GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. A1

EFECTIVO Y EQUIVALENTE

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Comprobar la existencia física del efectivo

2. Verificar la valuación del efectivo
3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

N PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO FECHA

º POR
1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta Sr. Rubén
A1.1 15/10/2011
resguardado en cuenta propia de la entidad. Ordoñez
2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo Sr, Ricardo
A1.2 15/10/2011
de la empresa. Barahona
3 Verificar que las remesas del efectivo están
Sr. Fernando
debidamente autorizadas por el administrador A1.3 15/10/2011
Benítez
y registradas en contabilidad.
4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al Srita. Kelly
A1.4 15/10/2011
final del día de venta Mejía
5 Verificar si se recibe estados de cuenta del
Sr. Ernesto
BANCO y la realización de conciliaciones A1.5 15/10/2011
García
bancarias.
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PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR

GUAYOS, S.A. DE C.V. B1

CUENTAS POR COBRAR

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo
2. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad.
3. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance

Nº PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Verificar que los cobros están documentados y Srita. Kelly
B1.1 15/10/2011
registrados en contabilidad Mejía
2. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de Sr. Ernesto
B1.2 15/10/2011
saldo. García
3 Comprobar que las ventas al crédito son Sr. Ricardo
B1.3 15/10/2011
autorizadas por el personal correspondiente. Barahona
4. Identificar el procedimiento o gestión de cobro Sr. Rubén
B1.4 15/10/2011
que se utiliza. Ordoñez
5 Conciliar el saldo deudor con los clientes Sr. Fernando
B1.5 15/10/2011
registrados. Eliseo
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS

GUAYOS, S.A. DE C.V. C1

INVENTARIOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Probar las existencias de los inventarios

2. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad
3. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente
4. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Realizar recuento físicos de las existencias Sr. Ricardo
C1.1 15/10/2011
Barahona
2. Examinar los comprobantes de adquisición de Sr. Fernando
C1.2 15/10/2011
inventarios Benítez
3 Comprobar el proceso para la adquisición de Sr. Ernesto
C1.3 15/10/2011
nuevo inventario. García
4. Comprobar si no existe inventario obsoleto Sr. Rubén
C1.4 15/10/2011
Ordoñez
5 Verificar si existe autoconsumo y si es Srita. Kelly
C1.5 15/10/2011
debidamente documentado y registrado. Mejía
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

GUAYOS, S.A. DE C.V. D1

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Inspeccionar la existencia física de los activos
2. Examinar el método de depreciación que se utiliza
3. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas
4. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos.

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Examinar contratos, facturas o escrituras de Sr. Rubén
compra-venta que evidencien la propiedad legal D1.1 15/10/2011
Ordoñez
del activo.
2. Realizar una inspección física y asegurarse de Sr, Ricardo
la existencia del bien, D1.2 15/10/2011
Barahona
3 Examinar la vida útil de los activos fijos y el Sr. Fernando
monto de depreciación aplicado. D1.3 15/10/2011
Benítez

4. Observar si los movimientos en las cuentas de Srita. Kelly

activos fijos se registran adecuadamente. D1.4 15/10/2011
Mejía
5 Verificar la política para que un bien sea Sr. Ernesto
D1.5 15/10/2011
considerado como un activo fijo.
García
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES

GUAYOS, S.A. DE C.V. E1

PROVEEDORES

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde
2. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio
3. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos
4. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Elaborar cedula analítica de los saldos de Sr. Ricardo
E1.1 17/10/2011
proveedores Barahona
2. Comprobar que los pagos a proveedores están Sr. Fernando
E1.2 17/10/2011
registrados y documentados en contabilidad Benítez
3 Identificar el periodo de pago concedido por los Sr. Ernesto
E1.3 17/10/2011
proveedores García
4. Revisar los instrumentos que se utiliza como Sr. Rubén
E1.4 17/10/2011
control de pago a proveedores Ordoñez
5 Examinar que las adquisiciones de crédito son Srita. Kelly
E1.5 17/10/2011
originada por actividades propias del negocio Mejía
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

GUAYOS, S.A. DE C.V. F1

CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Verificar la existencia del financiamiento

2. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio
3. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad

PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO FECHA

POR
1. Srita. Kelly 17/10/2011
Revisar el documento legal que ampara el crédito F1.1
Mejía
2. Sr. Ernesto
Corroborar el saldo y los pagos del crédito F1.2 17/10/2011
García
3 Comprobar que el saldo en documentos es igual al Sr. Ricardo
F1.3 17/10/2011
registrado en contabilidad. Barahona
4. Determinar los beneficios del financiamiento a la Sr. Rubén
F1.4 17/10/2011
Entidad Ordoñez
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL

GUAYOS, S.A. DE C.V. G1

CAPITAL SOCIAL

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil.

2. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas.
3. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades.

