Manual de Procedimientos de Control Interno para La Empresa

DULCES DE COLOMBIA S.A.
NIT: 890.236.654-8
8 DICIEMBRE 2010
INTRODUCCION
Los Manuales de Procedimientos son una de las mejores herramientas

administrativas modernas, pues permiten a cualquier empresa u organización
normalizar su operación. La normalización es la plataforma sobre la que se
sustenta su crecimiento y desarrollo, los cuales le confieren estabilidad y
efectividad.
En el presente trabajo desarrollamos un manual de procedimientos de control

interno para la empresa, ya que al carecer DULCES DE COLOMBIA S.A, de un
manual que sirva de guía al curso normal de sus operaciones, algunos de los
procesos son llevados a cabo de manera errónea.
El primer paso para su elaboración, fue reunir información de las transacciones

que se estaban llevando a cabo con respecto al manejo del disponible (Caja Y
Bancos), para luego identificar la secuencia lógica a seguir desde el inicio de la
operación hasta su registro contable como tal.
OBJETIVOS
Generales
El presente manual de procedimientos pretende convertirse en una guía práctica y

eficaz que permita a la gerencia de DULCES DE COLOMBIA S.A el logro de los
objetivos trazados y la consecución de los resultados. Para ello se propone, no
solo el establecimiento del manual, sino también su posterior monitoreo.
Específicos
Antes de diseñar el sistema de control interno de la empresa DULCES DE

COLOMBIA S.A, es conveniente realizar los cambios y ajustes que sean
necesarias para lograr los siguientes objetivos:
 Verificar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de

efectivo, caja y bancos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.
 Corroborar que los fondos y depósitos sean presentados en su totalidad y

cumplan con total autenticidad
 Examinar que se esté dando un manejo adecuado de los procedimientos,

políticas y prácticas en la administración de los recursos de liquidez.
 Diseñar manuales de funciones y procedimientos del efectivo.
Día Mes Año Nombre Departamento o sección
Contador Publico Administrativo
Naturaleza
Se encarga de la revisión de todos los movimientos contables así como la presentación
a la gerencia de los estados financieros mensuales.
Funciones
 Lleva los libros o registros de contabilidad de la empresa, registrando los

movimientos monetarios de bienes y derechos.
 Registra conforme a la normativa aplicable los movimientos u operaciones
económicos que hace la compañía, de forma que se puedan publicar esos
resultados con vistas a informar a accionistas, inversores, proveedores y demás
personas interesadas (como trabajadores, entidades públicas, entidades
financieras, etc.).
 Se ocupa de la liquidación de impuestos y de la revisión de informes financieros
elaborados por otros colegas.
 Delega y supervisa las labores de auxiliar contable.
 Demás funciones inherentes al cargo
Conocimientos y habilidades:
 Competencias: Contador Público, con tarjeta profesional vigente.
 Actitudes: De respeto, servicio, aprendizaje permanente, responsabilidad,

análisis y reflexión
 Conocimientos: Tener conocimientos que le permita analizar las tendencias

