PRESENTADO POR:

Lizeth carolina fara torres NRC: 429210

Martha isabel mendez NR:
Jorge beltran NRC:
Jaime humberto urrego NRC:

PRESENTADO A:

LINA YINETH YARA TRIANA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

AUDITORIA
CONTADURIA PÚBLICA
IBAGUE TOLIMA
2019
 DULCE TOLIMA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A JUNIO 30 DE 2018

ACTIVO Jun-17 Jun-18

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 53,587,344 35,563,617
cuentas y documentos por cobrar 44,586,832 102,624,930
clientes 38,498,165 84,134,420
anticipos y avances 5,762,549 3,089,352
cuentas por cobrar a trabajadores 94,470 6,023,231
deudores diversos 231,648 9,377,927
Deudas de dificil cobro 9,064,239 22,301,425
provision deudores -9,064,239 -22,301,425
Inventarios 30,475,497 59,255,023
Total Activo corriente 128,649,673 197,443,570

Activo no corriente
propiedad planta y equipo 53,836,358 102,100,222
diferidos 8,184,436 6,156,626
Total activo no corriente 62,020,794 108,256,848

TOTAL ACTIVO 190,670,467 305,700,418

DULCE TOLIMA
ESTADO DE RESULTADOS
A JUNIO 30

JUNIO DE 2017 JUNIO DE 2018

VENTAS 1,167,463,470 1,642,376,520
COSTO DE VENTAS -654,560,950 -1,061,640,696
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 512,902,520 580,735,824

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS 271,115,580 358,703,426
GASTOS DE ADMINISTRACION 122,054,914 138,633,477
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 393,170,494 497,336,903

UTILIDAD OPERACIONAL 119,732,026 83,398,921

OTROS INGRESOS 7,532,101 13,433,454
OTROS EGRESOS -8,452,151 -9,081,674
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 118,811,976 87,750,701

PROVISION DE IMPUESTO RENTA -44,554,491 -32,906,513

UTILIDAD DEL EJERCICIO 74,257,485 54,844,188

 DULCE TOLIMA
TADO DE SITUACION FINANCIERA
A JUNIO 30 DE 2018

PASIVO Jun-17 Jun-18

PASIVO CORRIENTE
obligaciones Financieras 8,184,308 46,905,106
proveedores 17,339,826 25,593,813
cuentas por pagar 8,794,309 17,571,609
Impuestos Gravamanes y tasas 2,624,447 2,929,711
obligaciones Laborales 12,756,732 18,462,005
TOTAL PASIVO CORRIENTE 49,699,622 111,462,244

Pasivo no corriente
obligaciones Financieras 13,594,285 10,738,341
TOTAL PASIVO 63,293,907 122,200,585

PATRIMONIO
Capital Social 117,657,826 118,936,911
Resultado del ejercicio 74,257,485 54,844,188
Resultado ejercicios anteriores -64,538,751 9,718,734
TOTAL PATRIMONIO 127,376,560 183,499,833
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 190,670,467 305,700,418
 DULCE TOLIMA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
nit 809999999
A JUNIO 30 DE 2018

ACTIVO Jun-18 % Jun-17 %

ACTIVO CORRIENTE VALOR %
Efectivo y equivalentes de efectivo 35,563,617 12% 53,587,344 18%
cuentas y documentos por cobrar 102,624,930 34% 44,586,832 15%
clientes 84,134,420 28% 38,498,165 13%
anticipos y avances 3,089,352 1% 5,762,549 2%
cuentas por cobrar a trabajadores 6,023,231 2% 94,470 0%
deudores diversos 9,377,927 3% 231,648 0%
Deudas de dificil cobro 22,301,425 7% 9,064,239 3%
provision deudores -22,301,425 -7% -9,064,239 -3%
Inventarios 59,255,023 19% 30,475,497 10%
Total Activo corriente 197,443,570 65% 128,649,673 42%
0
Activo no corriente 0
propiedad planta y equipo 102,100,222 33% 53,836,358 18%
diferidos 6,156,626 2% 8,184,436 3%
Total activo no corriente 108,256,848 35% 62,020,794 20%
0
TOTAL ACTIVO 305,700,418 100% 190,670,467 62%
-
PASIVO -
PASIVO CORRIENTE -
obligaciones Financieras 46,905,106 38% 8,184,308 13%
proveedores 25,593,813 21% 17,339,826 27%
cuentas por pagar 17,571,609 14% 8,794,309 14%
Impuestos Gravamanes y tasas 2,929,711 2% 2,624,447 4%
obligaciones Laborales 18,462,005 15% 12,756,732 20%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 111,462,244 91% 49,699,622 79%
-
Pasivo no corriente -
obligaciones Financieras 10,738,341 9% 13,594,285 21%
TOTAL PASIVO 122,200,585 100% 63,293,907 100%
-
PATRIMONIO -
Capital Social 118,936,911 65% 117,657,826 92%
Resultado del ejercicio 54,844,188 30% 74,257,485 58%
Resultado ejercicios anteriores 9,718,734 5% -64,538,751 -51%
TOTAL PATRIMONIO 183,499,833 100% 127,376,560 100%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 305,700,418 190,670,467
ANCIERA

