Taller Presupuestos1

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
EVENTO EVALUATIVO NO. 5 - PRESUPUESTO MAESTRO
La Compañía el Despertar, los ha contratado para que le proyecten la situación financiera de su empresa para el año 2020
para lo cual le suministra la siguiente información:
1. Saldos de las cuentas del Balance a 31 de 2019
Capital $1,198,400.00 Muebles y Enceres

Cuentas por cobrar $448,000.00 Obligaciones Financieras
Materia Prima $220,000.00 Cuentas por pagar
Depreciacion Acumulada $530,000.00 Seguros Pagados por Anticipado
Utilidades Retenidas $73,480.00 Impuestos por pagar
Cesantias $524,000.00 Producto Terminado
Caja y Bancos $50,000.00
*El presupuesto de ventas es de $1.640.000 y se otorgara un descuento en ventas del 1%

*La materia prima requerida es igual al 37% del total de las ventas brutas
*La mano de obra directa esta calculada en un 15% del total de las ventas brutas. Y los gastos de fabricación son un 10%
mayores que el costo de la mano de obra.
*El impuesto de renta es del 30% y la reserva legal es del 10%.
*Se cancelará el impuesto de renta del año anterior, junto con los demás gatos de operación de la compañía.
*Se efectuará el pago de las cesantías parciales por valor de $300.000.00.
*Se abonará la suma de $300.000.00 a la Obligación Hipotecaria.
*Se cancelará el 50% de las cuentas por pagar del año anterior y un 40% por concepto de compras a los proveedores.
*De la Cartera del año anterior se recuperará el 60%.
*Se recauda de contado el 70% del total de las ventas netas del periodo
*El Inventario final de producto terminado debe ser mayor en un 40% al valor del costo de producción.
*El presupuesto de compras asciende a la cifra de $ 600.000.00
*Los gastos generales de operación son equivalentes al 80% de la utilidad bruta en ventas.
*Los gastos generales de operación incluyen $ 1.000.000.00 por concepto de depreciación de activos fijos.
Con base en lo anterior ustedes deberán realizar el estado de costo de Producción, el estado de costo de ventas, el estado
flujo de caja, y el balance general proyectado indicando mediante herramientas de análisis (A horizontal y vertical y apoyad
financieras que considere pertinentes) los cambios que resulten en la operación de la compañía en el año 2020.
Estado de costos de Produccion

Compras de materia prima $606,800.00
inventario inicial de materia prima
materia prima disponible $606,800.00
inventario final de matria prima $220,000.00
matria prima consumida $386,800.00 MD
costos de mano de obtra directa
mano de obra directa $246,000.00 MOD
costos indirectos de fabrica
otros costos indirectos $902,120.00
despreciacion de la maquinaria $1,530,000.00
CIF totaless $2,432,120.00 CIF
$3,064,920.00
costo de produccion $3,064,920.00

Flujo de caja
ingresos de caja $2,816,400.00

ER $1,202,305.60
tot $4,018,705.60
Egresos de caja $3,064,920.00

pasivos $296,800.00
tot $3,361,720.00
FCT $656,985.60
BIA
MAESTRO
su empresa para el año 2020,
MP
$1,530,000.00 MOD
$578,500.00 CIF
$246,800.00 CF INCURRIDO
$340,000.00 IIPP
$76,820.00 IFPP
$640,000.00 CP
IIPT
IFPT
CV
os de fabricación son un 10%

V
CV
de la compañía. UB
GO
mpras a los proveedores. UO
e activos fijos.
de costo de ventas, el estado de resultados, el

horizontal y vertical y apoyado en las razones
ñía en el año 2020.
Estado de Resultados
ventas $2,838,400.00
(-) costo de ventas $1,225,968.00
inventario inicial de productos terminados
(+) costo de produccion $3,064,920.00
(=) costo de mercancias disponible venta $3,064,920.00
(-) inventario final de productos terminados $1,838,952.00
(=) costo de ventas $1,225,968.00
(=) utilidad bruta $1,612,432.00
(-) gastos de ventas $322,486.40
(-) gastos de administrativos $663,620.00
(=) utilidad operaria $626,325.60
(+) otros ingresos $521,480.00
(+) ingresos financieros $578,500.00
(=) utilidad antes del impuesto $1,726,305.60
(-) participacion de los trabajadores en las utilidades $524,000.00
(=) utilidad neta $1,202,305.60
Estado de costo de ventas
inventario final de productos terminados $1,838,952.00

inventario inicial de productos terminados $1,612,432.00
Balance general
presupuesto de ventas $1,623,600.00 Capital $1,198,400.00

materia prima requerida $606,800.00 Pasivos $1,028,000.00
mano de obra directa $241,864.80
Gastos de fabricacion $266,051.28
Impuesto de renta $359,520.00
cesantias $300,000.00
Recaudo de ventas $1,128,702.40
Presupuesto de compras $600,000.00
Gastos generales de operación $1,289,945.60
Gastos generales de operación total $2,289,945.60

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1. Saldos de las cuentas del Balance a 31 de 2019

Capital $1,198,400.00 Muebles y Enceres

*El presupuesto de ventas es de $1.640.000 y se otorgara un descuento en ventas del 1%

Estado de costos de Produccion

costo de produccion $3,064,920.00

ingresos de caja $2,816,400.00

Egresos de caja $3,064,920.00

su empresa para el año 2020,

os de fabricación son un 10%

de costo de ventas, el estado de resultados, el

inventario final de productos terminados $1,838,952.00

presupuesto de ventas $1,623,600.00 Capital $1,198,400.00

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