UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ

SEDE COCLÉ
FACULTAD DE INDUSTRIAL
INGENIERIA INDUSTRIAL

ASIGNATURA
SISTEMAS CONTABLES
PRIMER SEMESTRE – 2019

FACILITADORA
OMAIRA J. MARTÍNEZ O.
CIP. 2-100-943
CÓDIGO DE PROFESOR 3523

PENONOMÉ, 1 DE ABRIL DE 2019

Misión
Formar y capacitar integralmente al más alto
nivel, Recurso Humano que genere, transforme,
proyecte y transfiera ciencia y tecnología para
emprender, promover e impulsar el desarrollo
tecnológico, económico, social y cultural del
País.

Visión

 Mantiene una oferta académica permanentemente actualizada y con alto nivel de

excelencia acorde a la realidad nacional y a las tendencias mundiales, fundamentada
en conocimiento, en las habilidades, en las actitudes y en los valores.
 Posee y forma Recurso Humano íntegro, idóneo, motivado, consciente de sus deberes
y derechos, con alto grado de compromiso, con sentido de identidad y pertenencia y
comprometido con el bienestar y desarrollo de la Universidad y de la Sociedad.
 Posee instalaciones e infraestructuras necesarias a nivel nacional, equipadas con los
últimos adelantos tecnológicos para cumplir con su Misión.
 Cuenta con los mecanismos que permiten lograr los recursos para hacerle frente a sus
necesidades y para promover el desarrollo científico-tecnológico.
 Es la Institución de Educación Superior Tecnológica acreditada Internacionalmente en
sus actividades sustantivas de Docencia, Investigación, Extensión y Administración.
 Mantiene una estrecha y continua vinculación con los sectores socioeconómicos y con
sus egresados.
 Extiende el radio de influencia de su gestión hacia la comunidad a lo largo de la
República, desempeñando un papel relevante como ente de desarrollo.
 Cuenta con programas de investigación que aseguran la transformación, adecuación,
proyección y transferencia de conocimiento en el campo de la Ciencia y Tecnología.
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
FACULTAD DE INDUSTRIAL
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

ASIGNATURA: Sistemas Contables

CÓDIGO DE ASIGNATURA: 3021
CRÉDITOS:
HORAS: 3
ÚLTIMA REVISIÓN: Enero de 2009
COMISIÓN DE REVISIÓN: Rubén Obregón
Rolando Oliva
Eddy González
Euclides Hernández
FUNDAMENTAL: No
CARRERA: Ingeniería Industrial
AÑO: Primero
SEMESTRE: Primero
PRE-REQUISITO:

BREVE DESCRIPCIÓN:
Su objetivo es presentar las funciones de un contador que apoyan la labor de la gerencia de una empresa a través del
desarrollo de los siguientes temas: Introducción a la contabilidad de negocios comerciales y de servicios; elaboración
de los Estados de Resultados, Balance de Situación y el Flujo de Caja; sistematización; Capital de Trabajo, Caja Menuda
y Conciliación Bancaria.

OBJETIVO GENERAL:
1. Introducir al estudiante al conocimiento de los elementos fundamentales de la contabilidad que necesitará
en su profesión para la interpretación y aplicación correcta del ciclo contable.
2. Conocer conceptos teóricos y prácticas de la contabilidad en la actividad económica y financiera de las
organizaciones.
3. Preparar los informes financieros con base en las normas y principios de contabilidad.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Reconocer la importancia de la contabilidad en la administración de organizaciones.
2. Identificar los diferentes grupos de cuentas, conocer la ecuación básica de contabilidad.
3. Identificar los requisitos para el manejo de los libros de contabilidad que exigen las leyes.
4. Instruir al estudiante sobre el impuesto de transferencia de bienes muebles y la presentación de servicios.
5. Capacitar al estudiante en la parte operativa, es decir en la aplicación del ciclo contable.
6. Preparar la hoja de trabajo con ajustes.
7. Manejar los aspectos operacionales y el control interno del efectivo en las organizaciones.
8. Conocer los conceptos e importancia del inventario en las empresas y los métodos de valoración.
9. Preparar el cálculo y resultado de la planilla de pago, aplicando las restricciones y deducciones legales
según lo dispuesto por las leyes.
CONTENIDO DE LA ASIGNATURA:
I. Introducción y Alcance de la Contabilidad (1 semana)
1. Importancia de la contabilidad en el mundo de los negocios.
2. Incidencia de la contabilidad en el medio en que vivimos.
3. Contabilidad administrativa y financiera.
4. Normas y principios de contabilidad generalmente aceptados.
II. Grupos de Cuentas y Ecuación Básica (3 semanas)
1. Las cuentas concepto e importancia
2. Concepto de la Ecuación Fundamental
3. Concepto de la partida doble
4. Cuentas reales
5. Cuentas nominales
6. Cuentas mixtas
7. Sistema de codificación de cuentas
III. Los libros de Contabilidad (3 semanas)
1. Libros oficiales:
 Diario
 Mayor
2. Libros Especiales
 Diario combinado
 Diario de caja
 Diario de egreso
 Diario de ingreso
 Diario de ventas
 Diario de compras
 Mayores auxiliares
IV. El ITBMS y su contabilidad ( 1 semana)
1. ITBMS:
 Concepto
 Aspectos Legales
2. Contribuyentes
3. Aplicaciones contables
4. Operaciones de compra y venta
5. Externa
6. Locales
7. Descuentos y devoluciones.
V. Aspectos operacionales (3 semanas)
1. Análisis de transacciones
2. Partida doble
3. Débito y crédito
4. Cuentas T
5. Código de Cuentas
6. Saldos en el mayor general
7. Balance de prueba.
VI. Aplicación de la Hoja de trabajo. (3 semanas)
1. Balance de Prueba
2. Asientos de ajustes
3. Hoja de trabajo de diez columnas
 4. Informes financieros básicos
5. Asientos de cierre
6. Balance de prueba post-cierre
7. Métodos de valoración de los Inventarios de Mercancías
 PEPS
 UEPS
 COSTO PROMEDIO
VII. Contabilidad del Efectivo (2 semanas)
1. Contabilidad del efectivo y su control interno
2. Caja menuda
3. Registros de caja menuda
4. Conciliación bancaria
5. Registros de ajustes de banco
VIII. Sistema de Pago y Registro de la Planilla (2 semanas)
1. Concepto de la planilla de pago
2. Restricciones legales
3. Preparación de planillas quincenales
4. Registro de la planilla

BIBLIOGRAFIA

Paz, Néstor Contabilidad General. Panamá. Editorial McGraw-Hill. 4 edición

actualizada.

Horngren, Charles Contabilidad. México. Pearson Education.

Harrison, Walter
Robinson, Michael

Meigs, Robert Contabilidad la base para decisiones gerenciales. Colombia. Editorial

William, Jam McGraw-Hill.
Haka, Susan
Bettoner, Mark

Evaluación (Sugerida)

Asistencia a clase (según el estatuto universitario) 5%

Asignaciones, tareas e investigaciones 20%
Laboratorios, 15%
Pruebas parciales 30%
Examen final o prueba semestral 30%
Total 100%
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
FACULTAD CIVIL
CENTRO REGIONAL DE COCLÉ
CONTENIDO DE LA ASIGNATURA
Sistemas Contables

NÚMERO DE ASIGNATURA: 3021 GRUPO: 6II121

PLANIFICACIÒN PARA EL PRIMER SEMESTRE 2019

FACILITADOR: Omaira J. Martínez O. Cédula: 2-100-943

Grupo: Ingeniería Industrial

OBJETIVOS

 Meta del Docente:

Aplicar estrategias didácticas que permitan al estudiante comprender los conocimientos
teóricos y prácticos de la contabilidad en el mundo de los negocios a nivel nacional e
internacional.