variaciòn absoluta Variacion relIR AV IR AH IR AV IR AH

-18,023,727 -0.34 MEDIO ALTO 20 % AL 38%
58,038,098 1.30 ALTO
45,636,255 1.19 ALTO MEDIO 10 % AL 19%
-2,673,197 -0.46 BAJO
5,928,761 62.76 BAJO BAJO 1 % AL 9%
9,146,279 39.48 BAJO
13,237,186 1.46 BAJO IR AV
-13,237,186 1.46 BAJO BAJO anticipos y avances
28,779,526 0.94 MEDIO BAJO cuentas por cobrar a trabajadores
BAJO deudores diversos
BAJO Deudas de dificil cobro
BAJO provision deudores
48,263,864 89.65 ALTO BAJO diferidos
-2,027,810 -24.78 BAJO BAJO Impuestos Gravamanes y tasas
BAJO obligaciones Financieras
MEDIO Efectivo y equivalentes de efectivo
115,029,951 60.33 MEDIO Inventarios
MEDIO proveedores
MEDIO cuentas por pagar
MEDIO obligaciones Laborales
38,720,798 473.1 ALTO MEDIO Resultado ejercicios anteriores
8,253,987 47.60 MEDIO ALTO cuentas y documentos por cobrar
8,777,300 99.81 MEDIO ALTO clientes
305,264 11.63 BAJO ALTO propiedad planta y equipo
5,705,273 44.72 MEDIO ALTO obligaciones Financieras
61,762,622 124.27 ALTO Capital Social
ALTO Resultado del ejercicio

-2,855,944 -21.01 BAJO

58,906,678 93.07

1,279,085 1.09 ALTO

-19,413,297 -26.14 ALTO
74,257,485 -115.1 MEDIO
56,123,273 44.06
115,029,951 60.33
 AREAS RIESGO

nces
brar a trabajadores
rsos
cil cobro
ores

vamanes y tasas
inancieras
valentes de efectivo

gar
aborales
cicios anteriores
mentos por cobrar

nta y equipo
nancieras

ejercicio
 DULCE TOLIMA
ESTADO DE RESULTADOS
NIT 809999999
A JUNIO 30

JUNIO DE 2017 % JUNIO DE 2018 % variaciòn absol

VENTAS 1,167,463,470 100% 1,642,376,520 100% 474,913,050
COSTO DE VENTAS -654,560,950 -56% -1,061,640,696 -65% -407,079,746
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 512,902,520 44% 580,735,824 35% 67,833,304
-
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS 271,115,580 23% 358,703,426 22% 87,587,846
GASTOS DE ADMINISTRACION 122,054,914 10% 138,633,477 8% 16,578,563
TOTAL GASTOS OPERACIONAL 393,170,494 34% 497,336,903 30% 104,166,409
-
UTILIDAD OPERACIONAL 119,732,026 10% 83,398,921 5% -36,333,105
OTROS INGRESOS 7,532,101 1% 13,433,454 1% 5,901,353
OTROS EGRESOS -8,452,151 -1% -9,081,674 -1% -629,523
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 118,811,976 10% 87,750,701 5% -31,061,275
-
PROVISION DE IMPUESTO REN -44,554,491 -4% -32,906,513 -2% 11,647,978
-
UTILIDAD DEL EJERCICIO 74,257,485 6% 54,844,188 3% -19,413,297
Variacion reIR AV IR AH IR AV
41% MEDIO ALTO 42 % AL 78%
62% ALTO
13% MEDIO 15 % AL 41%

BAJO 1 % AL 14%
32% MEDIO
14% BAJO
26%

-30% MEDIO
78% ALTO IR AV
7% BAJO BAJO GASTOS DE ADMINISTRACION
-26% BAJO OTROS EGRESOS
MEDIO VENTAS
-26% MEDIO GASTOS DE VENTAS
MEDIO UTILIDAD OPERACIONAL
-26% ALTO COSTO DE VENTAS
ALTO OTROS INGRESOS
 DULCE TOLIMA
NIT. 809999999
Indicadores de Liquidez

RAZON CORRIENTE
FORMULA 2018 2017
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 197,443,570 $ 128,649,673
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 111,462,244 $ 49,699,622
TOTAL OPERACIÓN 1.77 2.59

La empresa por cada peso la empresa tiene el 2,59% lo

INTERPRETACION que debe tiene 1.77 pesos cual puede pagar una sola
para cancelar sus deudas vez su pasivo corriente

CAPITAL DE TRABAJO
FORMULA 2018 2017
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 197,443,570 $ 128,649,673
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 111,462,244 $ 49,699,622
TOTAL OPERACIÓN $ 85,981,326 $ 78,950,051
una vez cancele su pasivo
Una vez la empresa cancele corriente le queda un
INTERPRETACION su pasivo corriente tiene un
exedente a la empresa de
exedente de $85,981,326
$78,950,051

