5 Elementos Esenciales de Compliance Corporativo PDF

5Esenciales
Elementos
de Compliance Corporativo
UN MODELO GLOBAL
Índice
03 04 05
rólogo de los
P Elementos
5 Introducción –
5 Elementos Esenciales de El escenario de
Esenciales Compliance Compliance en la
Corporativo actualidad
07 09 11
Actividad de Elemento Esencial N° lemento Esencial
E
Enforcement 1 – Liderazgo N° 2 – Evaluación
Lo destacable y de Riesgos
específico de cada país
13 15 17
lemento Esencial
E lemento Esencial
E Elemento Esencial
N° 3 – Estándares y N° 4 – Capacitación y N° 5 – Supervisión
Controles Comunicación (Monitoreo, Auditoría
y Respuesta)
19 23 25
Los 5 Elementos Índice de Percepción Gráficos y Tablas
y Guía Global de la Corrupción Aplicables
Clave 2017
Prólogo
de los
5 Elementos
Esenciales
Actualmente, en el escenario regulatorio global, puede
ser particularmente desafiante para las compañías
multinacionales administrar en forma efectiva los esfuerzos
de compliance corporativo. Un programa de compliance
sólido y balanceado ayuda a cumplir muchos de esos desafíos.
En realidad, cuando los programas están bien construidos y
se implementan de manera efectiva ayudan, por ejemplo, a
evitar que directores corporativos, funcionarios y empleados
participen en actividades ilegales. También pueden mitigar
una gran variedad de otros desafíos relacionados con
compliance y la gestión de riesgos.
Si bien los lineamientos regulatorios y de enforcement en

todo el mundo varían en alcance, tono, vigor y lenguaje,
prácticamente todos hacen referencia a un grupo de asuntos
clave que pueden reducirse a cinco elementos esenciales:
liderazgo, evaluación de riesgos, estándares y controles,
capacitación y comunicación, y supervisión. Estos cinco
elementos sirven como principios organizativos del enfoque
que Baker McKenzie adopta en la asesoría a sus clientes en el
área de compliance corporativo. Si el programa de compliance
de una empresa integra estos cinco elementos, probablemente
cumpla con la amplia variedad de expectativas de enforcement
y regulatorias de todo el mundo y ayudará a que la compañía
cumpla proactivamente con sus objetivos estratégicos de
negocio a través de una gestión de riesgos sólida.
Este documento describe nuestro enfoque y ofrece una guía

clara y práctica para los asesores legales y los profesionales
de compliance responsables de diseñar, establecer y mantener
los estándares de compliance en sus compañías y a través de
las principales cadenas de suministro y distribución. Baker
McKenzie colabora con corporaciones y otras entidades como
asesor de compliance brindando todos los días un consejo legal
ajustado a la realidad que ayuda a nuestros clientes a garantizar
el mantenimiento de un programa de mejores prácticas de
compliance y gestión de riesgos. Esperamos que la información
incluida en estas páginas le resulte útil.
3 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

LIDERAZGO 1
2
5 Elementos
EVALUACIÓN DE
RIESGOS
Esenciales
de Compliance
ESTÁNDARES Y
CONTROLES 3 Corporativo
Las autoridades en todo el mundo continúan enfatizando la
importancia de establecer programas de compliance efectivos que se
encuentren adecuados a los riesgos y que sean mejorados a medida
que los niveles de riesgo evolucionen. Si bien la redacción y los
detalles de los lineamientos para estos programas emitidos por las
autoridades y los entes reguladores pueden variar en las diferentes
4
jurisdicciones —por ejemplo, los Lineamientos para el Dictado de
CAPACITACIÓN Y Sentencias de los EE. UU., los lineamientos oficiales relativos a la
Ley Antisoborno del Reino Unido, los lineamientos para desarrollar
COMUNICACIÓN programas de compliance en virtud de la Ley de Empresa Limpia
de Brasil, las obligaciones de compliance incluidas en la nueva Ley
de Transparencia de Francia, o los lineamientos del programa de
Mejores Prácticas respaldado por la Organización para la Cooperación
y el Desarrollo Económicos—, existen temas clave comunes. Baker
McKenzie ha sintetizado esos temas clave en cinco elementos
esenciales del cumplimiento corporativo codificados por colores.
5
SUPERVISIÓN
(Monitoreo, Auditoría
y Respuesta)
5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 4

Introducción
El ambiente de compliance en la actualidad
El desafío Enforcement y expectativas
Diseñar, construir y mantener un programa de compliance A pesar del impacto de la globalización en el escenario comercial,
sólido que se encuentre adecuadamente personalizado para las autoridades a cargo del enforcement no han cesado en su
ayudar a evitar que funcionarios corporativos, empleados y tarea de penalizar los comportamientos indebidos. De hecho,
terceros participen en prácticas ilegales tales como soborno, el aumento de las investigaciones anticorrupción a nivel global
fraude y malversación de fondos no solo es desafiante sino que ha sido acompañado por el incremento de los costos de las
requiere mucho tiempo. Las autoridades gubernamentales de acciones de enforcement, el surgimiento de una cooperación
todo el mundo están elevando consistentemente sus internacional más agresiva en las investigaciones
expectativas sobre la exhaustividad de los programas de gubernamentales multinacionales, y el riesgo creciente de
compliance corporativo, esperando políticas, procedimientos y procesamiento que enfrentan los individuos. En el ambiente
controles sólidos no solo en lo relativo a cumplimiento de leyes actual, una subsidiaria en Sao Paulo de una compañía de EE.
anticorrupción, sino también en materia de comercio, libre UU. que sea sometida a una investigación por las autoridades
competencia, privacidad de la información y prevención del brasileñas, probablemente reciba también una citación judicial
lavado de activos (entre otras). Asimismo, en la actualidad, las del gobierno estadounidense. Asimismo, el enforcement fuera
compañías multinacionales operan en un ambiente muy de los EE. UU. (y del Reino Unido) ha sufrido un incremento
competitivo, con miles de empleados, múltiples socios de notable en los últimos años - una tendencia que
negocios y operaciones extensas en todo el mundo, inclusive probablemente continuará en tanto países como Francia y
en mercados emergentes en los que las reglas de contratación Brasil amplíen considerablemente su legislación antisoborno
pública y comercial a menudo difieren significativamente de para cumplir las expectativas globales crecientes respecto
las reglas a las que las casas matrices están acostumbradas. del enforcement de las normas anticorrupción.
Con riesgos tan altos, ¿en dónde deberían buscar aquellas
Inquietudes globales compañías para quienes el compliance es una prioridad para
estar seguras de que sus programas de compliance cumplen
En China, Rusia, Brasil y varios otros países, las multinacionales
con las expectativas de las autoridades? La respuesta a esta
extranjeras llevan a cabo muchos de sus negocios con
pregunta se ha tornado cada vez más compleja. El mejor
empresas estatales, lo que puede generar preocupación a la luz
estándar para los tipos de reglas, protocolos, comunicaciones
de las leyes anticorrupción de distintos países, incluida la
y supervisión con los que debe contar una compañía a fin
prohibición de realizar pagos indebidos a funcionarios públicos
de cumplir con las mejores prácticas de los requisitos de los
extranjeros, según lo establecido por la Ley de Prácticas
programas de compliance solía encontrarse en «Siete
Anticorrupción en el Extranjero de EE. UU. (FCPA por sus siglas
elementos de un programa efectivo de compliance» de los
en inglés), la Ley Antisoborno del Reino Unido, la Ley de
Lineamientos para el Dictado de Sentencias de los EE. UU.
Empresa Limpia de Brasil y el Artículo 433 del Código Penal de
(USSG por sus siglas en inglés), publicado originalmente en
Francia. En algunas naciones puede ser todo un reto para una
1991. Sin embargo, desde ese entonces, dichos lineamientos
compañía extranjera lograr ingresar sus productos al país sin
han sido revisados muchas veces, habiéndose sumado a la
tener que sobornar a los oficiales de aduana.
ecuación otros estándares internacionales y específicos
Las organizaciones con domicilio fuera de los Estados Unidos de cada país.
también deben tener en cuenta la tendencia hacia el creciente
En noviembre de 2012, por ejemplo, el DOJ y la Comisión
enforcement de parte de las autoridades estadounidenses,
Nacional de Valores (SEC, por sus siglas en inglés) de EE. UU.
europeas y sudamericanas —tales como el Departamento de
emitieron en forma conjunta la Guía de recursos para la Ley de
Justicia de EE. UU. (DOJ, por sus siglas en inglés), la Oficina de
Prácticas Anticorrupción en el Extranjero (Guía FCPA). La Guía
Fraudes Graves del Reino Unido (SFO, por sus siglas en inglés),
FCPA es de lectura obligatoria para los abogados y oficiales de
el Servicio Central para la Prevención de la Corrupción de
cumplimiento anticorrupción estadounidenses y globales y
Francia y la Fiscalía General de Brasil— contra las compañías en
aborda una amplia variedad de temas relacionados con el
Europa, Asia, África y América Latina. De hecho, en lo que se
enforcement de la FCPA por las autoridades de EE. UU. Desde
refiere al enforcement por parte de las autoridades de EE. UU.,
que se emitió, ha habido diversos eventos que moldearon la
de los 10 acuerdos más importantes en virtud de la FCPA
forma en la que el DOJ y la SEC evalúan los programas de
celebrados a la fecha, en términos de multas aplicadas, solo dos
compliance corporativo. El primero de esos eventos tuvo lugar
involucran a compañías estadounidenses, estando el resto
en noviembre de 2015, cuando el DOJ designó a una experta en
referido a multinacionales extranjeras, muchas de las cuales no
compliance a tiempo completo para que brinde servicios
cuentan con acciones ni deuda registradas en los EE. UU.
conjuntamente con los fiscales y proporcione asesoramiento

