ESCUELA DE NEGOCIOS

CARRERA DE MERCADEO

Asignatura:

Régimen Tributario I

Tema:

TAREA 2

Participante:

MANUEL VÓLQUEZ

Matrícula:

201810403

Facilitador (a):

Luis Emilio Vargas

Modalidad:

SEMIPRESENCIAL

Santo Domingo Este

República Dominicana

30 de ENERO del 2021

 ACTIVIDAD II

1- Elabore un análisis reflexivo sobre el impacto de las disposiciones

contenidas en los Art.36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, y 48
del Código Tributario, aporte con sus propias palabras otras
consideraciones generales. 

Artículo 36. Siempre que se ajusten las normas que dicte la Administración
Tributaria a la constitución no son susceptibles de recursos en sede
administrativo y jurisdiccional, pero podrían ser impregnadas por vía de
excepción por ante los tribunales.

Artículo 37. Estas normas comenzarán a regir a partir de la fecha de su

publicación en un periódico de amplia circulación nacional, o en la fecha que en
las mismas se señale y subsistirán mientras no sean modificadas o derogadas.

Artículo 38.Consultas. La administración tributaria podrá ser consultada por

quien tuviese interés sobre la aplicación de la ley a una situación concreta.

Artículo 39. El consultante deberá exponer todos los elementos constitutivos

de la situación, así mismo puede indicar o fundamentar su opinión.

Artículo 40. La presentación de una consulta no exime al consultante del

cumplimiento oportuno de sus obligaciones tributarias.

Artículo 41. No tendrá efecto la respuesta a una consulta evacuada sobre la

base de datos inexactos proporcionados por el consultante.

Artículo 42. La respuesta a las consultas presentadas sólo surtirá efectos

vinculantes para la Administración Tributaria respecto al consultante y no
será susceptible de recurso alguno.

Artículo 43.La Administración Tributaria podrá cambiar de criterio respecto a

una materia, este deberá recogerse en una norma publicada de acuerdo al
artículo 39 y surtirá efecto respecto a todos los hechos generadores y
pendientes a la fecha de publicación.

Artículo 44. Los órganos de la Administración Tributaria disponen de amplias

facultades de inspección, a través de sus funcionarios competentes, con el
objeto de que sean cumplidas las disposiciones de este Código.Estos
funcionarios, en el ejercicio de estas facultades, gozarán de fe pública y
estarán específicamente facultados para:

a) Practicar inspecciones en establecimientos comerciales e industriales,

medios de transporte que no estén exclusivamente dedicados al
domicilio particular del contribuyente.

b) Exigir a los contribuyentes la exhibición de sus libros, documentos,

correspondencias comerciales, bienes y mercancías.
c) Examinar y verificar los libros, documentos, bienes y mercancías
inspeccionados y tomar medidas de seguridad para su conservación en
el lugar en que se encuentren.

d) Incautar documentos, bienes, mercancías u objetos en infracción

cuando la gravedad del caso lo requiera.

e) Confeccionar inventarios, controlar su confección o confrontar en

cualquier momento los inventarios con las existencias reales de los
contribuyentes.

f) Exigir de los contribuyentes que lleven libros o registros especiales de

sus negociaciones, que los conserven y muestren como medio de
fiscalizar su cumplimiento tributario, durante un tiempo no menor de 10
años.