 Meta del alumno:

El objetivo principal de este curso es que los alumnos adquieran los conocimientos necesarios
de la contabilidad, su importancia en el mundo de los negocios y su aplicación en el mundo
real en las diferentes áreas en la que se desenvuelva como profesional. Para ello, el estudiante
debe comprender que esta asignatura no solamente es importante en las empresas sino en el
desarrollo personal de cualquier actividad económica que desee realizar. Por consiguiente,
debe percibir que la contabilidad es cambiante y se hace necesario actualizarse en las leyes y
nuevas tarifas o impuestos que afectan a las empresas y a las personas.

1. CONTENIDOS:
TEMA 1: Introducción y alcance de la contabilidad
TEMA 2: Grupos de cuentas y ecuación básica
TEMA 3: Aspectos operacionales
TEMA 4: Los libros de Contabilidad
TEMA 5: El ITBM y su contabilidad
TEMA 6: Aplicación de la hoja de trabajo
TEMA 7: Métodos de valoración de los inventarios
TEMA 8: Contabilidad del efectivo
TEMA 9: Sistema de pago y registro de la planilla.
 2. EVALUACIÓN:
ITEMS A EVALUAR PORCENTAJE
SEMESTRAL 30%
PARCIALES 30%
TALLERES EN CLASE 15%
PRÁCTICAS 20%
ASISTENCIA 5%
TOTAL 100%

3. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
Paz, Néstor Contabilidad Editorial Tecnológica.
Panamá. 2014.

Horngren, Charles Contabilidad. México. Pearson

Harrison, Walter Education.
Robinson, Michael

Meigs, Robert Contabilidad la base para decisiones

William, Jam gerenciales. Colombia. Editorial
Haka, Susan McGraw-Hill.
Bettoner, Mark

Bolaños, Luis A. Contabilidad Intermedia. Panamá.

Quirós, Carlos Quirós Editorial EDUVISION. 2011

https://sites.google.com/site/contabilidaddenivelbasico/movimiento-de-las-cuentas

https://books.google.com.pa/books?
id=he_hBAAAQBAJ&printsec=frontcover&dq=importancia+de+la+contabilidad+en+el+comercio+internacional&hl=
es&sa=X&ved=0ahUKEwj4otKjiJLaAhWJ7VMKHbcFAvs4KBDoAQgqMAE#v=onepage&q&f=false

https://books.google.com.pa/books?id=szZCDwAAQBAJ&printsec=frontcover&dq=google+academico+libros
%2Bcontabilidad&hl=es&sa=X&ved=0ahUKEwiY5czeipLaAhWF0FMKHf71DsoQ6AEIPzAF#v=onepage&q&f=false

4. EQUIPO DOCENTE
Profa. Omaira J. Martínez O.

5. COMUNICACIÓN CON EL DOCENTE

Teléfono: 64138480
Correo electrónico: ojm0264@yahoo.es
ojm0264@hotmail.com
ojm0264@gmail.com
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES
No. SESIÓN DE APRENDIZAJE – TEÓRICA SESIÓN DE APRENDIZAJE- PRÁCTICA
1 1. Introducción a los siguientes temas:
 Tema 1 Importancia de la contabilidad
1/4/2019  Presentación del contenido del curso de Clasificación de la contabilidad
4/4/2019 Fundamentos de Contabilidad. Principios de contabilidad
 Actividades a desarrollar. generalmente aceptados.
 Consultar y acordar la evaluación
semestral.
 Conocer la importancia de la 2. Investigación 1
contabilidad, su incidencia, normas y
principios generalmente aceptados en el
mundo de los negocios.

2 Tema 1
8/4/2019  Conocer la importancia de la  Completar la ecuación básica
11/4/2019 contabilidad, su incidencia, normas y  Clasificación de cuentas
principios generalmente aceptados en el  Analizar transacciones en cuentas T
mundo de los negocios.
Tema 2
 Grupos de cuentas y ecuación básica
3 Tema 2 Asignación
15/4/2019  Grupos de cuentas y ecuación básica 1. Preparar un Sistema de codificación de
18/4/2019 cuentas

4 Tema 2
22/4/2019  Grupo de cuentas y ecuación básica
25/4/2019 Tema 3:
 Aspectos operacionales
5
29/4/2019 Tema 3: 1. Práctica
2/5/2019  Aspectos operacionales
6 TEMA 4 1. Aplicación del ITBM a las transacciones.
6/5/2019  El ITBM y su contabilidad
9/5/2019

7 TEMA 4 1. Aplicación del ITBM a las transacciones.

13/5/2019  El ITBM y su contabilidad 2. Asignación
16/5/2019 3. Laboratorio #1
8 TEMA 5 1. Conocer la reglamentación y utilización
20/5/2019  Los libros de contabilidad y libro de los libros de contabilidad y libros
23/5/2019 especiales especiales en las empresas.
2. Aplicar registros en los diferentes libros
3. Asignación
 9 TEMA 5 Laboratorio 2
27/5/2019  Los libros de contabilidad y libros
30/5/2019 especiales.
10 TEMA 6 1. Preparar la hoja de trabajo con sus
3/6/2019  Aplicación de la hoja de trabajo respectivos ajustes.
6/6/2019 2. Parcial 1

11 TEMA 6 1. Preparar la hoja de trabajo con sus

10/6/2019  Aplicación de la hoja de trabajo respectivos ajustes.
13/6/2019 2. Presentar los estados financieros
3. Asignación

12 TEMA 7 1. Aplicar razonablemente los métodos de

17/6/2019 Método de valoración de los inventarios valoración de inventarios.
20/6/2019 2. Registrar las transacciones en el diario

13 TEMA 7 3. Aplicar razonablemente los métodos de

24/6/2019  Método de valoración de los inventarios valoración de inventarios.
27/6/2019 4. Registrar las transacciones en el diario
5. Asignación
6. Parcial 2
14 Tema 8 1. Contabilizar las transacciones
1/7/2019  Contabilidad del efectivo relacionadas con el manejo de caja
4/7/2019 menuda y la conciliación bancaria
2. Preparar el formulario de caja menuda y
la conciliación bancaria.
3. Asignación
15 1. Identificar una planilla de pago, las
8/7/2019 Tema 9: deducciones del patrono y del
11/7/2018  Sistema de pago y registro de planilla empleado.
2. Preparar la planilla y su registro
contable.
3. Asignación
16 Tema 9: 1. Identificar una planilla de pago, las
15/7/2019  Sistema de pago y registro de planilla deducciones del patrono y del
18/7/2019 empleado.
2. Preparar la planilla y su registro
contable.
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
SEDE COCLÉ
Sistemas Contables
INVESTIGACIÓN

NOMBRE: ______________________Cédula:____________ FECHA: _________

PROFA.: OMAIRA J. MARTÍNEZ O. Ptos. Obts.:___________

I- Desarrollo. Valor: 60 puntos

1- ¿Qué es la Contabilidad?
2- ¿Por qué considera usted que la contabilidad es importante para su profesión y su vida
privada?
3- ¿Cuál es la finalidad de la contabilidad?
4- ¿Explique los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados?
5- Mencione los grupos de cuentas que conforman un sistema de contabilidad.
6- ¿Explique el concepto de activo, pasivo y capital?
7- ¿Explique el concepto de ingreso, costo y gastos?
8- ¿Qué es un sistema de codificación de cuenta?
9- ¿Cuáles son los libros oficiales para una empresa natural?
10- ¿Cuáles son los libros oficiales para una empresa jurídica?