CAPITAL DE TRABAJO NETO OPERATIVO

FORMULA 2018 2017
CUENTAS POR COBRAR $ 102,624,930 $ 44,586,832
INVENTARIOS $ 59,255,023 $ 30,475,497
PROVEEDORES $ 25,593,813 $ 17,339,826
TOTAL OPERACIÓN $ 136,286,140 $ 57,722,503

la necesidad dinero es
expresa la necesidad
elevado para poder cumplir
con sus modrada de dinero de la
INTERPRETACION empresa para poder
operaciones. Debido al cumplir con sus
aumento de produccion y
operaciones. 
expansión

PRUEBA ACIDA
FORMULA 2018 2017
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 197,443,570 $ 128,649,673
14 SUBTOTAL INVENTARIOS (CP) $ 59,255,023 $ 30,475,497
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 111,462,244 $ 49,699,622
TOTAL OPERACIÓN $ 1.24 $ 1.98
 por cada 100 pesos que debe la empresa tiene el 1.98% de
del pasivo corriente tiene respaldo para cancelar el
INTERPRETACION
1,24% pesos para respaldar, pasivo corriente sin incluir los
sin incluir el inventario inventarios
Es un indicador financiero que expresa la necesidad de dinero de una empresa para poder cumplir con sus operacio
Por lo tanto:
oder cumplir con sus operaciones. 
 DULCE TOLIMA
NIT. 809999999
Indicadores de Rentabilidad

MARGEN BRUTO
FORMULA 2018 2017
UTILIDAD BRUTA $ 580,735,824 $ 512,902,520
41 INGRESOS OPERACIONALES (VENTAS) $ 1,642,376,520 $ 1,167,463,470
TOTAL OPERACIÓN 35.4% 43.9%
INTERPRETACION

MARGEN OPERACIONAL
FORMULA 2018 2017
UTILIDAD OPERACIONAL $ 83,398,921 $ 119,732,026
41 INGRESOS OPERACIONALES (VENTAS) $ 1,642,376,520 $ 1,167,463,470
TOTAL OPERACIÓN 5.08% 10.26%

en el año 2018 muestra por cada 100 pesos que

un margen operacional la empresa tiene 10,26
INTERPRETACION
del 5,08% de sus ventas pesos de utilidad
descontando sus gastos operacional

MARGEN NETO
FORMULA 2018 2017
UTILIDAD NETA $ 54,844,188 $ 74,257,485
41 INGRESOS OPERACIONALES (VENTAS) $ 1,642,376,520 $ 1,167,463,470
TOTAL OPERACIÓN 3.34% 6.36%

La utilidad neta para la

empresa representa el por cada 100 pesos que
INTERPRETACION 3,34% de sus ventas con le empresa obtiene una
utilidad neta del
sus respectivas
6,36pesos de sus ventas
deduciones

RENTABILIDAD ACTIVO TOTAL

FORMULA 2018 2017
UTILIDAD NETA $ 54,844,188 $ 74,257,485
TOTAL ACTIVO $ 305,700,418 $ 190,670,467
TOTAL OPERACIÓN 17.94% 38.95%
INTERPRETACION

RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO

FORMULA 2018 2017
UTILIDAD NETA $ 54,844,188 $ 74,257,485
 TOTAL PATRIMONIO $ 183,499,833 $ 127,376,560
TOTAL OPERACIÓN 29.89% 58.30%

por cada 100 pesos los el patrimonio genera

INTERPRETACION accionistas tiene 45,41% de rentabilidad
invertido el 17,40% neta para la empresa

RENTABILIDAD DEL ACTIVO CORRIENTE

FORMULA 2018 2017
UTILIDAD OPERACIONAL $ 83,398,921 $ 119,732,026
ACTIVO CORRIENTE $ 197,443,570 $ 128,649,673
TOTAL OPERACIÓN 42.24% 93.07%

La rentabilidad del
Activo Corriente tuvo
una variación poco
significativa frente al
periodo anterior
reflejando una
INTERPRETACION ,disminución del 0,09%
lo cual indica que la
administración requiere
de una mayor eficiencia
en la administración o
gestión de sus activos
corrientes.

RENDIMIENTO DEL ACTIVO NO CORRIENTE

FORMULA 2018 2017
UTILIDAD OPERACIONAL $ 83,398,921 $ 119,732,026
ACTIVO NO CORRIENTE $ 108,256,848 $ 62,020,794
TOTAL OPERACIÓN 77.04% 193.05%
INTERPRETACION

RENTABILIDAD OPERATIVA DE LOS ACTIVOS

FORMULA 2018 2017
UTILIDAD OPERACIONAL $ 83,398,921 $ 119,732,026
ACTIVO $ 305,700,418 $ 190,670,467
TOTAL OPERACIÓN 27.28% 62.80%
INTERPRETACION
50.83%

###
6.67%
###
 DULCE TOLIMA
NIT. 809999999
Indicadores de Endeudamiento

NIVEL ENDEUDAMIENTO
FORMULA 2018 2017
TOTAL PASIVO $ 122,200,585 $ 63,293,907
TOTAL ACTIVO $ 305,700,418 $ 190,670,467
TOTAL OPERACIÓN 40.0% 33.2%

el total de activos que tiene la

la empresa el 33,2% esta siendo
empresa para el año 2018 el
INTERPRETACION financiada por pasivos o
40% estan siendo financiados
terceros
por terceros o pasivos

