INESAP -FSTSE

DERECHO BUROCRÁTICO

ONCEAVA GENERACIÓN

CUESTIONARIO:
DERECHO FISCAL II

SEXTO CUATRIMESTRE

EMMANUEL PEREZ PACHECO

 AUTOEVALUACIÓN TEMA I
1. ¿QUÉ SON LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL?
Son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas
por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de
Seguridad Social,
2. ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?
Tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, a la asistencia médica, protección a
los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual
y colectivo de la sociedad.
3. ¿CUÁLES SON LOS REGÍMENES QUE COMPRENDE LA LEY DEL SEGURO
SOCIAL?
Régimen obligatorio
Régimen Voluntario
4. ¿CÓMO SE INTEGRA UN CAPITAL CONSTITUTIVO?
Por las aportaciones según corresponde IMSS, ISSSTE o ISSAFAM, por el patrón, el
estado y el empleado
5. ¿POR QUÉ SE PAGAN APORTACIONES AL INFONAVIT?
Para garantizar el derecho a la vivienda a través de crédito barato, se establece una
aportación por parte del empleado del 5% sobre su salario y una aportación por parte del
empleador y por parte del Estado
6. ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA EL
RETIRO?
Establecer una pensión al final de su vida laboral
7. ¿EN QUÉ ORDENAMIENTO SE ENCUENTRA REGULADA LA CONTRIBUCIÓN DE
MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA
HIDRÁULICA?
En la Ley (Ley De Contribución De Mejoras Por Obras Publicas Federales De Estructura
Hidráulica),
8. EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS POR OBRAS
PÚBLICAS FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA HIDRÁULICA.
Personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras publicas según
esta dispuesto en el artículo 2º del Código Fiscal de la Federación
9. MENCIONE LOS 5 SEGUROS QUE COMPRENDE EL RÉGIMEN OBLIGATORIO
a) Riesgo de trabajo
b) Enfermedad y maternidad
c) Invalidez y vida
d) Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
e) Guarderías y prestaciones sociales
10. MENCIONE LAS EPOCAS DE PAGO
17 de cada mes y el voluntario cada año.
 AUTOEVALUACIÓN TEMA II

1. ¿CUÁLES SON LAS PROHIBICIONES Y LÍMITES A LAS LEGISLATURAS DE LOS

ESTADOS EN MATERIA IMPOSITIVA?
• Asimismo, en el primer párrafo del Inciso c) de la Fracción IV) del Artículo 115,
• La Constitución Federal otorga un poder tributario que los Estados ejercen en
Asimismo, en el Artículo 118 Constitucional, se indica que los Estados tampoco
cargo de algunas de las funciones relacionadas con la administración de estas
consolidación, traslación y mejora, así como las que tengan por base el cambio
contribuciones o derechos sobre importaciones o exportaciones.”
contribuciones.
de valor de los inmuebles.
En el caso del Gobierno Municipal debe recordarse que, por carecer de poder
Estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, división,
favor de los Municipios. Así, el Artículo 115, Fracción IV, establece que la
hacienda de los Municipios se formará de los rendimientos de los bienes que les
I. Establecer derechos de tonelaje, ni otro alguno de puertos, ni imponer
la CPEUM y de las leyes locales, contribuciones a su favor.
Las participaciones federales.
legislativo, no puede establecer contribuciones, pero sí recibir, por disposición de
legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso:
Los ingresos derivados de la prestación de servicios públicos a su cargo.
Los municipios pueden celebrar convenios con el Estado para que éste se haga
Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que establezcan los
pertenezcan, así como de las contribuciones y de otros ingresos que las
pueden, “sin consentimiento del Congreso de la Unión:
se establece que:
"Las leyes federales no limitarán la facultad de los estados para establecer las
contribuciones a que se refieren los incisos a y c, ni concederán exenciones en
relación con las mismas.
Las leyes estatales no establecerán exenciones o subsidios a favor de persona o
institución alguna respecto de dichas contribuciones. Sólo estarán exentos los
bienes de dominio público de la Federación, de los Estados o de los Municipios,
salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o particulares,
bajo cualquier título, para fines administrativos o propósitos distintos a los de su
objeto público".
• Por otra parte, en el Artículo 124 del mismo ordenamiento, se indica que las
facultades que no están expresamente concedidas por la Constitución a la
Federación, se entienden reservadas a los Estados.
2. ¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DE UNA ENTIDAD?
• Ingresos, ingresos contributivos, impuestos, derechos y contribuciones de mejoras.
• Ingresos derivados de la coordinación fiscal.
• Otros ingresos: aprovechamientos, productos y derivados de financiamientos crediticios.
• Gasto programable, se clasifica en:
Gasto corriente. Servicios personales.
Gasto operativo: materiales y suministros, servicios generales, y subsidios y apoyos.
• Transferencias a organismos: subsidio de operación a organismos, inversión patrimonial
a organismos.
• Inversión pública; bienes muebles e inmuebles, obra pública.
• gasto no programable, se clasifica en:
Participaciones a municipios. Servicio de la deuda.
El gasto no programable es aquél que, aun cuando se encuentra presupuestado, no
puede ser sujeto a una calendarización, debido a que su ejercicio depende de factores
externos, como las participaciones a municipios cuyo importe mensual depende de la
liquidación correspondiente que haga la federación. De igual forma el servicio de la deuda
depende de las tasas de interés que fluctúen en el mercado al momento de su liquidación.
Factores ajenos que inciden en las haciendas estatales:
Elevado crecimiento del tipo de cambio. Nivel general de precios.
Variación del alza de las tasas de interés. Crecimiento demográfico.
Política económica federal.
3.- ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA MEJORAR LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y PRESUPUESTARIA DE LOS ESTADOS?
Los logros. Modernizar y mejorar su sistema de recaudación, Mantener actualizados los
padrones de contribuyentes, Intensificar las acciones de fiscalización y abatimiento de
rezago Establecer criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal. Realizar
un análisis minucioso de los requerimientos de obra pública, Fomentar la participación de
la ciudadanía en la realización de obras públicas. Ajustar el presupuesto de egresos
estrictamente con base en los ingresos reales que perciben. Orientar, ejercer
adecuadamente el gasto de acuerdo con las prioridades establecidas en los planes de
desarrollo del estado y los municipios. Elaborar y tener actualizados los registros de
avance presupuestal. Tratar de mantener el equilibrio en el balance primario, dentro del
flujo de efectivo. Contratar financiamiento cuando se requiera como una medida para el
fortalecimiento de la hacienda. Buscar fuentes alternativas de financiamiento. Transferir a
los municipios la ejecución de la obra pública menor, cuyas características son de
carácter municipal. Los estados deberán realizar solamente obras que reúnan las
siguientes características: ser intermunicipales, tener infraestructura básica o primaria, dar
un impacto regional y o de fomento a la economía, ser de aquellas cuyo costo rebase la
capacidad económica de los municipios. Fomentar el ahorro entre los municipios como
medida para prevenir contingencias (fondo financiero de apoyo municipal)
4.- ¿CÓMO SE ADMINISTRA LA HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL?
El municipio, es la institución jurídica, política y social que tiene como finalidad organizar a
una comunidad en la gestión autónoma de su interés de convivencia primaria y vecinal;
está regido por un ayuntamiento y es la base de la división territorial y de la organización
política de un estado. Cabe señalar que se denomina hacienda pública municipal a los
recursos financieros y patrimoniales que dispone el gobierno municipal para realizar sus
fines. El régimen jurídico de la hacienda pública municipal se encuentra establecido en el
art 115, fracc IV, de la CPEUM.
5.- ¿CÓMO SE DETERMINA LA BASE DEL IMPUESTO PREDIAL?
Base gravable del impuesto predial; se conforma por los valores unitarios que atenderán a
los precios del mercado del suelo y de las construcciones en el DF, así como las
características comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas de este,
tipo de área de valor, tipo en clave de valor y tipo de corredor de valor, el valor catastral
se puede determinar por la base de valor y la base renta. Cálculo de la base gravable
para el impuesto predial: base gravable, base valores): valor unitario del suelo x superficie
de terreno m2, más valor unitario de las construcciones x superficie de las construcciones
m2, menos factor de descuento antigüedad del inmueble igual base gravable menos límite
inferior x porcentaje excedente más cuota fija x porcentaje de descuento (habitacional)
igual impuesto a pagar.
6.- ¿CUAL ES EL OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE EL HOSPEDAJE?
Es gravar la prestación de servicios de hospedaje. Para los efectos de este impuesto se
consideran servicios de hospedaje, la prestación de alojamiento o albergue temporal de
personas a cambio de una contraprestación, dentro de los que quedan comprendidos los
servicios prestados por hoteles, hostales, moteles, campamentos, paraderos de casas
rodantes, tiempo compartido y departamentos amueblados. No se considera servicio de
hospedaje el albergue o alojamiento prestados por hospitales, clínicas, asilos, conventos,
seminarios e internados.
7.- ¿CUAL ES EL OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS
EN EL CODIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL?
Es gravar la tenencia o uso de vehículos automotores de más de 10 años de fabricación o
ejercicio automotriz anteriores a la aplicación de la ley del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos
8.- ¿EN QUE MOMENTO SE CAUSA EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS,
SORTEOS Y CONCURSOS?
Arts. 167 al 177 del código financiero del DF. Momento de la causación: existen dos
momentos.
1.- se causará en el momento en que se entreguen a los participantes los billetes, boletos
y demás comprobantes.
2.- cuando se obtengan los premios, se causará en el momento en que sean pagados o
entregados por los organizadores.
10.- ¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS
PUBLICOS?
Son las personas físicas o morales que obtengan ingresos por los espectáculos públicos,
que organicen, exploten o patrocinen en el DF, por los que no estén obligados al pago del
impuesto del valor agregado
11.- SEÑALE LAS NORMAS CONSTITUCIONALES QUE SON APLICABLES A LA
HACIENDA PUBLICA DEL DISTRITO FEDERAL.
Se apoya en lo establecido en la fracs IV, del art 31 de la CPEUM, la cual dispone que es
obligación de todo ciudadano, además de otras, contribuir para los gastos públicos tanto
de la federación, como del DF, de los estados y de los municipios donde residan, de la
manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
12.- ¿CUALES SON LAS CARACTERISTICAS SOBRE EL IMPUESTO SOBRE
NOMINA?
Directo, auto determinable y local
13. ¿CUAL ES EL OBJETO SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL?
Reside en gravar la propiedad o posesión del suelo, o del suelo y las construcciones
adheridas a éste.
14 ¿QUIENES ESTAN EXENTOS DE PAGO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE
BIENES INMUEBLES?
Solo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio público del DF y los que
se adquieran para estar sujetos al régimen del dominio público de la federación estarán
exentos del impuesto sobre adquisición de inmuebles. También estarán exentos los
inmuebles adquiridos por representaciones diplomáticas de estados extranjeros
acreditados en el país, siempre y cuando exista reciprocidad del estado solicitante y
organismos internacionales, en términos de lo dispuesto por el art 133 de la CPEUM:
 AUTOEVALUACIÓN TEMA III