experto cuando la agencia evalúe la efectividad de los modernización de la vida económica (conocida como la «Ley
programas de compliance corporativo. La contratación a Sapin II»), que impone una nueva obligación a algunas
tiempo completo de esta experta en compliance resalta la compañías para que gestionen activamente los riesgos de
importancia que el DOJ le da a los programas de compliance corrupción mediante la implementación de importantes
efectivos al momento de determinar si una compañía debe ser requisitos en los programas de compliance.
declarada culpable de violar la FCPA.
Más adelante, en abril de 2016, el DOJ anunció un «Programa La solución
Piloto» de un año, en virtud del cual las compañías que se
Los fiscales y otras autoridades de los EE. UU., el Reino Unido,
autodenunciarán (self-disclose) voluntariamente y cooperaran
Francia y otros países a menudo requieren mejoras
en asuntos relacionados con la FCPA podían gozar de un
significativas de los programas de compliance al momento de
atenuante (credit) «más allá» de cualquier reducción de multas
resolver casos de compañías que se encuentran bajo
prevista en los USSG. Sin embargo, para recibir dicho beneficio,
investigación por corrupción. Esto se suma a la larga lista de
las compañías que reúnan las condiciones pertinentes deberán
pasos que las agencias de enforcement en todo el mundo
haber iniciado una remediación de compliance adecuada y
esperan que las compañías tomen para impedir, detectar y
oportuna. En noviembre de 2017, el DOJ convirtió ese programa
prevenir conductas ilegales. Afortunadamente, si bien estos
en una política permanente (Política de Enforcement
lineamientos varían en alcance, tono y lenguaje, tienen mucho
Corporativo de la FCPA) al incorporarlo al Manual del Abogado
en común. Todos abordan un grupo de componentes centrales
de los EE. UU. (US Attorney Manual) con algunas modificaciones
que se reducen a cinco elementos esenciales: liderazgo,
(la más importante, una presunción de desestimación con
evaluación de riesgos, estándares y controles, capacitación y
desembolso de beneficios ilícitamente obtenidos para las
comunicación, y supervisión.
compañías que revelen voluntariamente irregularidades
propias relacionadas con la FCPA, cooperen plenamente y las Si el programa de compliance de una compañía cubre
enmienden en forma adecuada, siempre que no existan efectivamente estos cinco elementos esenciales,
circunstancias agravantes). probablemente cumplirá con la gran variedad de expectativas
de enforcement legal y regulatorio a nivel mundial y será de
En febrero de 2017, el DOJ se explayó sobre los componentes
utilidad para evitar procesamientos costosos. En caso de una
de compliance de la Guía FCPA en la publicación de su
investigación gubernamental, una compañía con un programa
Evaluación de Programas de Cumplimiento Corporativo de la
de compliance sólido que incluya estos cinco elementos tiene
FCPA (Guía de evaluación). La Guía de evaluación, la declaración
más probabilidades de obtener atenuantes (compliance credit),
pública más reciente de la Sección de Fraude que demuestra la
una reducción de multas y otras formas de clemencia que, en
sofisticación del expertise en materia de compliance del DOJ,
última instancia, podrán minimizar daños.
resalta 11 temas clave de evaluación de programas de
compliance, con el correspondiente conjunto de «preguntas Los tres factores principales que los fiscales en EE. UU. y otros
usuales» para cada tema que el DOJ considera particularmente países consideran al momento de decidir si inician una acción
relevante al evaluar programas dentro del contexto de una de enforcement son la decisión de la compañía de
investigación penal. autodenunciarse, su nivel de cooperación y su programa de
compliance preexistente. Para ayudar a las compañías a cumplir
De la misma forma, el panorama global de compliance ha
las exigencias de las autoridades de mantener programas de
evolucionado en forma significativa en los últimos años. En
compliance exitosos, hemos sintetizado los diferentes
2010, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
estándares en cinco elementos esenciales, basados en nuestra
Económicos (OCDE) publicó su «Guía de buenas prácticas sobre
amplia experiencia en estos asuntos en países de todo el
controles internos, ética y cumplimiento». Un año más tarde, el
mundo. Para cada elemento, hemos incluido acciones
ministro de Justicia del Reino Unido publicó seis principios para
específicas que las compañías pueden llevar a cabo para
«procedimientos adecuados» luego de la promulgación de la
asegurarse de cumplir con los requisitos correspondientes.
Ley Antisoborno del Reino Unido. Transparencia Internacional,
una organización anticorrupción líder, también ha establecido Si bien nuestro principal enfoque en este documento es en
los «Nueve principios comerciales para contrarrestar sobornos» materia anticorrupción, el marco de los cinco elementos puede
y la Iniciativa de la Asociación contra la Corrupción del Foro aplicarse práctica y efectivamente a otras áreas de su
Económico Mundial se ha convertido en una voz líder en el programa de compliance, tales como comercio, libre
escenario mundial del cumplimiento. competencia, privacidad de la información, seguridad
informática y prevención del lavado de activos. Nuestros
También, debemos mencionar que, recientemente, Brasil y
expertos calificados en todo el mundo pueden proporcionarle
Francia han captado la atención de asesores legales y de
una guía detallada para aplicar los cinco elementos a dichas
compliance en todo el mundo al emitir lineamientos y
áreas, sobre la base del perfil de riesgo único de su compañía.
expectativas detalladas para programas de compliance
corporativo. A finales de 2015, la oficina de la Contraloría
General (CGU) de Brasil emitió una guía que aclaraba los
elementos recomendados de los programas de compliance
establecidos en la Ley de Empresa Limpia. Asimismo, en
noviembre de 2016, la Asamblea Nacional Francesa sancionó
una Ley sobre transparencia, lucha contra la corrupción y

Actividad de enforcement
Lo destacado y específico de cada país
EE. UU.
En noviembre de 2015, el DOJ anunció la designación de su primera experta en compliance contratada a tiempo completo
para que brinde servicios conjuntamente con los fiscales de la Sección de Fraude. Esta contratación fue un indicio claro para
las compañías sobre cuán serio es el compliance para el DOJ. Reafirmó la misión del DOJ de determinar si los programas de compliance
son simplemente «programas en papel» o si están respaldados por el liderazgo, los recursos y la cultura. Cinco meses después, en abril de
2016, el DOJ lanzó un programa de enforcement anual, el «Programa Piloto», que apuntaba a promover una mayor transparencia y
accountability para las compañías que violaran la FCPA, a la par que premiaba la autodenuncia, los esfuerzos de cooperación y
remediación por parte de las compañías que incumplieron la ley. El Programa Piloto era aplicable a aquellas organizaciones que se
autodenunciarán y/o cooperaran en asuntos relacionados con la FCPA. En noviembre de 2017, el DOJ modificó algunos componentes del
programa, según explicamos en la Introducción, y los hizo parte permanente del Manual del abogado de los EE. UU. También, en febrero
de 2017, el DOJ publicó su Guía de evaluación, que representa la última de una serie de comunicaciones importantes de la Sección de
Fraude que delinea las expectativas del DOJ para los programas efectivos de compliance corporativo. El documento incluye 11 temas
clave para la evaluación de los programas de compliance, con su correspondiente grupo de «preguntas usuales» que el DOJ considera
relevante al momento de evaluar programas de compliance dentro del contexto de una investigación penal.
REINO UNIDO
La fuente principal de orientación para los programas de compliance en el Reino Unido
sigue siendo la guía de seis principios legales publicada por el gobierno del Reino Unido que está referida a los
«procedimientos adecuados» bajo la Ley Antisoborno del Reino Unido. Desde la publicación de dicha guía, la comunidad de
compliance ha estado esperando ver qué nuevos lineamientos sobre el significado de los «procedimientos adecuados» pueden surgir de las
acciones de enforcement iniciadas por la SFO. Dichos lineamientos han comenzado a surgir, notablemente mediante el Acuerdo de
procesamiento diferido (deferred prosecution agreement) celebrado con Rolls Royce en enero de 2017. Al momento de tomar la decisión de
dirimir el asunto mediante un Acuerdo de procesamiento diferido, se tuvo en cuenta las mejoras al programa de compliance de Rolls Royce.
Esto incluyó muchos de los hitos que ahora se esperan de los programas efectivos de compliance, incluida la implantación de una función de
compliance con los recursos, las habilidades y la independencia suficientes y una revisión del enfoque de Rolls Royce para la gestión de riesgos
de terceros. Dada la firme línea de las investigaciones de la SFO, es de esperar que surjan más lineamientos en el futuro cercano.
BRASIL
La Ley de Empresa Limpia de Brasil entró en vigencia en enero de 2014. La Ley establece responsabilidad civil y
administrativa para las compañías que se involucren en actos de corrupción u otras conductas ilegales, tales como fraude en
licitaciones públicas. En marzo de 2015, el presidente de Brasil firmó un decreto que regula la Ley, el cual establece un nuevo
conjunto de requisitos y establece el proceso para imponer responsabilidad a las empresas. El decreto especifica los criterios bajo los
cuales el gobierno de Brasil evaluará los programas de compliance y otorga un atenuante por contar con programas de compliance
efectivos. Otro aspecto importante de la Ley y del decreto que la regula se relaciona con la posibilidad de que las compañías firmen
acuerdos de clemencia con las autoridades en caso de violación de la Ley. En términos prácticos, sin embargo, los programas de
clemencia previstos en la Ley crean cierta incertidumbre debido a que múltiples autoridades tienen jurisdicción sobre la conducta
ilegal regulada por la Ley. En 2017, en un esfuerzo por proporcionar más claridad en torno a los acuerdos de clemencia, la Fiscalía
General de Brasil emitió una guía que contiene 18 factores que serán considerados por los fiscales cuando negocian estos acuerdos.
FRANCIA
El 9 de diciembre de 2016, Francia reforzó su legislación para combatir el soborno y la corrupción mediante la promulgación
de la Ley Sapin II. Las principales características de la Ley Sapin II incluyen: (1) la creación de la agencia anticorrupción
conocida como la AFA (Agence Française Anticorrupción) que cuenta con amplios poderes; (2) la exigencia de que las
compañías que cumplan ciertos criterios implementen programas de compliance anticorrupción; (3) la protección de los denunciantes
internos (whistleblowers); (4) la posibilidad de las compañías de negociar los acuerdos llamados CJIPs (Conventions Judiciaires d'Intérêt
Public) que son similares a los acuerdos de procesamiento diferido de los EE. UU.; y (5) la extensión del alcance extraterritorial de los
delitos cometidos fuera de Francia. El área de enfoque más crítica para las compañías es el diseño y la implementación de programas de
compliance que puedan mitigar de forma efectiva los riesgos de corrupción. Este requisito entró en vigencia el 1° de junio de 2017 y se
aplica a las compañías con más de 500 empleados (o compañías que pertenezcan a un grupo cuya casa matriz tenga domicilio en Francia
y tenga como mínimo 500 empleados) y con ganancias consolidadas que excedan los 100 millones de euros. En noviembre de 2017,
Francia celebró su primer acuerdo de procesamiento diferido en virtud del nuevo régimen anticorrupción.

Elementos clave de la legislación
antisoborno en EE. UU., el Reino Unido, Brasil y Francia
Ley Antisoborno
Ley de Empresa Ley Sapin II de
Categoría legal FCPA de EE. UU. del Reino Unido
Limpia de Brasil Francia
(UKBA)
Soborno de funcionarios
Sí Sí Sí Sí
públicos extranjeros
Soborno nacional No Sí Sí Sí
Sí, pero no con el

Alcance extraterritorial Sí Sí alcance de la FCPA o Sí
UKBA
No, pero otras No, pero otras

legislaciones exigen legislaciones exigen
No conservación de que los libros y la que los libros y la
Sí Sí
libros y registros precisos contabilidad se contabilidad se
conserven de manera conserven de manera
precisa precisa
Prohibición de aceptar
No Sí No Sí
sobornos
Prohibición de aceptar
No Sí Sí Sí
pagos de facilitación
Sí, incluye otros actos

contra la administración Sí, (tráfico de
Otros delitos No No pública (fraude en influencias, fraude,
licitaciones públicas, etc.)
licitaciones colusorias)
Responsabilidad penal
Sí Sí No Sí
empresarial
No, el artículo 121-3 del

Sí, por «incumplimiento Código Penal francés
Responsabilidad Solo en virtud de
en la prevención del Sí establece que se debe
empresarial objetiva disposiciones contables
soborno» probar la existencia de
mens rea
No, el Código Penal

francés no reconoce
específicamente que un
Sí (puede ser defensa
programa de compliance
Sí (los Lineamientos para plena en el delito
Atenuantes por Sí (1% a 4% de los sirva como instrumento
el Dictado de Sentencias corporativo de
programas de ingresos brutos de la para atenuar la
de los EE. UU., la Guía «incumplimiento en
compliance compañía) responsabilidad de
sobre la FCPA, etc.) la prevención del
las personas jurídicas,
soborno»)
si bien en la práctica
podría tomarse en
cuenta.
Sí, pero el alcance de los

atenuantes es objetable
Sí (Principios de
y debe ser evaluado
Procesamiento Federal Sí, en virtud del
(los lineamientos para
de Organizaciones programa de
Atenuante por el nuevo régimen
Comerciales, Guía clemencia se puede
autodenuncia/ de acuerdos de No
sobre la FCPA, Política reducir las multas
cooperación procesamiento diferido
de Enforcement hasta 2/3 y excluir las
intentan cuantificar
Corporativo de la FCPA, demás penas
algunas áreas para
etc.)
otorgar atenuantes por
la cooperación)

