EMPRESA CUNORI, S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 y 2019

ACTIVO 2018
Caja y bancos Q 2,302.00
Cuentas por cobrar Q 9,406.00
Inventarios Q 4,229.00
Gastos pagados por anticipado Q -
Propiedad planta y equipo Q 529.00
SUMA DEL ACTIVO Q 16,466.00
PASIVO y PATRIMONIO
Préstamos bancarios Q -
Cuentas por pagar y gastos acumulados Q 943.00
Préstamos no bancarios Q 660.00
Cuentas por pagar entre afiliadas Q 1,397.00
Proveedores del exterior Q 3,223.00
ISR por pagar Q 1,380.00
Acreedores LP Q 1,985.00
Provisión para indemnizaciones Q 521.00
Préstamo bancario LP Q 1,495.00
Capital autorizado Q 900.00
Reserva legal Q 876.00
Reinversión de utilidades Q 274.00
Utilidades del ejercicio Q 2,812.00
SUMA DEL PASIVO Y PAT. Q 16,466.00

EMPRESA CUNORI, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2019

2018
Ventas netas Q 57,911.00
Costo de ventas Q (45,943.00)
Utilidad bruta en ventas Q 11,968.00
Gastos de venta Q (4,217.00)
Gastos de admón. Q (2,296.00)
Utilidad en operación Q 5,455.00
Otros productos y gastos Q (858.00)
Utilidad antes del ISR Q 4,597.00
ISR Q (1,638.00)
 Utilidad Neta del Ejercicio Q 2,959.00

Utilidad acumulada al inicio Q -

(-) Dividendos pagados Q -
Traslado a reserva legal Q (147.00)
Utilidad Acumulada al Final Q 2,812.00

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

1 La empresa determinó una provisión de cuentas malas de Q.130.00

2 Las depreciaciones del periodo ascendieron a Q.415.00; (registradas Q.329.00 al costo de ventas y Q.86.00 en
3 admón.)
La empresa vendió maquinaria y equipo al contado obteniendo una ganancia de Q.57.00 debido a que su valor

original era de Q.49.00, menos una depreciación acumulada de Q.34.00, el precio de venta fue de Q.72.00
4 Se dio de baja al mobiliario y equipo que se encontraba totalmente depreciado por Q.23.00
5 La provisión para indemnizaciones ascendió Q.322.00 distribuidos de la manera siguiente: Q.162.00 en costo de
ventas y Q.160.00 en gastos de admón.

Se pide:
Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo, por el método directo e indirecto (Según NIC)
I, S.A.
L
18 y 2019

2019
Q 3,671.00
Q 21,091.00
Q 17,413.00
Q 619.00
Q 4,246.00
Q 47,040.00

Q 11,000.00
Q 2,823.00
Q -
Q 1,239.00
Q 11,025.00
Q 4,306.00
Q 4,000.00
Q 455.00
Q 1,495.00
Q 900.00
Q 1,308.00
Q 275.00
Q 8,214.00
Q 47,040.00

I, S.A.
DOS
E DE 2018 Y 2019

2019
Q 70,274.00
Q (46,458.00)
Q 23,816.00
Q (5,102.00)
Q (4,200.00)
Q 14,514.00
Q (85.00)
Q 14,429.00
Q (5,782.00)
 Q 8,647.00

Q 2,811.00
Q (2,811.00)
Q (433.00)
Q 8,214.00

MENTARIA

30.00
tradas Q.329.00 al costo de ventas y Q.86.00 en
o una ganancia de Q.57.00 debido a que su valor

e Q.34.00, el precio de venta fue de Q.72.00

ente depreciado por Q.23.00
dos de la manera siguiente: Q.162.00 en costo de

e indirecto (Según NIC)