1.- MENCIONE CINCO DERECHOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS

CONTENIDOS EN EL CÓDIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL.
Por el suministro de agua.
Por los servicios de prevención y control de contaminación ambiental. De los servicios de
construcción y operación hidráulica.
De los servicios de expedición de licencias.
Del registro público de la propiedad del comercio y del archivo general de notarías. Del
registro civil.
Por los servicios de control vehicular.
Por los servicios de alineamiento y señalamiento de número oficial y expedición de
constancias de zonificación y uso de inmuebles.
2.- ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO DE LOS DERECHOS POR EL
SUMINISTRO DE AGUA QUE PROVEA EL DISTRITO FEDERAL?
Artículos 194-199 del CFDF: están obligados al pago de los derechos por el suministro de
agua que provea el DF, los usuarios del servicio.
3.- ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LOS DERECHOS POR EL SUMINISTRO DE SERVICIOS
DE AGUA?
El objeto del derecho por el suministro de agua es gravar la prestación del servicio público
de agua potable, para fines doméstico, comercial industrial de otra naturaleza, así como el
drenaje, el tratamiento y el rehúso de aguas residuales en el DF.
4.- SEÑALE LAS REDUCCIONES DE IMPUESTOS DE CONTRIBUCIONES
RELACIONADOS CON EL DESARROLLO URBANO DE LA CIUDAD DE MÉXICO.
Para fomentar el desarrollo urbano en la ciudad de México, desde el punto de vista fiscal,
en el código financiero del DF, se han dictado las siguientes disposiciones cuyos
principales rubros son los que a continuación se precisan:
Reducciones para nuevos desarrollos inmobiliarios en el centro histórico, art 292.
Reducciones para los inmuebles históricos o artísticos que se restauren o se remodelen,
art 290.
Reducciones para los inmuebles históricos que se habiten por sus propietarios o
adquirientes, art 291.
Reducciones para personas físicas y morales que adquieran un inmueble para ejecutar
proyectos de desarrollo industrial, comercial, de servicios y de vivienda, en las zonas
contempladas en los programas parciales, art 312.
Reducciones para comerciantes en la vía pública, que adquieran locales de los espacios
comerciales construidos por entidades públicas, art 306.
Reducciones para las construcciones irregulares, art 289.
5- ¿EN QUÉ SUPUESTOS SE SUSPENDEN LOS SERVICIOS POR EL SUMINISTRO
DEL AGUA?
• Cuando los contribuyentes no enteren oportunamente los derechos a su cargo por dos o
más periodos consecutivos o alternados.
• Cuando reincidan en declarar consumos menores a los determinados por la autoridad.
• Cuando se comprueben tomas o derivaciones no autorizadas o con uso distinto al
manifestado.
• Cuando se comprueben modificaciones o manipulaciones a los ramales de las tuberías
de distribución.
• Cuando se comercialice el agua suministrada por el DF a través de tomas conectadas a
la red pública, sin autorización
• Cuando se empleen mecanismos para succionar agua a las tuberías de distribución y,
• Cuando se destruyan, alteren o inutilicen los aparatos medidores.
6.- SEÑALE CUATRO DERECHOS ESTABLECIDOS EN LA LEY FEDERAL DE
DERECHOS.
• Demoliciones.
• Licencias.
• Publicaciones.
• Control vehicular.
• Servicios médicos.
• Suministro de agua.
• Registro civil.
7.- ¿POR QUÉ SE DEROGO LA CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS PREVISTA EN EL ART
190 DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL?
Establecía que contribuciones de mejoras a la dotación del servicio de agua potable y
drenaje. Ahora bien, el criterio de la suprema corte de justicia de la nación en este sentido
fue que las contribuciones de mejoras que se cobraban por el concepto mencionado
correspondían a la naturaleza jurídica de un derecho y no a una contribución de mejoras,
pues la obra pública por la cual se pretendía cobrar ya existía y sustento lo SGTE. 8.-
explique el pago de derechos por la autorización para usar las redes de agua y drenaje o
modificar las condiciones de uso, así como por el estudio y trámite, que implica esa
autorización.
9.- EXPLIQUE LOS DERECHOS POR EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO.
Conforme a los establecido en los artículos 161 y 162 del código financiero del estado de
México y municipios, este derecho se causa por la recepción de servicio de alumbrado
público y están obligados al pago los propietarios poseedores o usuarios de bienes
inmuebles ubicados en áreas urbanas del municipio, sin construcciones o edificaciones.
Las contribuciones que por el servicio de alumbrado público se regulan en algunas leyes
locales, han sido declaradas inconstitucionales por la SCJN, en virtud de que al
calcularlas se toma como base la cantidad que se paga por el uso de energía eléctrica, lo
cual presenta un gravamen sobre dicho consumo. así conforme a lo dispuesto en el
artículo 73, fracc XXXIX, numeral 5, inc. a), de la CPEUM, el establecer contribuciones
sobre la energía eléctrica, es facultad exclusiva del congreso de la unión, por ello, la corte
ha considerado que la contribución por el servicio de alumbrado público que determinan
algunas entidades invade la esfera federal. A pesar de que el artículo 42 de la ley del
impuesto al valor agregado, señala que no será impedimento para que los estados
perciban participaciones, establecer en las leyes municipales derechos por los servicios
de alumbrado público, tomando como base el consumo de energía eléctrica. Así mismo
resulta imperativo, rediseñar la figura tributaria que permite a los municipios percibir
ingresos por la prestación del servicio de alumbrado público. que se utilice la figura
jurídica de derechos, pues es la contribución con mejor aplicación cuando se trata de
servicios públicos. Que la unidad individual de grabación sean los predios existentes
construidos no dentro de las poblaciones de los municipios, donde exista la prestación del
servicio de alumbrado público, para lo cual es necesario legislar a efecto de que se
establezca como obligación de los propietarios de los predios mantener iluminad el frente
de sus propiedades. Que los tiempos de causación y de pago sean los mismos que para
el impuesto predial lo cual permitirá la simplificación del tributo.
10.- EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO PREDIAL CONTEMPLADO EN EL
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO.
Características: directo, real y local. Sujetos de impuesto predial; son las personas físicas
y morales que sean propietarias del suelo, o del suelo y las construcciones adheridas a
éste, independientemente de los derechos que respect5o de las construcciones tenga un
tercero. Los poseedores también estarán obligados al pago del impuesto predial por los
inmuebles que posean, cuando no se conozca al propietario o el derecho de propiedad
sea controvertible. Los sujetos deber4án determinar y declarar el valor catastral de los
inmuebles, aún en el caso que se encuentren exentos del pago del impuesto predial.
Objeto del impuesto predial: reside en gravar la propiedad o la posesión del suelo, o del
suelo y las construcciones adheridas a éste.
Base del impuesto predial; es el valor catastral, que será determinado por los
contribuyentes conforme a lo siguiente: Avalúo directo: mediante determinación del valor
de mercado del inmueble, realizada por persona autorizada, válido hasta por 2 ejercicios
fiscales siguientes, siempre que se actualice conforme a incrementos de valores unitarios.
Valores unitarios: señalados en el ar4tículo 151 del código financiero del DF, y emitidos
por la asamblea legislativa. Base renta; cuando se otorgue el uso o goce temporal de un
inmueble (derogada para 2008). Inmuebles sin construcciones: los contribuyentes,
además de determinar y pagar el impuesto respectivo, deben enterar una cuota adicional,
que se calculará multiplicando el impuesto por el valor correspondiente, dependiendo del
valor catastral por metro cuadrado del suelo que le corresponda, de acuerdo a una tabla,
derogada en el DF, vigente en algunos estados.
Base gravable del impuesto predial; se conforma por los valores unitarios que atenderán a
los precios del mercado del suelo y de las construcciones en el DF, así como las
características comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del
mismo, tipo de área de valor, tipo en clave de valor y tipo de corredor de valor. El valor
catastral se puede determinar por la base de valor y la base renta. Cálculo de la base
gravable para el impuesto predial: base gravable base valores): valor unitario del suelo x
superficie de terrenom2, más valor unitario de las constr4ucciones x superficie de las
construcciones m2, menos factor de descuento (antigüedad del inmueble igual base
gravable menos límite inferior x porcentaje excedente más cuota fija x porcentaje de
descuento (habitacional) igual impuesto a pagar.
11.- EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR
REMUNERACIONES AL TRABAJO, PREVISTO EN EL CÓDIGO FINANCIERO DEL
ESTADO DE MÉXICO.
Dicho impuesto se encuentra regulado en los artículos 56 a 59 del cfem y municipios.
Objeto: el objeto del impuesto mencionado son las remuneraciones al trabajo personal
subordinado. sujetos; son sujetos del impuesto aludido las personas físicas no jurídicas
colectivas incluidas las asociaciones en participación, que realicen pagos en efectivo o en
especie por concepto de tales remuneraciones al trabajo personal subordinado, prestado
dentro del territorio del estado, independientemente de la denominación que se les dé.
base; la base del impuesto que se indica es el monto total de los pagos efectuados por
concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado, tasa; para determinar el
monto del impuesto multicitado se debe aplicar la tasa del 2.5% sobre el monto total de
los pagos efectuados por c concepto de remuneraciones de trabajo personal subordinado,
época de pago; el impuesto en comento, se causará al realizar las erogaciones por
remuneraciones de trabajo personal subordinado y se pagará mediante declaración en la
forma oficial aprobada, que deberá presentarse a más tardar el 17 del mes siguiente a
aquél en que se causó el impuesto. Exenciones; no se pagará dicho impuesto por las
erogaciones que se realicen por concepto de las siguientes remuneraciones prestadas de
manera general: becas educaciones y deportivas para los trabajadores. Indemnizaciones
por riesgos o enfermedades profesionales. Pensiones, jubilaciones y gastos funerarios,
pagos a trabajadores domésticos, pagos a personas con capacidades diferentes.
contraprestaciones pagadas, entre otras, por el estado, municipios, organismos públicos
descentralizados, fideicomisos estatales o municipales, sindicatos, cámaras
empresariales, etc. pagos a administradores, comisarios o miembros de los consejos de
administración de sociedades, o asociaciones de carácter civil o mercantil que no
provengan de una relación laboral.
 AUTOEVALUACIÓN TEMA IV