CONCENTRACION DEL ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

FORMULA 2018 2017
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 111,462,244 $ 49,699,622
TOTAL PASIVO $ 122,200,585 $ 63,293,907
TOTAL OPERACIÓN (veces) 91% 79%
por cada 100 pesos que debe, por cada 100 pesos que debe, se
se debe destinar el 91% el
INTERPRETACION cual representa mi pasivo
debe destinar el 79% el cual
representa mi pasivo corriente
corriente
 DULCE TOLIMA
NIT. 809999999
Indicadores de Actividad

ROTACION DE CARTERA
FORMULA 2018 2017
VENTAS $ 1,642,376,520 $ 1,167,463,470
CUENTAS X COBRAR $ 102,624,930 $ 44,586,832
TOTAL OPERACIÓN 16.00 26.18
las cuentas por cobrar de las cuentas por cobrar de la
INTERPRETACION giraron 16 veces en el año empresa giraron 26,18 veces
2018 en el año 2017

DIAS DE CUENTAS X COBRAR

FORMULA 2018 2017
AL PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRO * 360 Dias $ 36,944,974,800 $ 16,051,259,520
VENTAS $ 1,642,376,520 $ 1,167,463,470
TOTAL OPERACIÓN (Dias) 22 14

la empresa realiza sus la empresa tarda 14 dias

INTERPRETACION cobros cada 22 dias
para recuperar su cartera o
cuentas por cobrar

ROTACION DE INVENTARIOS
FORMULA 2018 2017
COSTO DE VENTAS $ 1,061,640,696 $ 654,560,950
INVENTARIO PROMEDIO $ 59,255,023 $ 30,475,497
TOTAL OPERACIÓN $ 17.92 $ 21.48

El inventario de la empresa El inventario de la empresa

se convierte 17,92 veces en se convierte 21,48 veces en
INTERPRETACION el año 2018 en cuentas por el año 2017 en cuentas por
cobrar o efectivo cobrar o efectivo

ROTACION DE PROVEEDORES
FORMULA 2018 2017
PROVEEDORES*360 $ 6,351,373,053 $ 9,408,288,600
COMPRAS A CRÉDITO $ 25,593,813 $ 17,339,826
TOTAL OPERACIÓN 248.16 542.58
La empresa realiza sus La empresa realiza sus
INTERPRETACION pagos aproximadamente pagos aproximadamente
cada 17 dias cada 1 dia

ROTACION DE ACTIVOS
FORMULA 2018 2017
VENTAS $ 1,642,376,520 $ 1,167,463,470
ACTIVOS $ 305,700,418 $ 190,670,467
TOTAL OPERACIÓN 5.37 6.12
 por cada 100 pesos que la
Los activos rotan el 5,37
empresa tiene invertidos en
INTERPRETACION veces en al año 2018 de la
activos genero el 6,12 de
empresa
ventas
 PLAN DE AUDITORIA

DIA MES AÑO

FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE INICIO
25 2 2019
AUDITOR LÍDER CAROLINA FARA
JORGE BELTRAN,HUMBERTO URREGO
EQUIPO AUDITOR
ISABEL MENDEZ
EMPRESA AUDITADA DULCE TOLIMA
AUDITAR LAS CUENTAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO, PROVEEDORES Y GAST
ALCANCE
APLICAN SOLO A LA SEDE DE IBAGUE
El objetivo de esta auditoria es apoyar a los funcionarios de la empresa en el desempeño de
OBJETIVO DE LA AUDITORIA adecuado y asesorar a los directivos para el bien de la empresa.

CRITERIOS DE AUDITORIA Verificación de cada uno de los soportes tanto documentales, fisicos, testimoniales y digitales

Estatuto, camara de comercio, rut, estados financieros, actas de juntas directivas, politicas c
DOCUMENTO(S) DE REFERENCIA
de equipos que esten a nombre de la empresa, conteo de inventarios, facturas, recibos de ca

PROCEDIMIENTO
DIA MES
REUNIÓN DE APERTURA
26 3

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Verificación de los procedimientos realizados por el area de control interno.

Documentos donde evidencia las politicas de cada area auditada.
Entrevistas a empleados, clientes y proveedores
Confirmación de la ejecucion adecuada de las funciones.

PROCESO, PROCEDIMIENTO, ACTIVIDAD, PRODUCTO O SERVICIO A AUDITAR AUDITOR

Al inicio de la auditoria se iniciara con una reunion de apertura y presentacion del equipo
JORGE BELTRAN
de auditoria ante la gerencia.

Solicitar los manuales de procedimientos y politicas del área contable, proveedores y

propiedad planta y equipo. CAROLINA FARA

Solicitar al area de contabilidad un balance de prueba con libros auxiliares, con el fin de
confirmar los gastos administrativos ISABEL MENDEZ

Solicitar un informe donde detalles los activos fijos existentes en el sistema, para verificar
HUMBERTO URRUEGO
fisicamente si estos ativos se encuentran en buen estado y dentro de la empresa.

