Examen de La Cuenta 33

AÑO DE LA
UNIVERSALIZ
ACION DE LA
SALUD
FACULTAD DE
CIENCIAS
EMPRESARIA
CURSO : AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE : Mg. LOPEZ GARCIA JOSE ENRIQUE
TEMA : EXAMEN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
ALUMNO : JORGE DAVILA FLORES

PROGRAMA DE AUDITORIA
Empresa : Industrializadora S.A.

Auditoria : Financiera
Periodo : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Área : Inmueble maquinaria y equipo
Item Procedimientos Ref. p/t Fecha Auditor
Verificar la existencia y aplicación de una política para

01 cci: 005 29/04/2021 Jdf
el manejo de la propiedad, planta y equipo.
Determinar la eficiencia de la política para el manejo de
02 cci: 005 29/04/2021 Jdf
Propiedad, planta y equipo.
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y
03 equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las cci: 005 29/04/2021 Jdf
disposiciones legales.
Observar si los movimientos en las cuentas de activos
04 cci: 005 29/04/2021 Jdf
fijos se registran adecuadamente.
Comprobar que las modificaciones en la propiedad,
05 cci: 005 29/04/2021 Jdf
planta y equipo sean correctamente autorizadas.
Verificar que los activos fijos estén adecuadamente
06 cci: 005 29/04/2021 Jdf
asegurados.
Verificar la existencia de un manual de funciones del
personal encargado del manejo de Propiedad, planta y
07 cci: 005 29/04/2021 Jdf
equipo. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de
este por parte de los empleados.
Hecho por : Jorge Davila Flores

Revisado por : Enrique Ceron Villacorta
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

Auditoria : Financiera REF. P/T: CCI 005
Item Preguntas SI NO N/A Observaciones

¿Se autorizan y aprueban debidamente las
1 adiciones al activo fijo por el órgano o X
personal que autoriza?
¿Se concilia periódicamente el inventario de
2 X
activo fijo tangible con los libros auxiliares?
¿Se requiere una aprobación por escrito
3 X
antes de la venta de un activo fijo tangible?
¿La empresa revisa periódicamente el activo
4 con el objeto de determinar si la cobertura de X
seguro es suficiente?
¿Forman parte de las cuentas las partidas
5 completamente depreciadas de activo si X
todavía están en uso?
¿Se dedica un cuidado apropiado a las
6 pequeñas herramientas, conservándolos en X
lugares específicos?
¿Se encuentran en un lugar seguro las
7 X
maquinarias y equipos?
TOTALES 6 1
HECHO POR : Enrique Ceron Villacorta

REVISADO POR : Max Romero Campos
Fecha : 29/04/2021
CALCULO DE RIESGO DE CONTROL Y NIVEL DE CONFIANZA

RIESGO DE
NIVEL DE CONFIANZA
CONTROL
RESULTADO / TOTAL X 100 6/7=67%
100% – NIVEL DE CONFIANZA 100%-71%=29%
ALTO 51% A 100% 86%
MEDIO 50% A 31% 14%
BAJO 30% A 1%
HOJA DE HALLAZGOS

Auditoria : Financiera Ref. P/T: CCI 005
Item Hallazgos Ref. P/T
01 Existe un vehículo registrado en libros pero no está físicamente CM 001
Recomendaciones
Se recomienda realizar tomas físicas de los activos que se encuentran en la empresa para actualizar o dar
de baja los activos que no correspondan y que no existan si es el caso. Dar de baja el vehículo que se
encuentra en el Estado Financiero de 2020 y que no existe, hacer el procedimiento o ajuste necesario para
eliminarlo del Activo Fijo. Cumplir con la Normativa NIC vigente en el Perú y respetar lo estipulado en ella en
cuanto a los Activos Fijos.
Es importante tener mayor control en cuanto a las autorizaciones de compra de Activos Fijos, se
recomienda que las autorizaciones sean supervisadas por parte de la Gerencia.
Hecho por : Bany Salas Tangoa REF. P/T: HH-005

Fecha : 29/04/2021
Revisado por : Jorge Davila Flores
CEDULA MATRIZ

Auditoria : Financiera
CUENTA: Inmuebles, maquinarias y equipos.