1
Liderazgo
Un programa de cumplimiento eficaz debe construirse sobre sobre la implementación y eficacia del programa de compliance
pilares sólidos de ética e integridad a los que se debe adherir anualmente, como mínimo.
toda la plana ejecutiva. Pero, los estándares de compliance
Como parte de las mejores prácticas, asesoramos a nuestros
requieren mucho más que el respaldo de la dirección. Las
clientes para que puedan llevar este componente de sus
compañías deben contar con oficiales de cumplimiento
programas al siguiente nivel. Recomendamos que el chief
(compliance officers) de alto rango con la autoridad y recursos
compliance officer o, si es necesario, un profesional de
suficientes para administrar diariamente el programa. Además,
compliance del departamento legal, realice trimestralmente
las autoridades esperan que las estructuras corporativas
presentaciones al Directorio sobre las investigaciones internas
contraten personal de compliance a tiempo completo y
en curso, desarrollos generales en materia de legislación y
demuestren una significativa presencia operativa de compliance
enforcement anticorrupción, desafíos de compliance que se le
en sus subsidiarias, unidades comerciales y países extranjeros.
presentan a la compañía, y medidas para abordar dichos
Los oficiales de cumplimiento de la compañía deberían,
desafíos. De esta manera, quedará claro que la vía de
además, ser escuchados por los responsables finales de la
comunicación entre la función de compliance y el Directorio
conducta corporativa, incluidos los miembros del Directorio.
está abierta y ambas entidades están comprometidas con
Asimismo, las autoridades toman en cuenta el expertise de brindarse retroalimentación periódicamente a la vez que son
compliance del Directorio, y si el Directorio mantiene sesiones receptivas frente a los riesgos y realidades cambiantes.
ejecutivas o privadas con la dirección de compliance. Además,
Además de la fortaleza de los líderes y personal de compliance,
en caso de presuntas irregularidades, las autoridades querrán
una compañía con un programa de compliance sólido debería
saber qué tipo de información examinan el Directorio y la
ser capaz de lograr con facilidad una colaboración significativa
gerencia cuando supervisan las áreas afectadas. La Comisión
entre los diversos ejecutivos senior y otros stakeholders de la
para el Dictado de Sentencias de los EE. UU. reforzó la
compañía, como gerentes operativos y comerciales, finanzas,
importancia de garantizar el acceso directo de los oficiales de
compras y recursos humanos. En condiciones ideales, las diversas
cumplimiento al Directorio en la publicación de las reformas a
funciones deberían ser capaces de demostrar su compromiso
los Lineamientos en 2010. Para recibir una «reducción en el
colectivo para propiciar una cultura de compliance y el know
puntaje de culpabilidad» durante el dictado de la sentencia en
how para actuar conjuntamente y adoptar medidas urgentes
virtud de los Lineamientos, la compañía debe demostrar que
de manera eficaz cuando sea necesario. Las compañías deberían
sus oficiales de cumplimiento pueden reportar de inmediato
estar preparadas, además, para explicar cómo se comparten los
cualquier asunto relacionado con conductas delictivas
recursos y la información relativos a compliance entre las
directamente ante el Directorio o comité correspondiente. Los
diferentes funciones y departamentos de la compañía.
oficiales de cumplimiento deben informar además al Directorio
Guía clave de buenas prácticas
Garantizar una línea directa de reporte entre el chief compliance officer y el Directorio.

Informar periódicamente al Directorio acerca del programa de compliance, incluidos temas como

riesgos dinámicos, debida diligencia de terceros, esfuerzos para mejora del programa, y estadísticas de
investigaciones y capacitación.
Trabajar con los líderes corporativos — gerencia general, de finanzas, de operaciones, etc.— para

desarrollar y liderar iniciativas de concientización sobre compliance en la compañía.
Ubicar al personal de compliance regional y localmente para gestionar de forma directa los riesgos

específicos inherentes a ciertos mercados de alto riesgo.

Recomendaciones
Garantizar que el Directorio asuma responsabilidad por la Ubicar al personal de compliance de manera estratégica,
eficacia del programa de compliance. Un elemento clave del especialmente en mercados de alto riesgo. Otro descuido
éxito de los programas de compliance es que el mayor nivel de usual es la falta de personal de compliance bien entrenado en las
responsabilidad por el desarrollo y la preservación de la cultura oficinas de la compañía en el exterior. Una estructura de dirección
de compliance recae en última instancia en el Directorio. muy centralizada desalienta los esfuerzos para generar una
También es allí donde se origina la construcción de la confianza cultura de compliance saludable en todas las geografías y
de una compañía, ya que el Directorio debe endosar los valores minimizar el riesgo global. Los comunicados sobre ética emitidos
éticos a todo nivel, ejerciendo influencia en la conducta desde sedes muy lejanas son, a menudo, ineficaces si no los
corporativa, de modo transversal a todas las líneas de reporte, adoptan los gerentes locales, quienes cuentan con los
permitiendo así garantizar que estos valores lleguen a todos conocimientos y la experiencia necesaria para reforzar tales
los empleados. Los programas de compliance sólidos exigen reglas. La selección de las oficinas extranjeras que contarán con
que los responsables de las operaciones efectivas de la mayor presencia de oficiales de compliance debería efectuarse
compañía garanticen que los sistemas de operaciones y según el riesgo que representen. Las compañías pueden comenzar
estructuras corporativas se organicen de manera que permitan por ofrecer una presencia activa de oficiales de cumplimiento
a la compañía operar de manera acorde con compliance. El capacitados en los mercados con mayor riesgo de compliance,
Directorio debería, por tanto, supervisar la implementación del para luego expandir su presencia hacia otras jurisdicciones.
programa de compliance de la compañía, asegurarse de que
Garantizar vías de comunicación entre la función de
sea eficaz para abordar los riesgos que enfrenta, y supervisar
compliance central y las operaciones de campo. Aunque la
de manera directa a los responsables de la gestión diaria del
compañía contrate personal de compliance a tiempo completo,
programa. El Directorio debe familiarizarse con el negocio, ver
uno de los mayores obstáculos para una gestión de compliance
qué está pasando en el terreno, evaluar cómo se están
eficaz es la comunicación deficiente entre el departamento de
respetando los valores corporativos y asegurarse de que los
compliance central y los gerentes de cada país que trabajan en la
empleados sientan que pueden expresar sin temores cualquier
periferia. Ello puede significar un gran descuido si consideramos
preocupación al respecto. Las empresas deberían reflexionar
que los gerentes de cada país son, en general, empleados que
periódicamente sobre la frecuencia con la que el Directorio es
supervisan al personal de ventas y a los terceros intermediarios
informado sobre el programa de compliance, y qué clase de
que venden y distribuyen productos y servicios de la compañía.
datos le son compartidos en relación con su funcionamiento.
La falta de capacitación adecuada sobre compliance para los
Énfasis en la «conducta ejemplar» de la plana ejecutiva. La gerentes de cada país (o de mantenerlos en el circuito de
cultura de la compañía se ve considerablemente influenciada comunicación) aumenta las probabilidades de que fracasen los
no solo por los líderes del Directorio, sino también por la forma esfuerzos para establecer una cultura sólida de compliance
en que los ejecutivos senior, a través de palabras y acciones, local. Es de vital importancia contar con capacitación orientada
favorecen o desalientan irregularidades relacionadas con hacia las diferentes funciones, tales como compras, logística, y
compliance. En especial, las autoridades suelen concentrarse en gestión de la cadena de suministro, entre otras. Las tácticas de
las acciones concretas adoptadas por la compañía para gestión, tales como la incorporación de requisitos específicos de
demostrar liderazgo en los esfuerzos de compliance y compliance en los criterios de evaluación anual y la relación entre
remediación, cómo monitorea las acciones de la plana ejecutiva la remuneración y el desempeño a la luz de estos requisitos puede
y cómo los ejecutivos senior ofrecen modelos de buena resultar eficaz para fomentar en la conducta de los empleados
conducta a sus subordinados. La plana ejecutiva debería un mayor respeto por compliance. Los gerentes locales están,
promover estándares claramente articulados, adherirse a ellos en general, en una mejor posición para marcar el rumbo de
de manera inequívoca y comunicarlos a toda la organización. compliance, así como detectar y tomar acción respecto de
prácticas ilegales o poco éticas antes de que se vuelvan
Realizar sesiones periódicas de capacitación para el
problemas de compliance que pongan en riesgo a la compañía.
Directorio y brindar informes sobre temas destacados de
compliance y gestión de riesgos. Los miembros del Aprovechar las funciones de auditoría interna, finanzas
Directorio pueden ser pasibles de responsabilidad personal por y otras funciones de gestión de riesgos para una óptima
incumplimiento de sus responsabilidades fiduciarias en la colaboración. Para que un programa de compliance sea
supervisión de políticas y prácticas de compliance. Con la exitoso es, además, esencial que otras funciones importantes de
mayor concientización sobre temas de compliance surgida de la compañía colaboren proactivamente con el departamento
fuentes como denunciantes (whistleblowers) y bloggers, se de compliance en el camino hacia la implementación y mejora
genera un mayor deber y expectativas respecto de la actuación del programa. Los departamentos de auditoría interna y
de los miembros del Directorio. Al brindar sesiones periódicas finanzas están, generalmente, en una mejor posición para
de capacitación de compliance a los miembros del Directorio y comprender los riesgos financieros de la compañía e identificar
mantenerlos actualizados sobre las tendencias de compliance y señales de alerta. Hacer uso de los conocimientos y las
gestión de riesgos, los departamentos legales y de compliance habilidades internas ampliará el alcance del compliance hacia
pueden ayudar a los directores a cumplir sus obligaciones de aquellas áreas que son esenciales para mantener el éxito
compliance y mantener a la empresa alejada de posibles del programa.
irregularidades.

2
Evaluación de riesgos
Si bien la versión original de los Lineamientos para el implementen procedimientos formales para evaluar
dictado de sentencias de EE.UU. de 1991, no señalaba periódicamente los riesgos de compliance en los lugares
específicamente que la realización de una evaluación donde realizan sus negocios, especialmente en regiones
formal de riesgos fuera uno de los siete pilares del de alto riesgo, como los mercados emergentes de América
cumplimiento empresarial eficaz, la Comisión para el del Sur, Europa del Este y Asia.
Dictado de Sentencias de los EE. UU. lo agregó a dicha lista
por exigencia de la ley Sarbanes-Oxley. Esta tendencia Durante el proceso de evaluación de riesgos, las compañías
continúa y, más importante aún, la declaración pública deben evaluar diversos temas de compliance, como la
más reciente del gobierno de EE. UU. sobre los programas intensidad con que los empleados de la compañía realizan
de compliance, la Guía de Evaluación de 2017 del DOJ, negocios con funcionarios del gobierno, el uso de terceros
enfatiza de manera inequívoca la importancia de realizar agentes e intermediarios, el entorno regulatorio de las
evaluaciones de riesgo periódicas. De hecho, actualmente, regiones donde opera la compañía, las expectativas de
los funcionarios gubernamentales en EE. UU y otros países compliance de las autoridades en cada país de operación, y
suelen señalar a las evaluaciones de riesgos como los los efectos de los desarrollos de negocios recientes, como
pilares de un programa eficaz. joint ventures, afiliaciones empresariales y expansiones
hacia mercados que podrían generar riesgos adicionales.
A medida que las multinacionales expanden sus empresas Además, las empresas listadas en bolsa deben recordar que
y se vuelven más dependientes de las cadenas globales de se les aplican requisitos de control adicionales relativos a
suministro, conocer y comprender la naturaleza y el alcance compliance. El no considerar dichos requisitos en el proceso
de los riesgos comerciales se ha transformado en un primer de evaluación de riesgos ni evaluarlos podría indicar a la
paso esencial para implementar programas de compliance SEC la existencia de otros problemas de control.
exitosos. Las autoridades de compliance de todo el mundo
esperan cada vez más que las empresas multinacionales

Una evaluación de riesgos es, en general, el primer paso en el diseño y la mejora de controles internos y

programas de compliance efectivos.
El proceso de evaluación de riesgos debe incluir la evaluación de todos los factores que afectan al perfil

de riesgos, tales como el riesgo país, naturaleza y monto de las transacciones, unidades específicas de
negocios y operaciones, y tipos de socios comerciales participantes.
Para identificar los riesgos dinámicos, las evaluaciones de riesgos deben incorporar entrevistas detalladas

con el personal que opera en entornos de alto riesgo.
Los resultados de la evaluación de riesgos deben ser registrados cuidadosamente, prontamente

comunicados de manera interna a las partes interesadas y utilizados para diseñar actualizaciones y
mejoras proporcionales al programa.