Solicitar documentacion de las polizas de seguros de la propiedad planta y equipo, para ISABEL MENDEZ,
confirmar las fechas, valores y tipo seguros con que cuenta la empresa. HUMBERTO URREGO

Realizar una entrevista a las personas forman parte del area de contabilidad, con el fin de
tener un pronostico del ambiente laboral. CAROLINA FARA

Solicitar reporte de arqueos y confrontarlos con los extractos bancarios, gastos

ISABEL MENDEZ
administrativos,proveedores.
Solicitudes y Verificacion de saldos con proveedores HUMBERTO URRUEGO

Solicitud de informe de mantenimiento de la maquinaria de la empresa. LEIDY CASTAÑEDA

Solicitar politicas contables, revisar programa contable JORGUE BELTRAN

JORGUE BELTRAN,
reunion de cierre Entrega de los hallazgos encontrados, evidencias, observaciones y CAROLINA FARA,
consejos mediante el informe de auditoria. ISABELMENDEZ,
HUMBERTO URREGO
JORGUE BELTRAN,
CAROLINA FARA,
discusión de borra de informe con el equipo auditor.
ISABEL MENDEZ,
HUMBERTO URREGO

informe final de auditoria. CAROLINA FARA

CAROLINA FARA
ELABORADO POR
NOMBRE DEL AUDITOR LÍDER

APROBADO POR
NOMBRE Y FIRMA DEL R
 CÓDIGO FORMATO
UDITORIA
CÓDIGO DOCUMENTAL
DIA MES AÑO DIA MES AÑO
FECHA DE FINALIZACIÓN
25 3 2019 25 3 2019

PO, PROVEEDORES Y GASTOS ADIMINISTRATIVOS CON BASE A LOS ESTADOS FINANCIEROS LOS PROCEDIMIENTOS SE

a empresa en el desempeño de sus actividades, verificando los procedimientos, análizandos y evaluandos, para dar un diagnostico
sa.

fisicos, testimoniales y digitales que reposan en la empresa teniendo presente la normatividad vigente NIA, NAGA Y NIIF

de juntas directivas, politicas contables, libros auxiliares de las cuentas a auditar, comprobantes de egresos, comprobantes de la factura
entarios, facturas, recibos de caja

PROCEDIMIENTO
AÑO DIA MES AÑO
REUNIÓN DE CIERRE
2019 26 3 2018

PRUEBAS SUSTANTIVAS Y ANALILTICAS

Comparacion de las cifras presentadas en los estados financieros.

verificacion de los gastos administrativos, si estan dando manejo apropiado de estos recursos
Analizar los indicadores de proveedores,gastos administrativos, propiedad planta y equipo
Comprobar el estado de los rubro auditado

FECHA HORA OBSERVACIONES

Al realizar la presentacion del equipo de auditoria, los funcionarios de Dulce

2/27/2019 una hora Tolima reaccionaron sorprendidos pero asu vez con voluntad de colaborar
con la auditoria.

En una hora despues de haber solicitado los manuales, estos fueron

2/27/2019 dos horas entregados al equipo de auditoria.

despues de haber solicitado al area de contabilidad los libros auxiliares

2/27/2019 una hora fueron entregados al dia siguiente a primera hora

se entrego un informe a medias sin soporte de lo requerido y se realiza la

3/1/2019 ocho horas
observacion para volver a solicitarlos con su soportes correspondientes

3/5/2019 cuatro horas se realizan entrega en el trascurso del dia

con mucha voluntad y colaboracion del area se logro en un dia la entrevista

3/8/2019 ocho horas
al personal

3/10/2019 tres horas se evidencia que todo esta en orden y corresponde a lo solicitado
 5/10/2019 seis horas se realizan entrega en el trascurso del dia

3/11/2018 una hora se entrega despues de cuatro horas de haberlo solicitado

3/12/2019 ocho horas se realizan entrega en el trascurso del dia

se evidencia que hay unas facturas manuales que ya estan vencidas y se

3/13/2019 seis horas
dan de baja

3/14/2019 cuatro horas se evidencia todas las anomalias que tiene la empresa

3/15/2019 una hora se entregan con anticipacion para su revision

Control Interno
ÁREA FIRMA

NOMBRE Y FIRMA DEL RESPONSABLE DE CONTROL INTERNO

 PROCEDIMIENTOS
CUENTA

E
T

PROVEEDORES
 PROVEEDORES

GASTO DE ADMINISTRACION
GASTO DE ADMINISTRACION
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS

Control
Sustantivo y Analitico
Sustantivo y Analitico

Control
Sustantivo y Analitico
ENTOS
DESCRIPCION
1. verificacion de lo que hay realmente este en libros que este en fisico.
- solicitando
reporte de compra y venta de Propiedad planta y equipo -
verificacion fisica como contable de todo lo que tiene la empresa y como se
encuentra.

2. verificacion del manual de funciones del personal encargado.

