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    Taller de Repaso Primer Corte

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    juliana garcia
    El resumen describe los puntos principales de un taller de repaso de contabilidad en la Universidad Sergio Arboleda. Incluye información sobre conciliación bancaria, caja menor, estados financieros y un ejercicio de inventarios. En la conciliación bancaria se presentan saldos de libros, extracto bancario, notas crédito y débito. La caja menor describe ingresos y gastos. Los estados financieros incluyen activos, pasivos, ingresos y gastos. El ejercicio de inventarios presenta compras, ventas, de

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    El resumen describe los puntos principales de un taller de repaso de contabilidad en la Universidad Sergio Arboleda. Incluye información sobre conciliación bancaria, caja menor, estados financieros y un ejercicio de inventarios. En la conciliación bancaria se presentan saldos de libros, extracto bancario, notas crédito y débito. La caja menor describe ingresos y gastos. Los estados financieros incluyen activos, pasivos, ingresos y gastos. El ejercicio de inventarios presenta compras, ventas, de

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    Taller de Repaso Primer Corte (1)

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    El resumen describe los puntos principales de un taller de repaso de contabilidad en la Universidad Sergio Arboleda. Incluye información sobre conciliación bancaria, caja menor, estados financieros y un ejercicio de inventarios. En la conciliación bancaria se presentan saldos de libros, extracto bancario, notas crédito y débito. La caja menor describe ingresos y gastos. Los estados financieros incluyen activos, pasivos, ingresos y gastos. El ejercicio de inventarios presenta compras, ventas, de

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    UNIVERSIDAD SERGIO ARBOLEDA

    TALLER DE REPASO PRIMER CORTE

    I – CONCILIACIÓN BANCARIA

    Suponga que una compañía elabora la conciliación bancaria del mes de marzo del
    presente año con base a la siguiente información:

    - Cheques girados y no cobrados por valor de $246.000


    - Saldo final de libros $310.750
    - Se recibieron notas crédito por valor de $411.250
    - Consignaciones realizadas y no abonadas $300.000
    - Saldo extracto bancario $629.000
    - Notás débito ascendieron a $39.000

    II – CAJA MENOR

    Se constituye fondo caja menor por valor de $600.000, se realizan los siguientes gastos:
    transporte $120.000, fotocopias $65.000, elementos de aseo $30.000, tramites notariales
    $145.000. Se realiza arqueo de caja y se encuentra en efectivo $250.000

    III – ESTADOS FINANCIEROS

    Los siguientes valores (en miles de pesos), corresponden al Balance de Prueba de La


    Cía. El Desvare Ltda. (compra-venta de mercancía) al 31 de Diciembre de 2018.   
     
    COD.  CUENTAS  VALOR  SALDOS 
          DB  CR 
      EEE Caja  $    9.300.000     
      Utilidad de ejercicios     10.000.000     
    anteriores 
      IVA por pagar        2.355.500     
      Ingresos     96.692.800     
    operacionales (ventas) 
      Gasto Servicios públicos        1.320.000     
      Cuentas por pagar Retefuente        2.500.000     
      Aportes Sociales      ¿     ¿    ¿     
      Proveedores      40.420.000     
      Cuentas por cobrar Clientes      67.710.000     
      Depreciación Acumulada      21.500.000     
      Reservas        6.280.000     
      Cuentas por Cobrar ReteICA        2.630.000     
      Costo de Ventas      33.250.000     
      Gastos de Nómina        8.750.000     
      EEE Bancos      51.946.300     
      Cuentas xCob.  Retenc.       5.420.000     
    Especial 
      Gastos no operacionales      18.550.000     
      Obligaciones Financieras      60.000.000     
      Ingresos por arrendamiento      12.400.000     
      Inventario de Mercancías      85.000.000     
      Devoluciones en ventas        5.456.700     
      Cuentas por Cobrar       4.745.300     
    Retefuente 
      Gasto por Depreciación      12.280.000     
      Propiedad, Planta y equipo    150.000.000     
      Obligaciones laborales      25.300.000     
      Cuentas por Cobrar ReteIVA        4.850.000     
      Inversiones      64.500.000     
      Ingresos financieros      31.000.000     
      Gasto papelería        3.150.000     
      Cuentas x pag. Retenc.       2.200.000     
    Especial 
      Deterioro Acum. Cartera        5.280.000 
       
      Deterioro acum P.P. y Equipo      10.180.000 
       
      Cuentas por pagar Nómina        2.750.000 
       
           SUMAS IGUALES       
     
    Notas: 1.- La Obligación financiera es deuda con Bancolombia de la cual se pagarán
    $20.000.000 en el año 2019. 
    2.- La inversión es un CDT Davivienda, el cual se liquidará en septiembre de
    2019. 
     
    SE REQUIERE: Elaborar los Estados Financieros, correspondientes al período,
    enero 1º. al 31 de diciembre de 2018: Estado de Situación Financiera y Estado de
    Resultados. 

    IV.- INVENTARIOS  

    La Cía. “Alfa Ltda.” (Responsable de IVA), presenta al 1º. de febrero de 2019, un


    saldo del artículo:  Calculadoras Casio Ref. 450, de 20 unidades a $120.000 cada
    una. (Sistema de Inventarios: Permanente; Método de valorización: PEPS). 

    1. El 6 de febrero, compra al contado, a Responsable de IVA, 25 unidades a $125.000


    cada una. Descuento comercial $30.000.  Fletes $80.000.  

    2. El 15 de febrero, vende a crédito, a Gran Contribuyente autoretenedor, 25 unidades a


    $280.000 cada una. (Crédito a 30 días, sin intereses). 

    3. El 20 de febrero, el cliente de la venta anterior, devuelve 5 unidades.   

    4. Al 28 de febrero, el precio de venta estimado, es de $250.000 por unidad, y los costos


    estimados de venta, equivalen al 15% del precio de venta estimado. 
     
    SE REQUIERE: Efectuar el asiento contable de cada una de las anteriores
    transacciones y elaborar la Tarjeta de Kárdex  

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