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS.
Los movimientos del rubro inmuebles, maquinarias y equipos y su
correspondiente depreciación acumulada por los años terminados al 31 de
diciembre del 2020 han sido como siguen:
Según Según
Denominacion Diferencias
Libros Auditoria
maquinarias 19,710.00 19,710.00 0.00
unidades de transporte 39,420.00 0.00 39,420.00
muebles y enseres 4,599.00 4,599.00 0.00
equipos diversos 1,971.00 1,971.00 0.00
TOTALES 65,700.00 26,280.00 39,420.00
0.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 0.00
maquinarias 6,599.00 6,599.00 0.00
unidades de transporte 13,198.00 0.00 13,198.00
muebles y enseres 1,540.00 1,540.00 0.00
equipos diversos 660.00 660.00 0.00
TOTAL DEPRECIACION 21,997.00 8,799.00 13,198.00
COSTO NETO 43,703.00 17,481.00 26,222.00
OBSERVACIONES:
Cuando realizamos la inspección notamos que en los registros de la empresa, los
equipos de cómputo tienen una vida útil de 10 años. Verificando las notas del
ejercicio anterior comprobamos que en realidad estos equipos de cómputo tienen
una vida útil de 4 años. Por consiguiente, comunicamos a la empresa para que se
haga cargo de dicho error.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda un mayor calculo y revisión con la depreciación de los activos fijos
Hecho por : Bany Salas Tangoa

Fecha : 29/04/2021
Revisado por :Jorge Davila Flores
CEDULA SUMARIA

Auditoria : Financiera Ref. P/T: CS - 005
LIBRO DIARIO
PERÍODO: 2020
RUC: 20701834041
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIALIZADORA S.A.
Cuenta Contable Asociada a la Operación Movimiento

Fecha de
N° la Descripcion
Codigo Denominacion Debe Haber
Operación
01 Por el ajuste de la 59
diferencia del costo neto Resultados acumulados 26,222.00
de los activos según 33
Inmueble maquinaria y equipo 26,222.00
auditoría
TOTALES 26,222.00 26,222.00 Ʃ
OBSERVACIONES:
Se procedio con contabilizar ajuste de la diferencia del costo neto de los activos según auditoria
Elaborado por: Jorge Davila Flores

Fecha: 29/04/2021 Ref. P/T: CSA - 005
Supervisado por : Enrique Ceron Villacorta
CEDULA SUMARIA ANALITICA

Auditoria : Financiera REF. P/T : CSA 005
AJUSTES LIBRO DIARIO

PERÍODO : 2020
RUC : 20701834041
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIALIZADORA S.A.
Cta Contable Asoc. a la Operación Movimiento

Fecha de la
N° Descripcion
Operación Codigo Denominacion Debe Haber
01 Ajuste y baja del Activo 39 Depreciacumulada 39,420.00

391 Depreciacumulada
33 Inm. Maq. Y Equipo 13,198.00
334 Unidad de transporte
59 Resultados Acumulados 26,222.00
Ajuste por diferencia 59 Resultados Acumulados 26,222.00
encontrada por auditoria 33 Inm. Maq. Y Equipo 26,222.00
TOTALES 65,642.00 65,642.00 Ʃ
RECOMENDACIONES:
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa INDUSTRIALIZADORA S.A., con cuidado, revisando los
registros, ya que este error hará que varíe los montos en el balance general.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.
REF PT : CSSA-005
Elaborado por: Enrique Ceron Villacorta
Fecha: 29/04/2021
Supervisado por: Jorge Davila Flores
CEDULA SUMARIA ANALITICA AUXILIAR