-verificacion si el personal esta cumpliendo con el deber ser del manejo
de los activos de la empresa.
-reviar la planilla de novedades de cada uno de la mismas.
- Comprobar si el personal le da un buen manejo a la
propiedad planta y equipo.

3. Clasificacion de Equipos.
- Determine la correcta clasificación y presentación de las
propiedades, planta y equipo en los estados financieros y en cada cuenta
correspondiente.
4. Verificar cada cuanto se estan realizando el mantenimiento y
verificando su estado. -
Solicitando las fichas tecnicas y verificar cada uno de los equipos.
- las hojas de vida de los equipos para saber cual es su estado en que se
encuentra. dejar constacia de la inspeccion realizada.

5. Verificacion del valor de Compra. -

Solicitar las ordenes de compra y las cotizaciones en las cuales se pueda
verificar su valor y controlar su entrada.

6. Observacion y Comprobacion de muestreo. Revisar la recopilacion de

los resultados que esten bien en cuanto el conteo fisico mediente los
muestreos.
7. Verificacion de Documentos -
Solicitar documentos del titulo y autorizacion de las adquisicion de la
propiedas planta y equipo.
8. Inspeccion Fisica de Uso y Existencia
- Realizar Inspecion fisica de cada uno de los activos para
comprobar que los bienes existan y esten en uso.
9. Verificacion de Utilidado Perdida de Propiedad Planta y Equipo.
- Solicitar movimientos para revisar si la ventas o retiros de activos han
sido contabilizados correctamente y que tenga canlado la depreciacion.
10.Verificacion de Utilidad o Perdida de Propiedad Planta y Equipo.
- Solicitar movimientos para revisar si la ventas o retiros de activos han
sido contabilizados correctamente y que tenga canlado la depreciacion.
1. Venta y Compra de Equipos. -
verificacion de Documentosque esten a nombre de la entidad o Traslado de
cada uno de los equipos vendidos.
2. Proyeccion de Pesupuesto. -
Comparacion de Presupuesto en compra o adquision de propiedad planta y
equipo verificando si coincide.

3. solicitar el estado en que se encuentra cada uno de la propiedad planta

y equipo.
- verificacion del estado en que se encuentra, ademas de solicitar
evaluacion por un experto de su verdadero estado si es el caso de dar de baja.
4. aseguramiento de todos activos fijos.
-Comprobar si los activos de mayor cuantia estan asegurado por polizas y
sus fechas de venciminento.

5. Verificacion de Entradad del Activo Verificar si las transacciones de

propiedades, planta y equipo, sin excepción, se registran en la fecha en que se
recibe el activo ó factura de compra del activo.
6. Verificacion de Gastos Revisar las cuentas de gastos de mantenimiento y
de reparaciones, y validar que no existan partidas importantes que cumplan la
definición de activo y deban ser capitalizadas.
7. Revisar las Tarjetas de Control
- solicitar al personal encargado cada una de las tarjetas de contro para
comprobar sus entradas y salidas sean registradas.
8. Analizar la base de la Depreciacion
-analizar los libros auxiliares y ordenes de compra para verificar y
determinar su naturaleza a la que corresponde para asi mismo determinar si
esta correcta la depreciacion de acuerdo a la politicas aprobadas.
9.Verificacion de Correcta Depreciacion y Ajustes
-verificar a que activo corresponde para asi mimo determinar los
años a depreciar y su metodo.
10. Amortizacion de Equipo Comprados por Leasing
- Verificacion de Amortizacion de equipos.
1. verificacion de registros en libros.
- solicitando auxiliar de proveedores
- verificacion fisica documentos.

2. verificacion del manual de funciones para tratamiento de proveedores

-verificacion
politicas de manejo de proveedores y determinar si se esta realizando los
registros deacuerdo a esas politicas de la empresa.
- Comprobar si el personal aplica
los registros deacuerdo a los manejos individuales o particulares.
- verificar los plazos de
vencimiento
3. Verificar la gestion de proveedores para ganar descuentos
-verificacion politicas de
manejo de proveedores y determinar si se esta aprovechando este veneficio.
-
Comprobar si el personal es idoneo en manejo contable y aplique los registro
adecuadamente. -
verificar que los pagos se realicen oportunamente
4. Verificar saldo cuentas de proveedores
-verificacion de saldos contables con estado de
cuenta de los proveedores.
- consultar aleatoriamente con proveedores la gestion de
pagos y otras y otros conceptos.

1. Registro de materias primas. -

verificacion con soportes contables el adecuado registro de proveedores e
inventarios.
2. Manejo de desechos de materias primas.
- verificacion polica de destrucion de material e inventarios dasos
de baja.
3. El control interno de calidad a proveedores, garantiza que la cadena de
suministro sea confiable y que esté alineada con los objetivos de calidad
perseguidos por la organización
4. verificar que el control interno este dando las pautas del uso de todos lo
recursos para le mejor aprovechamiento de la materia prima
5. Realizar y verificar encuenta de satisfacion de proveedores que permitan
calificar la imagenm de la empresa si es confiable para asignar mayor cupo
de endeudamiento
1. verificacion de registros en libros.
- solicitando soportes de gastos
- verificacion fisica documentos.

