Riesgos de Impuestos.

BIBLIOTECA DE RIESGOS
PROCESO GENERAL DE IMPUESTOS
Esta herramienta le permitirá identificar los riesgos inherentes de un proceso de Impuestos, el cual
considera las actividades de administración de terceros y servicios y parametrización tributaria, análisis y
definición de la planeación tributaria, liquidación y presentación de impuestos, obligaciones tributarias
laborales, presentación de informes a entes de control, cumplimientos legales.
No se debe descartar la buena práctica de entender el proceso de impuestos de la organización a evaluar,

identificar las actividades particulares y los riesgos que se encuentren presentes.
De acuerdo con el objeto social de la organización, su cadena de valor y la criticidad del proceso, es
importe valorizar los riesgos definiendo su probabilidad, impacto y velocidad.
SUBPROCESO RIESGO TIPO DE RIESGO

Aplicación incorrecta e improcedente de impuestos a
terceros, al no corresponder a su perfil tributario.
Inadecuada parametrización tributaria de terceros y
servicios por funcionarios no capacitados y/o sin
Operativo
conocimiento tributario.
Administración de terceros, Categorización tributaria de terceros en el sistema de
productos y servicios información sin soporte físico y/u original de su perfil
tributario
Inoportunidad en la actualización de parámetros de
impuestos de acuerdo con la normatividad vigente.
Tecnológico
Errores en los cálculos de impuestos por bases,
porcentajes y formulas incorrectas.
Sobrecostos en la liquidación y pago de cargas
tributarias por ausencia de planeación y
provisión/estimaciones financieras.
Financiero
Incumplimiento e inoportunidad en el pago de
Análisis y definición de la
obligaciones tributarias a entes de control por no
planeación tributaria anual
incluir y/o proyectar estos cargos en el flujo de caja
Cargas tributarias altas por planeación tributaria
inadecuada proyectada sobre bases de ingresos, gastos Operativo
y costos inexactos.
Errores en la liquidación de impuestos por bases
inexactas, información financiera no confiable y no
soportada
Sobrecostos por liquidación y pago de intereses por
inexactitud e inoportunidad en la presentación y pago
Financiero
de impuestos
Provisiones de impuestos inexactos
Información financiera no confiable por registro
Liquidación, presentación y inadecuado de las bases de impuestos, resultado de la
pago de impuestos liquidación y causación del pago de impuestos
Ajustes de impuestos no autorizados e inoportunidad
en su registro
Modificación no autorizada de información contable,
posterior a la liquidación, presentación y pago de Operativo
impuestos.
Deducciones de impuestos no procedentes, ficticias y
sin documentos soportes.
Bases y cálculos de liquidación inexactos Tecnológico
SUBPROCESO RIESGO TIPO DE RIESGO
Sanciones por presentación de impuestos sin
cumplimiento de la totalidad de requisitos, inexactos y
Legales
sin las autorizaciones (Firmas) requeridas.
Errores en la liquidación de impuestos laborales por

bases inexactas, tarifas desactualizadas y deducciones
no reconocidas.
Financiero
Impuestos laborales no certificados a funcionarios.
Intereses financieros por inoportunidad en el pago de
Obligaciones tributarias impuestos a entes de control.
laborales Ajustes de bases de impuesto no autorizados e
inoportunidad en su registro.
Modificación no autorizada de información contable, Operativo
posterior a la liquidación, presentación y pago de
impuestos
Bases y cálculos de liquidación inexactos Tecnológico
Modificación no autorizada de información contable,
posterior a la presentación de información a entes de
control. Operativo
Errores en la presentación de informes a entes de
Presentación de informes a control por información no confiable y sin depuración
entes de control Sanciones por inoportunidad y no presentación de
reportes y respuesta de requerimientos a entes de Financiero
control.
Errores en la transmisión de información e
Tecnológico
incompatibilidad en los archivos de transmisión
Sanciones por incumplimiento de la normatividad
Financiero
vigente en la información de las facturas de venta
Sanciones y demandas por no certificar las retenciones
Legal
de impuestos aplicadas a terceros
Cumplimientos legales
Información base, cálculos y porcentajes errada en las
Tecnológico
certificaciones a terceros.
Retención de impuestos no procedentes y sin
Fraude
certificación al tercero

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