contabilidad del activo REGLAS DE VALUACIÓN Y PRESENTACIÓN ef-01

NIF C-1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Ejercicio 1
Con los datos que se presentan a continuación, preparar el Balance General y Estado de Resultado Integral 2019, conforme a las reglas de valuación
y de presentación emitidas por la CINIF
Incluir los asientos de valuación y de presentación separados unos de otros y claramente especificados

La empresa se dedica a la compra y venta de articulos de decoración para jardín y playa

Los datos siguientes se refieren a los saldos que se presentan en el listado de cuentas de mayor al 31 de diciembre de 2019
1.- La cuenta de bancos se integra:
15
New York Bank 12,000 son 800 dólares americanos
Banorte 1,000
Bancomer 5,000
Banamex -10,000
Santander -15,000
-7,000 4,000

2.- Solamente Banamex reportó al 31 de diciembre de 2019 un sobregiro de $3,000

3.- Al 31 de diciembre de 2019 existían cheques expedidos y no entregados a favor de proveedores por $8,000

4.- En la cuenta de inversiones disponibles a la vista se incluye un saldo por $200,000 destinado al pago de indemnizaciones por retiro de los
empleados

5.- En la cuenta de inversiones disponibles a la vista se incluyen 4 centenarios valuados a $11,000 cada uno

6.- En la cuenta de inversiones temporales se incluye un depósito a plazo fijo por $50,000 que devengó intereses por $1,000 que no se han
cobrado

7.- Al 31 de diciembre de 2019 el dólar cotizó $20.00 cada uno y el centenario $ 18,000 cada uno

UTILIDAD DEL EJERCICIO

EL OASIS, S.A. 470,000
LISTADO DE CUENTAS DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 EFECTIVO Y EQ DE EFECT
PESOS 135,000

FONDO FIJO 5,000

BANCOS -7,000 EF y EQ EF
INVERSIONES DISPONIBLES A LA VISTA 294,000 292,000
CLIENTES 1,250,000
INVENTARIOS 500,000
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 4,000,000
DEP. ACUM. DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUI 1,400,000
INTANGIBLES 2,000,000
AMORT. ACUM. DE INTANGIBLES 800,000
PRESTAMOS BANCARIOS 1,900,000
PROVEEDORES 250,000
ACREEDOREES DIVERSOS 505,000
ISR POR PAGAR 180,000
PTU POR PAGAR 30,000
CAPITAL SOCIAL 1,500,000
UTILIDADES ACUMULADAS 1,040,000
VENTAS 3,000,000
COSTO DE VENTAS 1,200,000

elaboró: María Luisa Evia Urbina

contabilidad del activo REGLAS DE VALUACIÓN Y PRESENTACIÓN ef-01

GASTOS DE VENTA 900,000

GASTOS DE ADMINISTRACION 300,000
OTROS PRODUCTOS 77,000
ISR 180,000
OTROS GASTOS 30,000
GASTOS DE VENTA/ PTU 30,000

elaboró: María Luisa Evia Urbina

 contabilidad del activo REGLAS DE VALUACIÓN Y PRESENTACIÓN ef-01

aluación

valuacion presentacion
1 2
valuacion NEW YORK BANK 12,000 BANAMEX 3,000
UT EN CAMBIOS 12,000 PRESTAMOS BANCARIOS 3,000
DE DÓLAR A PESOS SOBRE GIRO BANCARIO
NIF C1 PARRAFO 8 NIF C1 PARRAFO 13
5 3
INVERSIONES DISPONIBLES/CENTENARIOS 44,000 BANCOS 8,000
UT EN CAMBIOS 44,000 PROOVEDORES 8,000
NIF C1 PARRAFO 7 CHEQUES EXPEDIDOS NO COBRADOS
7 NIF C1 PARRAFO 12
presentacion BANCOS 4,000
UT EN CAMBIOS 4,000
presentacion INVERSIONES DISPONIBLES/CENTENARIOS 28,000
UT EN CAMBIOS 28,000
valuacion NIF C1 PARRAFO 8 4
6 SUELDO/INDEMNIZACION 200,000
INTERESES POR COBRAR 1,000 INVERSIONES DISPONIBLES A LA VISTA 200,000
valuacion PRODUCTO FIINANCIERO 1,000 INDEMNIZACIONES POR RETIRO DE LOS EMPLEADOS
NIF C1 PARRAFO 10 NIF C1 PARRAFO 11