Párrafo I. (Agregado por Ley No. 495-06, del 28 de diciembre del

2006, de Rectificación Fiscal). Por igual término se conservarán
disponibles los medios de almacenamiento de datos utilizados en
sistemas electrónicos de computación donde se procese información
vinculada con la materia imponible.
 g) Disponer que los contribuyentes otorguen determinados comprobantes,
dentro del mismo período de diez años en el que deben conservar sus
documentos y comprobantes.

h) Exigir que los registros contables estén respaldados por los

comprobantes correspondientes.

i) Requerir informaciones juradas a contribuyentes relacionados con

hechos que en el ejercicio de sus actividades hayan contribuido a
realizar, así como la exhibición de documentación relativa a tales
situaciones. Esta facultad se ejercerá de acuerdo con las siguientes
limitaciones:

1) La Administración Tributaria no podrá exigir informes a los ministros del

culto en cuanto a los asuntos relativos al ejercicio de su ministerio
profesional, ni aquellos que por disposición legal expresa pueden
invocar el secreto profesional respecto del hecho de que se trate o están
obligados a guardar el secreto de la correspondencia epistolar o de las
comunicaciones en general.

2) La Administración Tributaria tampoco podrá exigir informes a los

parientes ascendientes o descendientes en línea directa.

j) Requerir informaciones a los bancos o instituciones de crédito, públicas

o privadas, las cuales estarán obligadas a proporcionarlas.

(NOTA: Artículo 8 de la Ley No.183-02, Código Monetario y Financiero,

expresa:

“Artículo 8:Obligación especial de Confidencialidad: El personal al servicio

de la Administración Monetaria y Financiera, que tenga acceso a información
de carácter confidencial, tendrá la obligación de observar total discreción.

(NOTA: Artículo 56, literal b) de la Ley No.183-02, Código Monetario y

Financiero, expresa:
“Artículo 56: b) Secreto Bancario: Las entidades de intermediación financiera
tienen la obligación legal de guardar secreto sobre las captaciones que reciban
del público. Solo podrán proporcionarse antecedentes personalizados sobre
dichas operaciones a su titular o a la persona que este autorice expresamente.

k) Requerir de todas las personas y especialmente de los funcionarios de

instituciones o empresas públicas y de las autoridades en general todos
los datos y antecedentes que se estimen necesarios para la fiscalización
tributaria.

l) Citar a contribuyentes que a juicio de la administración tenga

conocimiento de los hechos de que se trate, para que contesten o
informen, las preguntas que se estimen necesarios para la inspección o
fiscalización.

m) Detener a cualquier persona que fuere sorprendida cometiendo delito

tributario debiendo ser puesta la persona detenida a disposición de la
autoridad competente.

n) (Agregado por Ley No. 495-06, del 28 de diciembre del 2006, de

Rectificación Fiscal). Requerir, verificar y practicar inspecciones de los
medios de almacenamiento de datos utilizados en sistemas de
computación donde se procese información vinculada con la materia
imponible.
SECCION III

FACULTAD DE DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Artículo 45. La Administración Tributaria dispone de facultades para la

determinación de la obligación tributaria, las cuales serán ejercidas de acuerdo
con los preceptos de este Código y de las normas especiales respectivas.

SECCION IV

FACULTAD SANCIONATORIA DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Artículo 46.La Administración Tributaria, goza de la facultad de imponer

sanciones, las cuales serán aplicadas conforme a las normas y procedimientos
respectivos.

SECCION V

DEBERES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Artículo 47.Deber De Reserva. (Modificado por la Ley No.147-00, del 27 de

diciembre del 2000). Las declaraciones e informaciones que la Administración
Tributaria obtenga de los contribuyentes por cualquier medio, en principio
tendrán carácter reservado y podrán ser utilizadas para los fines propios de
dicha administración y en los casos que autorice la ley.

Párrafo I. No rige dicho deber de reserva en los casos en que el mismo se

convierta en un obstáculo para promover la transparencia del sistema tributario,
así como cuando lo establezcan las leyes, o lo ordenen órganos
jurisdiccionales en procedimientos sobre tributos, cobro compulsivo de éstos,
juicios penales, juicio sobre pensiones alimenticias, de familia o disolución de
régimen matrimonial.

Párrafo II. Cuando un contribuyente haya pagado los impuestos establecidos

en los Títulos II, III y IV de este Código, tendrá derecho a solicitar y recibir de
la Administración Tributaria, la información sobre el valor de cada uno de los
impuestos pagados bajo estos títulos por los demás contribuyentes que
participan en el mercado en el que opera el primero.