Auditoria : Financiera REF. P/T : CSSA 005
Procedimientos
Item Doc Normas Tiene Contabiliza Observaciones
Diferencia
Tributarias Vº Bº Ingreso Salidas
Valor en
01 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ Regularizado
libros La compania no cuenta con procedimientos
Valores para la determinar sobrantes de los
encontrat movimientos que se realiza en las cuentas
02 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ Regularizado de inmueble maquinaria y equipo.
das por
auditoria
RECOMENDACIONES:
En está cuenta se encontró un sobrante en el valor neto de todos los activos de S/. 26,222.00, ya que se
venia considernado en libros una camioneta como parte del Imnueble Maquinaria y equipo, pero fisicamente
no existia.
REF. P/T : CSAA-005
Elaborado por: Max Romero Campos
Fecha: 29/04/2021
Supervisado por: Enrique Ceron Villacorta
CARTA DE CONTROL INTERNO REMUNERACIONES POR PAGAR
AUDITORIA FINANCIERA
Tarapoto 24 de Abril del 2021
SEÑORES:
INDUSTRIALIZADORA S.A.
Lic. Gastón Pérez
Director General
Por intermedio del presente reciba el saludo cordial de CERON & ASOCIADOS
AUDITORES CONSULTORES, nos dirigimos a usted para hacer de su
conocimiento las observaciones de la auditoría realizada a la cuenta de caja y
bancos a su vez también contienen recomendaciones correctivas y preventivas.
OBSERVACIONES:
Cuando realizamos la inspección notamos que en los registros de la empresa,

los equipos de cómputo tienen una vida útil de 10 años. Verificando las notas
del ejercicio anterior comprobamos que en realidad estos equipos de cómputo
tienen una vida útil de 4 años. Por consiguiente, comunicamos a la empresa
para que se haga cargo de dicho error.
Se procedió con contabilizar ajuste de la diferencia del costo neto de los activos
según auditoria.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda realizar tomas físicas de los activos que se encuentran en la

empresa para actualizar o dar de baja los activos que no correspondan y que
no existan si es el caso. Dar de baja el vehículo que se encuentra en el Estado
Financiero de 2020 y que no existe, hacer el procedimiento o ajuste necesario
para eliminarlo del Activo Fijo. Cumplir con la Normativa NIC vigente en el Perú
y respetar lo estipulado en ella en cuanto a los Activos Fijos.
Es importante tener mayor control en cuanto a las autorizaciones de compra de
Activos Fijos, se recomienda que las autorizaciones sean supervisadas por
parte de la Gerencia.
Se recomienda un mayor cálculo y revisión con la depreciación de los activos

fijos.
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
 Llevar los libros y registros contables de la empresa INDUSTRIALIZADORA

S.A., con cuidado, revisando los registros, ya que este error hará que varíe
los montos en el balance general.
 Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.
En esta cuenta se encontró un sobrante en el valor neto de todos los activos de

S/. 26,222.00, ya que se venía considerado en libros una camioneta como
parte del Inmueble Maquinaria y equipo, pero físicamente no existía.
Atentamente.

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AÑO DE LA

CURSO : AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE : Mg. LOPEZ GARCIA JOSE ENRIQUE

TEMA : EXAMEN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

ALUMNO : JORGE DAVILA FLORES

Empresa : Industrializadora S.A.

Item Procedimientos Ref. p/t Fecha Auditor

Verificar la existencia y aplicación de una política para

Hecho por : Jorge Davila Flores

Empresa : Industrializadora S.A.

Item Preguntas SI NO N/A Observaciones

HECHO POR : Enrique Ceron Villacorta

CALCULO DE RIESGO DE CONTROL Y NIVEL DE CONFIANZA

Empresa : Industrializadora S.A.

Item Hallazgos Ref. P/T

01 Existe un vehículo registrado en libros pero no está físicamente CM 001

Hecho por : Bany Salas Tangoa REF. P/T: HH-005

Empresa : Industrializadora S.A.

CUENTA: Inmuebles, maquinarias y equipos.

COSTO NETO 43,703.00 17,481.00 26,222.00

Hecho por : Bany Salas Tangoa

Empresa : Industrializadora S.A.

Cuenta Contable Asociada a la Operación Movimiento

TOTALES 26,222.00 26,222.00 Ʃ

Elaborado por: Jorge Davila Flores

Empresa : Industrializadora S.A.

AJUSTES LIBRO DIARIO

Cta Contable Asoc. a la Operación Movimiento

01 Ajuste y baja del Activo 39 Depreciacumulada 39,420.00

TOTALES 65,642.00 65,642.00 Ʃ

Empresa : Industrializadora S.A.

Cuando realizamos la inspección notamos que en los registros de la empresa,

Se recomienda realizar tomas físicas de los activos que se encuentran en la

Se recomienda un mayor cálculo y revisión con la depreciación de los activos

Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:

 Llevar los libros y registros contables de la empresa INDUSTRIALIZADORA

En esta cuenta se encontró un sobrante en el valor neto de todos los activos de

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