II. Glosario Valor: 20 puntos

1. Contabilidad
2. Balance General
3. Estado de Resultados
4. Estado de Capital
5. Cuentas
6. Capital
7. Libro Diario
8. Libro Mayor
9. Libro de Actas
10. Persona Jurídica
11. Peachtree
12. Accrual
13. Real Time
14. Maintain
15. Cash
16. Beginning Balance
17. Checklist
18. Period History
19. List
20. Save
21. Change Id
22. Assets
23. Cost
24. Expenses
25. Liabilities
 26. Equity
27. Income

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ

SEDE COCLÉ
Asignación Nº 1
Sistemas Contables

Nombre: ______________________ Céd.___________________ Fecha____________

Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Grupo: _______ Valor: 80 puntos
A. Datos Generales:
Asignatura: Introducción a la Contabilidad
Tema: Análisis y Clasificación de Cuentas
Fuentes Bibliográficas: PAZ DÍAZ, Néstor Paz. Contabilidad Editorial Tecnológica. Panamá 2014
B. Objetivos Específicos
Al finalizar de leer Usted estará en capacidad de:

1. Identificar los grupos de cuentas de un Sistema de Contabilidad.

2. Comprender la Ecuación Básica de Contabilidad.
3. Clasificar las cuentas de acuerdo a su naturaleza.
4. Analizar transacciones en términos de débitos y créditos en cuentas T.
5. Resolver las prácticas asignadas.
C. Actividades
1. Realice una lectura comprensiva de los contenidos.
2. Identifique las cuentas de acuerdo a su naturaleza.
3. Clasifique las cuentas de acuerdo a los Estados financieros.
4. Complete la Ecuación Básica de Contabilidad.
5. Analice los movimientos de las cuentas en Cuentas T.
6. Analice Transacciones en términos de débitos y créditos.

D. Práctica
1. Complete la Ecuación Básica de Contabilidad. Valor: 20 Puntos

Empresas A= P + C
Nestlé Panamá 2,128,765.00 35,456.78
Azucarera Santa Rosa 1,118,470.00 45,350.87
Cervecería Nacional 2,120,000.00 65,560.00
Industrias Belinda, S.A. 335,876.00 187,890.00
Adelaida Govea 23,456.00 10,976.00
Distribuidora Gemma 75,876.00 36,786.00
Hotel LiverMay 98,654.00 37,469.00
TY-Group 58,654.00 20,489.00
Servicios Vian`s 12,875.00 3,389.00
Miro y Asociados 25,876.00 10.800.00
2. En cada cuenta T coloque el nombre de la cuenta que a continuación presentamos e indique lado de
aumento, lado de disminución y lado balance. Valor: 30 puntos

Hipoteca por pagar

Devolución en ventas
Construcciones en Proceso
Inventario de materiales
Equipo Informático
Depreciación acumulada
Cuentas por Pagar
Gastos de comisiones
Ingresos por alquileres
Mano de obra directa
Materiales directos
Seguro educativo
Edificio
Banco
Seguro pagado por adelantado

3. Determine para las siguientes transacciones que cuentas debe anotar en el lado débito y en el lado crédito
Valor: 30 puntos

1. Se compra mercancía gravada (10%) al contado con descuento del 15%.

2. Se pagó en concepto de alquileres
3. Se pagaron B/. 250.00 en concepto de mantenimiento
4 Miguel Arias, retira dinero para uso personal.
5. Devolvimos mercancías adquiridas al crédito.
6. Abonamos Préstamo por pagar
7. Recibimos abonos a intereses por cobrar
8. Pagamos dinero en concepto de electricidad
9. Adquirimos Equipo de refrigeración, abonamos 60% y el resto en Documentos por Pagar.
10. Se vende mercancía no gravada al crédito.
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SEDE COCLÉ
Asignación Nº 2
Sistemas Contables

Nombre: ______________________ Céd.___________________ Fecha____________

Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Grupo: _______ Valor: 75 Puntos
A. Datos Generales:
Asignatura: Introducción a la Contabilidad
Tema: Clasificación de Cuentas en los Estados Financieros
Fuentes Bibliográficas: PAZ DÍAZ, Néstor Paz. Contabilidad. Editorial Tecnológica. Panamá 2014

B. Objetivos Específicos
Al finalizar de leer Usted estará en capacidad de:

1. Clasificar las cuentas de acuerdo a su naturaleza.

2. Identificar lado de aumento, lado de disminución y lado normal de cada cuenta.
3. Determinar las cuentas que pertenecen al Balance General o al Estado de Resultados.
4. Preparar un Balance General.
C. Actividades
1. Realice una lectura comprensiva de los contenidos.
2. Dado un listado de cuentas Usted debe:
a. Clasifique las cuentas de acuerdo a su naturaleza.
b. Indique lado de aumento, lado de disminución y lado normal de cada cuenta.
c. Determinar las cuentas que pertenecen al Balance General o al Estado de Resultados.
3. Prepare un Balance General.
Práctica Valor: 40 puntos
1. A continuación se le presenta una lista de cuentas y se le pide que las clasifique en el Estado financiero
correcto y establezca el tipo de cuenta de acuerdo a las siguientes siglas:
Activo Circulante AC Pasivo Circulantes PC Propiedad, Planta y Equipo PPE Activos diferidos AD
Pasivo a Largo Plazo PLP Ingresos ING Costos COS Gastos GAS Capital CAP Activos Intangibles
AI

Nombre de la Cuenta Clasificación Lado de Lado de Lado Estado al

Aumento disminución Balance que
Pertenece
Ingresos por servicios
profesionales
Ventas
Gastos de salarios
Inventario de productos en
proceso
Gastos de seguro social
Mano de obra directa
Banco
Franquicias
Documentos por pagar
Cuentas por Pagar
Alquiler pagado por adelantado
Marca de fábrica
Caja menuda
Capital en acciones
Servicios de Asesoría
Gasto de seguro educativo
Fabián Almanza, Personal
Descuentos en ventas
Dividendos
Mobiliario de oficina

2. Desarrolle. Valor: 35 Puntos

Se le solicita preparar un Balance General con los siguientes requerimientos:

a. Encabezamiento
b. Con no menos de 15 cuentas.
c. Clasifique y ordénelas correctamente.
d. Estilo Informe.
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SEDE COCLÉ
Práctica No. 1

Sistemas Contables
2018 Se compran mercancías no gravadas por la suma de B/. 900.00 al contado. Fact. 23. Cheque 1
Marzo 1
1 Se compran mercancías no gravadas por la suma de B/. 750.00 al crédito. Fact. 56
2 Se venden mercancías no gravadas por la suma de B/. 1,200 al contado. Fact. 12
2 Se venden mercancías no gravadas por la suma de B/. 1,000 al crédito. Fact. 15
3 Se compran mercancías por la suma de B/. 550.00 al contado más ITBM. Fact. 235 Cheque 2
3 Se compran mercancías por la suma de B/.780.00 al crédito más ITBM. Fact. 356
4 Se compran mercancías por la suma de B/ .825.00 al contado con el ITBMs incluido Cheque 3
5 Se compran mercancías por la suma de B/.1,550.00 con descuento del 10% más ITBM al contado. Cheque 4
6 Se devuelven mercancías por la suma de B/ 234.00 correspondientes a la fact. 23
7 Se devuelven mercancías por la suma de B/ 125.00 correspondientes a la fact. 56
8 Nos devuelven mercancías por la suma de B/ 180.00 correspondientes a la fact. 15
9 Nos devuelven mercancías por la suma de B/ 200.00 correspondientes a la fact. 12 Cheque 5
10 Se devuelven mercancías por la suma de B/ 80.00 correspondientes a la fact. 356
10 Se pagan B/. 100.00 en concepto de impuestos municipales. Cheque 6
11 Pagamos B/. 320. 00 en concepto de publicidad. Cheque 7
12 Se adquiere equipo rodante por la suma de B/. 25,000.00 más ITBM de los cuales abonamos un 40% y el
resto en documentos por pagar. Fact. 345. Cheque 8
13 Recibimos B/. 350.00 en concepto de comisiones. Recibo # 1
14 Pagamos B/. 120.00 en concepto de electricidad Cheque 9
15 Vendimos mercancías por la suma de B/. 765.00 con el ITBM incluido al contado. Factura 120
17 Vendimos mercancías al crédito a Variedades Fabulosa, por la suma de B/. 2,345.00 más ITBM con las
condiciones 6/10, 3/15, n/30. Factura 121
18 Alexander Tejedor, retira B/. 200.00, para uso personal Cheque 10
19 Compramos mercancías al crédito a Comerciales Larissa por la suma de B/. 1,456.00 con las condiciones
10/10, 5/15, n/30. Factura 156.
20 Se establece el fondo de la caja menuda por la suma de B/. 150.00; mediante cheque 11 a favor de Noemí
Cedeño. Cheque 11
21 Recibimos devolución de mercancías por la suma de B/. 235.00 más ITBMS. N/C 121. Correspondientes a la
factura 121.
22 Devolvimos mercancías por la suma de B/. 256.00 más ITBMS, a Comerciales Larissa. N/D156
23 Se recibió la cancelación de la factura 121. Recibo #2
24 Cancelamos la factura 156. Cheque 12
30 Vendimos licores por B/. 1,320.00 y cigarrillos por B/. 480.00; más ITBMS. De los cuales nos abonaron un
60% y el resto en cuentas por cobrar. Fact. 180
30 Compramos licores por B/. 890.00 y cigarrillos por B/. 250.00; más ITBMS. Abonamos un 30% y el resto en
cuentas por pagar. Cheque #13. Fact. 250
31 Se adquiere un terreno por la suma de B/. 25,000.00; de los cuales abonamos B/. 8,500.00 y el resto en
préstamos por pagar. Cheque #14
31 Vendimos licores por B/. 325.00, cigarrillos B/. 456.00 con el ITBMs incluido y víveres por B/.989.00 al
 contado. Factura # 200
31 Compramos licores por B/. 345.00, cigarrillos por B/. 450.00 más ITBMS y víveres por B/. 630.00. al contado.
Cheque #15. Fact. 275