 EM
HOJA DE TRABAJ
TERMINADO

SALDOS AL RECLASIFICACIÓNES
NO. CUENTAS
31-12-2019 DEBE HABER
1 Caja y bancos Q 3,671.00
2 Cuentas por cobrar Q 21,091.00
3 Inventarios Q 17,413.00
4 Gastos pagados por anticipado Q 619.00
5 Propiedad planta y equipo Q 4,246.00 Q 23.00
6 Préstamos bancarios Q (11,000.00)
7 Cuentas por pagar y gastos acum. Q (2,823.00)
8 Préstamos no bancarios Q -
9 Cuentas por pagar entre afiliadas Q (1,239.00)
10 Proveedores del exterior Q (11,025.00)
11 ISR por pagar Q (4,306.00)
12 Acreedores LP Q (4,000.00)
13 Provisión para indemnizaciones Q (455.00) Q 322.00
14 Préstamo bancario LP Q (1,495.00)
15 PATRIMONIO Q (10,697.00) Q 8,647.00
16 Capital autorizado Q (900.00)
17 Reserva legal Q (1,308.00)
18 Reinversión de utilidades Q (275.00)
19 Utilidades del ejercicio Q (8,214.00) Q 8,647.00
20 Ventas netas Q (70,274.00)
21 Costo de ventas Q 46,458.00 Q 491.00
22 Gastos de venta Q 5,102.00
23 Gastos de admón. Q 4,200.00 Q 376.00
24 Otros productos y gastos Q 85.00
25 ISR (Gasto) Q 5,782.00
26 Utilidad Neta del Ejercicio Q 8,647.00 Q 8,647.00
27 Provisión cuentas malas Q 130.00
28 Depreciaciones acumuladas Q 415.00 Q 57.00
29 Ganancia en venta de act. Q 34.00
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a proveedores
Efectivo usado para otras actividades de operación
Efectivo Neto de Operación
Efectivo Neto de Inversión
Efectivo Neto de Financiamiento
Aumento de efectivo y equivalentes de efectivo
SUMAS Q 117,314.00
SUMAS Q (117,314.00) Q 9,571.00 Q 9,571.00
 EMPRESA CUNORI, S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA ELABORAR EL FLUJO DE EFECTIVO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2019

SALDOS AJUST. AUMENTO O EFECTOS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

SALDOS AL 2018
DISMINUCIÓN S/EFECTIVO REC.CLIENTES
PAG. PROV. Y EMPLEADOS
Q 3,671.00 Q 2,302.00 Q 1,369.00
Q 21,091.00 Q 9,406.00 Q 11,685.00 Q (11,685.00) Q (11,685.00)
Q 17,413.00 Q 4,229.00 Q 13,184.00 Q (13,184.00) Q (13,184.00)
Q 619.00 Q - Q 619.00 Q (619.00) Q (619.00)
Q 4,269.00 Q 529.00 Q 3,740.00 Q (3,740.00)
Q (11,000.00) Q - Q (11,000.00) Q 11,000.00
Q (2,823.00) Q (943.00) Q (1,880.00) Q 1,880.00 Q 1,880.00
Q - Q (660.00) Q 660.00 Q (660.00)
Q (1,239.00) Q (1,397.00) Q 158.00 Q (158.00) Q (158.00)
Q (11,025.00) Q (3,223.00) Q (7,802.00) Q 7,802.00 Q 7,802.00
Q (4,306.00) Q (1,380.00) Q (2,926.00) Q 2,926.00
Q (4,000.00) Q (1,985.00) Q (2,015.00) Q 2,015.00
Q (133.00) Q (521.00) Q 388.00 Q (388.00) Q (388.00)
Q (1,495.00) Q (1,495.00) Q -
Q (2,050.00) Q (4,862.00) Q 2,812.00 Q (2,812.00)
Q (900.00) Q (900.00) Q - Q -
Q (1,308.00) Q (876.00) Q (432.00) Q 432.00
Q (275.00) Q (274.00) Q (1.00) Q 1.00
Q 433.00 Q (2,812.00) Q 3,245.00 Q (3,245.00)
Q (70,274.00) Q (70,274.00) Q 70,274.00 Q 70,274.00
Q 45,967.00 Q 45,967.00 Q (45,967.00) Q (45,967.00)
Q 5,102.00 Q 5,102.00 Q (5,102.00) Q (5,102.00)
Q 3,824.00 Q 3,824.00 Q (3,824.00) Q (3,824.00)
Q 85.00 Q 85.00 Q (85.00) Q (85.00)
Q 5,782.00 Q 5,782.00 Q (5,782.00)
Q - Q -
Q 130.00 Q 130.00 Q (130.00) Q (130.00)
Q 358.00 Q 358.00 Q (358.00)
Q 34.00 Q 34.00 Q (34.00) Q (34.00)
Q 58,340.00
Q (59,560.00)

