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    Caso Práctico 2. Impuesto Del Ejercicio

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    Lisset Moreno
    La contribuyente Ximena Rivera Ramos obtuvo ingresos de 450,000 pesos en 2019 por servicios profesionales prestados a personas morales y físicas. Tuvo deducciones autorizadas de 120,000 pesos por gastos de oficina y deducciones personales de 38,000 pesos. Pagó 30,000 pesos de retención de ISR y 28,923 pesos en pagos provisionales de ISR. Solicita apoyo para calcular su declaración anual de ISR de 2019.

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    La contribuyente Ximena Rivera Ramos obtuvo ingresos de 450,000 pesos en 2019 por servicios profesionales prestados a personas morales y físicas. Tuvo deducciones autorizadas de 120,000 pesos por gastos de oficina y deducciones personales de 38,000 pesos. Pagó 30,000 pesos de retención de ISR y 28,923 pesos en pagos provisionales de ISR. Solicita apoyo para calcular su declaración anual de ISR de 2019.

    Descripción original:

    IMPUESTO DEL EJERCICIO

    Título original

    Caso Práctico 2. Impuesto del Ejercicio

    Derechos de autor

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    Formatos disponibles

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    La contribuyente Ximena Rivera Ramos obtuvo ingresos de 450,000 pesos en 2019 por servicios profesionales prestados a personas morales y físicas. Tuvo deducciones autorizadas de 120,000 pesos por gastos de oficina y deducciones personales de 38,000 pesos. Pagó 30,000 pesos de retención de ISR y 28,923 pesos en pagos provisionales de ISR. Solicita apoyo para calcular su declaración anual de ISR de 2019.

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    La contribuyente Ximena Rivera Ramos obtuvo ingresos de 450,000 pesos en 2019 por servicios profesionales prestados a personas morales y físicas. Tuvo deducciones autorizadas de 120,000 pesos por gastos de oficina y deducciones personales de 38,000 pesos. Pagó 30,000 pesos de retención de ISR y 28,923 pesos en pagos provisionales de ISR. Solicita apoyo para calcular su declaración anual de ISR de 2019.

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    1

    Caso Práctico 2
    Ingresos por Actividad Profesional (Honorarios).

    La contribuyente XIMENA RIVERA RAMOS, con RFC RIRX8709263k3, acude a Ud. A solicitarle apoyo
    para realizar el cálculo de su declaracion anual del ejerciccio 2019, derivado de que obtuvo ingresos
    por la prestacion de servicios profesionales a personas fisicas y a una persona moral.

    Para los efectos anteriores, le presenta la siguiente informacion:

     Sus obligaciones fiscales son: ISR e IVA.

     Ingresos obtenidos en el 2019:

    INGRESOS DERIVADOS DE ACTIVIDAD PROFESIONAL CANTIDAD


    Ingresos obtenidos de persona moral en el 2019 $ 300,000.00
    (+) Ingresos obtenidos de personas fisicas en el 2019 150,000.00
    (=) Total de ingresos obtenidos en el 2017 $ 450,000.00

    CONCEPTO CANTIDAD
    Retención de ISR por persona moral con RFC: CCR210115210 $ 30,000.00

     Deducciones autorizadas para ISR efectivamente pagadas en el ejercicio:

    DEDUCCIÓN AUTORIZADA CANTIDAD


    Renta de oficina $ 80,000.00
    (+) Luzde oficina 0.00
    (+) Telefono de oficina 15,000.00
    (+) Papeleria de oficina 10,000.00
    (=) Total de deducciones autorizadas $ 120,000.00

     Deducciones personales para el ISR en el ejercicio:

    DEDUCCIONES PERSONALES CANTIDAD


    Honorarios médico $ 5,000.00
    (+) Donativo Teletón1 3,000.00
    (+) Intereses por crddito hipotecario de su casa habitacion 30,000.00
    (=) Total de deducciones personas para el ISR 2 $ 38,000.00

    1
    El importe de los donativos no deberá exceder de 7% de los ingresos acumulares del ejercicio inmediato anterior a aquél
    en el que se efectúe la deducción (artículo 151, fracción III, de la ley del ISR).
    2
    El importe de las deducciones personales no podrá exceder de la cantidad que resulte entre UMA elevada al año o del
    15% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo, incluyendo aquéllos por los que no se pague el impuesto
    (Articulo151, último párrafo, de la Ley del ISR).
    2

     Pagos provisionales de ISR efectuados durante el ejercicio:


    CONCEPTO CANTIDAD
    Pagos provisionales de ISR efectuados durante el ejercicio $ 28,923.00

    NOTA: Los datos correspondinetes al VA son informativos ua que en la declaracion anual no se


    presenta este impuesto.
    3

     Estado de posición financiera del 1º. De enero al 31 de diciembre de 2019:

    Nota: De conformidad con el artículo 31, párrafo quinto de la Ley del ISR, la contribuyente opta por
    deducir las inversiones de activo fijo, a partir del ejercicio siguiente, ya que se adquirieron en
    diciembre 2019.
    Los datos correspondientes al IVA son informativos ya que en la declaración anual no se presenta este
    impuesto.

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