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ

SEDE COCLÉ
Práctica Nº 2
Sistemas Contables

Nombre: ______________________ Céd.___________________ Fecha____________

Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Grupo: _______ Valor: 50 puntos

Diario de ingresos de caja

Ejemplos de transacciones de ingresos de caja o cobros:
2018
Nov. 1 Venta de mercancía al contado por la suma de B/. 1,330.00, más 7% de ITBM`S
Según cinta de la caja registradora.
4 El cliente E. Otero abonó B/. 200.00 a su cuenta según recibo No. 10
5 El cliente R. Lozano canceló el saldo de B/. 1,310.00 a su cuenta según recibo No. 11.
11 Se brindó servicio de fotocopiado por la suma de B/. 37.50. Recibo No. 12
17 El señor Roberto González realizó un nuevo aporte de capital a su negocio por la suma de B/.
2,000.00 Recibo No. 13.
18 Se vendió una silla vieja por la suma de B/. 15.00. Recibo No. 14
22 Las ventas al contado del día fueron por la suma de B/.1,942.00. Según cinta de la caja registradora
7% de ITBMS incluido.

Práctica: Registre las siguientes transacciones en el libro de diario de ingresos de caja:

2018
Jul.1 Lauren Vásquez abonó B/.5,500.00 a su cuenta de B/. 11,000.00. Según recibo No. 21.
3 Realizamos ventas de mercancía al contado por la suma B/. 3,520.00, más 7% de ITBM`S, según cinta de
la caja registradora.

7 La cliente Diana Quintero canceló el saldo de B/. 678.00. Mediante recibo No. 22.
1
3 La señora Yadira Vanegas realizó un nuevo aporte de capital mediante un cheque por la suma de
B/.2,890.00, según recibo No. 23.
1
8 Se cobró servicio de mantenimiento por la suma de B/.1,376.00. Recibo No. 24
2
0 Se vendió mercancía gravada por la suma de B/. 890.00 más 7% Recibo No. 25
2
1 Las ventas al contado del día fueron por la suma de B/. 1,456.00 con el 7% incluido. Según cinta de la
caja registradora.
2
5 El cliente Humberto Ceballos abonó a su saldo B/. 510.00 Recibo No. 26
2
8 Durante el día se vendió al contado, mercancía gravada por la suma de B/. 1,400.00 más 7% de ITBM`S y
mercancía no gravada por la suma de B/. 500.00. Según cinta de la caja registradora.
 30 El señor Abel Soto abono la suma de B/. 989.75 a su cuenta. Recibo No.27

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ

SEDE COCLÉ
Práctica Nº 3
Sistemas Contables

Nombre: ______________________ Céd.___________________ Fecha____________

Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Grupo: _______ Valor: 50 puntos

Diario de Egresos de Caja

Ejemplos de transacciones de egresos de caja:
2018
Nov. 1 Abono B/. 150.00 a nuestro proveedor Almacén Surtidor, mediante cheque No. 34.
3 Compra de mercancía, al contado, gravada con el 7%; en Novedades La Victoria, por la suma de
B/. 595.00. Cheque No. 35.
6 La señora Guadalupe Pérez, dueña del negocio, retira efectivo por la suma de B/. 250.00, para su
uso personal. Cheque No. 36.
10 Cancelación de saldo pendiente por la suma de B/. 598.00, al Almacén La Suerte. Cheque No. 37.
16 Compra de mercancía al contado (alimentos), al Mercado de Abastos, por la suma de
B/. 147.00. Cheque No. 38.
19 Se compraron útiles de oficina a Morrison por la suma de B/. 52.00 al contado. Cheque No. 39.
24 Pago de una póliza de seguro de incendio por la suma de B/. 1,500.00, con vigencia de un año,
Cheque No. 40.
26 Compra de un terreno por la suma de B/. 5,000.00 y abono de B/. 1,000.00. Cheque No. 41. El
resto por financiamiento hipotecario.

Práctica: Registre las siguientes transacciones en el libro de diario de egresos de caja:

2018
Jul 1 El señor Gilberto López, propietario del negocio, retira efectivo por la suma de B/. 1,235.00.
Cheque No. 65.
5 Compra de mercancía gravada al contado, por la suma de B/. 1,250.00 más el 7%; y mercancía
exenta por la suma de B/. 876.00, en el Almacén Linsey. Cheque No. 66.
8 Abono a nuestro proveedor Distribuidora Salas, por la suma de B/.980.00. Cheque No. 67.
15 Compra de un local comercial por la suma de B/. 55,780.00 y abono B/. 10,000.00, con el cheque
No. 68. Por el resto se firmó una hipoteca.
17 Cancelamos saldo pendiente por la suma de B/. 456.00, a Novedades Ani. Cheque No. 69.
20 Se compró útiles de oficina por la suma de B/. 323.00 al contado. Cheque No. 70.
23 Pago de seguro pagado por adelantado por la suma de B/. 1,220.00, con vigencia de un año,
Cheque No. 71.
26 Se abonó a Casa Ariel la suma de B/.535.25 Cheque No. 72.
27 Recibimos la factura de energía eléctrica y la pagamos mediante cheque No. 73, por la suma de
B/. 456.76.
30 Compramos mercancía al contado (alimentos), a Distribuidora de Alimentos, por la suma de
B/. 659.00 y mercancías por B/. 356.00 más ITBMs(7%) Cheque No.74
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SEDE COCLÉ
CONTABILIDAD
Sistemas Contables
Nombre: ____________________________ Cédula: _______________ Año: ________
Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Fecha: ______________ Valor: 50 puntos

A continuación pasaremos a registrar algunas transacciones en el diario de ventas:

2018 Se vendió mercancía gravada, por la suma de B/. 530.00 a Casa Sotelo, al crédito, según
Nov. 2 factura No. 51 a 30 días.
4 Vendimos bebidas alcohólicas, por la suma de B/. 275.00 a la Bodega Mi Amiga, al
crédito, según factura No. 52 a 15 días.
7 Se vendió mercancía gravada, ITBMS incluido, por la suma de B/. 512.35, al Almacén
Portobelo, al crédito, según factura No. 53, a 60 días.
10 Se vendió cigarrillos, por la suma de B/. 445.00 a la Abarrotería Chelita, al crédito, según
factura No. 54, a 20 días.
12 Vendimos alimentos, por la suma de B/. 589.41, y mercancía gravada por la suma de
B/. 397.25, al Super del Pueblo, al crédito, según factura No. 55, a 45 días.
15 Se vendió un equipo de refrigeración, al crédito, a la empresa Aire Frío, por la suma de
B/. 2,482.48, ITBMS incluido. factura No. 56, a 60 días

Práctica: Registre las siguientes transacciones en el libro de diario de ventas.