presentacion NO SE PONE PPR QUE YA SE REGISTRO EL INCIAL SOLO ES HACER LOS MOVI

valuacion

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 135,000

FONDO FIJO 5,000
BANCOS 8,000
INVERSIONES DISPONIBLES A LA VISTA 122,000

VENTAS 3,000,000
COSTO DE VENTAS 1,200,000
UTILIDAD BRUTA 1,800,000

GASTOS DE VENTAS 900,000

GASTOS DE ADMINISTRACION 300,000
UTILIDAD DE LA OPERACIÓN 600,000

PRODUCTO FINANCIERO 1,000

OTROS PRODUCTOS 77,000
ISR 180,000
PTU 30,000

elaboró: María Luisa Evia Urbina

contabilidad del activo REGLAS DE VALUACIÓN Y PRESENTACIÓN ef-01

OTROS GASTOS 30,000

UTILIDA CAMBIARIA 32,000
UTILIDAD NETA 470,000

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 135,000
CLIENTES 1,250,000
INVENTARIOS 500,000
INTERESES POR COBRAR 1,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,886,000

ACTIVO NO CIRCULANTE
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 4,000,000
DEP. ACUM. DE INMUEBLES MAQUINARIA Y E 1,400,000
INTANGIBLES 2,000,000
AMORT. ACUM. DE INTANGIBLES 800,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 4,000,000
TOTAL ACTIVO 5,886,000

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PRESTAMOS BANCARIOS 1,903,000
PROVEEDORES 258,000
ACREEDOREES DIVERSOS 505,000
IMPUESTOS POR PAGAR A LA PTU 180,000
PTU POR PAGAR 30,000
TOTAL PASIVO 2,876,000

CAPITAL SOCIAL 1,500,000

UTILIDADES ACUMULADAS 1,040,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 470,000
TOTAL CAPITAL 3,010,000

PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE 5,886,000

elaboró: María Luisa Evia Urbina

contabilidad del activo REGLAS DE VALUACIÓN Y PRESENTACIÓN ef-01

BANCOS
3,000 -7,000
4,000
8,000
15,000 -7,000
8,000

INVERSIONES DISPONIBLES A LA VISTA

28,000 200,000
294,000
322,000 200,000
122,000

OTROS PRODUCTOS
1,000
77,000
78,000

elaboró: María Luisa Evia Urbina

contabilidad del activo REGLAS DE VALUACIÓN Y PRESENTACIÓN ef-01

elaboró: María Luisa Evia Urbina

 NIF C-1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Con los datos que se presentan a continuación, preparar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado Integral,
del año 2020, conforme a las reglas de valuación y de presentación emitidas por el CINIF
Incluir los asientos de valuación y presentación separados unos de otros y claramente especificados

La empresa se dedica a la compra y venta de escritorios infantiles y universitarios

Los datos siguientes se refieren a los saldos que se presentan en el listado de cuentas de mayor al 31 de diciembre de 2020

1.- La cuenta de bancos se integra:

City Bank 13,200 son 600 dólares americanos 22

Banorte 2,000
Bancomer 55,000 Se utilizará para el pago de nómina
Banamex -8,000
Santander -17,000
45,200

2.- Solamente Santander reportó al 31 de diciembre de 2020 un sobregiro de $3,000

3.- Al 31 de diciembre de 2020 existían cheques expedidos y no entregados a favor de proveedores por $18,000

4.- Se incrementa el Fondo Fijo en $2,000

5.- En la cuenta de inversiones disponibles a la vista se incluyen 5 centenarios valuados a $3,000 cada uno

6.- En la cuenta de inversiones disponibles a la vista se incluye un depósito a plazo fijo por $100,000. Por dicha inversión
se generaron intereses por $3,000, los cuales el banco ha capitalizado a la cuenta

7.- Al 31 de diciembre de 2020 el dólar cotizó $20 cada uno y el centenario $6,500 cada uno

MUEBLES ESCOLARES, S.A.

