FASE DE PLANIFICACIÓN

1. ACREDITAR A LA COMISIÓN AUDITORA

OFICIO N°820- 2019 –CG/GRTB-AC

Señor(a): Harrinson Antonio Godoy Bareto

Cargo: Gerente Regional

Gerencia Regional de control de tumbes
Dirección Fiscal: Av. Fernando Belaunde Terry, Mz X, Lote 1-10 – Urb. Jose Lishner Tudela
Distrito/Provincia/Región:

ASUNTO: Inicio De Auditoria De Cumplimiento

REFERENCIA: Artículo 22° literal b) y artículo 32° literal b) de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del
sistema nacional de control y de la Contraloría General de la Republica.

Me dirijo a usted a fin de comunicarme que de conformidad con la normativa de la

referencia, la Contraloría General de la Republica, ha dispuesto la realización de una auditoria de
cumplimiento a procesos de pagos al personal de la dirección regional de Salud de Tumbes periodo
desde el 1 de enero del 2016 al 31 de julio del 2018, a cargo de su representada.
En tal sentido, se ha designado a los señores: Pablo Luis Enrique Ocaña Arrieta y
Giomar Oswaldo Galán Buolangger, supervisor y jefe de la comisión auditora, respectivamente, a quienes
agradeceré se sirva brindar las facilidades del caso, para el logro de los objetivos previstos.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración.
Atentamente

Controlador general de la Republica o

funcionaria designado

“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

 GERENCIA REGIONAL DE CONTROL DE TUMBES

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO GERENCIA REGIONAL DE

CONTROL DE TUMBES

“PROCESO DE PAGOS AL PERSONAL DE DIRECCION

REGIONAL DE SALUD TUMBES”
PERIODO DESDE EL 1 DE ENERO DEL 2016 AL 31 DE JULIO DEL 2018

TUMBES-PERU
2019
“PROCESO DE PAGOS AL PERSONAL DE DIRECCION REGIONAL DE SALUD
TUMBES”
I. DATOS DE AUDITORIA
CODIGO DEL SERVIVIO DE TIPO DE DEMANDA DE
CONTROL POSTERIOR CONTROL (DEMANDA
(AUOTOGENERADO POR SGC) AUTOGENERADA /
DEMANDA
IMPREVISIBLE)
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
ENTIDAD AUDITADA

II. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Dirección Regional de Salud tumbes, en adelante la “Entidad”,
corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Operativo 2018 y modificado con
Resolución de Contraloría n° 065-2018-CG de 16 de febrero de 2018 y modificado con Resolución de
Contraloría n° 399-2018-CG de 31 de julio de 2018, registrada en el Sistema Integrado de Control de
Auditorias (SICA) con el n° 399-2018-CG/GRTB de setiembre de 2018, habiéndose dispuesto el
cambio del supervisor de la comisión con oficio n° 00060-2019-CG/GRTB de 23 de enero de 2019.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si los pagos al personal sujeto al decreto legislativo n° 276 durante los ejercicios 2016 a
julio de 2018 se efectuaron acorde a la normatividad aplicada y estipulaciones

IV. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Establecer el proceso de elaboración de planillas del personal sujeto al Decreto Legislativo n° 276, se
ejecutó de acuerdo a la norma y estipulaciones contractuales

Establecer si el proceso de ejecución del gasto de planillas de remuneraciones del personal sujeto al
decreto legislativo n° 276 se realizó de acuerdo a la norma y estipulaciones contractuales.

Determinar si los importes pagados consignados en las planillas de remuneraciones al personal sujeto
al decreto legislativo n° 276, corresponden a los registros en el sistema integrado de administración
financiera, conforme a la normativa y estipulaciones contractuales.

V. PERIODO A EXAMINAR
DESDE 01 de enero del 2016 HASTA 31 de julio del 2018

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA A EXAMINAR

TIPO NUMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO FECHA DE
VIGENCIA
Decreto 276 Ley de base de carrera Funcionarios y 31 de julio del
legislativo Administrativa y de Trabajadores del 201
 Remuneración del Sector Sector Publico
Publico
Ley 30693 Presupuesto de sector Ley de Sistema nacional de 7 de diciembre
presupuesto del sector público Abastecimiento del 2017
para el año fiscal 2018
Ley 30518 Ley del Presupuesto del Sistema nacional de 2 de diciembre
sector público para el año Abastecimiento del 2016
fiscal 2017
Ley 30372 Ley de presupuesto del sector Sistema nacional de 5 de diciembre
público para el año fiscal 2016 Abastecimiento del 2015
Ley 28175 Ley Marco del Empleo Publico Reforma del Empleo 19 de febrero del
Publico 2004
Decreto 304-2012- Texto Único Ordenado de la Sistema nacional de 30 de diciembre
Supremo EF Ley N° 28411, Ley general de Abastecimiento del 2012
Sistema Nacional de
presupuesto
Ley 28693 Ley General del Sistema Sistema nacional de 22 de marzo del
Nacional de Tesorería Abastecimiento 2006
Decreto 126-2017- Texto Único Ordenado de la Sistema nacional de 07 de Mayo del
Supremo EF Ley General del Sistema Abastecimiento 2017
Nacional de Tesorería
Resolució 002-2007- Directiva de Tesorería N°001- Sistema nacional de 24 de Enero del
n EF/77.15 2007-EF/77.15 Abastecimiento 2007
Directoral
Resolució 030-2010- Directiva para la Ejecución Sistema nacional de
n EF/76.01 Presupuestaria N°005-2010- Abastecimiento
Directoral EF/76.01
Decreto 005-90- Reglamento De La Ley De Sistema Nacional De 18 de Enero del
Supremo PCM Bases Abastecimiento 1990
De La Carrera Administrativa
Ley 27815 Ley del Código de Ética de la Sistema Nacional De 30 de enero del
Función Publica Abastecimiento 2002