2. verificacion del manual de funciones del personal encargado.

-verificacion si el personal esta realizando los registros deacuerdo a las
politicas de la empresa.
- Comprobar si el personal aplica los registros en cada rubro
adecuadamente -
verificar Las planilas de contral entrada de personal

3. Clasificacion de rubros.
- Determine la correcta clasificación de cuenta gastos segun su
naturaleza.
4. Verificar cada cuanto se estan realizando auditoria a cuentas de nomina.
- Solicitar
planillas de pago. - Consulta
los registros del sistema.
5. Verificacion de Descuentos. -Solicitar al area de administracion los
descuentos concedidos y confrontarlos con la base de datos la cual este el
porcentaje y el valor maximo y minimo al cual se podra hacer el descuento.
6. Verificacion planillas de aportes. -
-Solicitar las planillas de aportes a seguridad social.
--Confrontar los valores consalarios y lista de personal
7. Concruencia en Estado de Resultados. - Solicitar al Contador o Persona
encargada el Estado de Resultados y Confrontarlos con los movimientos
verificando el Gasto.
1. Registro Gastos de administracion.
- verificacion con soportes contables.
2. Proyeccion de provisiones y otros gastos de personal.
- Comparacion de cada unos de los rubros que
componen los gastos de personal verificando si coinciden los porcentajes
según cada cuenta.
3. Solicitar las liquidaciones de personal.
- verificacion del personal contratado
y liquidado que sean calculados bien sus prestaciones.

4. Analizar y verificar los pagos realizados. -verificando las facturas de pago

que se generan si estan los soportes en regla
5. Verificar la Proyeccion de adminstracion - Revisando el presupuesto de los
gastos de la administracion la cual detrmine su rentabilidad

6- Confirmacion de Puntos de administracion . -Realizar Visitas Aleatoras a

los puntos de administracion donde verifique los procedimientos de cada una.
7. Verificacion de Soportes al Momento los gastos de administracion . -
Solicitar soportes y verificandoque se este cumpliendo los procedimientos
8. Depuracion de Gastos. - Verificar si los gastos se encuentran en correcto
procedimiento depurando las cuentas.
9. Confirmacion de Gatos. - Realizar llamadas aleatorias confirmando los
gastos donde conduerde con el soporte.
 P
CLIENTE: EMPRESA DULCE TOLIMA S.A.
NIT:

No. OPERACIÓN

INTRODUCCIÓN
LA CUENTA AUDITAR ES PROVEEDORES QUE CORRESPONDE A LAS COMPRAS
DE LA MATERIA PRIMA PARA LA COMERCIALIZACION DE DULCES EN EL
MERCADO COLOMBIANO
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1 Evaluar el nivel de eficiencia de los controles internos de la empresa.

Ejecutar auditoria a la cuenta de proveedores de conformidad con las NIAS y

2
nomas de la contabilidad generalmente aceptadas.

Verificar que los saldos de los proveedores sean razonables los cuales son
3
validados con los Estados Financieros.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR
1 Reunion de apertura

Recorrido por cada area de la empresa para conocer el negocio y los

2
funcionarios que estan a cargo de las diferentes actividades diarias.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA

Revisión analítica y documental de la informacion suministrada por el area

1 contable y tesoria (Soportes de facturas de compra, comprobantes de pago,
contratos, correspondencia. Comprobacion de la cuentas contables

2 Conocer el procedimiento de compras (solicitar pedidos y autorizaciones)

Entrevistas individuales con el personal encargado de compras, contabilidad y

3
tesoreria (Manual de funciones)

4 Elaborar encuentas a los proveedores sobre el procedimiento de pagos.

Evaluacion de los proveedores en los ultimos 6 meses, cumplimiento,

5
descuentos , forma de pago.

6 Confirmacion de saldos con los acreedores mediante circularización.

Entrevistas con los proveedores, conocer las politicas de venta y el

7
cumplimiento de la normatividad vigente.

8
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Dar a conocer los hallazgos al Jefe Auditor

2
3
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
AUDITORIA   A: RUBRO DE PROVEEDORES
FECHA:
HORAS HECHO
HORAS REALES
ESTIMADAS  POR
365 horas

2 8:00 am a 10:00 a.m Martha Isabel Méndez

4 9:00 p.m a 1:00 p.m. Carolina fara

300 7:00 a.m a 9:00 a.m - 10:00a.m a 1:00 p.m Carolina fara

3 9:00 a.m a 10:00 p.m. carolina fara

6 7:00 a.m a 1:00 p.m. Martha Isabel Méndez

10 7:00 a.m a 1:00 p.m. Carolina fara

4 1:30 p.m. a 5:30 p.m. Martha Isabel Méndez

6 2:00 p.m a 4:00 p.m Martha Isabel Méndez

10 9:00 a 1:00 p.m. Jorge beltran

20 8:00 am a 5:00 p.m.
A:

REF. P/T FECHA

2/3/2019

2/3/2019

03 marzo al 25 abril 2019

03 marzo al 25 abril 2019

05 de marzo 2019

20 marzo al 23 de marzo 2019

25 abril al 27 de abril 2019

27 abril al 29 de abril 2019

29 abril al 31 abril 2019

03 mayo al 05 mayo 2019
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE: DULCE TOLIMA
NIT: 800999999

No.