LISTADO DE CUENTAS DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
PESOS
FONDO FIJO 5,000
BANCOS 45,200
INVERSIONES 115,000
CLIENTES 1,450,000
INVENTARIO 629,700
PROPIEDA, 3,000,000
DEP. ACUM. 900,000
INTANGIBLE 50,000
AMORT. ACU 10,000
PRESTAMOS 700,000
PROVEEDOR 475,000
ACREEDORE 444,600
ISR POR PA 204,400
PTU POR PA 30,000
CAPITAL SOC 1,700,000
UTILIDADES 685,300
VENTAS 1,500,000
COSTO DE V 540,000
GASTOS DE 275,000
GASTOS DE 320,000
OTROS PRO 15,000
ISR 204,400
GASTOS DE 30,000
 VALUACION PRESENTACION

VALIDACION Y REVELACION 1
a y el Estado de Resultado Integral, NEW YORK BANK 13,200 BANAMEX
UT EN CAMBIOS 13,200 PRESTAMOS BANCARIOS
DE DÓLAR A PESOS SOBRE GIRO BANCARIO
NIF C1 PARRAFO 8 Y 15 NIF C1 PARRAFO 13

REVELACION 2 BANCOS
mayor al 31 de diciembre de 2020 PAGO DE NOMINA 55,000 PROOVEDORES
BANCOS 55,000 CHEQUES EXPEDIDOS NO COBRADOS
NIF C1 PARRAFO 15 NIF C1 PARRAFO 12
VALUACION
VALUACION 4
FONDO FIJO 2,000
BANCOS 2,000
NIF C1 PARRAFO 5

VALIDACION Y REVELACION 5
INVERSIONES DISPONIBLES/CENTENARI 15,000
UT EN CAMBIOS 15,000
PRESENTAC NIF C1 PARRAFO 7

oveedores por $18,000 PRESENTAC VALUACION 6

INVERSIONES DISPONIBLES A LA VISTA 1,000
PRESENTAC PRODUCTO FINANCIERO 1,000
NIF C1 PARRAFO 10
$3,000 cada uno VALUACION
VALUACION 7
r $100,000. Por dicha inversión VALUACION PERDIDA CAMBIARIA 1,200
BANCOS 1,200
VALUACION INVERSIONES DISPONIBLES/CENTENARI 17,500
UT EN CAMBIOS 17,500
NIF C1 PARRAFO 8

CIERRE VALUACION
VENTAS 1,500,000
PRODUCTOS FINANCIEROS 3,000
UT EN CAMBIOS 17,500
OTROS PROUDCTOS 15,000
COSTO DE VENTAS 540,000
GASTOS DE VENTAS 305,000 306,200
GASTOS DE ADMINISTRACION 320,000 35,500
ISR 204,400
PERDIDA EN CAMBIOS 1,200
UT DEL EJERCICIO 164,900

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 205,500
INVENTARIOS 629,700
CLIENTES 1,450,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 2,285,200

ACTIVO NO CIRCULANTE
PROPIEDA, PLANTA Y EQUIPO 3,000,000
DEP. ACUM. DE PROPIEDAD, PLANTA Y E 900,000
INTANGIBLES 50,000
AMORT. ACUM. DE INTANGIBLES 10,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 2,140,000

TOTAL ACTIVO 4,425,200

PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PRESTAMOS BANCARIOS 703,000
PROVEEDORES 493,000
ACREEDOREES DIVERSOS 444,600
ISR POR PAGAR 204,400
PTU POR PAGAR 30,000
TOTAL PASIVO 1,875,000

CAPITAL SOCIAL 1,700,000

UTILIDADES ACUMULADAS 685,300
UTILIDAD DEL EJERCICIO 164,900
TOTAL DE CAPITAL 2,550,200 DIFERENCIA
0
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 4,425,200
PRESENTACION ASIENTOS

2
3,000 FF BANCOS
PRESTAMOS BANCARIOS 3,000 205,500 2,000 45,200
SOBRE GIRO BANCARIO 5,000 3,000
NIF C1 PARRAFO 13 EFECTIVO Y EQUIVALENT 205,500 7,000 18,000
3 FONDO FIJO 7,000 63,000
18,000 BANCOS 63,000
PROOVEDORES 18,000 INVERSIONES DISPONIBLE 135,500
CHEQUES EXPEDIDOS NO COBRADOS
NIF C1 PARRAFO 12
DIFERENCIA
 INVERSIONES DISPONIBLES
2,000 1,000
1,200 17,500
115,000
133,500
135,500