2018 Venta de bebidas alcohólicas, por la suma de B/. 348.00 a la Bodega Dina, al crédito,
Jul 1 según factura No. 12 a 30 días.
3 Se vendió mercancía gravada, por la suma de B/. 654.00 más ITBMs, a Taller Álvaro, al
crédito, según factura No. 13, a 20 días.
5 Se vendió mercancía gravada, ITBMS incluido, por la suma de B/. 521.00 a la
Abarrotería El Porvenir, al crédito, según factura No. 14, a 60 días.
7 Se vendió un equipo computacional, al crédito, a Internet Service, por la suma de
B/. 754.00, ITBMS incluido, según factura No. 15, a 45 días.
9 Venta de alimentos, por la suma de B/. 345.00, y mercancía gravada por la suma de
B/. 474.67, al Supercentro Antonio, al crédito, según factura No. 16 a 60 días.
11 Se vendió cigarrillos, por la suma de B/. 390.00 a la Abarrotería Alex, al crédito, según
factura No. 17, a 20 días.
13 Se vendió mercancía gravada, por la suma de B/. 765.00 Supermercado Popular, al
crédito, según factura No. 18, a 60 días.
17 Venta de bebidas alcohólicas, por la suma de B/. 543.00 a la Bodega Las Delicias, al
crédito, según factura No. 19 a 30 días.
19 Venta de cigarrillos, por la suma de B/. 232.00 a la Bodega La Esperanza, al crédito,
según factura No. 20 a 45 días.
21 Se vendió alimentos, por la suma de B/. 2,269.75, y mercancía gravada por la suma de
 B/. 1,826.75, al Supermercado Pilar, al crédito, según factura No. 21 a 30 días

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SEDE COCLÉ
Sistemas Contables
Práctica 5
Nombre: _______________________________ Cédula: _______________ Año: ________
Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Fecha: ______________ Valor: 50 puntos
A continuación pasaremos a registrar algunas transacciones en el diario de compras:

2018
Nov. Se compró mercancía gravada, por la suma de B/. 486.00 a Casa Romero, al crédito,
12 según factura No. 35, a 30 días.
14 Compra de bebidas alcohólicas, por la suma de B/. 715.00 a la Distribuidora Chen, al
crédito, según factura No. 36, a 15 días.
17 Se compró mercancía gravada, ITBMS incluido, por la suma de B/. 371.33, a la Cía. La
Confianza, al crédito, según factura No. 37, a 30 días.
20 Se compró cigarrillos, por la suma de B/. 723.70 a la Distribuidora Chen, al crédito, según
factura No. 38, a 45 días.
22 Compra de alimentos, por la suma de B/. 1,258.23 y mercancía gravada por la suma de
B/. 739.75, a Casa Romero, al crédito, según factura No. 39, a 60 días.
25 Se compró un equipo de refrigeración, al crédito, a la Cía. La Confianza, por la suma de
B/. 3,682.50, ITBMS incluido. factura No. 40, a 20 días

Práctica: Registre las siguientes transacciones en el libro de diario de compras.

2018 Compra de bebidas alcohólicas, por la suma de B/. 453.25 a la Distribuidora Vargas, al
Jul. 1 crédito, según factura No. 45 a 30 días.
5 Se compró mercancía gravada, por la suma de B/. 378.15, a Importadora Jeny, al crédito,
según factura No. 46, a 20 días.
10 Se compró mercancía gravada, ITBMS incluido, por la suma de B/. 657.00 a Suplidora de
Mercancía, al crédito, según factura No. 47, a 60 días.
15 Se compró un equipo de empaque, al crédito, a la Importadora Internacional, por la suma
de B/. 1,285.40, ITBMS incluido, según factura No. 48, a 45 días.
20 Compra de alimentos, por la suma de B/. 655.55, y mercancía gravada (7%) por la suma
de B/. 120.95, a la empresa Alimentos y Víveres, al crédito, según factura No. 49, a 30
días.
27 Se compró cigarrillos, por la suma de B/. 456.35 a la Distribuidora Erica, al crédito, según
factura No. 50, a 20 días.
29 Se compró mercancía gravada, por la suma de B/. 654.72 a Importadora General, al
crédito, según factura No. 51, a 60 días.
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SEDE PENONOMÉ
Sistemas Contables
Práctica 6
Nombre: _______________________________ Cédula: _______________ Año: ________
Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Fecha: ______________ Valor: 100 puntos

DATOS GENERALES
Asignatura: Contabilidad
Temas: Análisis de transacciones, Diario General, Mayor General, Balance de Prueba.
Fuentes Bibliográficas: PAZ DIAZ, Néstor Oscar. Contabilidad. Editorial Tecnológica. Panamá. 2014

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Al finalizar de leer estará en capacidad de:
1. Identificar las cuentas a utilizar en cada transacción
2. Determinar que cuentas se anotarán en el lado débito y lado crédito
3. Calcular las cantidades necesarias en cada caso
4. Registrar las transacciones en el Diario General
5. Trasladar las cantidades a los mayores
6. Preparar el Balance de Prueba.

ACTIVIDADES
1. Identifique las cuentas a utilizar en cada transacción
2. Determine las cuentas que anotarán en el lado débito y lado crédito
3. Calcule las cantidades en cada transacción
4. Registre las transacciones en el Diario General
5. Traslade las cuentas a los mayores correspondientes
6. Busque los nuevos saldos en los mayores
7. Prepare el Balance de Prueba.

PRÀCTICA
A continuación le presentamos el balance general inicial de Empresas González al 30 de junio de 2018:
González tenía en el banco B/. 3,648.00, inventario de mercancía por B/. 7,434.00, inventario de materiales y
suministros por la suma de B/. 1,256.00, mobiliario de oficina B/. 2,987.10, Equipo de almacén B/. 6,275.00,
Equipo rodante B/. 5,825.00, seguro de incendio por la suma de B/. 455.04 con vencimiento en un año, pagó
alquiler del local por 3 meses, a razón de B/. 1,000.00 mensuales con vencimiento los días de cada mes. Tiene
deudas por la suma de B/. 1,628.10, detalladas de la siguiente manera: con Cía. La Victoria por B/. 765.25,
Suplidores Mercantiles por B/. 862.85. El capital de la Sra. González es de B/. 29,252.04.
Estas son las transacciones del mes de julio de 2018:

Julio 1 Vendió mercancías al crédito a El Futuro, por la suma de B/. 1,500.00 más ITBMS, según
factura 001
2 Efectuó un retiro de dinero para uso personal por B/. 200.00, mediante cheque No. 101
3 Se compró al crédito, mercancía para la venta, a la Cía. La Victoria, por la suma de
B/. 1,225.00 más ITBMS. Factura del proveedor No. 258
4 La Sra. González realizó nuevo aporte al capital por la suma de B/.500.00, en efectivo.
5 Se vendió mercancía a La Fiesta por la suma de B/.3,843.25 más ITBMS mediante
factura No. 002 de los cuales nos abonaron B/. 1,250.00, según recibo No. 11 y se
concedió crédito por la diferencia.
6 Compró equipo para almacén a Suplidores mercantiles por B/.850.00 más ITBMS,
según factura No. 475 y abonó B/.200.00, mediante cheque No. 102.
7 Compró a la Agencia Polar, un aire acondicionado nuevo, a crédito, por la suma de
B/. 300.00 más ITBMS. Factura del proveedor No. 881.
8 Pago reparaciones del equipo rodante por la suma de B/.25.00, cheque No. 103.
9 Vendió mercancía al contado, mediante factura No. 003, por la suma de B/. 500.00 con
el ITBMS incluido.
Julio 10 Pagó cuenta de energía eléctrica por la suma de B/. 325.00, mediante cheque No. 104
11 Vendió estanterías usadas (Equipo de almacén), al contado, mediante factura No. 004,
por la suma de B/. 275.00 con el ITBMS incluido.
12 Vendió mercancía al crédito a el Futuro, mediante factura No. 005, por la suma de
B/. 613.15, más ITBMS pagarán dentro de quince días con las condiciones 2/15, n/30.
13 Pagó B/.800.00 a Suplidores Mercantiles como abono a cuenta, mediante cheque No.
105
14 Pagó comisiones por la suma de B/. 300.00, con el cheque 106.
15 El almacén La Fiesta nos cancela la factura No. 002, según recibo No. 12
16 Cancela a la Cía. La Victoria el saldo pendiente, mediante cheque No. 107
17 Compramos mercancías para la venta, a Suplidores Mercantiles, por la suma
B/. 2,000.00 más ITBMS al crédito, según factura del proveedor No. 478.
18 Registre la amortización del seguro pagado por adelantado.
19 Registre la amortización del alquiler pagado por adelantado
20 Canceló cuenta a la Agencia Polar, mediante cheque No. 108.

