UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

EJERCICIO PRÁCTICO
LABORATORIO CONTABLE SISTEMATIZADO I

En el Municipio de Valledupar, Departamento del Cesar, el día

30 del mes de diciembre del año 20__, se constituyó la
sociedad XX XX X XXX XX X S. A. S.

INFORMACIÓN
Razón Social: Sigla del nombre de cada
estudiante, S.A.S.
NIT: CC de cada estudiante -5 REGIMÉN
COMUN
Objeto Social: Venta de materiales para
construcción
No. De socios: TRES (3)
Aportes: ($500.000.000) Quinientos millones
de pesos representados en 100
acciones de $5.000.000 cada una
Duración: Término indefinido
Ventas: De contado y crédito
Domicilio: Valledupar, cra 44 No. 27-08, tel
5812080
Tipo de inventario: Permanente
Código de Ac ti vi da d: 4782,
30 de Diciembre. Los accionistas efectúan el pago de sus
acciones para la constitución de la sociedad así:

CAPITAL AUTORIZADO: El capital autorizado de la sociedad

es la suma de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ($
500.000.000), representados en Cien (100) acciones
ordinarias de un valor nominal de Cinco Millones de Pesos ($
5.000.000) cada una.
C A P I T A L S U S C R I T O Y P AG A D O : D e l c a p i t a l a u t o r i z a d o d e l a
sociedad a la fecha ha sido suscrita la suma de DOSCIENTOS
CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($ 250.000.000),
representado en Cincuenta (50) acciones ordinarias de un
valor nominal de Cinco Millones de Pesos ($ 5.000.000) cada
una, por los siguientes accionistas.

MARIA MORALES MEDINA, identificada con C.C. 49.81 5.000,

aporta 29 acciones de $5.000.000 cada una en efectivo.

PEDRO PABLO PALLARES, identificado con C.C. 77.023.422 ,

aporta 11 acciones de $5.000.000 cada una en efectivo

CARMEN CARRANZA CARRASCAL, identificada con C.C.

49.700.400, aporta 10 acciones de $5.000.000 cada una en
efectivo

OP E R ACI O NE S RE AL I Z AD AS DURAN T E E L ME S DE E NE RO
DE 20__
(nota: en los comprobantes de egresos y cheques se seguirá el
consecutivo de acuerdo a las operaciones reali zadas en el
ejercicio de la empresa)

1. ENERO 2. Se cancela a la Cámara de Comercio NIT.

901.320.850-5 de Valledupar $ 320.000 por la inscripción del
Registro Mercantil de la sociedad y el establecimiento de
comercio, se elabora comprobante de Egreso No.001 y se paga
en efectivo, son auto retenedor.

2. ENERO 2. La sociedad contrata a un contador para la

elaboración de las políticas contables de la empresa, quien
cobra $ 5.000.000 por sus honorarios, se cancela en efectivo.

3. ENERO 2. Se compra el libro de registro de accionistas a

PANAMERICANA NIT 901.250.624 por valor de 80.000, más
IVA, se elabora comprobante de egresos y se paga en efectivo.

4. ENERO 3. Se efectúa apertura de cuenta corriente en el

Banco BBVA NIT. 802.500.458 y se efectúa consignación de
los aportes realizados por los accionistas, además nos
entregan chequera de cien cheques por valor de $ 400.000.
5. ENERO 3. Se compra a SENSEYE NIT. 901.030.252,
software contable para uso de la empresa por valor de
4.500.000 más IVA.

6. ENERO 4. Se toma en arrendamiento un local para bodega

de Arrenda-Ventas Ltda. NIT. 830.450.380 -9 por valor de
canon de arrendamiento de $ 1.500.000 mensuales, efect úa un
pago por anticipado de tres (3) meses y deposito e n garantía
por servicios públicos de $ 1.000.000. S e elabora comprobante
de egreso, se paga en cheque se aplica retención en la fuente.

7. ENERO 4. Se paga a RCN NIT. 800.040,600 -8 $ 1.660.000

por concepto de publicidad y propaganda para seis meses, se
elabora comprobante de Egreso, y se paga en cheque, se
aplica retención en la fuente.

8. ENERO 5. Se gira cheque a nombre de Carmen Fuentes

C.C. No. 49.350.430, secretaria para constituci ón del fondo de
caja menor segú n comprobante de egreso por valor de $
200.000.