Recomendaciones
Realizar evaluaciones anuales de riesgos. El objeto de vendedores, y distribuidores) que trabajan con él y en qué
la evaluación de riesgos es medir dónde se encuentran los jurisdicciones están contratados. Asimismo, debe obtenerse
mayores riesgos de compliance de la compañía para poder información sobre la cantidad de terceros contratados por el
orientar los recursos hacia aquellas áreas y establecer políticas socio comercial que superaron procesos básicos y avanzados
y protocolos para minimizarlos. Aun así, es sorprendente de debida diligencia y los que fueron desaprobados. Cualquier
el número de compañías que no la realizan. Las compañías riesgo descubierto debe ser tratado y remediado.
suelen esperar hasta que algo salga mal para autoevaluarse.
Actualizar las políticas y procedimientos según las
Para evitar los riesgos inherentes del «ver para creer»,
tendencias en materia de enforcement. Cada año, los
recomendamos realizar una evaluación de riesgos cada año.
funcionarios gubernamentales del mundo realizan numerosas
Debido a la constante evolución de las tendencias en materia
acciones de enforcement contra las compañías por toda clase
de compliance, como las leyes anticorrupción, comercio,
de irregularidades empresariales. Prestar atención a las áreas
libre competencia, confidencialidad de la información,
específicas de compliance que las autoridades tienen en la
ciberseguridad y prevención del lavado de activos, las
mira en estas acciones le permitirá conocer en qué necesita
multinacionales suelen sufrir cambios significativos durante un
enfocarse su programa para mantener a la compañía fuera
mismo año fiscal, por lo que consideramos que este plazo es el
del alcance del gobierno. Si, por ejemplo, las autoridades
adecuado.
tomaron medidas drásticas sobre la entrega de obsequios y
Incorporar el proceso de evaluación de riesgos al hospitalidad en Asia y usted realiza una considerable cantidad
programa de compliance. No solo deben realizarse de negocios en esa región, esta debería ser una de las áreas
evaluaciones anuales de riesgos, también deberían realizarse de atención en la evaluación de riesgos. Así, dependiendo
en la misma época del año, de ser posible. Para obtener la de si las políticas y procedimientos de la compañía sobre la
aprobación de las autoridades gubernamentales, sería útil hospitalidad en Asia están en sintonía con las expectativas
demostrar que la evaluación de riesgos constituye una parte de las autoridades, deberían realizarse las modificaciones
normal y sistémica de los esfuerzos de compliance, en lugar de necesarias.
ser un ejercicio ocasional y aislado que se realiza solo cuando
Dejar constancia de los resultados en un informe anual.
es necesario. Recomendamos, además, nombrar a un grupo
Si se realizan anualmente, las evaluaciones de riesgos
específico, como el equipo de compliance, departamento de
deben tardar entre cuatro y seis semanas, dependiendo
auditoría interna, o equipo de gestión de riesgos empresariales,
del tamaño de la compañía y los recursos de compliance.
para supervisar la revisión anual. Esto permitirá demostrarle
Una vez finalizada la evaluación, el equipo de compliance o
a las autoridades gubernamentales que el procedimiento de
auditoría debe compilar sus resultados y recomendaciones en
evaluación de riesgos es una práctica empresarial formal que
un informe exhaustivo que será elevado al chief compliance
cuenta con un componente de supervisión cuidadosamente
officer y al Directorio para su revisión y evaluación de las
administrado.
mejoras que sean necesarias. Sin embargo, el proceso no
Evaluar a nuevos socios comerciales y terceros agentes. debe finalizar aquí. Debe desarrollarse un plan de acción que
Una de las áreas clave que puede acarrearle problemas de priorice las recomendaciones de la evaluación de riesgos y
compliance a la compañía es la falta de controles internos designe a los responsables de su implementación, a fin de
sobre los socios comerciales y terceros intermediarios, tales garantizar que se realicen las mejoras necesarias al programa.
como consultores, distribuidores, contratistas y agentes de
Revisar periódicamente el proceso de evaluación de
ventas. Un gran porcentaje de las acciones de enforcement
riesgos. Además de realizar evaluaciones periódicas de
en virtud de la FCPA gira en torno al uso de terceros. Los
riesgos, las compañías deben examinar sus propios procesos
estándares de compliance exigen que las compañías realicen
de evaluación y determinar cómo pueden mejorarlos. Por
procesos de debida diligencia a los nuevos socios comerciales
ejemplo, analizar el rol de compliance y otras funciones
y terceros intermediarios. Pero, en el afán por cerrar acuerdos
relacionadas, examinar la información obtenida en la
e ingresar a nuevos mercados, no siempre se hacen con la
evaluación de riesgos y sopesar los riesgos dinámicos del
exhaustividad que se debería. Realizar una evaluación de
negocio. Realizar este ejercicio periódicamente le permitirá
riesgos año a año brinda la oportunidad de obtener una
orientarse hacia mejoras proporcionales y personalizadas
mirada más cercana de las nuevas relaciones comerciales para
para el programa y, si es necesario, comprobar ante las
asegurarse de que los socios y terceros no tengan conexiones
autoridades que la compañía busca proactivamente mejorar
ilícitas con funcionarios gubernamentales ni participen en
el programa de compliance y aplicarlo en todos los ámbitos
conductas ilegales, inadecuadas o poco éticas. Además, a la
de la organización.
hora de elegir un potencial socio comercial, debe considerarse
el número de terceros (por ejemplo, revendedores,

3
Estándares y controles
Hoy sería un verdadero desafío encontrar una compañía Por ejemplo, un código de conducta suele prohibir
global que no tenga un código de conducta, es decir, un expresamente el soborno. Sin embargo, ahora las mejores
resumen fácil de leer sobre las prácticas correctas e prácticas requieren estándares y controles adicionales,
incorrectas para los empleados. Pero los estándares de tales como lineamientos detallados que regulen la
compliance exigen mucho más de las compañías. Se espera interacción de los empleados con los funcionarios públicos
que tengan no solo un código de conducta emblemático, y protocolos sólidos de debida diligencia para verificar los
que se ocupe de una amplia gama de temas tales como antecedentes penales y estabilidad financiera de los socios
soborno, corrupción, comercio, libre competencia, comerciales, así como cualquier asociación indebida con
privacidad de datos, lavado de activos, conflictos de entidades gubernamentales.
intereses y prácticas contables, sino que establezca
procedimientos y protocolos claros a seguir por empleados En última instancia, el objetivo de establecer estándares
y terceros cuyos actos puedan relacionarse con una o más y controles efectivos es demostrar que su programa de
de estas áreas. compliance es más que solo letra muerta. Las autoridades
exigen a las compañías que demuestren que el programa
está hecho a medida de los riesgos específicos del negocio,
que se aplica de buena fe y que efectivamente funciona.

Es esencial que las compañías adopten no solo un código de conducta, sino también políticas y
procedimientos de compliance adecuados a las áreas de riesgo importantes.
Las principales áreas de importancia para el desarrollo de políticas incluyen anticorrupción global,
relaciones con socios comerciales, obsequios y hospitalidad, fusiones y adquisiciones, conflictos de
intereses y controles contables y financieros.
Las políticas y procedimientos más efectivos son fáciles de seguir por todos los directores, funcionarios y
empleados y se integran de forma sistemática a todos los procesos relevantes de la compañía.
Se debe realizar un proceso de debida diligencia a todos los socios comerciales y las entidades con mayor
riesgo deberán ser sometidas a un examen más exhaustivo o de máximo nivel.

Recomendaciones
Establecer protocolos para examinar a socios comerciales auditoría y derechos de resolución. Más específicamente,
y terceros. En la mayoría de las evaluaciones de riesgos que estas disposiciones deberían exigirle al socio comercial que se
realizamos para nuestros clientes, encontramos deficiencias obligue a no violar leyes anticorrupción relevantes y permitirle
en el programa de debida diligencia para terceros. Muchas a la compañía revisar los libros y registros del socio, así como
empresas aún no han creado una plataforma efectiva para dejar sin efecto el contrato si luego se determinara que el
examinar a terceros intermediarios y otros socios comerciales socio ha realizado actividades irregulares o ilícitas o tuviera un
a fin de determinar si existen irregularidades previas y lazos comportamiento no ético.
indebidos con el entidades estatales. Algunas compañías solo
Establecer controles internos para asegurar que los
miran de forma superficial a sus socios comerciales, lo que
registros financieros sean precisos. Tanto la FCPA como
supone un descuido considerable pues las investigaciones
las leyes anticorrupción de muchos otros países exigen que
gubernamentales a menudo involucran acusaciones de
las compañías registren de forma correcta sus operaciones,
irregularidades por parte de los terceros agentes de una
mediante recibos y el registro preciso de la fecha y monto
compañía. No se debería considerar que los terceros son una
de pago. Para cumplir con ello, las compañías deberían
forma de «tercerizar» riesgos, sino que se les debería exigir
reconciliar sus cuentas bancarias con los pagos entrantes
que cumplan estándares similares a los del propio personal
y salientes de forma mensual e investigar cualquier pago
cuando actúan en representación de la compañía. Para realizar
sospechoso y fondos faltantes que pudieran indicar una
procesos de debida diligencia adecuados, las compañías
apropiación indebida o una operación no registrada en los
deben requerir a los terceros y otros socios comerciales que
libros. Las compañías deberían prestar especial atención a
respondan a cuestionarios de antecedentes, donde detallen
las operaciones con consultores y agentes de desarrollo de
su estabilidad financiera, lazos con gobiernos extranjeros e
negocios, pagos aduaneros, donaciones caritativas, aportes
historial de investigaciones, entre otros. Los terceros también
políticos, operaciones en efectivo y obsequios y hospitalidad
deberían declarar su compromiso con un estricto compliance
que involucren a funcionarios públicos.
corporativo mediante la firma de un formulario de certificación.
Para mayor acccountability, recomendamos también usar Incluir compliance al comienzo del proceso de fusión y
formularios de promotor de negocios, en los que los empleados adquisición. En algunas jurisdicciones, existe la posibilidad
que recomienden o contraten a terceros agentes brinden de que las compañías puedan «adquirir» responsabilidad
antecedentes sobre ellos, tales como la experiencia y atributos por acciones pasadas o continuadas de empresas adquiridas
que los habilitan a cumplir el rol que tendrán como nuevos que no estuvieron sujetas al programa de compliance de la
socios de la compañía. compañía desde un principio. Por lo tanto, las compañías
deberían realizar un proceso minucioso de debida diligencia
Revisar los antecedentes de los socios comerciales
sobre las empresas a adquirir antes del cierre de la operación.
que operen en mercados de alto riesgo. Los riesgos que
Se podría solicitar opinión al grupo de compliance para evaluar
representan los terceros no son los mismos en todos los
las señales de alerta identificadas y para diseñar un plan de
mercados y revisar sus antecedentes puede ser una tarea
mitigación de riesgos antes del cierre de la operación. La
costosa. Sin embargo, sería aconsejable que, cuando la
compañía también debería utilizar un plan de integración de
compañía examine a socios comerciales y terceros relevantes
compliance posterior al cierre para que la entidad adquirida
que operen en mercados de alto riesgo (o aquellos que
sea asimilada lo antes posible en el programa de compliance
actúen en representación de la compañía ante funcionarios
de la compañía.
públicos), pueda asegurarse de que tales socios y terceros se
hayan representado de forma precisa en su documentación. Establecer lineamientos claros para obsequios y
Asimismo, considere contratar a investigadores locales hospitalidad. Dar obsequios a clientes y socios comerciales,
capacitados para poder trazar un panorama más claro sobre invitarlos a cenar o llevarlos a eventos deportivos constituyen
si su socio potencial podría convertirse en un problema de prácticas comunes en el desarrollo de negocios. Pero comprar
compliance. Si se identifican señales de alerta (red flags), es algo muy extravagante o lujoso podría cruzar rápidamente la
necesario documentarlas y determinar cuál es su peso en la línea del soborno. Las diferencias culturales y la prosperidad
decisión de contratar al tercero en cuestión o no. económica podrían dificultar que las compañías establezcan
lineamientos únicos para obsequios y hospitalidad en todos
Incluir obligaciones de compliance estrictas en los
los países en que operan. Por ejemplo, destinar USD 200 por
contratos con terceros. Hoy en día, los estándares de
persona en una cena de negocios en Canadá no constituiría
mejores prácticas de compliance también requieren que las
soborno, pero en países más pobres, como Etiopía o El
compañías hagan seguimiento de la conducta de terceros y
Salvador, podría serlo. Por ello es tan importante diseñar las
otros socios comerciales. Nuestro consejo para las compañías
políticas de hospitalidad para cada país individualmente.
es que incluyan estipulaciones en los contratos con sus
Las compañías pueden recurrir a un amplio abanico de
socios comerciales que les faciliten concretar esa tarea. Estas
posibilidades, como el uso de una tabla que establezca el
obligaciones de compliance deberían cubrir, al menos, tres
límite de montos permitidos según las leyes y normas de cada
cuestiones centrales: cumplimiento de las leyes anticorrupción
país donde operen, complementado con asesoramiento de
de mayor relevancia para la relación comercial, derechos de
abogados locales experimentados.