1. ¿CUÁL ES EL REQUISITO DE PROCEDENCIA DE LA CONSULTA FISCAL

FEDERAL?
La consulta está regulada por el artículo 34 del cff: el escrito que presente el contribuyente
ante las autoridades fiscales debe versar sobre situaciones reales y concretas, de
carácter individual y debe ser presentado ante autoridad competente para ello.
2. ¿CUÁNDO LA AUTORIDAD QUEDARÁ OBLIGADA A APLICAR LOS CRITERIOS
CONTENIDOS EN CONTESTACIÓN A LA CONSULTA FISCAL FEDERAL?
Las autoridades fiscales solo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre
situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente.
3. ¿CUÁNDO LA AUTORIDAD NO QUEDARÁ VINCULADA A LA RESPUESTA
OTORGADA A LAS CITAS FISCALES FEDERALES?
Cuando los términos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos
consultados o se modifique la legislación aplicable.
4. ¿CUÁL ES EL MOMENTO EN QUE SE PUEDEN IMPUGNAR LAS RESPUESTAS
RECAÍDAS = CONSULTA FISCAL FEDERAL?
No serán obligatorias para los particulares, por lo cual éstos podrán impugnar, a través de
los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones
definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas.
5. SEÑALE LA CRÍTICA DEL NUEVO TEXTO SOBRE LAS CONSULTAS QUE
ESTABLECE EL ART 34 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
Es lamentable la reforma del 2007 realizada al artículo 34 del CFF, sobre todo en la parte
que dice que: las respuestas recaídas a las consultas; no serán obligatorias para los
particulares, por lo cual éstos podrán impugnar, a través de los medios de defensa
establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la
autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas, lo anterior porque se
desnaturalizó la figura jurídica de la consulta, pues ahora si el gobernado realiza una
consulta y ésta le es desfavorable, ya no puede impugnarla sino hasta que le notifiquen
una resolución definitiva. Disposición jurídica que violenta el principio de certidumbre
jurídica tutelado por la ley fundamental.
6. ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA CONTESTAR LA CONSULTA FISCAL FEDERAL?
Las autoridades fiscales deberán contestar las consultas que formulen los particulares en
un plazo de tres meses contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud
respectiva.
7. ¿CUÁL ES EL EFECTO DE LOS CRITERIOS EXPEDIDOS POR LOS
FUNCIONARIOS FISCALES FEDERALES?
Respecto a este tópico el artículo 35 del CFF, dispone que los funcionarios fiscales
facultados debidamente podrán dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que
deberán seguir en cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales, sin que por ello
nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de los mismos
cuando se publiquen el DOF.
8. MENCIONE CINCO AUTORIZACIONES EN MATERIA FISCAL FEDERAL.
• Para fusión (artículo 14-b fracs 1, CFF).
• De devolución de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a
las leyes fiscales (artículo 22, CFF).
• De estímulos fiscales (artículo 16, ley de ingresos de la federación).
• De instrucciones anticipadas de pagos (artículo 31, CFF).
• A contadores públicos para formular los dictámenes sobre los estados financieros de los
contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones que realicen (art 52, CFF).
• Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora
(artículo 65 fracc1, LISR).
• Para imprimir comprobantes, (art 29, CFF).
• Para recibir donativos deducibles, art 31 LISR.
• De devolución, art 22 CFF.
• De compensación, art 23 CFF.
• De condonación, art 146-b CFF.
• De dación en pago, art 26 LIST.
9. ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA PRESENTAR LA SOLICITUD DE DACIÓN EN PAGO?
La dación en pago está contemplada en los arts. 25 a 29 de la ley del servicio de la
tesorería de la federación (LIST). la ley no prevé ningún término, pues es un ofrecimiento
que realiza el contribuyente ante el fisco federal con la finalidad de pagar total o
parcialmente un crédito fiscal.
10. ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA RESOLVER LA SOLICITUD DE DACIÓN EN PAGO?
El art. 25, segundo párrafo de la LIST, dispone que la solicitud de dación en pago deberá
resolverse en un término que no excederá de 30 días hábiles contados a partir de que
esté debidamente integrado el expediente, y no podrá ser impugnada en recurso
administrativo, ni en juicio de nulidad ante el tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa. En caso de que en dicho termino no se emita la resolución
correspondiente, se tendrá por negada la solicitud.
11. ¿CUÁL ES EL VALOR PARA LA ACEPTACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS QUE
SE OFRECE DACIÓN DE PAGO?
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 26 de la LIST, las daciones en pago de
bienes muebles o inmuebles se aceptarán al valor del avalúo emitido, según corresponda
por institución de crédito, por la comisión de avalúos de bienes nacionales, por corredor
público o por servicio autorizado. Tratándose de servicios, la tesorería determinará los
términos, las condiciones y el monto hasta por el cual podrá aceptarse el ofrecimiento del
deudor de pagar el crédito mediante la dación en pago de servicios.
12. ¿CUÁNDO LA DACIÓN EN PAGO QUEDA FORMALIZADA?
El artículo 27 de la LIST, establece que la dación en pago quedará formalizada y el crédito
extinguido de la siguiente manera.
Ø I.-tratándose de bienes inmuebles, a la fecha de la firma de escritura pública en que se
transfiera el dominio del bien al gobierno federal a través de la tesorería, misma que se
otorgara dentro de los 45 días hábiles siguientes a aquél en que se haya notificado la
aceptación. Los gastos de escrituración y las contribuciones que origine la operación
serán por cuenta del deudor al que se le haya aceptado la dación en pago.
Ø II.-tratándose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los
mismos, que será dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquél en que se haya
notificado la aceptación. Cualquier gasto que resulte de la entrega del bien que
corresponda, correrá por cuenta del deudor, y
Ø III.-tratándose de servicios, en la fecha en que éstos fueron efectivamente prestados. A
efecto, las dependencias o entidades de la administración pública federal deberán
manifestar a la tesorería o sus auxiliares que los servicios fueron aprovechados por las
mismas. En caso de cumplimiento parcial, se extinguirá parcialmente el crédito respectivo.
13. ¿INGRESOS DE LA FEDERACIÓN DEL 2007?
En el ámbito federal, éstos se encuentran previstos en el artículo 16 de la ley de ingresos
de la federación y dice; en materia de estímulos fiscales, durante el ejercicio fiscal de
2008, entre otros se hace alusión a los siguientes:
1.- estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales: se otorga un
estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales excepto minería y
que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel que adquieran para su consumo
final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general,
excepto vehículos, consistente en permitir el acredita miento del IESPS y servicios que
petróleos mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenación de
dicho combustible (art. 16, fracs 1 de la ley de ingresos de la federación 2008) .
2.-estímulo fiscal a contribuyentes: se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que
adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que
se destinen exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga,
consistente en permitir el acreditamiento del impuesto especial sobre producción y
servicios que petróleos mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por
enajenación de este combustible (art. 16 fracs IV de la ley de ingresos de la federación
2009).
3.-exención automóviles nuevos: se exime el pago de impuesto sobre automóviles nuevos
que se causea cargo de las personas físicas o morales que enajenen al público en
general o que importen definitivamente en los términos de la ley aduanera automóviles
cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables, así como de aquellos
eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado
por hidrógeno(art 16, fracs VIII de la ley de ingreso de la federación 2009).
 AUTOEVALUACIÓN TEMA V
1.- DEFINIR EL CONCEPTO DE RECURSO ADMINISTRATIVO.
Es un medio de defensa creado para que la autoridad administrativa confirme, modifique o
revoque un acto o resolución administrativa, cuando éstos no se ajusten a derecho,