9. ENERO 6. El Señor Rafael Orcacita, identificado con C.C.

No. 77.023.422 realiza remodelación de las bodegas y oficinas
por la suma de $ 6.000 000 se elabora comprobante de egreso,
y se paga en cheque se aplica retención en la fuente.

10. ENERO 9. Se compran equipos de oficina seg ún factura

No. 1050 a Multimuebles del Valle Ltda. NIT. 840.570.490 -8
así; Muebles y enseres valor de $ 5.000.000 una impresora
por valor de $ 1.260.000, un teléfono por valor de $ 200.000,
un Fax por $ 600.000, un computador por $ 2.500.000 con IVA
incluido. Se paga con cheque, se aplica retención en la
fuente, se elabora comprobante de egreso.

11. enero 9. Se compra una camioneta Chevrolet 450, por $

45.000.000, más IVA del 19%, a Chevrolet de Colombia
NIT. 300200101-6 para el reparto de mercancías a
crédito en 24 cuotas iguales, financiación del 2% mes vencido.

12. ENERO 9. Se compran útiles y papelería para el trimestre

(3 meses) por valor de $ 1.800.000 con IVA incluido, según
factura No. 1840 de La Departamental NIT 890.430543 -9. Se
paga con cheque , menos retención en la fuente, se elabora
comprobante de egreso.

13. ENERO 9. Se adquieren 3 líneas telefónicas a Colombia

Telecomunicaciones NIT 880.400.100 -4 por valor de $ 250.000
cada una. Se paga con cheque, se elabora comprobante de
egreso, son auto retenedor.
14. ENERO 12. Se compra a crédito, mercancía para la venta
a la compañía MATERIALES COLOMBIA S.A. NIT.
875.400.340-5 consistente en 20 láminas de eternit No. 8 a $
60.000 cada una, 20 láminas de eternit No. 6 a $ 40.000 cada
tina, 20 láminas de eternit No. 4 a $ 20.000 cada una factura
de compra No. 2014 más IVA del 19%, son auto retenedor.

15. ENERO 12. Se compra a Sanitarios Corona, con Nit.

800.265.451 sanitarios en colores a $ 150.000 cada uno, 5
sanitarios con pedestal a $ 180.00 cada uno y 5 combos de
sanitarios $ 250.000 cada uno, todos m ás IVA del 19%
pagados con cheque, se elabora comprobante de e greso.

16. ENERO 12. Se compra cemento para la ven ta a la

compañía Cementos Caribe, NIT. 326.02.001 -1 así: 100 Bolsas
de cemento a $ 15.000 cada uno, con IVA incluido del 19 %
según factura No. 1362 son grandes contribuyentes, se
elabora comprobante de egreso, cancelado con cheque el 50%
y el otro 50% a crédito (30 días).

17. ENERO 12 se abre el CDT No. 105236 por $10.000.000 a

un mes en Banco BBVA a una tasa del 2%.

18. ENERO 14 La empresa decide importar desde la china 4

equipos de doblaje y corte de metal por valor de $20.000.000
a $5.000.000 c/u con la empresa chinchun s.a nit 1234567890-
1 y realiza un pago de $2.000.000 por impuestos de aduana. se
elabora comprobante de egreso y sed paga en cheque.

19. ENERO 15. Se toma seguro contra incendio y robo con la

firma Liberty Seguros S.A. NIT. 830.450 .388-5 por valor de $
2.000.000 anual comienza a correr a partir de la fecha, s e
elabora comprobante de egreso . Se paga en Cheque para
diferir a un año.

20. ENERO 15. Se vende mercanc ía da contado así: 15

láminas de eternit, 5 No. 8, 5 N. 6 y 5 No. 4 todo más IVA 19%
según factura No. 0001, al almacén FERRO CASAS NIT.
890.400.500-2, la empresa requiere un margen de utilidad de
30% por artículo vendido.

