Programa de Gastos-Resultados

PROGRAMA DE AUDITORIA DE GASTOS – ESTADO DE RESULTADOS
Empresa auditada: ALICORP S.A.A P/T
Periodo auditado: Al 31 de diciembre del 2018
Rubro auditado: GASTOS – ESTADO DE RESULTADOS
Ref. P/T Hecho por Fecha
I. OBJETIVO GENERAL
Expresar una opinión sobre si los saldos de loa gastos

representados en el estado de resultados de la compañía
se presentan razonablemente y si fueron preparados de
conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y/o Normas Internacionales de
Información Financiera.
II. OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.Asegurar que las cifras que se muestran como gastos,

están efectivamente representados por desembolsos
monetarios, sustentados con su respectiva
documentación y comprobantes mercantiles que existen
físicamente.
2. Comprobar si los gastos representados en el estado de

resultados fueron necesarios o innecesarios para la
compañía.
3. Comprobar que los gastos representados en el estado

de resultados está evaluado de acuerdo a las NICs y NIIFs
y aplicados uniformemente.
4. Cerciorar de que los gastos fueron desembolsos

económicos realizados por la empresa
III.- ALCANCE
El alcance de la auditoría abarca los saldos al 31 de

diciembre de 2018 presentado en el estado de resultados
de ALICORP SA, además de los componentes
representados como gastos en dicho estado financiero.
IV.- PROCEDIMIENTOS
1. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control

interno mediante la aplicación del cuestionario.
2. Prepare la cédula matriz, cédula auxiliar y cédula

sumaria para los análisis cronológicas
3. Efectué análisis de saldos y de movimientos de la

partida de egresos (gastos)
4. Verifique los saldos de reapertura y finales de las

cuentas y compare con los que se arrastra del año
anterior.
5. Verifique los gastos al cierre de ejercicio y compruebe

si dichos desembolsos fueron necesarios para la
compañía, de ser necesario compare los saldos de los
gastos efectuados año tras año, con el fin de observar su
evolución y razonabilidad.
5. Verifique los gastos administrativos y de ventas que se

muestra el estado de resultados, a partir de pruebas
globales basadas en los gastos iniciales, ﬁnales y montos
de egresos que muestran los registros contables.
6. Compruebe que los importes en el registro contable de

las centralizaciones en el rubro de gastos sean las mismas
que figuran en el registro de compras y gastos.
7. Verifique los movimientos de los gastos en el libro

mayor.
8. Coteje los saldos de efectivo y equivalente de efectivo

con los que se arrastra al siguiente periodo, cruce
selectiva con registros auxiliares.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE GASTOS - ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2018
EMPRESA AUDITADA: ALICORP S.A.A
HECHO POR: DALGUERRE LÓPEZ, Michael
REVISADO POR:
RESPUESTA
N° PREGUNTAS No Observación
Si No
Aplicable
¿Todos las gastos son realizadas por medio de pedidos

1 pre - enumerados y debidamente autorizados por el X
área encargado?
¿Existe un criterio para efectuar los egresos de manera

2 X
oportuna?
¿Todos los gastos económicos están basados en

3 X
cotizaciones por lo menos, tres posibles proveedores?
¿Existe una lista de gastos cuyo contenido se actualiza

4 X
periódicamente?
Los criterios de selección de un egreso, se basan en:
a. ¿Precios más bajos?

5 X
b. ¿Calidad del bien o servicio?
c. ¿Alguna combinación de los anteriores?
¿Hay una política por escrito para evitar los conﬂictos

6 X
de intereses en el personal del Área de Egresos?
¿Existe una persona ajena a la función de egresos que

7 se encargue de controlar los informes de gastos X
realizados en la compañía?
¿Los gastos efectuados se registran considerando los

8 X
detalles de dicho egreso?
¿Todos los gastos se verifican con su documentación
9 respectiva incluyendo el aseguramiento de la calidad X
requerida?
¿El registro de los egresos por interfase en el

10 departamento de contabilidad, se lleva a cabo X
oportunamente?
¿Los mecanismos de control permiten asegurar que

todas las facturas pagadas a proveedores o usuarios
11 corresponden a egresos efectivamente recibidos en las X
condiciones que establecen los pedidos del bien o
servicio?
¿Existen registros de egresos financieros para todas las

12 obligaciones financieras que se manejan en el área de X
tesorería?
¿Se llevan a cabo arqueos de caja para corroborar los

13 X
saldos después de realizar egresos económicos?
¿La responsabilidad por dichos arqueos de caja está

14 X
asignado a un funcionario del área de tesorería?
¿Los gastos de la compañía se apoyan en un

15 instructivo plenamente estructurado que asegure la X
eficacia de los egresos económicos?
Hecho por DALGUERRE LÓPEZ, Michael
Fecha 12/10/2019
Revisado por FLORES VENTURA, Gabriel
Fecha 15/10/2019
DETERMINACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE AUDITORIA.
Total Preguntas 15
Respuestas Positivas 13
Respuestas Negativas 02
Nivel Confianza 13 87%
15
13%
Riesgo de Auditoria 2
15 100%

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Periodo auditado: Al 31 de diciembre del 2018

Rubro auditado: GASTOS – ESTADO DE RESULTADOS

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Expresar una opinión sobre si los saldos de loa gastos

II. OBJETIVOS ESPECIFICOS

1.Asegurar que las cifras que se muestran como gastos,

2. Comprobar si los gastos representados en el estado de

3. Comprobar que los gastos representados en el estado

4. Cerciorar de que los gastos fueron desembolsos

El alcance de la auditoría abarca los saldos al 31 de

1. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control

2. Prepare la cédula matriz, cédula auxiliar y cédula

3. Efectué análisis de saldos y de movimientos de la

4. Verifique los saldos de reapertura y finales de las

5. Verifique los gastos al cierre de ejercicio y compruebe

5. Verifique los gastos administrativos y de ventas que se

6. Compruebe que los importes en el registro contable de

7. Verifique los movimientos de los gastos en el libro

8. Coteje los saldos de efectivo y equivalente de efectivo

EMPRESA AUDITADA: ALICORP S.A.A

HECHO POR: DALGUERRE LÓPEZ, Michael

¿Todos las gastos son realizadas por medio de pedidos

¿Existe un criterio para efectuar los egresos de manera

¿Todos los gastos económicos están basados en

¿Existe una lista de gastos cuyo contenido se actualiza

Los criterios de selección de un egreso, se basan en:

a. ¿Precios más bajos?

c. ¿Alguna combinación de los anteriores?

¿Hay una política por escrito para evitar los conﬂictos

¿Existe una persona ajena a la función de egresos que

¿Los gastos efectuados se registran considerando los

¿El registro de los egresos por interfase en el

¿Los mecanismos de control permiten asegurar que

¿Existen registros de egresos financieros para todas las

¿Se llevan a cabo arqueos de caja para corroborar los

¿La responsabilidad por dichos arqueos de caja está

¿Los gastos de la compañía se apoyan en un

Hecho por DALGUERRE LÓPEZ, Michael

Revisado por FLORES VENTURA, Gabriel

Nivel Confianza 13 87%

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