Se requiere:

 Sistema de cuentas
 Diarización
 Mayorización
 Balance de prueba
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SEDE COCLÉ
Sistemas Contables
Práctica No. 7

Nombre: ____________________________ Cédula: _______________ Año: ________

Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Fecha: ______________ Valor: 100 puntos

A continuación le proporcionamos el Balance de Prueba de Empresas Ian Pablo al 31 de diciembre

de 2018:
Banco 20,678.00
Cuentas por Cobrar 6,840.00
Inventario de Mercancías 54,678.00
Inventario de Materiales 2,680.00
Seguro Pagado por Adelantado 5,750.00
Equipo de Oficina 6,950.00
Equipo Rodante 24,000.00
Edificio 35,000.00
Terreno 32,000.00
Cuentas por Pagar 13,930.00
Documentos por Pagar 15,000.00
Préstamos por Pagar 36,000.00
Capital Social 60,710.00
Ventas 200,789.00
Descuentos en Ventas 4,403.00
Devolución en Ventas 1,271.76
Compras 124,482.00
Descuentos en Compras 5,201.76
Devolución en Compras 1,271.76
Salarios 6,300.00
Comisiones 1,260.00
Electricidad 1,957.76
Teléfono 1,432.00
Mantenimiento 1,320.00
Impuestos 1,900.00
Total 332,902.52

Información Adicional:
1.    El inventario de mercancías al 31-12-18 es de B/. 30,890.00
2.    El inventario de materiales al 31-12-18 es de B/. 620.00
3.    El seguro pagado por adelantado se adquiere el 1-6-2018 por un período de un año.
4.    El equipo de oficina se adquiere el 31-8-2018, depreciación anual del 15%.
5.    Se adquiere equipo rodante el 1-9-2018, depreciación anual del 20%.
6.    Se adquiere edificio el 1-6-2018, depreciación anual del 3%.
7.    Las ventas al crédito ascienden a un 40% del total de ventas netas.
8.    Se pagaron B/. 200.00 en concepto de comisiones y no fueron registradas.
9.   Abonamos B/. 3,500.00 en préstamos por pagar y no fueron registrados
Preparar hoja de trabajo y Estados Financieros.
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SEDE COCLÉ
Sistemas Contables
Asignación No. 3

Nombre: _______________________________ Cédula: _______________ Año: ________

Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Fecha: ______________ Valor: 100 puntos
A continuación le proporcionamos el Balance de Prueba de Empresas Elisa al 31 de diciembre de 2018:

Banco 15,000.00
Cuentas por Cobrar 12,575.00
Inventario de Mercancías 23,000.00
Inventario de Materiales 3,800.00
Seguro Pagado por Adelantado 12,000.00
Alquileres prepagados 4,800.00
Equipo de Informática 21,250.00
Equipo Rodante 8,950.00
Cuentas por Pagar 34,180.00
Cuota obrero patronal por pagar 1,920.00
Impuestos por pagar 3,850.00
TN/ITBMS por pagar 1,950.00
Préstamospor pagar 25,000.00
Acciones de capital 50,000.00
Ventas 267,427.00
Devolución en Ventas 3,680.00
Compras 260,500.00
Devolución en Compras 1,725.00
Salarios 13,750.00
Útiles de aseo 1,567.00
Electricidad 2,350.00

Información Adicional:
a. El inventario de mercancías al 31-12-18 es de B/. 47,980.00

b. El inventario de materiales al 31-12-18 es de B/. 1,124.00

c. El seguro pagado por adelantado se adquiere el 31-8-2018 por un período de un año.

d. El equipo de informática se adquiere el 1-5-2018, depreciación anual del 27%.

e. Se adquiere equipo rodante el 1-7-2018, depreciación anual del 20%.

 g. Las ventas al crédito ascienden a un B/120,557.00 del total de ventas.

h. Se pagaron B/. 180.00 en concepto de mantenimiento y no fueron registradas.

i. Abonamos B/. 3,600.00 en préstamos por pagar y no fueron registrados.

Se requiere: Hoja de trabajo y estados financieros

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SEDE COCLÉ
Sistemas Contables
Práctica No 8
Nombre: ____________________________ Cédula: _______________ Año: ________
Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Fecha: ______________ Valor: 100 puntos

Rockwell, S.A. inicia operaciones el 1 de agosto de 2018 con un inventario inicial de 100
unidades a 50.00 cada una; durante el mes de agosto realiza las siguientes
transacciones:

El 5 de agosto compró a Balboa, S.A. 200 unidades a 55.00 c/u, según factura No. 405,
pagada mediante el cheque No. 125.

El 7 de agosto compró 300 unidades a Jellini, S.A. a B/.60.00, según factura No. 978. El
30% se pago en efectivo y el resto a crédito a 60 días.

El 9 de agosto vende a Jeslopa, S.A. 250 unidades a B/. 75.00 c/u, según factura No.
258, Se recibió un cheque por el 60% y el resto a 30 días.

El 15 de agosto vendió a crédito 100 unidades a Cruza, S.A. a B/.85.25 c/u, según
factura No. 410.

El 18 de agosto compró 100 unidades a Casa Miró a B/.55.00, según factura No. 192. Se
pagó el importe del ITBMS y el resto con vencimiento en 60 días.

El 22 de agosto compró a Triunfo, S.A. 150 unidades a B/. 62.50 c/u, según factura No.
225, Se giró el cheque No. 990 por el importe de ITBMS y el resto a 30 días.

El 25 de agosto vendió de contado 215 unidades a El Encanto, S.A. a B/.85.25, según

factura No. 707.

El 26 de agosto compró a crédito 220 unidades a El Tamarindo, S.A. a B/. 65.00 c/u,
según factura No. 453.

El 28 de agosto vendió 125 unidades a Montañero, S.A. a B/.95.00, según factura No.
525. El 50% fue al contado y el resto a crédito.

El 29 de agosto compró a crédito 150 unidades a El Vigía, S.A. a B/. 75.00 c/u, según
factura No. 395.
El 31 de agosto vendió 345 unidades a Mareasa, S.A. a B/.105.00, según factura No.
526. El 70% fue al contado y el resto a crédito.
Se solicita elaborar:
a. Elaborar el cuadro de control de inventario, utilizando los métodos PEPS, UEPS, y
Costo Promedio (siete dígitos después del punto decimal). (60 puntos)
b. Elaborar los registros de diario sistema perpetuo, Método PEPS. (25 Puntos)
c. Realizar el cuadro comparativo de los diferentes métodos. (15 Puntos)
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Sistemas Contables
Práctica No.9
Nombre: _____________________________ Céd.___________________ Fecha____________
Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Grupo: _______ Valor: 100 puntos

Problema No. 1: Caja Menuda

Empresas Moomar decide establecer su fondo de caja menuda el 1 de Noviembre de 2018; por la suma de
B/. 440.00 mediante cheque No. 255 a favor de Bryner Duarte, quién manejará dicho fondo. Durante el mes de
noviembre se hicieron los siguientes gastos; los comprobantes de caja menuda se abrevian c.c.