1
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE: DULCE TOLIMA
NIT: 800999999

OPERACIÓN

INTRODUCCIÓN
Las propiedad planta y equipo son activos tangibles que posee una entidad para su uso en la producción o
suministros de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propositos administrativos y se esperan usar
durante más de un periodo.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Verificar si la maquinaria que posee la empresa esta debidamente registrada

Confirmar si la gestion del area de control interno son adecuadas para el debido manejo de la propiedad planta y
equipo.
Determinar si la depreciacion de la propiedad planta y equipo se realice de acuerdo a las normas y politicas
contables.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Verifique la existencia fisica de los equipos y de la propiedad planta y equipo, aplicación de una política para el
manejo contable de las propiedades, planta y equipo, y validar que esté acorde con las Normas de Contabilidad y
de Información Financiera aceptadas en Colombia
conteo de la propiedad plata y equipo para su verificacion

Verifique la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las propiedades, planta y
equipo. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

Verificar si las transacciones de propiedades, planta y equipo, sin excepción, se registran en la fecha en que se recibe el activo ó factura de
compra del activo.

Verificar que los activos fijos esten debidamente asegurados.

Examine las autorizaciones para las compras y ventas o retiros de propiedad planta y equipo.

Examine las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos realizados, así como otros documentos justificativos
de los desembolsos efectuados por concepto de propiedad planta y equipo

dar dictamen de lo evidenciado

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

Adelantar procedimientos de auditoria de hechos posteriores

AUDITORIA   A: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA: 23/03/2019
HORAS HORAS HECHO
REF. P/T FECHA
ESTIMADAS  REALES POR

carolina
1 Hora 3/23/2019
fara
jorge
4 Horas 3/23/2019
beltran
jorge
1 Hora 3/23/2019
beltran

carolina
8 Horas 3/24/2019
fara
jorge
4 Horas 3/25/2019
beltran
carolina
5 Horas 3/26/2019
fara
jorge
4 Horas 3/26/2019
beltran
jorge
4 Horas 6/27/2019
beltran

carolina
4 Horas 3/28/2019
fara
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE: DULCE TOLIMA AUDITORIA   A: GASTOS DE ADMINISTRACIO
NIT: 899999999 FECH
HORAS
No. OPERACIÓN
ESTIMADAS 
INTRODUCCIÓN 10

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1 Verificar que los asientos contables esten acorde a los gastos de personal

Analizar los rubros mas representativos de la cuenta gastos

2
administractivos

3 Verificar que las politicas de la entidad se esten aplicando en estas cuentas

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA

PRELIMINAR
El auditor dispuesto ya los objetivos del programa de auditoría, verificara
1 2
que esten comprendidos por el grupo de trabajo.

2 Elabore plan de trabajo a seguir. 4

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA

INTERMEDIA
1 Solicitar listado de personal y tipo de contractacion

2 Compare las nóminas, verifique que los funcionarios esten en la lista 3

Solicite la relación del personal de planta y crúcela con la nómina,

3 ver registros contables, verificar tipo de contratacion del personal y 6
la normatividad vigente.
Con los informes verifique los saldos del grupo de gastos del período
4 10
examinado y compare con las cifras del anterior período.

5 Verifique el control de registro de llegada del personal 4

Se verificara el cumplimiento de las normas establecidas para la seguridad

6 6
social,

7 10
Verificar la correcta liquidación de pagos y deducciones.
Verifique que gastos se ajustan a las políticas establecidas por la entidad
8 4
por concepto de viáticos, gastos de viaje y comisiones y otros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

Comparacion de los rubros de nomina con respeto al global del balance

1
cuanto representa.
Examine con su grupo de trabajo los hallazgos correspondientes
2
encotrados.
3 Ver personal versus cargos y sus habilidades
 INTERNA
E AUDITORIA
TORIA   A: GASTOS DE ADMINISTRACION
FECHA:
HECHO
HORAS REALES REF. P/T FECHA
POR
JORGE MARZO 15-2019

Humberto
8:00 am a 10:00 a.m 2/3/2019
urrego
Humberto
9:00 p.m a 1:00 p.m. 2/3/2019
urrego

Humberto 03 marzo al 25
9:00 a.m a 10:00 p.m.
urrego abril 2019

Humberto 05 de marzo
7:00 a.m a 1:00 p.m.
urrego 2019

20 marzo al
7:00 a.m a 1:00 p.m. Jorge beltran 23 de marzo
2019

Humberto 25 abril al 27
1:30 p.m. a 5:30 p.m.
urrego de abril 2019

Humberto 27 abril al 29
2:00 p.m a 4:00 p.m
urrego de abril 2019

29 abril al 31
9:00 a 1:00 p.m. Jorge beltran
abril 2019

Humberto 29 abril al 31
9:00 a 1:00 p.m.
urrego abril 2019