Artículo 48. Deber De Publicidad: Los actos de la Administración Tributaria

son en principio públicos. Los representantes y sus abogados tendrán acceso a
las respectivas actuaciones de la Administración Tributaria y podrán
consultarlas justificando tal calidad y su identidad.
 2- Hacer un mapa conceptual de los ingresos tributarios y no
tributarios explicando sus características.

Ingresos Tributarios

Características

Ingresos tributarios Ingresos no tributarios

Los ingresos tributarios son los ingresos que Un ingreso no tributario será aquellos ingresos
obtienen los gobiernos a través de los que obtendrán las Administraciones de carácter
impuestos, siendo la principal fuente de voluntario por la prestación de bienes y
recaudación para un Estado. Estos pueden servicios. Otra de las características que
ser extraídos de fuentes tales como los dispondrá un ingreso no tributario es que
individuos, empresas públicas, comercio y también la prestación de bienes y servicio
regalías sobre recursos naturales. podrá ser ofrecida por entidades privadas.

La tributación es una tarea clave en cualquier Ventas de bienes reales: Rentabilidad

país, a medida que mejora la capacidad y obtenida por la venta de activos no
responsabilidad del Estado. financieros por el sector público

El gobierno generalmente grava a sus Precios Públicos: Ingresos de carácter voluntario y

residentes individuales y corporativos para contractual, que financian actividades en régimen de
ayudar a financiar las obras y servicios derecho público de solicitud voluntaria por los
públicos, además de construir y mantener las administrados. Ej.: El pago de la matrícula de una
infraestructuras utilizadas en un país. El universidad, es de carácter voluntario porque solo lo
impuesto recaudado se utiliza para mejorar la paga el que quiera estudiar y también puede ser
economía y a todos los que viven en ella. ofrecido por una institución privada como un colegio
privado.

El nivel de impuestos se utiliza como un Otros Ingresos financieros: Rentabilidad obtenida

indicador de la capacidad del Estado. Los por la venta de activos y pasivos financieros por el
países desarrollados aumentan los impuestos sector público
y, por tanto, pueden brindar mejores servicios.
Al mismo tiempo, la alta tributación los obliga a Sanciones: Cualquier sanción dictada y exigida
ser responsables ante sus ciudadanos, con lo coactivamente por no cumplir con lo dispuesto en la
cual se fortalece la democracia. normativa vigente, suelen estar clasificadas en leve,
grave y muy grave.
 Unidad II

3- Hacer un resumen ejecutivo de la unidad 2 del programa.

Sistema Tributario de la

República Dominicana.

2.1 Composición ingresos tributarios

la composición de los ingresos tributarios ha sido la pérdida del peso de los

impuestos al comercio exterior, acontecimiento que no es exclusivo de
República Dominicana, sino que se trata de una tendencia internacional
derivada de la apertura comercial y la firma de tratados de libre comercio a
nivel mundial.

La
pérdida de peso de los impuestos al comercio exterior dentro de los ingresos
tributarios obligó a los países a buscar otras fuentes de financiamiento los
cuales se tradujeron principalmente en aumentos de tasas de los impuestos al
consumo. Lo anterior, trajo como consecuencia un mayor reto en la imposición
interna que actualmente concentra más del 90% de la recaudación.

República dominicana no fue ajena a este proceso y en el año 2005 se aprueba

la Ley 557-05 de Reforma Tributaria como consecuencia de la implementación
del Tratado de Libre Comercio suscrito con los Estados Unidos de América y
los países de Centroamérica, conocido como el DR-CAFTA. Esta reforma tenía
el objetivo de compensar las pérdidas de recaudación asociadas a este tratado
que se estimaban en 2% del PIB, como la eliminación de aranceles y de otros
ingresos que desaparecieron como consecuencia de este proceso.