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Cerciorarse a través de la escritura de
Sr. Rubén
constitución que el capital social esta compuesto G1.1 17/10/2011
Ordoñez
de acuerdo al código de comercio.
2. Comprobar la representación de los accionistas
Sr, Ricardo
en el capital social y quiénes son los que toman G1.2 17/10/2011
Barahona
las principales decisiones.
3 Inspeccionar el libro de junta general de
Sr. Fernando
accionistas los acuerdos capitalización de G1.3 17/10/2011
Benítez
utilidades.
4. Comprobar que las acciones están suscritas y Srita. Kelly
G1.4 17/10/2011
pagadas por los accionistas. Mejía
5 Comprobar las forma de pago de cada accionista Sr. Ernesto
G1.5 17/10/2011
para constituir el capital social mínimo García
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS

GUAYOS, S.A. DE C.V. H1

INGRESOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos.

2. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base
fiable.

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Examinar si los ingresos del negocio provienen Srita. Kelly
H1.1 17/10/2011
únicamente de la venta del inventario. Mejía
2. Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra, Sr. Ernesto
H1.2 17/10/2011
oportunamente el Estado de Rendimientos García
3 Comprobar que el estado de Resultado no se Sr. Ricardo
H1.3 17/10/2011
incluyan ventas ficticias para influir en el resultado. Barahona
4. Revisar que los ingresos estén debidamente Sr. Rubén
H1.4 17/10/2011
documentados. Ordoñez
5 Cerciorarse que la administración ejerza controles Sr. Fernando
H1.5 17/10/2011
de manera periódica sobre los ingresos. Eliseo
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA

GUAYOS, S.A. DE C.V. I1

COSTOS DE VENTAS

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Identificar el mercado establecido para realizar las compras.

2. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios.
3. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados.

PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO FECHA

POR
1. Verificar si existe una lista de los proveedores a Sr. Ricardo
I1.1 18/10/2011
quienes se realizan las compras. Barahona

2. Determinar las bases sobre las cuales se Sr.

establecen los precios de ventas. I1.2 Fernando 18/10/2011
Benítez
3 Verificar si existen controles al momento de la Sr. Ernesto
I1.3 18/10/2011
recepción de los productos. García
4. Examinar una muestra de asientos contables que
Sr. Rubén
registren los movimientos de los componentes I1.4 18/10/2011
necesarios para establecer el costo de ventas. Ordoñez
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y

ADMINISTRACION.

GUAYOS, S.A. DE C.V. J1

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado.

2. Determinar la estructura de los gastos.

PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO FECHA

POR
1. Determinar que los gastos presentados Srita. Kelly 18/10/2011
J1.1
correspondan específicamente al giro. Mejía
2. Evaluar si los gastos han sido clasificados
Sr. Ernesto
correctamente de acuerdo a su naturaleza y J1.2 18/10/2011
García
función
3 Identificar si los gastos no contienen alteraciones
Sr. Ricardo
o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en J1.3 18/10/2011
Barahona
los resultados.
4. Comprobar que los gastos estén debidamente Sr. Rubén
J1.4 18/10/2011
registrados y documentados. Ordoñez
5 Inspeccionar el proceso de autorización de gastos Sr.
y el proceso requerido para cancelarlos. J1.5 Fernando 18/10/2011
Eliseo
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA

GUAYOS, S.A. DE C.V. K1

AREA ADMINISTRATIVA

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y

representación de la empresa.
2. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo.
3. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Comprobar quienes dirigen la empresa Sr. Rubén
K1.1 18/10/2011
Ordoñez
2. Determinar la segregación de funciones en la Sr, Ricardo
K1.2 18/10/2011
empresa Barahona
3 Verificar el control de asistencia a la empresa Sr. Fernando
K1.3 18/10/2011
por parte de los empleados. Benítez
4. Examinar planillas de sueldos y las Srita. Kelly
K1.4 18/10/2011
prestaciones laborales. Mejía
5 Verificar que la credencial del representante Sr. Ernesto
K1.5 18/10/2011
legal este vigente García
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL

GUAYOS, S.A. DE C.V. L1

AREA LEGAL

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa

2. Comprobar la facultad de operación de la empresa
3. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa
están autorizados

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR
1. Verificar la inscripción de la escritura pública de Srita. Kelly
L1.1 18/10/2011
constitución. Mejía
2. Comprobar la vigencia de la matrícula de Sr. Ernesto
L1.2 18/10/2011
comercio García
3 Detallar las distintas instituciones en donde la Sr. Ricardo
L1.3 18/10/2011
empresa se encuentra inscrita. Barahona
4. Cerciorarse que las facturas y ccf’s. que emite Sr. Rubén
L1.4 18/10/2011
la sociedad está autorizado por el MH. Ordoñez
5 Verificar la presentación de declaraciones Sr. Fernando
L1.5 18/10/2011
tributarias Eliseo
6 Comprobar la presentación de declaraciones Sr. Ricardo
L1.6 18/10/2011
juradas de la alcaldía Barahona