Q 107,823.00 Q 16,466.00 Q 91,357.00 Q (89,988.00)

Q (107,823.00) Q (16,466.00) Q (91,357.00) Q 91,357.00
Q 1,369.00 Dif. es el efectivo
E OPERACIÓN ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE FLUJO NETO DE
OTROS DE INVERSIÓN FINANCIAMIENTO EFECTIVO
Q 1,369.00
Q (11,685.00)
Q (13,184.00)
Q (619.00)
Q(3,740.00) Q (3,740.00)
Q 11,000.00 Q 11,000.00
Q 1,880.00
Q (660.00) Q (660.00)
Q (158.00)
Q 7,802.00
Q 2,926.00 Q 2,926.00
Q 2,015.00 Q 2,015.00
Q (388.00)
Q -
Q (2,812.00) Q (2,812.00)

Q 70,274.00
Q (45,967.00)
Q (5,102.00)
Q (3,824.00)
Q (85.00)
Q(5,782.00) Q (5,782.00)
Q -
Q (130.00)
Q (358.00) Q (358.00)
Q (34.00)
Q 1,369.00 Dif. Que es Caja

Q(2,856.00)
Q (4,076.00)
Q(4,098.00) Q (4,098.00)
Q 9,543.00 Q 9,543.00
Flujo Neto Q 1,369.00
Efectivo Inicial Q 2,302.00
Efectivo final Q 3,671.00
 Ajustes y Reclasificaciones

PARTIDAS ORIGINALES
PDAS CUENTAS PDAS
DEBE HABER
1
1 Gastos de administración (Cuentas incob.) Q 130.00 1
a: Provisión para cuentas incobrables Q 130.00
Se crea provisión para las cuentas malas Q 130.00 Q 130.00 Reclasificació

2 Costo de ventas (Depreciaciones) Q 329.00 2

Gastos de admón. (Depreciaciones) Q 86.00
a: Depreciaciones acumuladas (Prop. P y E.) Q 415.00
Corresponde a las depreciaciones del periodo Q 415.00 Q 415.00 Reclasificació

3 Caja y bancos Q 72.00 3

Depreciación acumulada Q 34.00
a: Maquinaria y equipo Q 49.00 Reclasificación cuentas del est
Ganancia en venta de activos Q 57.00
Ganancia obtenida en permuta de maquinaria y equipo Q 106.00 Q 106.00 4

4 Depreciación acumulada Q 23.00 Reclasificació

a: Mobiliario y equipo Q 23.00
Se da de baja el mobiliario por estar depreciado Q 23.00 Q 23.00 5

5 Costo de ventas (indemnizaciones) Q 162.00

Gastos de admón. (indemnizaciones) Q 160.00 Reclasificació
a: Provisión para indemnizaciones Q 322.00
La respectiva provisión ascendió Q 322.00 Q 322.00 6

Se Reclasifican las no monetarias Reclasificación de la utilid

Q 15.00 Valor en Libros
Q 57.00 Ganancia
 PARTIDAS RECLASIFICADAS
CUENTAS DEBE HABER

Provisión para cuentas incobrables Q 130.00

a: Gastos de administración Q 130.00
Reclasificación Q 130.00 Q 130.00

Depreciaciones acumuladas Q 415.00

a: Costo de ventas (Depreciaciones) Q 329.00
a: Gastos de admón. (Depreciaciones) Q 86.00
Reclasificación Q 415.00 Q 415.00

Ganancia en venta de activos Q 34.00

a: Depreciación acumulada Q 34.00
Reclasificación cuentas del estado de resultados Q 34.00 Q 34.00

Mobiliario y equipo Q 23.00

a: Depreciación acumulada Q 23.00
Reclasificación Q 23.00 Q 23.00

Provisión para indemnizaciones Q 322.00

a: Costo de ventas (indemnizaciones) Q 162.00
a: Gastos de admón. (indemnizaciones) Q 160.00
Reclasificación Q 322.00 Q 322.00