4
Capacitación
y comunicación
Uno de los elementos más importantes de un programa Es esencial tener en cuenta que impartir capacitación
de compliance sólido es capacitar adecuadamente a los sobre compliance a los empleados de forma esporádica no
directores, funcionarios, empleados y terceros de la es suficiente. Las autoridades quieren asegurarse de que
compañía sobre las leyes, normas y políticas corporativas el mensaje de compliance de la gerencia sea comunicado
relevantes, así como las conductas prohibidas. En la de una forma significativa. Por ello, para determinar si el
actualidad, las autoridades de todo el mundo esperan que programa de capacitación de una compañía cumple con
las compañías cuenten con programas de capacitación. En las expectativas de efectividad, las autoridades
los últimos años, la aparición de plataformas de gubernamentales suelen examinar a quiénes capacita la
tecnología tales como webinars, videoconferencias y compañía, de qué forma, con qué frecuencia y su eficacia
evaluaciones en línea facilitó y redujo los costos de la general. A veces, esta evaluación puede jugar un papel
gestión de capacitación en las operaciones comerciales. central para las autoridades a la hora de determinar la
Sin embargo, las autoridades siguen dándole importancia culpabilidad en un asunto que involucre acusaciones de
a las sesiones presenciales, especialmente para las irregularidades por parte de empleados o terceros.
personas que desempeñan roles de alto riesgo o se
encuentran en países de alto riesgo.

La capacitación debe ser periódica, coherente, basada en los riesgos, impartida por expertos en la

materia y documentada adecuadamente.
Idealmente, toda capacitación se ofrecerá en el formato y el idioma adecuado para la audiencia a la que

se dirige.
Cuando sea posible, la capacitación del personal que se encuentra en lugares de alto riesgo se dará de

manera presencial.
La dirección de la compañía puede comunicar la importancia del compliance por medio de reuniones

programadas, informes periódicos, boletines corporativos, encuentros de empleados y/o una intranet
específica.

Recomendaciones
Desarrollar un plan anual de capacitación basado en Capacitar a las personas adecuadas. Al organizar una
riesgos. Al momento de desarrollar programas y materiales capacitación sobre compliance, es importante priorizar a qué
de capacitación, se espera que las compañías empleen un audiencia se quiere educar primero, especialmente cuando se
enfoque basado en riesgos, teniendo en cuenta el mercado y tienen recursos limitados. Además de los gerentes de cada
los riesgos operativos particulares de su negocio. Para poder país, es esencial enfocar sus esfuerzos iniciales de capacitación
demostrar que se comprendieron esos riesgos, las autoridades en los mercados de alto riesgo y en directores, funcionarios,
querrán comprobar que su programa de capacitación es empleados de ventas y terceros intermediarios que tienen
personalizado e integra, en la medida necesaria, de forma contacto directo con los funcionarios públicos o tratan con
estratégica, los elementos en línea y presenciales. Además, las entidades estatales. Luego, podrá expandir la capacitación a
autoridades evaluarán si su plan de capacitación reconoce a nivel mundial y a los diferentes niveles de personal.
empleados y terceros que realizan actividades de alto riesgo
Diseñar la capacitación para que cubra diversos temas
y a quienes supervisan las operaciones de alto riesgo, para
con un alcance global. Algunas compañías caen en el error
asegurar que ambos grupos reciban capacitación periódica de
de tener un guion genérico para todas las capacitaciones
forma diseñada para minimizar riesgos, identificar señales de
sobre compliance y dejan de lado los problemas prácticos
alerta y para remediar problemas de compliance o canalizarlos.
que enfrentan los empleados a diario. Por lo general, los
El plan de capacitación deberá incluir una agenda para
programas de capacitación cubren temas tales como la FCPA,
registrar cuando los empleados completen la capacitación
la Ley Antisoborno del Reino Unido, los lineamientos de la
de compliance requerida. Para promover que el personal la
OCDE, la Ley de Empresa Limpia de Brasil y las tendencias
complete de forma oportuna, se podría reducir el puntaje
de enforcement en algunos otros países de Europa, Asia y
de la evaluación de desempeño de quienes no lo hagan y
América del Sur. Sin embargo, también deberá enfocarse en
de sus supervisores.
los riesgos específicos de compliance en aquellos países donde
Realizar capacitaciones presenciales y anuales en trabajan efectivamente los empleados y terceros. Por ejemplo,
mercados de alto riesgo. Las autoridades han dejado en la capacitación en China o Rusia debería cubrir los numerosos
claro que la capacitación presencial es el método preferido riesgos de corrupción de tratar con empresas de propiedad
para los mercados de alto riesgo y este tipo de capacitación estatal. En Brasil o Nigeria, debería incluir lineamientos sobre
debería impartirse con relativa frecuencia. Por ello, tomar cómo responder a funcionarios públicos que esperan recibir
una simple evaluación en línea de cinco preguntas sobre pagos de facilitación para acelerar los plazos de los procesos
compliance anticorrupción en un país como Rusia u ofrecer comerciales. Finalmente, algunas funciones que son clave
capacitación en China cada cinco años probablemente no para el monitoreo efectivo del compliance deberían recibir
sea suficiente para una autoridad. Además, uno de los tantos capacitación específica para ese rol. Por ejemplo, el equipo
beneficios de la capacitación presencial es que con frecuencia contable y el de finanzas deberían poder identificar señales de
se recibe retroalimentación inmediata de la audiencia. En alerta relacionadas con pagos irregulares o que indiquen una
estas capacitaciones presenciales, es más probable que actividad potencialmente corrupta o fraudulenta. Asimismo,
los empleados mencionen de forma casual una práctica para maximizar su efectividad, la capacitación debería ser
potencialmente precaria, lo que permitiría solucionar la brindada en el formato y el idioma adecuado para la audiencia
irregularidad antes de que se convierta en un problema mayor. (local) a la que se dirige.
Brindar capacitación presencial sobre compliance para Actualizar periódicamente la capacitación. Las tendencias
los gerentes de cada país. Si los recursos lo permiten, los de enforcement y las leyes anticorrupción cambian con rapidez
gerentes y funcionarios que se encuentren en oficinas del y las autoridades de los distintos países colaboran cada vez
extranjero deberían recibir capacitación presencial sobre más para realizar investigaciones a gran escala. Por ello, es
compliance todos los años, en especial aquellos que trabajen importante observar qué sucede a nivel mundial e incorporar
en los mercados con mayores riesgos. En el mundo del esos desarrollos en su capacitación. Se debería integrar la
compliance, las leyes anticorrupción, las tendencias en materia retroalimentación de las sesiones anteriores, incluyendo casos
de enforcement y las prioridades de cada gobierno cambian de estudio de la vida real, para poder mantener el mensaje
con rapidez. Esperar más de un año para ofrecer capacitación de compliance de la compañía actualizado y relevante.
periódica sobre compliance puede impedir la concientización. Además de la capacitación específica, los cambios en las
Si la falta de recursos es un problema, podría ser una buena leyes o las políticas de la compañía se deberían comunicar al
alternativa ofrecer videoconferencias o webinars en vivo con personal involucrado lo más pronto posible. El compliance
sesión de preguntas y respuestas. Además, involucrar a los es una cuestión global que requiere vigilancia y atención
gerentes de cada país en la capacitación de los empleados constante por parte de la compañía. Si se brinda capacitación e
locales puede ayudar a demostrar el compromiso de la gerencia información de forma oportuna y eficaz, las compañías pueden
local con los esfuerzos de compliance de la compañía. demostrar su compromiso de cultivar y apoyar una sólida
cultura de compliance.

5
Supervisión
Una vez que se adopten todos los mensajes éticos y sean actuar con rapidez para remediarlos. El objetivo principal
comunicados a las audiencias apropiadas, subsiste la es identificar y solucionar falencias en su programa de
pregunta de si los empleados realmente cumplen. Dos de forma periódica. Una auditoría es una revisión más
los siete elementos de compliance de los USSG exigen que limitada que se enfoca en un componente comercial,
las compañías supervisen, auditen y respondan con región o sector del mercado específico durante un plazo
celeridad a las acusaciones de irregularidades. Estas tres particular para descubrir o evaluar determinados riesgos.
actividades —monitoreo, auditoría y respuesta— son Algunas compañías asumen que, porque realizan
componentes clave que las autoridades tienen en cuenta auditorías o cuentan con un equipo de auditorías
al momento de determinar si las compañías supervisan específico, efectivamente supervisan. Pero no es
adecuadamente sus programas de compliance. necesariamente el caso. Un programa sólido de
Recientemente, la Guía de Evaluación reforzó la compliance debería incluir funciones separadas de
importancia del monitoreo, la auditoría y la respuesta. Allí, supervisión y auditoría.
el DOJ aclaró que, cuando surge un problema, se espera
que las compañías realicen un «análisis de causa raíz», es Si bien el protocolo es distinto para cada uno, a menudo
decir, un proceso para identificar cuestiones sistémicas se considera que estos dos componentes del programa
que permitieron las irregularidades y para evaluar si hubo son «primos» de compliance porque trabajan en conjunto.
oportunidades previas para impedirlas. Por ejemplo, si detectara una tendencia de pagos
sospechosos en recientes informes de supervisión
Muchas compañías no satisfacen este elemento porque provenientes de Tailandia, podría decidir que es el
suelen confundir las diferencias entre supervisión y momento oportuno de auditar esas operaciones para
auditoría. Supervisar es el compromiso de revisar y enfocarse en el asunto e investigarlo más en profundidad.
detectar problemas de compliance en «tiempo real» y

El grupo de compliance debería supervisar el programa de compliance en estrecha coordinación con

auditoría interna, cuentas por pagar, unidades de negocios y otras funciones comerciales.
Las políticas, procedimientos y módulos de capacitación se deben actualizar sobre la base de los

resultados del programa de evaluación y supervisión.
Las áreas de cuentas por pagar, auditoría interna y las unidades de negocios deberían supervisar de forma

continua los pagos a terceros para detectar señales de alerta y asegurar la coherencia con los términos
contractuales.
Es esencial emplear un procedimiento concreto de investigaciones destinado a identificar señales

tempranas de irregularidades, determinar la “causa raíz” y facilitar medidas proactivas de remediación.