evitándose así gastos innecesarios de los gobernados ante los tribunales.
2.- ¿QUÉ RECURSOS ADMINISTRATIVOS EXISTEN EN MATERIA FISCAL?
• El recurso de revocación. Recurso de revocación en materia fiscal federal, (art 116, cff):
artículo 116.- contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal, se podrá
interponer.
• Recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la
importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio
internacional, art 94 de la ley de comercio exterior.
• Recurso de inconformidad de la ley del seguro social, articulo 294, ley del seguro social.
• Recurso de inconformidad previsto en la ley de coordinación fiscal, artículo 11-a, ley de
coordinación fiscal.
3.- ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES CRITERIOS QUE SE SOSTIENEN EN MATERIA
JURISDICCIONAL, RESPECTO A LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS?
Artículo 121.- el escrito de interposición del recurso deberá presentarse ante la autoridad
competente en razón del domicilio del contribuyente o ante la que emitió o ejecutó el acto
impugnado, dentro de los cuarenta y cinco días siguientes a aquél en que haya surtido
efectos su notificación excepto lo dispuesto en los artículos 127 y 175 de este código, en
que el escrito del recurso deberá presentarse dentro del plazo que en los mismos se
señala. El escrito de interposición del recurso podrá enviarse a la autoridad competente
en razón del domicilio o a la que emitió o ejecutó el acto, por correo certificado con acuse
de recibo, siempre que el envío se efectúe desde el lugar en que resida el recurrente. En
estos casos, se tendrá como fecha de presentación del escrito respectivo, la del día en
que se entregue a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos. Para los
efectos del párrafo anterior, se entenderá como oficina de correos a las oficinas postales
del servicio postal mexicano y aquéllas que señale el servicio de administración tributaria
mediante reglas de carácter general. Si el particular afectado por un acto o resolución
administrativa fallece durante el plazo a que se refiere este artículo, se suspenderá hasta
un año, si antes no se hubiere aceptado el cargo de representante de la sucesión.
También se suspenderá el plazo para la interposición del recurso si el particular solicita a
las autoridades fiscales iniciar el procedimiento de resolución de controversias contenido
en un tratado para evitar la doble tributación incluyendo, en su caso, el procedimiento
arbitral. En estos casos, cesará la suspensión cuando se notifique la resolución que da
por terminado dicho procedimiento inclusive, en el caso de que se dé por terminado a
petición del interesado. En los casos de incapacidad o declaración de ausencia,
decretadas por autoridad judicial, cuando el particular se encuentre afectado por un acto o
resolución administrativa, se suspenderá el plazo para interponer el recurso de revocación
hasta por un año. La suspensión cesará cuando se acredite que se ha aceptado el cargo
de tutor del incapaz o representante legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si
durante el plazo antes mencionado no se provee sobre su representación
4.- ¿CUÁNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVOCACIÓN PREVISTO EN EL CÓDIGO
FISCAL FEDERAL, RESPECTO DE RESOLUCIONES DEFINITIVAS, ¿DICTADAS POR
AUTORIDADES FISCALES FEDERALES?
• determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.
• nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley.
• dicten las autoridades aduaneras.
• Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en materia
fiscal, salvo aquellas a que se refieran los artículos 33 a 36 y 74 del CFF.
5.- ¿CONTRA QUÉ ACTOS DE AUTORIDADES FISCALES FEDERALES PROCEDE EL
RECURSO DE REVOCACIÓN PREVISTO EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN?
Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han extinguido o que
su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la
autoridad ejecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecución o a la indemnización a
que se refiere el artículo 21 del CFF. Se dicten en el procedimiento administrativo de
ejecución, cuando se alegue que éste no se ha ajustado a la ley. Afecten el interés
jurídico de terceros en los casos a que se refiere el artículo 128 del CFF. Artículo 128.- el
tercero que afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o titular de los derechos
embargados, podrá hacer valer el recurso de revocación en cualquier tiempo antes de que
se finque el remate, se enajenen fuera de remate o se adjudiquen los bienes a favor del
fisco federal. El tercero que afirme tener derecho a que los créditos a su favor se cubran
preferentemente a los fiscales federales, lo hará valer en cualquier tiempo antes de que
se haya aplicado el importe del remate a cubrir el crédito fiscal. Determinen el valor de los
bienes embargados a que se refiere el artículo 175 del CFF.
Artículo 175.- la base para enajenación de los bienes inmuebles embargados será el de
avalúo y para negociaciones, el avalúo pericial, ambos conforme a las reglas que
establezca el reglamento de este código y en los demás casos, la que fijen de común
acuerdo la autoridad y el embargado, en un plazo de seis días contados a partir de la
fecha en que se hubiera practicado el embargo. A falta de acuerdo, la autoridad practicará
avalúo pericial. En todos los casos, la autoridad notificará personalmente al embargado el
avalúo practicado. el embargado o terceros acreedores que no estén conformes con la
valuación hecha, podrán hacer valer el recurso de revocación a que se refiere la fracción
ii, inciso d) del artículo 117 de este código, dentro de los diez días siguientes a aquél en
que surta efectos la notificación a que se refiere el párrafo anterior, debiendo designar en
el mismo como perito de su parte a cualquiera de los valuadores señalados en el
reglamento de este código o alguna empresa o institución dedicada a la compraventa y
subasta de bienes. cuando el embargado o terceros acreedores no interpongan el recurso
dentro del plazo legal o haciéndolo no designen valuador o habiéndose nombrado perito
por dichas personas, no se presente el dictamen dentro de los plazos a que se refiere el
párrafo quinto de este artículo, se tendrá por aceptado el avalúo hecho por la autoridad.
Cuando del dictamen rendido por el perito del embargado o terceros acreedores resulte
un valor superior a un 10% al determinado conforme al primer párrafo de este artículo, la
autoridad exactora designará dentro del término de seis días, un perito tercero valuador
que será cualquiera de los señalados en el reglamento de este código o alguna empresa
o institución dedicada a la compraventa y subasta de bienes. El avalúo que se fije será la
base para la enajenación de los bienes. en todos los casos a que se refieren los párrafos
que anteceden, los peritos deberán rendir su dictamen en un plazo de 10 días si se trata
de bienes muebles, 20 días si son inmuebles y 30 días cuando sean negociaciones, a
partir de la fecha de su aceptación.
6.- ¿ES OBLIGATORIO PARA EL GOBERNADO PROMOVER EL RECURSO DE
REVOCACIÓN, EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN?
Artículo 120.- la interposición del recurso de revocación será optativa para el interesado
antes de acudir al tribunal federal de justicia fiscal y administrativa.
Cuando un recurso se interponga ante autoridad fiscal incompetente, ésta lo turnará a la
que sea competente.
7.- ¿ANTE QUÉ AUTORIDAD SE PRESENTA EL RECURSO DE REVOCACIÓN,
DISPUESTO EN EL CFF?
Artículo 121.- el escrito de interposición del recurso deberá presentarse ante la autoridad
competente en razón del domicilio del contribuyente o ante la que emitió o ejecutó el acto
impugnado, dentro de los cuarenta y cinco días siguientes a aquél en que haya surtido
efectos su notificación excepto lo dispuesto en los artículos 127 y 175 de este código, en
que el escrito del recurso deberá presentarse dentro del plazo que en los mismos se
señala.
El escrito de interposición del recurso podrá enviarse a la autoridad competente en razón
del domicilio o a la que emitió o ejecutó el acto, por correo certificado con acuse de recibo,
siempre que el envío se efectúe desde el lugar en que resida el recurrente. En estos
casos, se tendrá como fecha de presentación del escrito respectivo, la del día en que se
entregue a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos. Para los efectos del