Patrimonio Q 8,647.00
a: Utilidad neta del ejercicio Q 8,647.00
Reclasificación de la utilidad y reserva Q 8,647.00 Q 8,647.00

Partida Original de esta es:

Pérdidas y Ganancias (Ganancia Neta)
a: ISR x Pagar
Patrimonio
RL
Utilidad Retenida
 EMPRESA CUNORI, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
CIFRAS EN MILLONES

Efectivo neto por actividades de operación Q (4,076.00)

Efectivo recibido de clientes Q 58,340.00
Efectivo pagado a proveedores y empleados Q (59,560.00)
Efectivo pagado por otras actividades Q (2,856.00)
Efectivo neto por actividades de inversión Q (4,098.00)
Por adquisición de propiedad planta y equipo Q (3,740.00)
Depreciación dada de baja en venta de activos Q (358.00)
Efectivo neto por actividades de financiamiento Q 9,543.00
Efectivo recibido de un préstamo bancario Q 11,000.00
Efectivo pagado por un préstamo no bancario Q (660.00)
Efectivo recibido de acreedores a L.P. Q 2,015.00
Efectivo pagado por dividendo pagados Q (2,812.00)
Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo Q 1,369.00
(+) Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año Q 2,302.00

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año Q 3,671.00

ANEXO PARA CONCILIAR LA UTILIDAD DEL EJERCICIO Y FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN

Utilidad neta Q 8,647.00

Partidas de conciliación entre la ganancia neta y el efectivo
neto proveniente de actividades de operación Q 833.00
Cuentas incobrables Q 130.00
Depreciaciones (Propiedad planta y equipo) Q 438.00
Utilidad en venta de activos Q (57.00)
Indemnizaciones (Provisión) Q 322.00
Cambios en activos y pasivos netos Q (13,556.00)
Aumento de cuentas por cobrar Q (11,815.00)
Aumento en inventarios Q (13,184.00)
Aumento en gastos pagados por anticipado Q (619.00)
Aumento en cuentas por pagar y gastos acumulados Q 1,880.00
Disminución en cuentas por pagar Q (158.00)
Aumento en proveedores del exterior Q 7,802.00
Aumento en el ISR por pagar Q 2,926.00
Disminución en provisión para las indemnizaciones Q (388.00)
Efectivo neto proveniente de actividades de operación Q (4,076.00)
TIVIDADES DE
 EMPRESA CUNORI, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Indirecto)
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
CIFRAS EN MILLONES

Flujo de efectivo por actividades de operación

Utilidad neta Q 8,647.00
Partidas de conciliación entre la ganancia neta y el efectivo
neto proveniente de actividades de operación Q 833.00
Cuentas incobrables Q 130.00
Depreciaciones (Propiedad planta y equipo) Q 438.00
Utilidad en venta de activos Q (57.00)
Indemnizaciones (Provisión) Q 322.00
Cambios en activos y pasivos netos Q (13,556.00)
Aumento de cuentas por cobrar Q (11,815.00)
Aumento en inventarios Q (13,184.00)
Aumento en gastos pagados por anticipado Q (619.00)
Aumento en cuentas por pagar y gastos acumulados Q 1,880.00
Disminución en cuentas por pagar Q (158.00)
Aumento en proveedores del exterior Q 7,802.00
Aumento en el ISR por pagar Q 2,926.00
Disminución en provisión para las indemnizaciones Q (388.00)
Efectivo neto proveniente de actividades de operación Q (4,076.00)
Flujo de efectivo por actividades de inversión
Por adquisición de propiedad planta y equipo Q (3,740.00)
Depreciación dada de baja en venta de activos Q (358.00)
Efectivo neto por actividades de inversión Q (4,098.00)
Flujo de efectivo por actividades de financiamiento
Efectivo recibido de un préstamo bancario Q 11,000.00
Efectivo pagado por un préstamo no bancario Q (660.00)
Efectivo recibido de acreedores a L.P. Q 2,015.00
Efectivo pagado por dividendo pagados Q (2,812.00)
Efectivo neto por actividades de financiamiento Q 9,543.00
Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo Q 1,369.00
(+) Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año Q 2,302.00

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año Q 3,671.00