Noviembre
1 Papel bond blanco B/. 57.75 c.c. 1 (materiales de oficina)
3 Entrega de telegrama B/. 3.75 c.c. 2 (gastos misceláneos)
5 Timbres fiscales B/. 10.00 c.c. 3 (gastos de timbres)
11 Jabón de baño, papel toalla, desinfectante B/. 35.47 c.c. 4 (materiales de aseo)
13 Tinta de computadora B/. 26.45 c.c. 5 (materiales de oficina)
14 Flete de compras B/. 5.25 c.c. 6 (gastos misceláneos)
15 Plumas, lápices, borradores B/. 39.15 c.c. 7 (materiales de oficina)
18 Papel higiénico, desodorantes ambientales B/. 44.65 c.c. 8 (materiales de aseo)
20 Timbres fiscales B/. 10.00 c.c. 9 (gastos de timbres)
22 Fólder, ganchos, etiquetas, correctores B/. 65.85 c.c. 10 (materiales de oficina)
25 Trapeadores, escobas, limpiones B/. 33.76 c.c. 11 (materiales de aseo)
26 Flete de compras B/. 5.00 c.c. 12 (gastos misceláneos)
28 Combustible B/. 50.00 c.c. 13 (gastos de combustible)

Se requiere:

a. Agregar el 7% a las cuentas de gastos excepto a combustible, gastos misceláneos y timbres.

b. Clasificar las transacciones en un formulario de caja menuda.
c. Sume las diferentes columnas de distribución de pagos de caja menuda y determine el saldo de dicho
fondo.
d. Asiento para establecer el fondo de caja menuda.
e. Reembolso del fondo de caja menuda.
f. Reembolso del fondo de caja menuda y aumento por: B/. 20.00
g. Reembolso del fondo de caja menuda y disminución por: B/. 50.00
h. Reembolso del fondo de caja menuda y cierre del fondo.
i. Reembolso del fondo de caja menuda y sobrante de: B/. 10.50
j. Reembolso del fondo de caja menuda y faltante de: B/. 7.50
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Sistemas Contables
Práctica No. 10
Nombre: _____________________________ Céd.___________________ Fecha____________
Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Grupo: _______ Valor: 100 puntos

Problema 1: Conciliación Bancaria

Empresas Lunalia; Al iniciar el mes de marzo 2018, muestra el saldo de la cuenta de bancos por la suma de
B/. 120,205.15
Mes de marzo de 2018
4 Se expide el cheque 001 por B/ 10,806.76 por compra de mercancías
6 Se expide el cheque 002 por B/ 34,156.90 por compra de papelería y útiles
7 Se expide el cheque 003 por B/ 10,842.74 por Equipo de Oficina
7 Se expide el cheque 004 por B/ 11,281.54 por compra de refacciones
7 Se expide el cheque 005 por B/ 10,000.00 por cargo de honorarios del departamento
de administración.
13 Se expide el cheque 006 por B/ 7,713.46 por pago de diversos gastos del
departamento de ventas
14 Se expide el cheque 007 por B/ 30,000.00 por pago de honorarios del departamento
de administración.
17 Se depositan B/.260,000.00 por ventas del día.
20 Se depositan B/.42,900.00 que se cobraron a clientes
20 Se depositan B/.970,387.00 por ventas del día
20 Se expide el cheque 008 por B/ 305,900.00 por compra de mercancía
21 Se expide el cheque 009 por B/ 56,031.02 por pago a proveedores
22 Se expide el cheque 010 por B/ 74,559.84 por pago a proveedores
22 Se expide el cheque 011 por B/ 66,792.00 por pago a proveedores
22 Se expide el cheque 012 por B/ 303,000.00 por compra de mercancías
22 Se depositan B/. 31,500.00 por cobro a clientes
22 Se depositan B/. 38,410.00 por cobro a clientes
26 Se expide el cheque 013 por B/. 186,287.31 por compra de mercancías.
26 Se expide el cheque 014 por B/ 100,000.00 por pago de impuestos.
31 Se expide el cheque 015 por B/ 25,000.00 por honorarios del departamento de
administración
31 Se expide el cheque 016 por B/ 60,000.00 por pago a proveedores
31 Se depositan B/. 200,000.00 por ventas de la semana

Información Adicional:
a. El saldo según estado de cuenta al 31 de marzo de 2018 es de B/. 262,030.58.
b. En dicho estado de cuenta no aparecen los cheques 015 y 016.
c. En el estado de cuenta no aparece registrado el depósito del 31-3-2018 por B/. 200,000.00.
d. En el estado de cuenta aparece registrado un abono de B/. 6,000.00 de intereses ganados al 31-3-2018.

Se requiere:
a. Preparar la conciliación bancaria
b. Asientos de Diarios necesarios.
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
SEDE COCLÉ
Sistemas Contables
Práctica

Nombre: _____________________________ Céd.___________________ Fecha____________

Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Grupo: _______ Valor: 100 puntos

Comercializadora Nueva Imagen, empresa contribuyente de ITBM; adquiere el 1 de enero

de 2013, una planta procesadora por la suma de B/. 18,000.00 más ITBMs al contado,
además se le calcula un valor residual de B/. 300.00, una vida útil estimada de seis años.

Unidades Horas
Año Producidas trabajadas
2013 32,000 8,600 Se requiere:
2014 28,750 8,500 a. Asiento de compra del activo
2015 27,180 8,370 b. Cálculo de depreciación utilizando los
2016 28,000 8,250 métodos:
2017 26,900 8,168
Línea recta, Unidades
2018 25,170 8,112
Producidas, Horas trabajadas,
168,000 50,000
Suma de los números dígitos ascendentes, descendentes.

c. Asiento de depreciación para los años 2014 y 2016

d. Supongamos que el activo se vende al final del año 2,015 en B/. 8,400.00
e. Asiento de descarte del activo.
f. Supongamos que el 31/12/2014, se adquiere una procesadora nueva por un valor de
B/. 22,500; más ITBMs al contado, se entregó la procesadora vieja y se nos reconoció una
bonificación de
 B/. 3,350.00.
 B/. 1,350.00
 B/. 2,850.00
g. Realice los asientos de diarios necesarios.
 Diario General No.
Ref
Fecha Nombre de la Cuenta . Débito Crédito

Cuenta No.
 Fecha Detalle Ref. Débito Fecha Detalle Ref. Crédito
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

Cuenta No.
Fecha Detalle Ref. Débito Fecha Detalle Ref. Crédito
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

Cuenta No.
Fecha Detalle Ref. Débito Fecha Detalle Ref. Crédito
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
 Corporación: _____________________________
Método de Inventario: ____________________________
Producto: _____________________________

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

Fecha Referencia Unidades C/U C/T Unidades C/V V/V Unidades C/U C/T

Corporación: _____________________________
Método de Inventario: ____________________________
Producto: _____________________________
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha Referencia Unidades C/U C/T Unidades C/V V/V Unidades C/U C/T

Libro de Caja Menuda

Fecha Descripción No. Fondo de Caja Menuda Distribución de Gastos
    Comprobante Recibido Pagado            
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
 DIARIO DE COMPRAS
COMPRAS AL CRÉDITO
GRAVADAS
CUENTAS POR NO TESORO NACIONAL ITBMS
FACT. PAGAR 7% 10% 15% EXENTAS GRAVADAS 7% 10% 15%
FECHA No. PROVEEDOR REF. CONDICIÓN CRÉDITO DÉBITO DÉBITO DÉBITO DÉBITO DÉBITO DÉBITO DÉBITO DÉBITO