contables, fiscales y financieras que se han desarrollado, aplicar técnicas
contables, fiscales y financieras a los diferentes problemas de estas áreas,
combinar conocimientos de diversas disciplinas para solucionar problemas
financieros.
Responsabilidades
 De manejo: Todo relacionado con la contabilidad de la empresa.
 De supervisión: Supervisa al auxiliar contable.
 Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal.
Día Mes Año Nombre Departamento o
sección
Auxiliar contable Administrativa
Naturaleza
Se encarga de la sistematización de los registros contables.
Funciones
 Elabora comprobantes de contabilidad.
 Causación de los diferentes hechos económicos de la empresa [compras,
ventas, sueldos, pago servicios, depreciaciones, etc.],
 El manejo y control de inventarios, el manejo o gestión de cartera,
conciliaciones bancarias, la proyección de estados financieros e informes
contables o financieros,
 La preparación y proyección de las declaraciones tributarias y los diferentes
informes con destino a las entidades estatales de control.
 Cualquier otra actividad relacionada o afín al aspecto contable.
Conocimientos y habilidades
 Competencias: Técnico en Auxiliar contable o estudiante de Contaduría
Pública de cuarto semestre o más.
 Cualidades y atributos: Orden, disciplina, responsabilidad, trabajo en
equipo.
Responsabilidades
 De manejo: Relacionado con la contabilidad y contabilización de los
registros contables.
 De supervisión: Ninguna
 Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal.
Día Mes Año Nombre Departamento o sección
Cajero Administrativo
Naturaleza
Se encarga de recibir y cobrar dinero por los servicios recibidos por los clientes.
Funciones
 Cobrar las atenciones (bienes o servicios) realizadas por la empresa.
 Emitir facturas a los clientes
 Responder de forma responsable sobre el dinero de caja.
 Verificación del dinero recibido.
 .Verificar los pagos con tarjeta de crédito.
 Al final del día se encarga de imprimir el consolidado de caja en el cual
figuran todos los ingresos del día incluidos tanto en efectivo como tarjetas
de crédito.
Conocimientos y habilidades
 Competencias: Buen nivel académico, puede ser estudiante.
 Cualidades y atributos: Rapidez de decisión, coordinación tacto visual,
honradez, disciplina, conocimiento del puesto.
Responsabilidades
 De manejo: Todo lo relacionado con la entrada y salida de dinero en caja.
 De supervisión: Ninguna
 Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal tanto

interno (compañeros), como externos (clientes, proveedores, etc.).
SIMBOLOGÍA DEL FLUJOGRAMA
Inicio o fin
Descripción de la Actividad
Decisión
Archivo
Conector de actividades
Flecha indicadora de frecuencia
Documento
Bloque documento
DESCRIPCION DEL PROCESO “ARQUEO DE CAJA”
PASO PROCEDIMIENTO ENCARGADO
1 Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en Tesorero o Cajero

Un recibo de ingreso, el cual debe ser firmado y sellado
Por el tesorero o cajero.
2 Para un periodo seleccionado revisar la secuencia numérica Tesorero o Cajero
Y cronológica de los recibos de caja comprobando que
Este completa y sin enmendadoras.
Dejar constancia de cualquier irregularidad.
3 Se imprime el reporte del sistema y se realiza el recuento Tesorero o Cajero
Físicode monedas, billetes, cheques, consignaciones y
Demás documentos.
4 Verificar la autenticidad de las monedas, billetes, Tesorero o Cajero
Cheques, consignaciones y demás documentos.
5 Si las cifras difieren, anota la diferencia y elabora acta de Tesorero o Cajero
De arqueo y se envía a contabilidad
6 Registra diferencias Contabilidad
DESCRIPCION DEL PROCESO “CONCILIACIONES BANCARIAS”
PASO PROCEDIMIENTO ENCARGADO
http://aplicaciones.virtual.unal.edu.co/drupal/files/instructivo.pdf -----> indica cada

símbolo del flujo grama

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Los Manuales de Procedimientos son una de las mejores herramientas

En el presente trabajo desarrollamos un manual de procedimientos de control

El primer paso para su elaboración, fue reunir información de las transacciones

El presente manual de procedimientos pretende convertirse en una guía práctica y

Antes de diseñar el sistema de control interno de la empresa DULCES DE

 Verificar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de

 Corroborar que los fondos y depósitos sean presentados en su totalidad y

 Examinar que se esté dando un manejo adecuado de los procedimientos,

 Lleva los libros o registros de contabilidad de la empresa, registrando los

 Actitudes: De respeto, servicio, aprendizaje permanente, responsabilidad,

 Conocimientos: Tener conocimientos que le permita analizar las tendencias

 Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal tanto

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PASO PROCEDIMIENTO ENCARGADO

1 Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en Tesorero o Cajero

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