21. ENERO 30. Se realizó un arqueo a la secretaria y se

encontró lo siguiente: pago carreras de taxis po r valor de $
20.000, compró elementos de aseo por $ 50.000, sa co
fotocopias por 5.000, pago almuerzos por $ 100.000, tenía en
efectivo $ 20.000.
22. ENERO 31. Se elabora la nómina del mes de ENERO de
20__, se contabiliza y paga con cheque. Comprobante de
egreso. Los empleados devengan los siguientes salarios:
gerente sueldo: $ 7.800.000, Secretaria sueldo: $ 1.650.000,
auxiliar contable sueldo SMLV, mensajero sueldo SMLV y
auxiliar de servicios generales sueldo SMLV, vendedor sueldo
SMLV más comisiones sobre ventas del 0.5%. Celador sueldo
SMLV recargo 2 dominicales y 2 festivos. Se liquidan
provisiones para las prestaciones sociales y aportes
parafiscales. Auxilio de transporte se utilizará el vigente del
año, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido por la
empresa.

23. ENERO 31. REALIZAR LOS AJUSTES QUE CONSIDERE

NECESARIOS AL FINALIZAR EL MES

OP E R ACI O NE S RE ALI Z AD AS DURAN TE E L ME S DE

FEBRERO DE 20__

24. FEBRERO. 1. Se gira el cheque, para reembolsar la caja

menor por 180.000, se elabora comprobante de egreso .

25. FEB. 1. Se vende un combo sanitario, con utilidad del 30%,

más IVA del 19% a Pedro García, con cédula No. 77.035.452,
cuota inicial de $ 100.000 y el saldo a 30 días.

26. FEB. 5. Se vende un Sanitario con pedestal, a Luis

Pemberty, con utilidad del 30%, m ás IVA del 19 % y descuento
por pago de contado del 5%.

27. FEB. 5 Le hacen entrega de la mercancía proveniente de

china y paga $2.350.000 a Jaime Pinzón por transporte de
carga desde Cartagena a Valledupar.se elabora comprobante
de egreso y se paga en cheque.

28. FEB. 5. Devolvemos 10 bolsas de cemento a Cementos

Caribe con NIT. 826.302.001-1.

29. FEB. 7 Se cancelan pensión, salud y riesgos y caja de

compensación de acuerdo a la liquidación de la nómina según
comprobante de egreso y se paga en cheque.

30. FEB. 8. Se presenta y paga la declaración de retención en

la fuente del mes de enero, según comprobante de egreso y
se paga en cheque.
31. FEB 9. se paga con cheque la primera cuota del vehículo
adquirido para el reparto de mercancías.

32. FEB 12. Se cancela con cheque el 50% de la mercancía

adeudada.

33. FEB 17. El banco entrega el dinero e interés del CDT.

34. FEB. 20. Se pagan gastos de servicios p úblicos por valor

de $ 1.250.300 correspondiente a energía eléctrica $ 500.000,
acueducto y alcantarillado $ 250.300, servicio de teléfono $
500.000, a Electricaribe S.A. NIT. 830400300, Emdupar S.A.
NIT. 845.450.500-1, Colombia Comunicaciones S.A. NIT.
880400100-4. Según comprobante de egreso y se paga en
cheque.

35. FEB. 25. Se elabora la nómina del mes de febrero de 20__

y se contabiliza la causación de la misma con los mismos
empleados (datos) del mes anterior, más 2 hora s extras
nocturnas ordinaria y 2 nocturnas festivas que trabaja la
secretaria. El gerente obtiene un aumento de sueldo de $
500.000.

36. FEB. 27. Se liquidan provisiones para las prestaciones

sociales y aportes parafiscales. Auxilio de transporte,
$83.140, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido
por la empresa.

37. FEB. 28 REALIZAR LOS AJUSTES QUE CONSIDERE

NECESARIOS AL FINALIZAR EL MES

OP E R ACI O NE S RE ALI Z AD AS DURAN TE E L ME S DE M ARZO

DE 20__

39. MARZO 1. Se paga la nómina del mes de FEBRERO del

20__, según comprobante de egreso y se paga en cheque.

40. MARZO 5. Se pagan los parafiscales y la seguridad social,

según comprobante de egreso y pago en cheque.

41. MARZO 8. Se presenta y paga la declaración de IVA del

bimestre enero-febrero, y la declaración de retención en la
fuente del mes de febrero, según comprobante de egreso y el
pago es cheque.

42. MARZO 9. Se cancela la segunda cuota con cheque del

vehículo adquirido para el transporte de mercancías.

43. MARZO 9. Se compra a contado un Computador Panasonic

para uso de la empresa por valor de $ 1 .000.000 y una
máquina sumadora por valor $160.000 más IVA del 19% según
comprobante de egreso y se cancela en cheque.