DIARIO DE VENTAS
VENTAS AL CRÉDITO
GRAVADAS
CUENTAS POR NO TESORO NACIONAL ITBMS
FACT. COBRAR 7% 10% 15% EXENTAS GRAVADAS 7% 10% 15%
FECHA No. CLIENTE REF. CONDICIÓN DEBITO CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO

DIARIO DE INGRESOS
 Cuentas Ventas Ventas
por Cobrar No gravadas ITBMS Por Pagar Mayor General Caja
Documento gravadas
Fecha No. Detalle Crédito Crédito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

Cuentas Compras Compras

por Pagar No gravadas Gravadas ITBMS Por Pagar Mayor General Banco
Cheque
Fecha No. Detalle Débito Débito Débito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

DIARIO DE EGRESOS
Nombre de la Cuenta Balance de Prueba Ajustes Balance Ajustado Estado de Resultados Balance General
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
 CUENTAS DE ACTIVOS

CODIGO CUENTA NOMBRE ( C ) Cuenta (S ) SALDO (D)

Subcuenta Deudor (A)
Acreedor
1 ACTIVO C D
11 ACTIVO CORRIENTE C D
11-1 CAJA Y BANCOS C D
11-101 Caja chica S D
11-102 Banco XXXX S D
11-2 CUENTAS POR COBRAR C D
11-201 Cuentas por cobrar Obra No.21 S D
11-202 Cuentas por cobrar Obra No.22 S D
11-205 IVA por Cobrar
11-3 DEUDORES C D
11-301 Deudores S D
11-4 INVENTARIOS VIRTUALES C D
11-401 Inventarios bodega No. XX S D
11-5 CONSTRUCCIONES EN C D
PROCESO
11-501 C/Proceso Obra No. 30 S D
11-6 GASTOS ANTICIPADOS C D
11-601 Rentas de maquinaria S D
anticipadas
11-602 Seguros anticipados S D
11-603 Otros pagos anticipados S D
12 ACTIVO NO CORRIENTES C D
12-1 TERRENO C D
12-101 Terreno S D
12-2 EDIFICIOS C D
12-201 Edificios S D
12-210 Depreciación acumulada S A
12-3 MAQUINARIA Y EQUIPO C D
12-301 Maquinaria S D
12-302 Equipo de Construcción S D
12-303 Herramientas S D
12-310 Depreciación acumulada S A
12-4 VEHICULOS C D
12-401 Vehículo de Transporte S D
12-410 Depreciación acumulada S A
12-5 MOBILIARIO Y EQUIPO DE C D
OFICINA
12-501 Mobiliario y equipo de oficina S D
12-510 Depreciación acumulada S D
13 OTROS ACTIVOS C D
13-1 GASTOS DE ORGANIZACIÓN C D
13-101 Gastos de Organización S D
13-102 Gastos de Instalación S D
13-110 Amortización acumulada S D
13-2 DEPOSITOS EN GARANTIA C D
13-201 Derechos S D
13-202 Depósitos S D
CUENTAS DE PASIVOS

CODIGO NOMBRE ( C ) Cuenta SALDO (D) Deudor (A)

CUENTA (S ) Subcuenta Acreedor
2 PASIVO C A
21 PASIVO CORRIENTE C A
21-1 CUENTAS POR PAGAR C A
21-101 Cuentas por pagar S A
21-102 Intereses por pagar S A
21-102 Documentos por pagar S A
21-105 IVA por Pagar S A
21-106 Retenciones S A
21-2 PROVEEDORES S A
21-201 Proveedores Obra No. 21 S A
21-202 Proveedores Obra No. 22 S A
21-3 PRESTACIONES POR PAGAR C A
21-301 Sueldos por pagar S A
21-4 IMPUESTOS Y CUOTAS POR PAGAR C A
21-401 Cuotas patronales por pagar S A
21-402 Cuotas laborales S A
21-5 ANTICIPO DE CLIENTES C A
21-501 Obra No. 21 S A
21-502 Obra No. 22 S A
21-6 SUBCONTRATISTAS C A
21-601 Obra No. 21 S A
21-602 Obra No. 22 S A
22 PASIVO NO CORRIENTE C A
22-1 PRESTAMOS C A
22-101 Préstamos bancarios S A
22-2 ANTICIPOS DE OBRAS C A
22-201 Anticipo por estimaciones S A
22-202 Otros cobros anticipados S A
CUENTAS DE CAPITAL

CODIGO CUENTA NOMBRE ( C ) Cuenta SALDO (D) Deudor

(S ) Subcuenta (A) Acreedor
3 CAPITAL C A
31 CAPITAL SOCIAL C A
31-1 CAPITAL SOCIAL C A
31-101 Capital Social S A
31-2 RESERVA LEGAL C A
31-201 Reserva Legal S A
32 UTILIDADES RETENIDAS C A
32-1 UTILIDADES AÑOS C A
ANTERIORES
32-101 Utilidad año X1 S A
32-102 Utilidad año X2 S A
32-2 UTILIDAD AÑO ACTUAL C A
32-201 Resultado del Ejercicio S A

CUENTAS DE INGRESOS

CODIGO NOMBRE ( C ) Cuenta (S ) SALDO (D)

CUENTA Subcuenta Deudor (A)
Acreedor
4 INGRESOS C A
41 INGRESOS POR OBRA C A
41-1 OBRA No. 21 C A
41-101 Estimación No. S A
41-102 Estimación No. S A
41-2 OBRA No. 22 C A
41-201 Estimación No. S A
41-202 Estimación No. S A
42 SERVICIOS VARIOS C A
42-1 SERVICIOS DE TOPOGRAFIA C A
42-101 Servicios de topografía S A
42-102 Otros servicios S A
43 ARRENDAMIENTOS C A
43-1 ARRENDAMIENTO DE C A
MAQUINARIA
43-101 Arrendamiento de Maquinaria S A
43-102 Arrendamiento de Equipo S A
 CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CODIGO NOMBRE ( C ) Cuenta (S ) SALDO (D)

CUENTA Subcuenta Deudor (A)
Acreedor
5 COSTOS C D
51 COSTOS POR OBRA C D
51-1 OBRA No. 21 C D
51-101 Mano de obra, salarios y prestaciones S D
51-102 Materiales S D
51-103 Honorarios S D
51-104 Gastos varios de la obra S D
51-105 Depreciaciones S D
51-106 Mantenimiento equipo de construcción S D
51-107 Seguros S D
51-108 Impuestos S D
51-2 OBRA No. 22 C D
51-201 Mano de obra, salarios y prestaciones S D
51-202 Materiales S D
51-203 Honorarios S D
51-204 Gastos varios de la obra S D
51-205 Depreciaciones S D
51-206 Mantenimiento equipo de construcción S D
51-207 Seguros S D
51-208 Impuestos S D
52 COSTOS POR SERV. TOPOGRAFIA C D
52-1 COSTOS POR SERV. TOPOGRAFIA C D
52-101 Mano de obra S D
52-102 Otros Gastos por servicios S D
53 COSTOS POR ARRENDAMIENTOS C D
53-1 COSTOS POR ARRENDAMIENTO DE C D
MAQUINARIA
53-101 Depreciación de Maquinaria S D
53-102 Depreciación de Equipo S D
59 GASTOS DE ADMINISTRACION C D
59-1 GASTOS DE ADMINISTRACION C D
59-101 Sueldos , Salarios y prestaciones S D
59-102 Papelería y Útiles S D
59-103 Honorarios S D
59-104 Gastos de representación S D
59-105 Depreciaciones y amortizaciones S D
59-106 Gastos Generales S D
59-107 Seguros S D
59-108 Impuestos S D
Método de depreciación: ____________________________________

Fecha Costo Cálculo Depreciación Depreciación Total

Depreciación Anual Acumulada

Método de depreciación: ____________________________________

Fecha Costo Cálculo Depreciación Depreciación Total

Depreciación Anual Acumulada

Método de depreciación: ____________________________________

Fecha Costo Cálculo Depreciación Depreciación Total

Depreciación Anual Acumulada