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

TIPO NUMERO NOMBRE DE NORMATIVA FECHA DE
VIGENCIA
Ley 27785 Ley Orgánica de Sistema Nacional de Control y la 24 de Julio del
Contraloría General de la Republica 2002
Ley 28716 Ley de Control Interno en las Entidades del Estado 27 de Marzo del
2006
Resolució 320-2006- Normas de Control Interno 04 de noviembre
n CG del 2006
Resolució 2373- Normas Generales de Control Gubernamental 14 de mayo del
n 2014-CG 2014
Resolució 007-2014- Directiva de Auditoria de Cumplimiento 02 de Enero del
n CG/GCSII 2015
Resolució 473-2014- Manuel de Auditoria de Cumplimiento 02 de Enero del
n CG 2015
Resolució 458-2008- Guía de Implementación del Sistema de Control Interno 28 de Octubre del
n CG de Entidades del Estado 2008
 VIII. COMISION AUDITORIA
ESTIMACIONES
NOMBRE Y ROL EN LA CORREO ELECTRONICO
APELLIDOS COMISION H/H FECHA FECHA
INCIO FIN
Giomar Oswaldo Supervisor
Galán Buolangger de comisión
y
especialista
Legal
Pablo Luis Enrique Jefe de
Ocaña Arrieta Comisión
Pablo Luis Enrique Especialista
Ocaña Arrieta de comisión