Recomendaciones
Establecer un sistema de supervisión periódica para Poner a prueba periódicamente su programa de
detectar problemas y solucionarlos. Una supervisión compliance para verificar su eficacia. Las autoridades
eficaz significa aplicar un conjunto uniforme de protocolos, reguladoras esperan un programa de compliance que funcione
comprobaciones y controles ajustados a los riesgos de la correctamente para poder identificar las debilidades del
compañía para detectar y remediar problemas de compliance programa y solucionarlas con rapidez. Si bien las compañías
de forma continua. Cuando se gestiona de forma eficaz, suelen poner a prueba sus controles financieros, deberían tener
la supervisión continuada y en tiempo real aporta valiosa la precaución de hacerlo con todo el programa anticorrupción,
información sobre quiénes son los socios comerciales de la no solo con el sistema de controles financieros. Un método
compañía y sobre las operaciones específicas con esos socios. particularmente útil de prueba consiste en rastrear categorías
La supervisión complementa la evaluación de riesgos y los de métodos de pago que suelen usar los terceros agentes —
procesos de auditoría, pues proporciona datos adicionales como comisiones— y solicitar al área de compliance que
sobre la naturaleza y el alcance de las relaciones y operaciones confirme que el proceso de debida diligencia se completó con
de alto riesgo. Facilita la visibilidad continuada de estos riesgos éxito. Luego de implementar un programa de capacitación
durante los intervalos entre las evaluaciones de riesgos y presencial mejorado, revise periódicamente las consultas y
las auditorías periódicas programadas. Como resultado, el reportes de la línea de denuncia para determinar si los reportes
personal de compliance tendrá la oportunidad de frustrar aumentaron o si alguna categoría de empleados que no se
intentos de corrupción y soborno cuando estén en curso. Por había comunicado previamente con el departamento de
ello, su equipo de compliance debería consultar regularmente compliance hizo más consultas relacionadas con compliance.
al departamento local de finanzas de sus oficinas extrajeras si Realice encuestas a los empleados para medir la cultura de
notaron irregularidades contables recientes. Además, como compliance y el conocimiento y concientización de los
parte de su responsabilidad de compliance corporativo, se empleados sobre las prácticas y procedimientos de compliance.
debería exigir a los directores comerciales regionales que
Establecer protocolos para investigaciones internas
vigilen las actividades potencialmente irregulares en los países
y acciones disciplinarias. En ocasiones, su compañía
que dirigen. Su comité de compliance global o grupo de riesgo
necesitará realizar una investigación interna para poder
empresarial debería tener conversaciones con la mayor
responder de forma rápida y eficaz a cuestiones de
frecuencia posible (tal vez cada mes o al menos de forma
compliance. Todas las organizaciones deberían implementar
trimestral) para discutir y solucionar los asuntos a medida
procedimientos para asegurarse de que cada investigación
que surjan. Este tipo de esfuerzos continuados demostrarán
sea exhaustiva y auténtica. Los procedimientos deberían
a las autoridades que el compliance se toma en serio.
incluir protocolos de preservación de documentos, políticas
Crear un comité de compliance interno. Considere crear un de privacidad de datos y sistemas de comunicación diseñados
comité interno independiente para que se reúna periódicamente para gestionar información y transmitirla con rapidez a las
y revise las investigaciones en curso de la compañía. Este comité personas adecuadas. Asimismo, los procedimientos deberían
puede servir como un «check» adicional de que las investigaciones explicar con claridad cómo informar los resultados de las
se realizan de conformidad con las políticas de la compañía y con investigaciones a todas las funciones relevantes.
el rigor necesario. A menudo, es útil para las compañías que el
Estar preparado para realizar un análisis de «causa raíz»
comité sea liderado por representantes del departamento legal
si se identifica una irregularidad. La reciente Guía de
y cuente entre sus miembros a empleados de recursos humanos,
Evaluación del DOJ explica en detalle la importancia de
finanzas y auditoría interna, entre otras funciones relevantes.
identificar cualquier problema sistémico en su compañía
Exigir a los gerentes de cada país que completen informes que podría haber permitido que sucediera la irregularidad.
periódicos de compliance. Uno de los factores que los Además, pide a las compañías que consideren si existieron
fiscales de EE. UU. consideran al momento de decidir si oportunidades previas para detectar la irregularidad y les
presentan una acción de enforcement es si la compañía aplica recomienda que analicen el motivo por el cual se perdieron
su programa de compliance de buena fe. El programa podrá las oportunidades y que implementen las medidas de
sonar bien en papel, pero el gobierno querrá saber si remediación apropiadas.
realmente funciona. Una de las formas más eficaces de
Corregir problemas con rapidez. Un concepto clave detrás
responder a ello es mostrar a los fiscales informes de
de la supervisión del efectivo compliance corporativo es la
supervisión y auditoría regulares y periódicos sobre sus
idea de que si las compañías se controlan a sí mismas en
operaciones, preparados por ejecutivos senior y gerentes.
cuestiones de compliance, el gobierno no tendrá que hacerlo
Prestar atención a lo que los empleados dicen durante las por ellas. Por eso la corrección constituye un elemento
capacitaciones. La capacitación es una forma de supervisión, importante de la supervisión. Por ejemplo, si es claro que sus
porque puede alertarle sobre problemas potenciales según el representantes de ventas en Polonia están haciendo algo
tipo de preguntas que los empleados realicen y su respuesta a potencialmente indebido (en parte porque nunca recibieron
ciertos conceptos. Por ejemplo, durante una capacitación los capacitación adecuada sobre compliance), organice la
empleados a veces mencionan sus relaciones con funcionarios capacitación de inmediato para corregir la deficiencia. En
públicos o sus prácticas para la entrega de obsequios que definitiva, recabar información e identificar problemas de
pueden dar señales de alerta, las cuales deberían ser evaluadas compliance no es suficiente. Para satisfacer este elemento
con rapidez. La información que se recabe de esta interacción esencial de compliance, también tendrá que solucionarlos.
con los empleados puede ayudar a la compañía a tomar Realizar este esfuerzo con celeridad puede ayudar a demostrar
acciones adecuadas para introducir mejoras en el programa a las autoridades que su organización es seria y proactiva
y fortalecer los valores corporativos. respecto a las medidas y aptitudes de corrección.

Los 5 Elementos
y Guía global de cumplimiento
Siete elementos de un programa Características de los programas

efectivo de compliance de USSG efectivos de compliance de
la Guía FCPA
1. Estándares y procedimientos para 1. Compromiso de los ejecutivos senior y

prevenir y detectar conductas delictivas políticas claramente articuladas
2. Los líderes comprenden/supervisan el 2. Código de conducta y políticas y

programa de compliance para verificar la procedimientos de compliance
eficacia y adecuación del apoyo; personas
específicas con autoridad/responsabilidad 3. Supervisión, autonomía y recursos
de implementación
4. Evaluación de riesgos
3. Denegar puestos de liderazgo a personas
que participaron en irregularidades
5. Capacitación y asesoramiento continuo
4. Comunicar los estándares y
procedimientos del programa de 6. Incentivos y medidas disciplinarias
compliance y realizar capacitaciones
eficaces 7. Proceso de debida diligencia sobre
terceros y pagos
5. Supervisar y auditar; mantener
mecanismo de información 8. Denuncia confidencial e investigación
interna
6. Ofrecer incentivos; disciplinar las
conductas indebidas 9. Mejora continua: pruebas periódicas y
revisiones
7. Responder con rapidez a acusaciones y
modificar programa 10. Fusiones y adquisiciones: proceso de
debida diligencia antes de la adquisición e
NOTA: Una disposición general requiere la integración luego de la adquisición
evaluación periódica del riesgo de conducta
delictiva y medidas adecuadas para diseñar,
implementar o modificar cada elemento a fin
de reducir el riesgo.

«Evaluación de Programas de Compliance Corporativo»
de febrero de 2017 del DOJ
1. Análisis y corrección
2. Ejecutivos senior y de nivel medio
3. Autonomía y recursos
4. Políticas y procedimientos
6. Capacitación y comunicaciones
7. Denuncia confidencial e investigación
8. Incentivos y medidas disciplinarias
9. Mejora continua, pruebas periódicas y revisiones
10. Gestión de terceros
11. Fusiones y adquisiciones
REFERENCIAS
Liderazgo Evaluación de riesgos Estándares y controles
Capacitación y comunicación Supervisión

Los 5 Elementos
y Guía global de compliance
Trece buenas prácticas de la OCDE sobre Seis principios para procedimientos

controles internos, ética y compliance adecuados del Reino Unido
1. Evaluación de riesgos como base para un programa 1. Procedimientos proporcionales

de compliance y controles internos eficaces
2. Compromiso de alto nivel
2. Política que establezca de forma clara y expresa
que el soborno está prohibido
3. Capacitación periódica y documentada
4. Proceso de debida diligencia
4. Responsabilidad: las personas de todos los
niveles deben ser responsables de supervisar 5. Comunicación
5. Apoyo sólido, explícito y visible por parte de los 6. Supervisión y revisión

ejecutivos senior
6. Supervisión por funcionarios corporativos senior con

suficientes recursos, autoridad y acceso al Directorio
7. Áreas de riesgo específicas: promulgación e

implementación de programas para resolver
cuestiones clave
8. Proceso de debida diligencia sobre socios

comerciales
9. Contabilidad: controles internos eficaces para

libros y registros precisos
10. Orientación: dar consejos para asegurar el compliance
11. Denunciar violaciones de forma confidencial sin

represalias
12. Disciplina ante el incumplimiento de las políticas
13. Reevaluación: examen periódico y revisiones

necesarias

Pilares del Programa de Integridad de Ley Sapin II de Francia
la Contraloría General de Brasil (CGU)
1. Compromiso de los ejecutivos senior y 1. Los ejecutivos senior deben estar

política claramente articulada comprometidos y ser responsables
de asegurar la implementación del
2. Código de conducta y políticas y programa de compliance
procedimientos de compliance
2. Código de conducta
3. Supervisión, autonomía y recursos
3. Línea directa para denuncias internas
4. Actualización periódica de mapeo de
5. Capacitación y orientación continua riesgos
5. Procedimientos de debida diligencia

