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Planeación de Auditoria y Procedimientos analítico

Actividad 3

Presentado por:
Diana Marisol Pulido

Leidy Katherine Linares

Gabriel Ocampo

Ludwing Rincón

Presentado a:
Leonardo Tunjo
NRC 1774

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Facultad Ciencias Empresariales
Administración Financiera
Bogotá, Colombia septiembre de 2018
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Preguntas De Opción Múltiple

8-25 (Objetivos 8-1, 8-3) Las siguientes preguntas conciernen a la planeación del contrato.
Seleccionar la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de lo siguiente es un procedimiento efectivo para la planeación de auditoría que ayuda a

prevenir malentendidos y el uso ineficiente del personal de auditoría?

Solución

Organizar una conferencia preliminar con el cliente para analizar los objetivos de la auditoría,
honorarios, tiempos y demás información.

b. Un auditor está planeando un contrato de auditoría para un nuevo cliente en un negocio con el
que no está familiarizado. ¿Cuál de las siguientes opciones sería la fuente más útil de
información durante la etapa de planeación preliminar, cuando el auditor está tratando de obtener
un entendimiento general de los problemas de la auditoría que puede encontrar?

Solución

Archivos de la auditoría del año anterior del auditor predecesor.

c. Un auditor obtiene conocimiento sobre el nuevo negocio de un cliente y la industria para:

Solución

Entender los eventos y transacciones que puedan tener efecto en los estados financieros el
cliente.
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8-26 (Objetivo 8-2) Las siguientes preguntas pertenecen a la aceptación del cliente. Elegir la
mejor respuesta.

a. Al evaluar si se acepta a un cliente para un contrato de auditoría, un contador público debe

considerar

Solución

Riesgo del negocio del cliente Riesgo de auditoría aceptable

Sí Sí

b. Cuando se consulta a un contador público para realizar una auditoría por primera vez, éste
debe realizar investigaciones sobre su auditor predecesor. Esto es un procedimiento necesario
que el predecesor puede proporcionar al sucesor información que ayudará al sucesor a
determinar si:

Solución: El contrato se debe aceptar.

c. ¿Cuál es la responsabilidad de un auditor sucesor con respecto a la comunicación con el

auditor predecesor con respecto a un futuro nuevo cliente de auditoría?

Solución: El auditor sucesor debe contactar al predecesor sin importar si el futuro cliente
autoriza el contacto o no.
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8-29 (Objetivos 8-3) Los principios de contabilidad generalmente aceptados establecen ciertos
requisitos para la revelación de las partes relacionadas y transacciones de las partes relacionadas.
De manera similar, las SAS establecieron requisitos para la auditoría de partes relacionadas y sus
transacciones. Para este problema, se espera que usted investigue los SFAS y las SAS adecuados.

a. Definir el concepto parte relacionada como se utiliza para los principios de contabilidad
generalmente aceptados y explicar la manifestación de los requisitos para las partes relacionadas
y transacciones relacionadas.

Parte relacionada: compañía afiliada, propietario principal de la compañía del cliente, o

cualquier otra parte con la que el cliente trate, que forma parte de una relación en la que una de
las partes puede influir en la administración o políticas de operación de la otra.

Partes relacionadas: Cuando se encuentran presentes vínculos, relaciones o

condiciones que ocasionan de forma directa o indirecta de manera significativa en la toma de
decisiones en la operación, administración o en la consecuencia de sus intereses u objetivos.

Manifestación de los requisitos:

Los requisitos de manifestación comprenden la naturaleza de la relación de la parte relacionada;

una descripción de las transacciones, incluyendo cantidades en dólares; y cantidades vencidas
para y por parte de las partes relacionadas. La mayoría de los auditores establecen el riesgo
inherente como alto para las partes relacionadas y transacciones de partes relacionadas, debido a
los requisitos contables de revelación y a la falta de independencia entre las partes que participan
en las transacciones.

b. Explicar por qué la manifestación de las transacciones de las partes relacionadas es una
información relevante para los que toman las decisiones.
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Solución:

Es importante conocer la manifestación de las transacciones para los auditores ya que los
principios de contabilidad generalmente aceptados requieren que se muestren en los estados
financieros.

c. Enunciar las partes relacionadas más importantes que es probable que intervengan en las
transacciones de las partes relacionadas.

Solución:

Debido a que se debe informar de las transacciones importantes de las partes relacionadas, es
importante que todas las partes se identifiquen e incluyan en los archivos permanentes al inicio
del contrato. Con esto, se mejora el hallazgo de transacciones no reveladas de partes
relacionadas. Las formas comunes de identificar partes relacionadas incluyen la investigación de
la administración, revisión de los archivos de la SEC y la revisión de los registros de los
accionistas para identificar a los accionistas principales.

d. Enunciar varios tipos diferentes de transacciones de partes relacionadas que pudieran ocurrir
en una compañía.

Solución:

Fraudes, Reparto de Utilidades, Limitar información respecto de la existencia de un inventario

dado en consignación por una parte relacionada o una instrucción de una compañía tenedora a
una subsidiaria de registrar un gasto por regalías. A causa de la limitada disponibilidad de
evidencia apropiada sobre dichas transacciones, el auditor debería considerar desarrollar
procedimientos como:

• Confirmar con la parte relacionada los términos y monto de la transacción.

• Inspeccionar evidencia en poder de la parte relacionada.

