 2013).
Es preciso que la empresa ejecute actividades o programas de prevención los

cuales deben enmarcarse en un proceso lógico, sistemático, documentado y que
puede ser difundido de forma interna con el propósito de garantizar la gestión
correcta de la actividad (Solarte, Enríquez, & Benavides, 2015).
Actividades de control
Son las normas y procedimientos que se constituyen en las acciones necesarias

en la implementación de las políticas que pretenden asegurar el cumplimiento
de las actividades que pretenden evitar los riesgos. Las actividades de control se
realizan en todos los niveles y en todas las funciones de la organización, donde
se incluye aspectos como los procesos de aprobación y autorización, las

iniciativas técnicas, los programas y las conciliaciones (Castañeda, 2014).
Las actividades de control pueden clasificarse en: preventivos, detectivos y

correctivos, además pueden incluirse controles a los manuales de usuario, de
tecnología de información y controles administrativos. Básicamente las
actividades de control deben encontrarse relacionadas con el tipo de empresa y
con el personal y las funciones que realiza dentro de ella.
Información y comunicación
La información relevante debe ser captada, procesada y transmitida de una

manera que llegue de forma oportuna a todos los sectores y permita además
asumir las responsabilidades individuales, esta comunicación debe ser
considerada parte de los sistemas de información de la organización donde el
elemento humano debe ser partícipe de las cuestiones relativas a lo concerniente
a gestión y control (Gómez, Blanco, & Conde, 2013).
De esta manera este componente tiene el propósito de facilitar la información

en el menor tiempo que le permita al personal cumplir con sus responsabilidades
y a su vez mostrando veracidad y fiabilidad en dicha información. Para ello, la
entidad cuenta con sistemas de información eficientes orientados a producir
informes sobre la gestión, la realidad financiera y el cumplimiento de la
normatividad para así lograr su manejo y control (Hernández, 2016).
Supervisión y monitoreo
Una estructura de control interno no puede garantizar por sí misma una gestión
eficaz y eficiente, con registros e información financiera íntegra, precisa y
confiable, ni puede estar libre de errores, irregularidades o fraudes (Rebaza &
Santos, 2015). Bajo este concepto se evidencia la importancia de la actividad de
supervisión y monitoreo. La supervisión y el monitoreo son herramientas de
política que hacen parte del ambiente de las organizaciones. Ambos presentan
un enfoque de mejora continua que a través de la evaluación, monitoreo y
supervisión se encargan de la eficacia y eficiencia del Control Interno a partir

del seguimiento; la supervisión identifica si las acciones realizadas en cada nivel
del proceso llevan hacia otros niveles; mientras que el monitoreo incluye
actividades de supervisión realizadas directamente por diferentes estructuras de
dirección dentro de la organización previniendo hechos que generen pérdidas o
actividades costosas (Vega & Nieves, 2016).
Objetivos básicos del control interno
El control es establecido como el esquema de la estructura de una organización

y que de acuerdo a (Dextre & Del Pozo, 2012), es indispensable que cubra los
siguientes aspectos:
 Implementación de normas y aspectos para la descripción y ejecución de las

actividades, con los controles pertinentes que las aseguren, así como las
diversas formas de medir el rendimiento.
 Comprobación de las actividades y determinar si los resultados guardan
concordancia con los objetivos inicialmente establecidos.
 Medi
 ción y evaluación de los resultados con respecto a las metas que se
alcanzaron durante determinado periodo. Ejecución de acciones correctivas
de ser necesarias. Realizar los ajustes necesarios para alcanzar los objetivos
inicialmente propuestos.
Control interno y gestión financiera
La información financiera muestra los recursos de la entidad económica y en

función a ello, sus usuarios toman decisiones de negocio, inversión y operación
en el ámbito financiero, laboral, legal o fiscal. Por lo tanto, es importante que la
información financiera sea confiable y útil para que la toma de decisiones de los
usuarios sea objetiva (Martín & Mancilla, 2010).
Además, es fundamental establecer políticas y procedimientos de control

interno, que brinden una seguridad razonable de que el flujo de la operación
garantice que las transacciones y las transformaciones internas son registradas

oportunamente. La responsabilidad de la información financiera de las
organizaciones corresponde a al área administrativa razón por la cual es
indispensable observar que se cumplan las políticas y procedimientos de control
interno establecidas en la organización.
Bases del control

Se podría comenzar definiendo qué es una base. Bastaría traer a nuestra
memoria y fijarnos en la clase de geometría cuando nos explicaban que un
triángulo está conformado por dos elementos principales: base y altura. Para
aquel entonces bastaba fijarnos en la parte inferior de la figura y darnos cuenta
que sin aquella base ¿sería acaso posible la estabilidad del triángulo? Asimismo,
funciona con el control organizacional y sus plataformas, podríamos decir que
el control se basa en la consecución de las siguientes actividades:
 Planear y organizar.
 Hacer.
 Evaluar.
 Mejorar.
Caso aplicativo
CONCLUSIONES
Si lo que se busca es que una compañía, independientemente de su tamaño o su objeto, sea

altamente rentable y alcance una estabilidad importante dentro del mercado en el cual
desarrolla sus operaciones, es necesario implementar dentro de sus políticas administrativas y
comerciales el control interno, como medio de soporte en la consecución de esta meta, toda vez
que éste resulta ser la herramienta más efectiva dentro de las organizaciones, cuando de detectar
y prevenir riesgos empresariales se trata, puesto que gracias este, se puede generar un grado de
seguridad razonable para la misma.
Se deben tener siempre en cuenta los diferentes riesgos que existen y a los que se puede
enfrentar una compañía, ya que su variedad es tanta, que cuando se detecta y corrige uno, ya
se puede estar generando otro, que podría ser igual o más grave que el anterior, por lo que es
fundamental que se realice un adecuado control y seguimiento a cada decisión tomada, a cada
actividad u operación realizada, y a cada transacción efectuada.
RECOMENDACIONES
Se debe crear conciencia en cada una de las personas que hacen parte de una empresa, y cuando
se habla de cada una, se refiere tanto a los de la parte administrativa como a los de la parte
operativa de la misma, sobre la importancia y la influencia del control interno en el
cumplimiento de los objetivos y metas trazadas.
Es importante conocer de manera detallada cada aspecto que integra el control interno y que
hace parte de su esencia, con el fin de que por medio de este concomimiento se logre el diseño
e implementación de un óptimo control interno dentro de la organización.
BIBLIOGRAFIA
http://bibliotecadigital.univalle.edu.co/bitstream/10893/11020/1/0567378.pdf
file:///C:/Users/Acer/Downloads/Dialnet-ElControlInternoYSuInfluenciaEnLaGestionAdministra-
6656251.pdf

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2.1. EL CONTROL INTERNO COMO APOYO A LA GESTION DE UNA

El término control, en su acepción más extendida, hace referencia a

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2.2. LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Componentes del sistema de control El control se encuentra compuesto por

conjunto de normas que se utilizan en la medición del control interno y ayudan

Los componentes del control interno son los siguientes:

Un ambiente de control adecuado, permite que las organizaciones tengan la

Se puede afirmar que existe dentro de las organizaciones un adecuado control

 Se da una estructura organizativa

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