párrafo anterior, se entenderá como oficina de correos a las oficinas postales del servicio
postal mexicano y aquéllas que señale el servicio de administración tributaria mediante
reglas de carácter general.
Si el particular afectado por un acto o resolución administrativa fallece durante el plazo a
que se refiere este artículo, se suspenderá hasta un año, si antes no se hubiere aceptado
el cargo de representante de la sucesión. También se suspenderá el plazo para la
interposición del recurso si el particular solicita a las autoridades fiscales iniciar el
procedimiento de resolución de controversias contenido en un tratado para evitar la doble
tributación incluyendo, en su caso, el procedimiento arbitral. En estos casos, cesará la
suspensión cuando se notifique la resolución que da por terminado dicho procedimiento
inclusive, en el caso de que se dé por terminado a petición del interesado.
En los casos de incapacidad o declaración de ausencia, decretadas por autoridad judicial,
cuando el particular se encuentre afectado por un acto o resolución administrativa, se
suspenderá el plazo para interponer el recurso de revocación hasta por un año. La
suspensión cesará cuando se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del incapaz o
representante legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si durante el plazo antes
mencionado no se provee sobre su representación
8.- ¿CUÁLES SON LOS PLAZOS PARA LA INTERPOSICIÓN DEL RECURSO DE
REVOCACIÓN, ESTARCIDO EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN?
Artículo 121, CFF, plazo general; el escrito de interposición de recurso deberá
presentarse ante la autoridad competente dentro de los 45 días siguientes a aquel en que
haya surtido efecto su notificación. Oposición de terceros; se puede dar la situación de
que el titular de los bienes, negociaciones o derechos embargados sea un tercero, el
artículo 128 estima que: artículo 128.- el tercero que afirme ser propietario de los bienes o
negociaciones, o titular de los derechos embargados, podrá hacer valer el recurso de
revocación en cualquier tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen fuera de
remate o se adjudiquen los bienes a favor del fisco federal. El tercero que afirme tener
derecho a que los créditos a su favor se cubran preferentemente a los fiscales federales,
lo hará valer en cualquier tiempo antes de que se haya aplicado el importe del remate a
cubrir el crédito fiscal. Casos de excepción: artículos 127 y 175 párrafo 2º.
Artículo 127. cuando el recurso de revocación se interponga porque el procedimiento
administrativo de ejecución no se ajustó a la ley, las violaciones cometidas antes del
remate, sólo podrán hacerse valer ante la autoridad recaudadora hasta el momento de la
publicación de la convocatoria de remate, y dentro de los diez días siguientes a la fecha
de publicación de la citada convocatoria, salvo que se trate de actos de ejecución sobre
bienes legalmente inembargables o de actos de imposible reparación material, casos en
que el plazo para interponer el recurso se computará a partir del día hábil siguiente al en
que surta efectos la notificación del requerimiento de pago o del día hábil siguiente al de
la diligencia de embargo. Si las violaciones tuvieren lugar con posterioridad a la
mencionada convocatoria o se tratare de venta de bienes fuera de subasta, el recurso se
hará valer contra la resolución que finque el remate ola que autorice la venta fuera de
subasta.
Artículo 175, párrafo 2º: el embargado o terceros acreedores que no estén conformes con
la valuación hecha, podrán hacer valer el recurso de revocación a que se refiere la
fracción II, inciso d) del artículo 117 de este código, dentro de los diez días siguientes a
aquél en que surta efectos la notificación a que se refiere el párrafo anterior, debiendo
designar en el mismo como perito de su parte a cualquiera de los valuadores señalados
en el reglamento de este código o alguna empresa o institución dedicada a la
compraventa y subasta de bienes
9.- ¿CUÁNDO PODRÁ ENVIARSE, POR CORREO, EL RECURSO DE REVOCACIÓN,
CONTENIDO EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN?
El escrito de interposición del recurso podrá enviarse a la autoridad competente o a la que
emitió o ejecutó el acto, en razón del domicilio, por correo certificado con acuse de recibo,
siempre que el envío se efectúe desde el lugar en que resida el recurrente. En estos
casos se tendrá como fecha de presentación del escrito respectivo, la del día en que se
entregue a la oficina exactora o se deposite en la oficina de correos.
10.- ¿CONTRA QUÉ ACTOS NO PROCEDE EL RECURSO DE REVOCACIÓN,
CONTEMPLADO EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN?
El CFF dispone en el artículo 126 que el recurso de revocación no procederá contra actos
que tengan por objeto hacer efectivas fianzas otorgadas en garantía de obligaciones
fiscales a cargo de terceros.
11.- ¿CUÁL ES EL TÉRMINO QUE TIENE UN TERCERO PARA HACER VALER EL
RECURSO DE REVOCACIÓN CONTENIDO EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN?
Artículo 128.- el tercero que afirme ser propietario de los bienes o negociaciones, o titular
de los derechos embargados, podrá hacer valer el recurso de revocación en cualquier
tiempo antes de que se finque el remate, se enajenen fuera de remate o se adjudiquen los
bienes a favor del fisco federal. El tercero que afirme tener derecho a que los créditos a su
favor se cubran preferentemente a los fiscales federales, lo hará valer en cualquier tiempo
antes de que se haya aplicado el importe del remate a cubrir el crédito fiscal.
12.- SEÑALE LOS SUPUESTOS EN QUE SE SUSPENDE EL PLAZO PARA LA
INTERPOSICIÓN DEL RECURSO DE REVOCACIÓN, PREVISTO EN EL CÓDIGO
FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
Artículo 121 de cff: si el particular afectado por un acto o resolución administrativa fallece
durante el plazo a que se refiere este artículo, se suspenderá hasta un año, si antes no se
hubiere aceptado el cargo de representante de la sucesión. También se suspenderá el
plazo para la interposición del recurso si el particular solicita a las autoridades fiscales
iniciar el procedimiento de resolución de controversias contenido en un tratado para evitar
la doble tributación incluyendo, en su caso, el procedimiento arbitral. En estos casos,
cesará la suspensión cuando se notifique la resolución que da por terminado dicho
procedimiento inclusive, en el caso de que se dé por terminado a petición del interesado.
En los casos de incapacidad o declaración de ausencia, decretadas por autoridad judicial,
cuando el particular se encuentre afectado por un acto o resolución administrativa, se
suspenderá el plazo para interponer el recurso de revocación hasta por un año. La
suspensión cesará cuando se acredite que se ha aceptado el cargo de tutor del incapaz o
representante legal del ausente, siendo en perjuicio del particular si durante el plazo antes
mencionado no se provee sobre su representación.
13.- SEÑALE LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL ART 122 QUE DEBE
CUMPLIR EL RECURSO DE REVOCACIÓN, ESTABLECIDOS EN EL CÓDIGO FISCAL
DE LA FEDERACIÓN.
Artículo 122.- el escrito de interposición del recurso deberá satisfacer los requisitos del
artículo 18 de este código y señalar, además:
Ø I. la resolución o el acto que se impugna.
Ø II. Los agravios que le cause la resolución o el acto impugnado. Ø III. Las pruebas y los
hechos controvertidos de que se trate.
Cuando no se expresen los agravios, no se señale la resolución o el acto que se impugna,
los hechos controvertidos o no se ofrezcan las pruebas a que se refieren las fracciones I,
II y III, la autoridad fiscal requerirá al promovente para que dentro del plazo de cinco días
cumpla con dichos requisitos. si dentro de dicho plazo no se expresan los agravios que le
cause la resolución o acto impugnado, la autoridad fiscal desechará el recurso; si no se
señala el acto que se impugna se tendrá por no presentado el recurso; si el requerimiento
que se incumple se refiere al señalamiento de los hechos controvertidos o al ofrecimiento
de pruebas, el promovente perderá el derecho a señalar los citados hechos o se tendrán
por no ofrecidas las pruebas, respectivamente.
Cuando no se gestione en nombre propio, la representación de las personas físicas y
morales deberá acreditarse en términos del artículo 19 de este código.
 AUTOEVALUACIÓN TEMA VI