• Confirmar o discutir información con personas asociadas con la transacción, tales, como
bancos, abogados, fiadores y agentes.
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e. Analizar las formas en las que el auditor puede definir la existencia de partes relacionadas y
transacciones de partes relacionadas.

Solución:

El auditor necesita tener un nivel de conocimiento del negocio e industria de la entidad que
permita la identificación de los eventos, transacciones y prácticas que puedan tener un efecto
importante sobre los estados financieras.

f. Para cada tipo de transacción de la parte relacionada, analizar las diferentes formas en las que
el auditor puede evaluar si está registrada en una base al alcance de la mano, asumiendo que el
auditor sabe que la transacción existe.

Solución:

El auditor deberá revisar la información proporcionada por los directores y la administración

identificando transacciones de partes relacionadas y debería estar alerta sobre otras transacciones
importantes con partes relacionadas.

Al obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno y al hacer una
evaluación preliminar del riesgo de control, el auditor debería considerar si los procedimientos
de control sobre la autorización y registro de las transacciones con partes relacionadas son
adecuados.

g. Suponga que usted conoce las transacciones de importancia de las partes relacionadas que
ocurrieron y se tramitaron en términos menos favorables, lo que, por lo general, ocurre cuando se
realizan los negocios con partes independientes. El cliente se niega a revelar estos hechos en los
estados financieros. ¿Cuáles son sus responsabilidades?
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Solución:

El auditor deberá revisar la información proporcionada por los directores y la administración

identificando los nombres de todas las partes relacionadas conocidas y debería desarrollar los
siguientes procedimientos respecto de la integridad de esta información:

 revisar los papeles de trabajo del año anterior para identificar nombres de partes
relacionadas conocidas;
 revisar los procedimientos de la entidad para identificación de partes relacionadas;
 averiguar sobre los vínculos de directores y funcionarios con otras entidades;
 revisar los registros de accionistas para identificar los nombres de los principales
accionistas o, si es apropiado, obtener un listado de los principales accionistas en el
registro de acciones;
 revisar actas de la junta directiva, de las asambleas de accionistas, juntas de socios y de
otros registros estatutarios relevantes como el registro de intereses de participación de los
directores.
 averiguar con otros auditores involucrados actualmente en la auditoría, o auditores
antecesores, sobre su conocimiento de partes relacionadas adicionales; y
 revisar los impuestos sobre utilidades de la entidad y otra información suministrada a las
entidades de vigilancia y control.

Si a juicio del auditor, el riesgo de que partes relacionadas significativas permanezcan sin
detectar es bajo, estos procedimientos pueden ser modificados según sea apropiado. Donde el
marco de referencia para informes financieros requiera revelación de las transacciones con las
partes relacionadas, el auditor deberá quedar satisfecho de que la revelación sea adecuada.

8-30 (Objetivo 8-3) Las actas de la junta directiva de Maygold Catalog Company para el año
que terminó el 31 de diciembre de 2005, se las entregaron.

a. Como auditor, ¿cómo sabe que todas las actas se han puesto a su disposición?
b.
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Solución:

Es posible comprobar que se entregaron todas las actas al momento de una auditoría, realizando
un arqueo de estas, verificando por fecha y consecutivo de las mismas, para así tener mayor
certeza que no se encuentra ningún acta perdida u oculta por alguna razón. Ejemplo en la cámara
de comercio de Bogotá ellos autorizan las hojas para las actas, enumeradas y debidamente
marcadas con sus sellos de seguridad

b. Leer las actas de las reuniones del 15 de febrero y 16 de septiembre. Utilizar el siguiente
formato para enunciar y explicar la información que es relevante para la auditoría de 2005:

Solución:

Información relevante para la auditoría Acción de la auditoría requerida

de2005

 Conciliación de los valores  Indicar que la información no

realizados. puede mezclar años, ya que los
cierres contables ya se han
realizado y esto afectara los estados
financieros..
 Aumento de gastos de  Confirmación en libros contables
aproximadamente del incremento mencionado en las
$500,000 para los costos de actas auditadas
distribución.

 Se aprobaron unánimemente los  Corroborar que el incremento

dividendos anuales de efectivo mencionado, este acorde con el
pagaderos el 30 de abril de 2005, pagado real y registrado en los
para los accionistas de registro del estados financieros.
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15 de abril de 2005, como sigue:

Clase A común —$ 10 por acciones
Clase B común —$ 5 por acciones

 Nuevo plan de mercadeo para una

distribución más amplia de  Verificación de la información de
catálogos los catálogos con nuevos productos

c. Leer las actas de la reunión del 15 de febrero de 2005. ¿Alguna de esa información pertenecía
a la auditoría del 31 de diciembre de 2004?

Solución

 Se llevaron a cabo procesos para la aprobación de actas del 2004,

 Equipo de cómputo comprados en el 2004 se dieron en donación.

Explique lo que debió de haber hecho el auditor durante la auditoría del 31 de diciembre de 2004
con respecto a las actas de 2005.

Solución

Con respecto a las actas del año 2005 el auditor debió haber realizado una separación de estas, en
la cual se evidencie a que año pertenece cada una y que fue lo que realmente se aprobó en estas,
adicional, se hace necesario que, de una mejor manera, se pudieran realizar las auditorías,
teniendo en cuenta únicamente las fechas solicitadas en la mismas.