6. Incentivos y medidas disciplinarias y evaluación de riesgos para clientes,
principales proveedores e intermediarios
7. Proceso de debida diligencia de terceros y
pagos 6. Controles contables
8. Mejora continua: pruebas periódicas y 7. Capacitación de directores y personal

revisiones más expuesto a la corrupción
9. Fusiones y adquisiciones: proceso de 8. Sanciones disciplinarias
debida diligencia antes de la adquisición e
integración luego de la adquisición
9. Sistema interno de verificación
y evaluación de las medidas
implementadas
REFERENCIAS
Liderazgo Evaluación de riesgos Estándares y controles
Capacitación y comunicación Supervisión

corruption
perceptions
2017 de la Corrupción
index 2016
Índice de Percepción
The perceived levels of public sector
180 PAÍSES. 180 CALIFICACIONES.
corruption in 176 countries/territories
¿CÓMO SE SITÚA SUworld.
around the PAÍS?
Los niveles de percepción de la corrupción en el sector público en 180 países/territorios
en todo el mundo.
Score
PUNTUACIÓN
Corrupción
Highly Ausencia de
Very
elevada
Corrupt corrupción
Clean
0-9 10-19 20-29 30-39 40-49 50-59 60-69 70-79 80-89 90-100 No data
PUESTO PAÍS/TERRITORIO PUNTUACIÓN rANK coUNTrY/TerrITorY

PUNTUACIÓNScore
PUESTO PAÍS/TERRITORIO UruguayPUNTUACIÓN
PUESTO PAÍS/TERRITORIO
21 71 rANK coUNTrY/TerrITorY
PUESTO PAÍS/TERRITORIO
PUNTUACIÓN S
1 Nueva Zelanda 89 23 Denmark
1 Uruguay 70 90 46 Malta
22 Estonia 56 70
68 Omán 41 Brunei 44
2 Dinamarca 88 25
1 New Zealand
Barbados 68 90 48 Cabo Verde
23 France 55
69
71 Bulgaria
41 Costa Rica
43
3 Finlandia 85 26 Bután 67 Ruanda 55 Sudáfrica 43

3 Finland 89 48 24 Bahamas
71
66 41 Spain
3 Noruega 85 26 Chile 67 48 Santa Lucía 55 71 Vanuatu 43
4 Sweden 88 Chile
24 del Sur 66 44 Georgia
3 Suiza 85 28 Bahamas 65 51 Corea 54 74 Burkina Faso 42
6 Singapur 84 5
29
Switzerland
Portugal 63
86 52 24
Granada United Arab52 66 Lesoto44
74
Latvia 42
Emirates
6 Suecia 84 6
29 QatarNorway 63 85 53 Namibia 51 74 Túnez 46 Grenada42
27 Bhutan 65
8 Canadá 82
7
29 Singapore
Taiwán 63 84 54 Italia 50 77 China
47 Cyprus 41
28 Israel 64
8 Luxemburgo 82 32
8 Netherlands
Brunéi Darussalam 62
83 54 Mauricio 50 77 Serbia
47 Czech Republic
41
8 Países Bajos 82 32 Israel 62 54 29

Eslovaquia Poland 50 62
77 Surinam 41
9 Canada 82 47 Malta
8 Reino Unido 82 34 Botsuana 61 57 Croacia
29 Portugal 49 62 Trinidad y Tobago
77 41
Alemania 81 10 Germany
Eslovenia 61
81 57 Arabia Saudita 50 Mauritius
12 34
31 Barbados 49 61 Ghana
81 40
13 Australia 77 10
36 Luxembourg
Polonia 60 81 59 Grecia 48 81 India 50 Rwanda40
31 Qatar 61
13 Hong Kong 77
10
36 United Kingdom
Seychelles 60 81 59 Jordania 48 81
52
Marruecos Korea (South)
40
31 Slovenia 48 61 Turquía
13 Islandia 77 38
13 Australia
Costa Rica 59
79 59 Rumania 81
53 Namibia40
16 Austria 75 38 Lituania 59 62 31
Cuba Taiwan 47 61
85 Argentina 39
14 Iceland 78 54 Slovakia
Malasia Botswana 47 60
16 Bélgica 75 40 Letonia 58 62
35 85 Benín 39
15 Belgium
San Vicente y las
77 55 Croatia
16 EE. UU. 75 40
Granadinas
58 64 Montenegro
35 Saint Lucia 46 60 Kosovo
85 39
19 Irlanda 74 15
42 Hong Kong
Chipre 57
77 64 Santo Tomé y Príncipe 46 85 Kuwait55 Malaysia39
35 Saint Vincent and 60
20 Japón 73 17
42 Austria
República Checa 57 75 66 Hungría
The Grenadines
45 85 57
Islas Salomón Hungary39
21 Estonia 71 42
18 United States
Dominica 57 74 66 Senegal
38 Cape Verde 45
59
85 Suazilandia
57 Jordan 39
21 Emiratos Árabes Unidos 71 42 España 57 68 Bielorrusia 44 91 Albania 38
19 Ireland 73 38 Dominica 59 57 Romania
23 Francia 70 46 Georgia 56 68 Jamaica 44 91 Bosnia-Herzegovina 38
20 Japan 72 38 Lithuania 59 60 Cuba

This work from Transparency International, 2017 is licensed under CC BY-ND 4.0
Very
Clean
00 No data
oUNTrY/TerrITorY Score 60 Italy 47 rANK coUNTrY/TerrITorY Score 95 Sri Lanka 36 rANK coUNTrY/TerrITorY Score 136 Myanmar 28 rANK coUNTrY/TerrITorY Score
Brunei 58 62 Sao Tome 46 79 China 40 101 Gabon 35 120 Dominican 31 136 Nigeria 28 159 Burundi 20
and Principe Republic
Costa Rica 58 79 India 40 101 Niger 35 Papua New
136 28 159 Central African 20
62 Saudi Arabia 46 120 Ecuador 31 Guinea Republic
pain PUESTO58PAÍS/TERRITORIO Albania PAÍS/TERRITORIO
PUNTUACIÓN83 PUESTO 39 101 PUNTUACIÓN
Peru PUESTO
35 PAÍS/TERRITORIO PUNTUACIÓN PUESTO PAÍS/TERRITORIO PUNTUACIÓN
64 Montenegro 45 120 Malawi 31 142 Guinea 27 159 Chad 20
Georgia 57 83 Bosnia and 39 101 Philippines 35
64
91 57Guyana
Oman 45
38
Herzegovina
112 Níger 33 135
123 Azerbaijan
México
30 142 Mauritania
29 161
27 159
Congo
Haiti
21
20
atvia 101 Thailand 35
64 Senegal 45 83 Jamaica 39 123 Djibouti 30 142 Mozambique 27 159 Republic of Congo 20
Grenada 56 101 Timor-Leste 35 República Democrática
91 Sri Lanka South Africa 38
45 83 117
LesothoEcuador 39 32 135 Papúa Nueva Guinea
123 Honduras 30 29 145 161
Bangladesh del Congo
26 164 Angola 21 18
Cyprus 55 64
101 Trinidad 35
Suriname 45 87 Mongolia 38 and Tobago 123 Laos 30 Cameroon 26 164 Eritrea 18
Czech Republic91 64
55Timor-Leste 38 117 Egipto 32 135 Paraguay 29 145 161 Tayikistán 21
69 Greece 44 87 Panama 38 108 Algeria 34 123 Mexico 30 145 Gambia 26 166 Iraq 17
Malta 55
Brasil 37 Gabón
96
70 Bahrain 43 87 117
Zambia 38 108 Côte 32
d’Ivoire 135
34 Rusia Moldova
123 30 29 145 165
Kenya Chad 26 166
20
Venezuela 17
Mauritius 54
70
96 54Colombia Ghana 43
37 90 Colombia
117 Pakistán
37 108 Egypt32 34
143 123 Paraguay
Bangladés
30
28 145 Madagascar
165 Eritrea 26 168 Guinea-Bissau
20 16
Rwanda
72 Burkina Faso 42 90 Indonesia 37 108 Ethiopia 34 123 Sierra Leone 30 145 Nicaragua 26 169 Afghanistan 15
Korea (South) 96 53Indonesia 37 Togo 32 Guatemala
72 Serbia 42 90
117
Liberia 37 108 Guyana 143
34 131 Iran 29 28 151 167
Tajikistan Angola 25
170 Libya 19 14
Namibia 52
96 51Panamá72 Solomon Islands 42
37 90 Morocco
122 Azerbaiyán 37 113 Armenia
31 33
143 131 Kazakhstan
Kenia 29 28 151 Uganda
167 25
Turkmenistán 170 Sudan 19 14
lovakia
75 Bulgaria 41 90 The FYR of 37 113 Bolivia 33 131 Nepal 29 153 Comoros 24 170 Yemen 14
Croatia 96 49Perú 37 Macedonia
Yibuti 31 LíbanoRussia
75 Kuwait 41
122
113 Vietnam
143
33 131 29 28 154 169 Irak
Turkmenistan 22 173 Syria
18
13
Malaysia 49 95 Argentina 36
96 Tailandia
75 Tunisia 41
37 122 Kazajistán 36 116 Mali 31 32
143 131 Ukraine
Mauritania 29 28 154 Zimbabwe
169 22
Venezuela 174 Korea (North)
18 12
Hungary 48 95 Benin
75 Turkey 41 116 Pakistan 32 136 Guatemala 28 156 Cambodia 21 175 South Sudan 11
ordan 96 48Zambia 37 95 El122
Salvador
Liberia 36 31 148 Comoras 27 171 Corea del Norte 17
79 Belarus 40 116 Tanzania 32 136 Kyrgyzstan 28 156 Democratic 21 176 Somalia 10
Romania 48 95 Kosovo 36 Republic of Congo
103 Bahréin
79 Brazil 40
36 122 Malaui 116 Togo 31 32
148 136 Lebanon
Guinea 28 27 171 Guinea Ecuatorial 17
Cuba 47 95 Maldives 36 156 Uzbekistan 21
103 Costa de Marfil 36 122 Mali 31 148 Nigeria 27 171 Guinea-Bissau 17
103 Mongolia 36 122 Nepal 31 151 Nicaragua 26 171 Libia #cpi2016

17
103 Tanzania 36 122 Moldavia 31 151 Uganda 26 175 www.transparency.org/cpi

Sudán 16
107 Armenia 35 130 Gambia 30 153 Camerún 25 175 Yemen 16
107 Etiopía 35 130 Irán 30 153 Mozambique 25 177 Afganistán 15
107 Macedonia 35 130 Birmania 30 155 Madagascar 24 178 Siria 14
107 Vietnam 35 130 Sierra Leona 30 156 República Centroafricana 23 179 Sudán del Sur 12
111 Filipinas 34 130 Ucrania 30 157 Burundi 22 180 Somalia 9
112 Argelia 33 135 República Dominicana 29 157 Haití 22
112 Bolivia 33 135 Honduras 29 157 Uzbekistán 22 Fuente:

112 El Salvador 33 135 Kirguistán 29 157 Zimbabue 22
112 Moldavia 33 135 Laos 29 161 Camboya 21

Figura 1: Investigaciones por soborno de
funcionarios públicos extranjeros por país
ESTADOS UNIDOS 114