1.- ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LOS TRIBUNALES DE LO CONTENCIOSO-

ADMINISTRATIVO?
Tienen por objeto dirimir las controversias que se susciten entre la administración pública
y los particulares.
A.- tribunal federal de justicia fiscal y administrativa:
el artículo 73 constitucional en su fracción XXIX-h, se refiere a la creación de los
tribunales de lo contencioso-administrativo; por lo tanto, en ese precepto se encentra el
fundamento constitucional del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa (antes
tribunal fiscal de la federación), así se dispone: XXIX-h. Para expedir leyes que instituyan
tribunales de lo contencioso-administrativo, dotados de plena autonomía para dictar sus
fallos, y que tengan a su cargo dirimir las controversias que se susciten entre la
administración pública federal y los particulares, así como para imponer sanciones a los
servidores públicos por responsabilidad administrativa que determine la ley, estableciendo
las normas para su organización, su funcionamiento, los procedimientos y los recursos
contra sus resoluciones.
B.-tribunales del contencioso-administrativo de los estados.
Artículo 116. El poder público de los estados se dividirá, para su ejercicio, en ejecutivo,
legislativo y judicial, y no podrá reunirse dos o más de estos poderes en una sola persona
o corporación, ni depositarse el legislativo en un solo individuo.
Los poderes de los estados se organizarán conforme a la constitución de cada uno de
ellos, con sujeción a las siguientes normas.
v. las constituciones y leyes de los estados podrán instituir tribunales de lo contencioso-
administrativo dotados de plena autonomía para dictar sus fallos, que tengan a su cargo
dirimir las controversias que se susciten entre la administración pública estatal y los
particulares, estableciendo las normas para su organización, su funcionamiento, el
procedimiento y los recursos contra sus resoluciones.
C.-tribunal de lo contencioso-administrativo del distrito federal.
A nivel constitucional el artículo 122, base quinta establece la creación del tribunal de lo
contencioso-administrativo del distrito federal y señala lo siguiente:
Base quinta. - existirá un tribunal de lo contencioso administrativo, que tendrá plena
autonomía para dirimir las controversias entre los particulares y las autoridades de la
administración pública local del distrito federal.
Se determinarán las normas para su integración y atribuciones, mismas que serán
desarrolladas por su ley orgánica.
3.- ¿QUÉ TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO- ADMINISTRATIVO PERMITE LA
AUDIENCIA DE CONCILIACIÓN ENTRE LAS PARTES?
Tribunales contencioso-administrativos de los estados;(el artículo 115, frac II, inc. a) de la
constitución prevé que la ley establecerá las bases generales de la administración pública
municipal y el procedimiento administrativo, incluyendo los medios de impugnación y los
órganos para dirimir las controversias entre dicha administración y los particulares, con
sujeción a los principios de igualdad, publicidad, audiencia y legalidad.
4.- ¿QUÉ ORDENAMIENTO JURÍDICO PERMITE LA CONCILIACIÓN DE CRÉDITOS
CONTROVERTIDOS?
Código fiscal de la federación
5.- ¿CUÁL ES LA JURISDICCIÓN DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA?
Conforme al artículo 1º de la ley orgánica del tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa este es un tribunal de lo contencioso-administrativo dotado de plena
autonomía para dictar sus fallos con la organización y atribuciones que la LFPCA
establece.
El tribunal tiene jurisdicción en todo el territorio nacional y se integra por una sala superior,
por las salas regionales y la junta de gobierno y administración.
6.- ¿CÓMO ESTÁ ORGANIZADO EL TRIBUNAL DE JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVO?
La organización de tribunal está basada en la existencia de una sala superior, ubicada en
el distrito federal y diversas salas regionales, metropolitanas y foráneas, éstas últimas con
sede fuera del distrito federal y una junta de gobierno y administración. El tribunal tendrá
un secretario general de acuerdos, un secretario adjunto de acuerdos para cada sección
de la sala superior, un oficial mayor, un contralor, los secretarios, actuarios y peritos
necesarios para el despacho de los negocios del tribunal, así como los empleados que
determine el presupuesto de egresos de la federación.
7.- ¿QUÉ RESPONSABILIDAD TIENE LOS MIEMBROS DEL TRIBUNAL FEDERAL DE
JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA?
Sobre este punto, el artículo 7º de la LFPCA, dispone que los miembros del TFIFA, son
sujetos de responsabilidad cuando:
1.- Expresan su juicio respecto de los asuntos que estén conociendo, fuera de las
oportunidades en que esta ley lo admite.
2.- Informan a las partes y en general a personas ajenas al tribunal sobre el contenido o el
sentido de las resoluciones jurisdiccionales, antes de que éstas se emitan y en los demás
casos o, antes de su notificación formal.
3.- Informan el estado procesal que guarda el juicio a personas que no están autorizadas
por las partes en los términos de esta ley.
4.- Dan a conocer información confidencial o reservada.
8.- SEÑALE LA COMPETENCIA MATERIAL DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA Y
ADMINISTRATIVA COMPRENDE CUATRO GRANDES RUBROS.
1.- En relación con las resoluciones definitivas, actos administrativos y procedimientos a
que hacen alusión las fracs 1 a XV del artículo 14 de la ley orgánica del tribunal de justicia
fiscal y administrativa.
2.- Contra los actos administrativos. Decretos y acuerdos de carácter general, diversos a
los reglamentos, cuando sean autos aplicativos o cuando el interesado los controvierta
con motivo de primer acto de aplicación.
3.- Resoluciones administrativas favorables a un particular (juicio de lesividad). 4.-
negativa ficta, art. 14 fracs XIV,
5.- Contra las resoluciones definitivas por sanciones administrativas a los servidores
públicos al respecto es conveniente hacer alusión en forma textual a las siguientes
disposiciones de las modificaciones a la lotfjfa, publicadas en el DOF, el 21 de diciembre
de 2007, se señalan; art 15; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocerá
de los juicios que se promuevan contra las resoluciones definitivas por las que se
impongan sanciones administrativas a los servidores públicos en términos de la ley
federal de responsabilidades administrativas de los servidores públicos, así como contra
las que decidan los recursos administrativos previstos en dicho ordenamiento.
Transitorios: primero: el presente decreto entrará en vigor el día siguiente al de su
publicación en el diario oficial de la federación.
Segundo; el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa conocerá de los juicios que
se promuevan contra las sanciones administrativas a los servidores públicos en términos
de la ley federal de responsabilidades administrativas de los servidores públicos, así como
contra las que decidan los recursos administrativos previstos en dicho ordenamiento,
hasta en tanto se modifique la ley federal de responsabilidades administrativas de los
servidores públicos, conforme a los dispuesto por el artículo segundo transitorio del
decreto por el que se reforma el artículo 73.
9.- EXPLIQUE LAS FACULTADES DE ATRACCIÓN DE LA SALA SUPERIOR DEL
TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
El pleno en su caso, las secciones del tribunal tienen la facultad para que, de oficio, o a
petición fundada de la sala regional correspondiente, de los particulares o de las
autoridades, éstos podrán ejercer su facultad de atracción, para resolver los juicios con
características especiales. El artículo 48 de la lfpca establece que:
1.- revisten características especiales los juicios en qué;
• Por su materia, conceptos de impugnación o cuantía se consideren de interés o
trascendencia. Tratándose de cuantía, el valor del negocio deberá exceder de tres mil
quinientas veces el salario mínimo general del área geográfica correspondiente al distrito
federal, elevado al año vigente en el momento de la emisión de la resolución combatida.
• Para su resolución sea necesario establecer, por primera vez, la interpretación directa de
una ley, reglamento o disposición administrativa de carácter general; fijar el alcance de los
elementos constitutivos de una contribución, hasta fijar jurisprudencia. En este caso el
presidente del tribunal también podrá solicitar la atracción.
• Para el ejercicio de la facultad de atracción, se estará a las siguientes reglas:
a). -La petición que, en su caso, formulen las salas regionales o las autoridades deberá
presentarse hasta antes del cierre de la instrucción.
b). -La presidencia del tribunal comunicará el ejercicio de la facultad de atracción a la sala
regional antes del cierre de la instrucción.
c). -Los acuerdos de la presidencia que admitan la petición o que de oficio decidan atraer
el juicio, serán notificados personalmente a las partes en los términos de los artículos 67 y
68 de la lfpca. Al efectuar la notificación se les requerirá que señalen domicilio para recibir
notificaciones en el distrito federal, así como que designen persona autorizada para
recibirlas o, en el caso de las autoridades, que señalen a su representante en el mismo.
En caso de no hacerlo, la resolución y las actuaciones diversas que dicte la sala superior
les serán notificadas en el domicilio que obre en autos.
d). -Una vez cerrada la instrucción del juicio, la sala regional remitirá el expediente original
a la secretaria general de acuerdos de la sala superior, la que lo turnará a magistrado
ponente que corresponda conforme las reglas que determine el pleno del propio tribunal.
10.- SEÑALE CINCO DIFERENCIAS ENTRE: LOS MEDIOS DE DEFENSA DEL
TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA:
Sala superior, dos secciones de sala superior y salas regionales metropolitanas y
foráneas. hay una sala superior con 11 magistrados en funciones jurisdiccionales y 2 que
solo forman parte de la junta de gobierno y administración que actúan en pleno y dos
secciones, así como salas metropolitanas y foráneas, todas forman cuerpos colegiados de
primera instancia a diferencia del distrito federal y del estado de México, donde la sala
superior, actúa como segunda instancia al resolver el recurso de apelación y las
secciones de la sala superior del estado de México al resolver el recurso de revisión. la
sala superior actúa en pleno y dos secciones, pero conocen de los juicios en primera
instancia (art. 16 lotfjfa). la sala superior está integrada por trece magistrados, de ellos 11
magistrados ejercerán funciones jurisdiccionales y 2 formarán parte de la junta de
gobierno y administración. Las secciones de la sala superior están integradas por cinco
magistrados, pero conocen de primera instancia (art 16 lotfjfa).
En el ámbito jurisdiccional solo conoce el juicio contencioso-administrativo en primera
instancia. Designa a su presidente, fija o suspende la jurisprudencia, propone al
presidente de la república la designación de magistrados seleccionados previa evaluación
de la junta de gobierno y administración, señala la sede y el número de salas regionales,
conoce de las excitativas de justicia y califica los impedimentos en las recusaciones y
excusas de los magistrados y resuelve los conflictos de competencia que se susciten
entre salas regionales. Resuelven juicios con características especiales en términos de
las disposiciones aplicables. Resolver incidentes y recursos que procedan en contra de
los actos emitidos en el procedimiento seguido ante el presidente de la sección, así como
conocer de la aclaración de sentencias y la queja. Ordenar que se reabra la instrucción.
Dictar sentencia definitiva en los juicios promovidos por el personal del tribunal en contra
de sanciones impuestas. Establecer, suspender y modificar la jurisprudencia de la sección
y apartarse de ella
El tribunal contencioso administrativo del distrito federal:
Ø Sala superior y tres salas ordinarias y dos salas auxiliares.
Ø no hay secciones, solo hay una sala superior, tres salas ordinarias y dos salas
auxiliares. Ø la sala superior está compuesta de siete magistrados que actúan en pleno.
Ø las salas ordinarias y auxiliares conocen de primera instancia.
Ø la sala superior conoce de segunda instancia (apelación art 2º, de ltcadf).
Ø la sala superior está integrada por siete magistrados. no hay secciones, solo interviene
el pleno de la sala superior.
Ø designan al presidente del tribunal, resolver recurso de apelación
 AUTOEVALUACIÓN TEMA VII

1. ¿CUÁLES SON LAS TRES INSTANCIAS BÁSICAS DE LAS QUE CONOCE EL

PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN EN MATERIA FISCAL?
Amparo
Controversias Constitucionales
Acciones de inconstitucionalidad
2. ¿CUÁLES SON LOS DOS TIPOS DE AMPARO QUE EXISTEN?
Amparo directo
Amparo indirecto
3. ¿QUÉ ÓRGANO JURISDICCIONAL ES COMPETENTE PARA CONOCER EL
AMPARO DIRECTO?
La facultad de los Tribunales de la Federación, específicamente de los Tribunales
Colegiados de Circuito, de conocer en revisión o vía amparo directo, de las resoluciones
que dicten los tribunales de lo contencioso administrativo.
4. ¿CUÁNDO PROCEDE EL AMPARO DIRECTO?
• El amparo directo en materia fiscal procede contra la sentencia definitiva del tribunal
fiscal de la federación
5. ¿ANTE QUIÉN SE PRESENTA LA DEMANDA DE AMPARO DIRECTO?
Específicamente de los Tribunales Colegiados de Circuito,
La reforma en vigor' a partir del 15 de enero de 1988 dispuso, por congruencia con los
criterios de redistribución de competencias entre los órganos del Poder judicial de la
Federación. Que los recursos de revisión que se interpongan contra las resoluciones
definitivas de los citados tribunales administrativos sean del conocimiento de los
tribunales colegiados de circuito,
6. EXPLIQUE LA SUSPENSIÓN DEL ACTO RECLAMADO EN EL AMPARO DIRECTO.
Institución jurídica en cuya virtud la autoridad competente ordena detener temporalmente
la realización del acto reclamado en el juicio de amparo hasta que legalmente se pueda
continuar o hasta que se decrete la inconstitucionalidad del acto reclamado en sentencia
ejecutoria
7. MENCIONE LOS REQUISITOS DE LA-DEMANDA DE AMPARO DIRECTO.
Artículo 166 de la ley de amparo establece:
Debe formularse por escrito donde se expondrá
I. Nombre y domicilio del quejoso y de quien promueve en su nombre
II. Nombre y domicilio del tercero perjudicado
III. La a autoridad o autoridades responsables
IV. La sentencia definitiva o laudo o resolución que hubiese puesto fin al juicio, constitutivo
del acto o actos reclamados
V. Fecha en que se haya notificado la sentencia definitiva
VI. Los preceptos constitucionales cuya violación se reclama y el concepto o conceptos de
la misma violación
VII. La ley que en concepto del quejoso se haya aplicado inexactamente
8. ¿CÓMO SE FORMULA EL CONCEPTO DE VIOLACIÓN EN LA DEMANDA DE
AMPARO DIRECTO?
En los conceptos de violación deben indicarse las pruebas que se consideren mal
apreciadas , por el responsable , así como los conceptos por los cuales se estiman que
fueron incorrectamente valoradas , los conceptos de violación son inoperantes si no
atacan los fundamentos del fallo reclamado ya que la suprema corte no estará en
condiciones de poder estudiar la inconstitucionalidad de dicho fallo, pues de hacerlo
equivaldría a suplir la deficiencia de la queja en caso no permitido legal ni
inconstitucional
9. ¿CUÁNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE LOS TRIBUNALES
COLEGIADOS DE CIRCUITO?
El recurso de revisión también será procedente contra resoluciones o sentencias que dicte
el Tribunal Fiscal de la Federación, en los casos de atracción resueltos por el pleno del
Tribunal Fiscal de la Federación.
En los juicios que versen sobre resoluciones de las autoridades fiscales de las entidades
federativas coordinadas en ingresos federales, el recurso sólo podrá ser interpuesto por la
Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
Si el particular interpuso amparo directo contra la misma resolución o sentencia
impugnada mediante el recurso de revisión, el Tribunal Colegiado de Circuito que conozca
del amparo resolverá el citado recurso, lo cual tendrá lugar en la misma sesión en que
decida el amparo.
De los recursos de revisión que se interpongan contra resoluciones definitivas de los
tribunales contencioso administrativo a que se refiere la fracción XXIX-H del artículo 73 y
fracción IV, inciso e) del artículo 122 de esta Constitución, sólo en los casos que señalen
las leyes. Las revisiones de las cuales conocerán los Tribunales Colegiados de Circuito se
sujetarán a los trámites que la Ley Reglamentaria de los artículos 103 y 107deesta
Constitución
Fije para la revisión en amparo indirecto, y en contra de las resoluciones
Que en ellas dicten los Tribunales Colegiados de Circuito no procederá juicio o recurso
alguno.
10. ¿ANTE QUIÉN SE PRESENTA EL RECURSO DE REVISIÓN?
Específicamente de los Tribunales Colegiados de Circuito,
11. ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA PRESENTAR EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE
LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO?
Termino genérico de 15 días
12. SEÑALE LOS CASOS EN QUE PROCEDE EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE LOS
TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO.
Las resoluciones que dicten los tribunales de lo contencioso administrativo.
13. ¿QUÉ SE ENTIENDE POR IMPORTANCIA Y TRASCENDENCIA?
El término importancia se refiere a la entidad de un criterio que implica y refleja el interés
general del asunto desde un punto de vista jurídico y extrajurídico; en cambio, la
trascendencia es un aspecto que se relaciona con el carácter excepcional o novedoso del
criterio jurídico que, además, de resolver el caso concreto, se proyectará a otros de
similares características.
14. ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA PROMOVER EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO?
El término genérico para la interposición de la demanda es de 15 días, que contara
desde el día siguiente en que haya surtido efectos conforme a la ley del acto establecido
en el artículo 21 de la ley de amparo, esta regla general no es absoluta pues admite las
excepciones previstas en el artículo 22 de la ley de amparo
15. ¿ANTE QUIÉN SE PRESENTA EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO?
Juzgados de distrito