2.2 Ingresos no tributarios

Son los ingresos generados por la venta de bienes y servicios; por ejemplo la
construcción de canales de riego para el campo, por el cual la persona natural
o jurídica debe pagar un impuesto; también está el cobro de tasas, como las
aeroportuarias por el uso de su infraestructura; contribuciones, como el cobro
por incumplimiento de contratos; rentas de inversiones que hace el estado ya
sea con la empresa pública o privada; también están las multas por
incumplimiento de contratos, y otros ingresos que se generan por actividades
propias de las instituciones del Estado. El cobro de estos valores debe ser
legalmente justificado.

2.3 Aportes al régimen contributivo de seguridad social

¿Qué es el régimen contributivo?

El régimen contributivo es un conjunto de normas que rigen la vinculación de

los individuos y las familias al Sistema General de Seguridad Social en Salud,
cuando tal vinculación se hace a través del pago de una cotización, individual y
familiar, o un aporte económico previo financiado directamente por el afiliado o
en concurrencia entre éste y su empleador.

Afiliación en el régimen contributivo

Se deben afiliar en el régimen contributivo, las personas que tienen una

vinculación laboral, es decir, con capacidad de pago, como los trabajadores
formales e independientes, los pensionados y sus familias. Para tener mayor
información sobre los derechos y deberes en el Sistema General de Seguridad
Social, consulte las preguntas frecuentes sobre el Aseguramiento al Sistema
General de Seguridad Social en Salud.
Afiliación colectiva

La afiliación colectiva es uno de los mecanismos por los cuales los

trabajadores independientes se afilian de manera voluntaria, efectúan los
aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y reportan las novedades a
través de un intermediario, quien realiza una gestión grupal ante las
administradoras (EPS, AFP, ARL, CCF), para lo cual, esta entidad, debe estar
autorizada previamente por el Ministerio de Salud y Protección Social.

Planilla integrada de liquidación de aportes

La Planilla Integrada de Liquidación de Aportes -PILA, es una ventanilla virtual

que permite el pago integrado de aportes al Sistema de Seguridad Social
Integral y Parafiscales en la cual los aportantes reportan la información para
cada uno de los subsistemas en los que el cotizante está obligado a aportar.

2.4 Ingresos propios de las instituciones públicas y municipales

La Ley 176-07 del Distrito Nacional y los Municipios, que indica los límites en la
distribución de sus ingresos, tanto los propios como los recibidos por las
diferentes modalidades establecidas por la legislación municipal. Las cifras
presupuestarias son explícitas.

La distribución de los fondos de los gobiernos locales, según la Ley 176-07,

debe mantener las siguientes proporciones: hasta el 25% para gastos de
personal, sean éstos relativos a nómina fija o bajo contrato temporal; hasta el
31% para la realización de actividades, funcionamiento y mantenimiento
ordinario de los servicios municipales de su competencia.

Además, deben utilizar al menos el 40% para obras de infraestructura,

adquisición, construcción y modificación de inmuebles y adquisición de bienes
muebles asociados a esos proyectos, incluyendo gastos de pre-inversión e
inversión para iniciativas de desarrollo económico local y social; y un 4%
dedicado a programas educativos, de género y salud.

Pero los porcentajes aplicados por las alcaldías de Santo Domingo Norte, Los
Alcarrizos, Santo Domingo Este, Guerra y Boca Chica, incumplen con lo
establecido por la ley, según los análisis realizados por la Contraloría General a
la ejecución presupuestaria por destino de fondos, estructura programática y
clasificadora presupuestaria.

2.5 Propina obligatoria

Los mozos y las mozas de los restaurantes, bares y otros establecimientos

análogos tendrán derecho a propina por parte de los consumidores cuando su
servicio se preste en las mesas. La misma será sobre el valor total de la
consumición y será incluida en la factura final.