REINO UNIDO 37
ALEMANIA 17
AUSTRALIA 14
SUIZA 10
SUECIA 9
FRANCIA 9
ITALIA 8
PAÍSES BAJOS 5
CANADÁ 5
NORUEGA 4
GRECIA 4
ISRAEL 3
DINAMARCA 3
BÉLGICA 3
AUSTRIA 3
ESLOVAQUIA 2
JAPÓN 2
CHINA 2
ARGENTINA 2
TURQUÍA 1
TAIWÁN 1
COREA DEL SUR 1
SUDÁFRICA 1
RUMANIA 1
NIGERIA 1
MALASIA 1
HUNGRÍA 1
HONG KONG 1
REPÚBLICA CHECA 1
0 20 40 60 80 100 120
© 2018 TRACE International, Inc.
Este gráfico refleja el lugar donde tienen lugar las investigaciones por soborno de funcionarios públicos extranjeros. En total,
las autoridades de 30 países llevaron a cabo 266 investigaciones por presunto soborno de funcionarios públicos extranjeros
al 31 de diciembre de 2017. EE. UU condujo 114 investigaciones, que representan el 43% de las investigaciones en curso por
presunto soborno de funcionarios públicos extranjeros y tres veces más que el Reino Unido, donde las investigaciones
aumentaron de 29 a 37. En total, Europa le sigue el ritmo a EE. UU., con 118 investigaciones (aproximadamente el 44% de
todas las investigaciones en curso). Los países de la región de Asia Pacífico tienen el 8% de las investigaciones en curso,
seguidos por el continente americano (sin incluir a EE. UU.) con aproximadamente 3%, Medio Oriente con aproximadamente
1% y África con menos de 1%.
Fuente:
ESTADOS UNIDOS © 2018 TRACE International,

236 Inc.
25 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE

REINO UNIDO 34 CORPORATIVO
PAÍSES BAJOS 13
DINAMARCA 12
Figura 2: Acciones de enforcement por soborno de
funcionarios públicos extranjeros por país
ESTADOS UNIDOS 236
REINO UNIDO 34
PAÍSES BAJOS 13
DINAMARCA 12
ALEMANIA 9
SUIZA 7
FRANCIA 5
CANADÁ 5
NORUEGA 4
SUECIA 3
JAPÓN 3
AUSTRALIA 3
ESPAÑA 2
ISRAEL 2
BRASIL 2
AUSTRIA 2
COREA DEL SUR 1
SINGAPUR 1
RUMANIA 1
ITALIA 1
GEORGIA 1
CHINA 1
BÉLGICA 1
0 50 100 150 200 250

Desde 1977 hasta el 2017, 23 países realizaron 349 acciones de enforcement por presunto soborno de funcionarios públicos
extranjeros. Estados Unidos encabeza el récord de acciones durante este período, con 236 acciones de enforcement. Esta cifra
representa el 68% de las acciones de enforcement por presunto soborno de funcionarios públicos extranjeros iniciadas hasta
la fecha, y es siete veces mayor que la del país que le sigue con el total más alto (Reino Unido). Los países europeos iniciaron
95 acciones de enforcement, aproximadamente el 27% del total de acciones por presunto soborno de funcionarios públicos
extranjeros. Los países asiáticos son responsables del 3% del total de acciones relativas a presunto soborno de funcionarios
públicos extranjeros, seguidos por el continente americano (sin incluir a EE. UU.) con 2% y Medio Oriente con menos del 1%.
Fuente:

Figura 3: Investigaciones por soborno de funcionarios públicos
extranjeros y nacionales por industria (sin incluir a EE. UU.)
FOREIGN BRIBERY DOMESTIC BRIBERY
INDUSTRIAS EXTRACTIVAS 39 37
INGENIERÍA/CONSTRUCCIÓN 25 44
TRANSPORTE/COMUNICACIONES 23 22
ESPACIO AÉREO/DEFENSA/SEGURIDAD 17 21
MANUFACTURA/SERVICIOS 15 33
PRESTACIÓN DE SERVICIOS FINANCIEROS 11 12
FARMACÉUTICA 4 5
TECNOLOGÍA/SOFTWARE 4 10
CUIDADO DE LA SALUD 4 13
ENTRETENIMIENTO/CINE 3 2
CONSULTORÍA/PUBLICIDAD/OTRAS 3 4
DESARROLLO INMOBILIARIO / REAL ESTATE 12
SIN FINES DE LUCRO 12
AGRICULTURA/ALIMENTOS 13
RETAIL 1 4
EDUCACIÓN/EDITORIALES 1
0 10 20 30 40 50 60 70 80
© 2017 TRACE INTERNATIONAL, INC.

INVESTIGACIONES EXTRANJERAS FUERA DE EE. UU.
INVESTIGACIONES NACIONALES FUERA DE EE. UU.
Este gráfico muestra las industrias que sufrieron el mayor número de investigaciones por presunto soborno de funcionarios
públicos extranjeros y nacionales, sin incluir las investigaciones realizadas en EE. UU. al 31 de diciembre de 2017. Las industrias
extractivas registran el mayor número de investigaciones por soborno, con 21% de las investigaciones fuera de EE. UU.,
seguidas por el sector de Ingeniería/Construcción con 19% y Manufactura/Prestación de servicios con 13%.
Fuente:
ESPACIO AÉREO/DEFENSA/SEGURIDAD 14 5 © 2018 TRACE International, Inc.

INGENIERÍA/ CONSTRUCCIÓN 13 19
SERVICIOS FINANCIEROS 11 3
Figura 4: Acciones de enforcement por soborno de funcionarios
públicos extranjeros y nacionales por industria (sin incluir a EE. UU.)
ESPACIO AÉREO/DEFENSA/SEGURIDAD 14 5
INGENIERÍA/ CONSTRUCCIÓN 13 19
SERVICIOS FINANCIEROS 11 3
TRANSPORTE/COMUNICACIONES 5 7
CONSULTORÍA/PUBLICIDAD/OTRAS 3 1
TECNOLOGÍA/SOFTWARE 2 2
CUIDADO DE LA SALUD 2 3
FARMACÉUTICA 2 3
AGRICULTURA/ALIMENTOS 2 4
ENTRETENIMIENTO/CINE 2
RETAIL 2
DESARROLLO INMOBILIARIO/REAL ESTATE 2
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
ACCIONES DE CUMPLIMIENTO EXTRANJERAS FUERA DE EE. UU.

ACCIONES DE CUMPLIMIENTO NACIONALES FUERA DE EE. UU.
Este gráfico muestra las industrias que sufrieron el mayor número de acciones de enforcement por presunto soborno de
funcionarios públicos extranjeros y nacionales, sin incluir las acciones de enforcement realizadas por EE. UU., entre 1977 y
2017. Las industrias extractivas son las que registran el mayor número de acciones de enforcement por soborno, con 26% de
las acciones fuera de EE. UU., seguidas por el sector de Ingeniería/Construcción con aproximadamente 17% y Manufactura/
Prestación de servicios con 15%.
Fuente:

Figura 5: Investigaciones en EE. UU. por soborno de funcionarios
públicos nacionales y extranjeros por industria
SERVICIOS FINANCIEROS 22
INDUSTRIAS EXTRACTIVAS 21
MANUFACTURA/PRESTACIÓN DE SERVICIOS 14
TRANSPORTE/COMUNICACIONES 12
INGENIERÍA/ CONSTRUCCIÓN 10
TECNOLOGÍA/SOFTWARE 8
FARMACÉUTICA 5
CONSULTORÍA/PUBLICIDAD/OTRAS 3
CUIDADO DE LA SALUD 3
RETAIL 2
0 5 10 15 20 25
El gráfico muestra las investigaciones en EE. UU. por presunto soborno de funcionarios públicos nacionales y extranjeros al
31 de diciembre de 2017, separadas por industria. Los servicios financieros registraron el mayor número de investigaciones,
con aproximadamente 19% en EE. UU., seguidos por las industrias extractivas con aproximadamente 18% y Manufactura/
Prestación de servicios con aproximadamente el 12%.
Fuente:
ESPACIO AÉREO/DEFENSA/SEGURIDAD 33
29 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE

CUIDADO CORPORATIVO
DE LA SALUD 30
1
0 5 10 15 20 25
Figura 6: Acciones de enforcement en EE. UU. por soborno de

funcionarios públicos extranjeros y nacionales por industria
ESPACIO AÉREO/DEFENSA/SEGURIDAD 33
CUIDADO DE LA SALUD 30
INGENIERÍA/ CONSTRUCCIÓN 15
TECNOLOGÍA/SOFTWARE 15
SERVICIOS FINANCIEROS 9
CONSULTORÍA/PUBLICIDAD/OTRAS 5
RETAIL 3
FARMACÉUTICA 2
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
El gráfico muestra las acciones de enforcement en EE. UU. por presunto soborno de funcionarios públicos nacionales y extranjeros
entre 1977 y 2017, separadas por industria. Las industrias extractivas registraron el mayor número de acciones de cumplimiento,
con aproximadamente 19% del total de acciones. Le sigue el sector de Manufactura/Prestación de servicios, con aproximadamente
17% y Espacio Aéreo/Defensa/Seguridad con el 14%.
Fuente:

Figura 7: Acciones de enforcement por soborno de
funcionarios públicos extranjeros entre 2004 y 2017
ACCIONES DE ENFORCEMENT EN EE. UU. ACCIONES DE ENFORCEMENT FUERA DE EE. UU.
35
29
30
25
25
20 18
16 16
15
14
15 13
16 12
11
14 10
10 12
6 11 10 11
5 9
4 8
5 7
2
1 1
3 3
0
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
La figura 7 modifica el análisis de la Figura 2 para examinar las acciones de enforcement por presunto soborno de
funcionarios públicos extranjeros realizadas entre 2004 y 2017 por autoridades de EE. UU. y extranjeras. Después de un 2016
de actividad inusual, el número de acciones de enforcement iniciadas por EE. UU. regresó a su nivel más típico en 2017. Las
acciones de enforcement fuera de EE. UU. conservaron el ritmo, y en total casi igualaron a las de EE. UU.
Fuente:

NOTAS
32
NOTAS
33
NOTAS
34
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Si bien los lineamientos regulatorios y de enforcement en

Este documento describe nuestro enfoque y ofrece una guía

3 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 4

5 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 6

7 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

Sí, pero no con el

No, pero otras No, pero otras

Sí, incluye otros actos

No, el artículo 121-3 del

No, el Código Penal

Sí, pero el alcance de los

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 8

Guía clave de buenas prácticas

9 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 10

Guía clave de buenas prácticas

Los resultados de la evaluación de riesgos deben ser registrados cuidadosamente, prontamente

11 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 12

Guía clave de buenas prácticas

13 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 14

Guía clave de buenas prácticas

15 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 16

Guía clave de buenas prácticas

17 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 18

Siete elementos de un programa Características de los programas

1. Estándares y procedimientos para 1. Compromiso de los ejecutivos senior y

2. Los líderes comprenden/supervisan el 2. Código de conducta y políticas y

19 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

2. Ejecutivos senior y de nivel medio

7. Denuncia confidencial e investigación

8. Incentivos y medidas disciplinarias

9. Mejora continua, pruebas periódicas y revisiones

10. Gestión de terceros

11. Fusiones y adquisiciones

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 20

Trece buenas prácticas de la OCDE sobre Seis principios para procedimientos

1. Evaluación de riesgos como base para un programa 1. Procedimientos proporcionales

5. Apoyo sólido, explícito y visible por parte de los 6. Supervisión y revisión

6. Supervisión por funcionarios corporativos senior con

7. Áreas de riesgo específicas: promulgación e

8. Proceso de debida diligencia sobre socios

9. Contabilidad: controles internos eficaces para

10. Orientación: dar consejos para asegurar el compliance

11. Denunciar violaciones de forma confidencial sin

12. Disciplina ante el incumplimiento de las políticas

13. Reevaluación: examen periódico y revisiones

21 5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO

1. Compromiso de los ejecutivos senior y 1. Los ejecutivos senior deben estar

5. Procedimientos de debida diligencia

8. Mejora continua: pruebas periódicas y 7. Capacitación de directores y personal

5 ELEMENTOS ESENCIALES DE COMPLIANCE CORPORATIVO 22

PUESTO PAÍS/TERRITORIO PUNTUACIÓN rANK coUNTrY/TerrITorY