44. MARZO 10. Pedro García, con cédula No. 77.035.452 nos
cancela la primera cuota del saldo pendiente en la venta del
combo sanitario. Recibo de caja.

45.MARZO 12. FERRO CASAS NIT. 890.400.500 -2 nos

devuelve mercancía de contado así: 5 lá minas de eternit No.
6 y 8. Según comprobante de egreso y se cancela en cheque.

46. MARZO 18. Se cancela a la compa ñía MATERIALES

COLOMBIA S. A. NIT. 875.400.340 -5 la factura de compra No.
2014 según comprobante de egreso y se cancela en cheque.

47. MARZO 19. Se cancelan viáticos al gerente por valor de $

200.000 según comprobante de egreso y se paga en cheque.

48. MARZO 28. Se cancela la nómina del mes de MARZO de

20__ con los mismos empleados (datos) del mes anterior, más
2 horas extras diurnas ordinarias y 2 diurnas festivas que
trabaja la secretaria. El gerente obtiene otro aumento de
sueldo de $ 500.000. Según comprobante de egreso y cancela
en cheque.

49. MARZO 30, Se consigna el efectivo de la caja general en

el banco.

50. MARZO 30, La empresa decide vender 20 acciones a

Disnerys García Martínez, con una prima en colocación de
acciones del 5% del valor de cada acción, dinero que es
consignado en el Banco BBVA.

51. MARZO 30. Se liquidan provisiones para las prestaciones

sociales y aportes parafiscales. Auxilio de transporte,
$83.140, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido
por la empresa.

53. MARZO. 31. REALIZAR LOS AJUSTES QUE CONSIDERE

NECESARIOS AL FINALIZAR EL MES.

ACTIVIDAD 2.

SE PIDE:

1. ELABORAR TODOS LOS DOCUMENTOS Y TRAMITES

PARA CONSTITUCION DE LA EMPRESA
2. ELABORAR LOS ASIENTOS PARA CADA PUNTO, CON
SUS RESPECTIVOS SOPORTES CONTABLES.
 3. REALIZAR AJUSTES DE: DEPRECIACIONES,
CAUSACION DEL IMPUESTO DE RENTA, E IMPUESTO
ICA, RESERVA LEGAL
4. REVISAR E IMPRIMIR DEL SOFTW ARE LIBROS
AUXILIARES DE BANCOS, CLIENTES, PROVEE DORES,
IVA Y RETENCION EN LA FUENTE.
5. ELABORAR LAS NOMINAS
6. REVISAR E IMPRIMIR EL LIBRO DIARIO COLUMNARIO
Y LIBRO MAYOR Y BALANCE.
7. ANALIZAR E IMPRIMIR DEL SOFTW ARE CONTABLE
LOS ESTADOS FINANCIEROS: ESTADO DE RESULTADO
INTEGRAL Y ESTADO DE SITUACION FINANCIERA,
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO, ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO.
8. ELABORAR LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA: APLICAR las Tarifas de Retención en la fuente, de IVA,

renta e ica, vigentes.

RUBRIC A DE EVALU ACION:

 LA ACTIVIDAD 1, QUE ES LA CONSTITUCION DE LA

EMPRESA CON TODOS LOS SOPORTES Y TRAMITES
NECESARIOS PARA LA PUESTA EN MARCHA DE LA
EMPRESA, CORRESPONDE AL 25% DE LA NOTA DEL
PRIMER PARCIAL.

 LOS PUNTOS DEL 2 (D0S) AL 5 (CINCO) DE LA

ACTIVIDAD 2, VALEN (1.0) PUNTO.

 EL PUNTO 6 (SEIS) DE LA ACTIVIDAD 2, V ALE 1 (UN)

PUNTO.

 EL PUNTO 7 Y 8 (SIETE Y OCHO) DE LA ACTIVIDAD 2,

VALEN 2 (DOS) PUNTOS

 LA EXCELENTE PRESENTACION VALE 1 (UN) PUNTO;

TENGA EN CUENTA QUE ESTE PUNTO ESTA DE
ACUERDO A SUS RECURSOS, MAS NO SIGNIFICA QUE
NO SE PREMIE EL ESFUERZO DE LOS COMPAÑEROS.