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES DEL AL HÁBILES

PLANIFICACIÓN
Acreditación e instalación de la comisión auditora CGR/
Comunicación por escrito del inicio de la auditoría al titular de
La entidad por la comisión auditora OCI
Comprensión de la entidad y la(s) materia(s) a examinar,
Estableciendo objetivo(s) específico(s) y procedimientos de
Auditoría.
Elaboración y aprobación del plan de auditoría definitivo.
Registro del plan de auditoría definitivo.
EJECUCIÓN
Definición de la muestra de auditoría.
Desarrollo de los procedimientos de auditoría
Identificación de las desviaciones de cumplimiento (elaboración,
Discusión y aprobación de la matriz de las desviaciones de
Cumplimiento).
Elaboración de las desviaciones de cumplimiento
Comunicación de las desviaciones de cumplimiento y
Evaluación de comentarios.
Registro del cierre de la ejecución.
ELABORACIÓN DEL INFORME
Elaboración del informe.
Revisión, aprobación y comunicación.
Registro del informe.
Total de días hábiles
 X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
Terminado
PROGRAMA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DO Fech Hech Ref.
Iniciales del a de o Doc.
Auditor Concl por
usión.
Establecer el Elaboraci
proceso de ón de
elaboración de MATERIA pago de
OBJETIVO planillas del (S) haberes
ESPECÍFICO personal sujeto al A del
N° 1 Decreto Legislativo EXAMINA personal
n° 276, se ejecutó R sujeto al
de acuerdo a la decreto
norma y legislativ
estipulaciones o N° 276
contractuales.
Procedimiento n° 1
Justificación Compruebe o constate la existencia de toda
la información proporcionada de las áreas de
remuneraciones, economía, tesorería y dar
veracidad de la información sustentada.
Detalle Verificar el Sistema informático (SIAF-SP)
planilla laboral de haberes.
Procedimiento n° 2
Justificación Verifique que la comisión del área de
remuneraciones encargada de la
elaboración de planilla mensual se
encuentre debidamente sustentada acordé
al sistema informático
Detalle Verificar el expediente técnico
Procedimiento n° 3
Justificación Compruebe que los montos registrados
tenga la validez del caso para su
comparación con la consignación en la PUP,
permitiendo dar fiabilidad de la información
solicitada por el área usuaria
Detalle verificar el expediente técnico SIAF-SP
Procedimiento n° 4
Justificación Verifique que los haberes consignados en
las planillas se encuentren debidamente
regulados según las normas establecidas
Detalle Verificar informe técnico
Procedimiento n° 5
Justificación Constate que la información requerida
corresponda al documento elevado por el
comité especial este conforme y que esté
aprobada por la autoridad competente.
Además verificar que en todas las páginas
 de informe técnico estén los vistos buenos
por los miembros del comité especial.
Detalle Verificar el sistema técnico de planillas
(SIAF-SP)
Procedimiento n° 6
Justificación Verifique si el sistema técnico (SIAF-SP)
esté aprobado por la comisión de auditoria
competente.
Detalle verificar informe técnico
Procedimiento n° 7
Justificación Adoptar medidas de verificación y
depuración con el fin de evitar que las
planillas incluyan a beneficiarios que no
tengan vigente su derecho remunerativo o
pensionario.
Detalle Verificar el sistema PHL MINSA.
Establecer si el
proceso de Pago de
ejecución del gasto MATERIA haberes
OBJETIVO de planillas de (S) del
ESPECÍFICO remuneraciones del A personal
N° 2 personal sujeto al EXAMINA sujeto al
decreto legislativo R decreto
n° 276 se realizó legislativ
de acuerdo a la o N° 276
norma y
estipulaciones
contractuales.
Procedimiento n° 1
Justificación Compruebe, revise y constate la
documentación e información que sustente
el proceso de pago de haberes del personal
sujeto al Decreto Legislativo nº276.
Detalle Mediante el área de remuneraciones, de la
oficina de gestión y desarrollo de recursos
humanos, es el encargado de elaborar las
planillas del personal activo, cesante y
contratos CAS en forma mensual, a través
del sistema PLH MINSA.
Procedimiento n° 2
Justificación Adopte las medidas de verificación y
depuración con el fin de evitar que las
planillas incluyan a beneficiarios que no
tengan vigente su derecho remunerativo o
pensionario.
Detalle Verificar el sistema PHL MINSA.
Procedimiento n° 3
Justificación Compruebe si la Dirección Regional de
Salud cuenta con directivos y/o
procedimientos internos que regule el pago
de haberes del personal.
Detalle verificar informe técnico
Procedimiento n° 4
Justificación Registre la fase de compromiso SIAF-SP
 ,por montos mayores a los señalados
Detalle Fase de compromiso en el SIAF-SP
Determinar si los
importes pagados
consignados en las
OBJETIVO planillas de
ESPECÍFICO remuneraciones al Pago de
N° 3 personal sujeto al haberes
decreto legislativo del
n° 276, MATERI personal
corresponden a los A (S) sujeto al
registros en el A decreto
sistema integrado EXAMIN legislativ
de administración AR o N° 276
financiera, conforme
a la normativa y
estipulaciones
contractuales.
Procedimiento n° 1
Justificación Verifique que los importes pagados
consignados en las planillas de
remuneraciones se realizaron dentro de los
plazos previstos conforme a la normativa y
estipulaciones contractuales del SIAF-SP.
Detalle Verificar el informe técnico del SIAF-SP
Procedimiento n° 2
Justificación Compruebe que los importes de pago de
haberes al personal se hayan dado dentro
de los plazos establecidos en el contrato de
trabajo y que este dentro de la normativa y
además que este proceso se llevó de
acuerdo a las especializaciones técnicas y
los controles de calidad respectivo
Detalle verificar el informe técnico SIAF-SP
Procedimiento n° 3
Justificación Verifique si las planillas físicas y la
información contenida en la base de datos
del módulo de control de planillas SIAF son
los correctos conforme a la normativa
aplicable
Detalle Verificar en el sistema técnico
Procedimiento n° 4
Justificación Revisar que los abonos pagados a la cuenta
de remuneraciones, registran monto
superior, a lo que realmente correspondía a
la planilla única de pagos.
Detalle Verificar el informe de SIAF -SP
*Realizado bajo las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) 230. Programa de auditoria

Iniciales Nombres y apellidos Cargo en la comisión Horas/hombre

Del auditor Auditora
G.O.G.B Giomar Oswaldo Galán Supervisor de comisión
Buolangger Y especialista legal
P.L.E.O.A. Pablo Luis Enrique Jefe de comisión
 Ocaña Arrieta
P.L.E.O.A. Pablo Luis Enrique Especialista de
Ocaña Arrieta comisión
Total horas/hombre

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL
REVISADO POR Pablo Luis Enrique Ocaña Arrieta Firma Fecha 12 de
abril
APROBADO POR Harrinson Antonio Godoy Bareto Firma Fecha
PRUEBAS DE RECORRIDO

GERENCIA REGIONAL DE CONTROL DE TUMBES

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
“PROCESO DE PAGOS AL PERSONAL DE DIRECCION REGIONAL DE SALUD
TUMBES”
PERIODO DESDE EL 1 DE ENERO DEL 2016 AL 31 DE JULIO DEL 2018

SUB PROCESO

Información general
Entidad / proyecto Dirección Regional de Salud Tumbes

Unidad orgánica Gerencia regional de control de tumbes

Nombres y apellidos Harrinson Antonio Godoy Barreto

Grado de instrucción

Cargo Gerente Regional

Documento de
designación

Período en el cargo

Instrucciones: