I UNDIAD Contabilidad Bancaria

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE NICARAGUA
UNAN-LEIN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES.
COMPONENTE: CONTABILIDAD BANCARIA.
I UNIDAD: SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.
Temario: Definición, Clasificación de los Bancos y marco legal.
BANCOS.
Son entidades legalmente autorizadas y constituidas que actúan con operaciones de dinero
y como canalizadoras del ahorro y la inversión. Entidad financiera que adopta la forma de
Sociedad Anónima. La característica fundamental de los bancos, es que solo ellos generan
depósitos a la vista ampliamente aceptados como medio de pago, o sea dinero. En cambio,
las demás instituciones financieras actúan como intermediarias.
GENERARILDADES:
1- Los depósitos en los bancos sirven para que estos, entre otras operaciones, otorguen
crédito a sus clientes, con lo cual se crea nuevo dinero, Otras actividades del banco es el
crédito. Es una operación que se basa en la fe, creencia, confianza, sobre un cliente para
que éste devuelva el capital prestado por el Banco a cambio de un interés y de existir
comisiones sobre el préstamo concedido. Mediante el crédito se intercambian bienes
presentes por obligaciones futuras.
2- El objetivo del crédito bancario es facilitar dinero para obtener un rendimiento o utilidad
a través de intereses y comisiones. Desde el punto de vista del cliente o deudor, el
contar con el dinero le permite activar la producción, inversiones o necesidades de
consumo. El hecho de que los bancos capten depósitos del público les permite actuar
como intermediarios entre el ahorro e inversión
3- La importancia del crédito bancario puede sintetizarse así: Estimulas los procesos de la
producción y actividades lucrativas; Dinamizar los factores de la producción; Canalizar
operaciones que sean rentables, contribuir al crecimiento del dinero y al desarrollo de la
economía, Facilitar liquidez a quienes lo requieren.
4- Las actividades más comunes son:
a- Otorgar garantías
b- Otorgar hipotecas
c- Recibir moneda extranjera.
1
d- Otorgar avales y créditos financieros.
e- Apertura y aceptar confirmación de cartas hipotecarias y prendas de crédito
f- Realizar y emitir cobranzas.
g- Pagos de cheques.
h- Recibir depósitos.
i-
DEFINICION DE CONTABILIDAD BANCARIA:
La Contabilidad Bancaria es una herramienta que nos ayuda a conocer la situación

financiera de un banco. Registra todas las operaciones que realizan las instituciones
financieras, a partir de los cuales elabora los estados financieros según las normas emitidas
por la Superintendencia de Bancos y otras instituciones financieras (SIBOIF).
La contabilidad bancaria, es una noción que está vinculada a la rama contable dedicada al
análisis de los elementos financieros que circulan internamente en una entidad bancaria.
Mediante esta disciplina se registra la información referente al dinero que circula en el
banco, por lo que la contabilidad bancaria aporta conocimientos a los gerentes para que
estos puedan tomar las mejores decisiones para la entidad.
La contabilidad bancaria se sustenta en tres pilares fundamentales:
1- El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan reducir.

2- El conocimiento de las rentabilidades respecto a cada uno de los productos y
servicios que se tienen.
3- El control de las llamadas variables fundamentales. En concreto, entre ellas está, el
tipo de riesgo que la entidad bancaria pueda o quiere asumir en cada momento.
CONTABILIDAD BANCARIA
CONSTITUCIÓN DE UN BANCO: Toda institución del Sistema Financiero privado se constituye

bajo la modalidad de Sociedad Anónima: El capital se divide en acciones y el valor nominal
tendrá que ser de cien o múltiplos de ciento, el capital suscrito al tiempo de la constitución
del banco no debe ser menor al 50% del capital autorizado y por lo menos la mitad del
capital suscrito deber pagarse antes de iniciar la atención al público. Al ser los bancos
empresas bajo la modalidad de Sociedad Anónima se requiere como mínimo de 5 personas
llamadas accionistas promotores que emprenden la actividad de constituir un banco
El SISTEMA FINANCIERO NACIONAL:
• Conjunto de instituciones que generan, administran y dirigen tanto el ahorro como la

inversión y cuyo establecimiento se rige por la legislación que regula las
transacciones de activos financieros y por los mecanismos e instrumentos que
2
permiten la transferencia de esos activos entre ahorrantes, inversionistas o de los
usuarios del crédito.
• El sistema financiero se encuentra integrado básicamente por las instituciones de
crédito y los intermediarios financieros no bancarios, que comprenden a las
compañías aseguradoras y afianzadoras, casas de bolsas y sociedades de inversión,
así como las organizaciones auxiliares de crédito.
SECTORES QUE COMPONEN EL SISTEMA FINANCIERO.
1- Mercado de dinero: Actividad crediticia que se realiza con operaciones de corto plazo
para el financiamiento del capital de trabajo de las empresas.
2- Mercado de capitales: abarca las transacciones de capital a largo plazo con el fin de
financiar la formación de capitales fijos. Pertenecen a este mercado bancos, sociedades
financieras y de inversión, las sociedades anónimas, y también el mercado de valores, al que
concurren instituciones y empresas para colocar, a través de la intermediación bursátil, sus
acciones, obligaciones y otros títulos valores para ofrecerlos a los inversionistas.
INSTITUCIONES QUE COMPONEN EL SNF (Sujetas a supervisión de la SIB)
I. INSTITUCIONES BANCARIAS
Banco Citibank de Nicaragua S.A. - (CITIBANK)
Banco de América Central S.A. - (BAC)
Banco de Finanzas S.A. - (BDF)
Banco de Fomento a la Producción (Banco PRODUZCAMOS) - (PRODUZCAMOS)
Banco de la Producción S.A. - (BANPRO)
Banco La Fise Bancentro, S.A. - (BANCENTRO)
Banco Procredit S.A. - (PROCREDIT)
Banco Corporativo SA (BANCORP)
II. SOCIEDADES FINANCIERAS.
Financiera Fama S.A. - (FAMA)
Financiera Finca Nicaragua, S.A. - (FINCA NICARAGUA)
3
3) SOCIEDADES DE SEGURO
Nacionales:
1) Compañía Nacional de Seguros de Nicaragua;
2) Compañía de Seguros la Protectora, S.A.
3) La Inmobiliaria de Seguros, S.A.
4) Compañía de Seguros la Occidental, S.A.
5) Compañía Nicaragüense de Seguros, S.A.
6) Compañía de Seguros la Capital, S.A.
Extranjeras:
1) Pan American Life Asurance Co.
2) Citizens Standard Life Insurance Co.
3) The American Home Insurance Co.
4) American Life Insurance Co.
5) Britsh American Insurance Co.
6) The Home Insurance Co.
4) ARRENDADORAS FINANCIERAS
1- Financiera Arrendadora Centroamericana S.A
2- Arrendadora Financiera “Lafise S.A”
5) ALMACENADORAS DE DEPÓSITO
Almacenadora Financiera de Nicaragua, S. A. (ALFINSA)
Almacenadora LAFISE S.A
Almacenadora de Exportaciones, S. A. (ALMEXSA) y
Almacén Financiero BAC S.A.
Conforme lo manda la Ley estas instituciones son las únicas facultadas para emitir
Certificados de Depósito y Bonos de Prenda.
6. OFICINAS DE REPRESENTACIÓN
Banco De Desarrollo Económico Y Social De Venezuela - (BANDES)
Banco Hsbc Salvadoreño, S. A.
Banco Internacional de Costa Rica, S. A. - (BICSA)
HSBC Bank (Panamá), S.A.
Towerbank International Inc. - (TOWERBANK)
4
7. BOLSA DE VALORES Y PUESTOS DE BOLSA
Pertenecen a este grupo financiero
BAC Valores de Nic.
Inversiones de Centroamérica SA
Credifactor SA
Invernic
La Fise Valores
Provalores,
Etc.
Hay más de 20 puestos de bolsas en Nicaragua.
III. SISTEMA BANCARIO.
A) por el origen de sus fondos: Estatales, Privados y Mixtos.
B) por la integración del capital: Nacionales y Extranjeros
C) por el destino de sus fondos: de primer piso (CORRIENTES) y de segundo piso.
D) por las operaciones que realizan: comerciales, de inversión, hipotecarios, fiduciarios,

inmobiliarios, de multibanca, industriales, etc.
E) Otras: Especializados, de Emisión y Centrales.
REQUISITOS PARA LA CREACION DE UNBANCO
1. El proyecto de escritura social y sus estatutos.
2. Un estudio de factibilidad económico-financiero, en el que se incluya, entre otros

aspectos, consideraciones sobre el mercado, las características de la institución, la actividad
proyectada y las condiciones en que ella se desenvolverá de acuerdo a diversos escenarios
de contingencia; conforme a lo indicado por el Consejo Directivo de la Superintendencia
mediante normas de aplicación general.
3. El nombre y credenciales de las personas que actuarán como miembros de la Junta

Directiva e integrarán el equipo principal de su gerencia.
5
4. Las relaciones de vinculación significativas y la determinación de sus unidades de interés,
en los términos del artículo 55 de ésta Ley, de las personas que serán accionistas de la
institución, miembros de su junta directiva y demás personas que integrarán el equipo
principal de su gerencia. El Consejo Directivo de la
Superintendencia podrá dictar normas de carácter general en las que se regule lo indicado
por este numeral.
5. Minuta que denote depósito en la cuenta corriente de la Superintendencia de Bancos, por

valor del 1% del monto del capital mínimo, para la tramitación de la solicitud. Una vez que
hayan iniciado sus operaciones, les será devuelto dicho depósito a los promotores. En
caso de que sea denegada la solicitud, el 10% del monto del depósito ingresará a favor del
Fisco de la República; el saldo le será devuelto a los interesados. En caso de desistimiento, el
50% del depósito ingresará a favor del Fisco.
Capital Social Mínimo
Artículo 17.- El capital social de un banco nacional o la sucursal de un banco extranjero no

podrá ser menor de trescientos millones de Córdobas (C$ 300,000,000.00) dividido en
acciones nominativas e inconvertibles al portador. El Consejo Directivo de la
Superintendencia de Bancos actualizará el monto del capital social mínimo requerido por lo
menos cada dos años en caso de variaciones cambiarias de la moneda nacional, y deberá
publicarlo en un diario de amplia circulación nacional, sin perjuicio de su publicación en La
Gaceta, Diario Oficial.
¿QUE ES BASILEA?
Basilea- Suiza.
Basilea se formó en mayo del 2002, con el fin de mejorar la eficiencia de los sistemas de
garantías de depósitos. Sus funciones son:
a- Administrar el sistema de garantía de los depósitos de las instituciones financieras.

b- Regular y normar de forma complementaria a la ley, los procesos de intervención y
liquidación forzosa de los activos de las entidades miembros del sistema de garantía
de depósitos.
c- Ejecutar la intervención de entidades miembros del sistema de garantía de
depósitos.

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES.

COMPONENTE: CONTABILIDAD BANCARIA.

I UNIDAD: SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.

Temario: Definición, Clasificación de los Bancos y marco legal.

DEFINICION DE CONTABILIDAD BANCARIA:

La Contabilidad Bancaria es una herramienta que nos ayuda a conocer la situación

La contabilidad bancaria se sustenta en tres pilares fundamentales:

1- El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan reducir.

CONSTITUCIÓN DE UN BANCO: Toda institución del Sistema Financiero privado se constituye

El SISTEMA FINANCIERO NACIONAL:

• Conjunto de instituciones que generan, administran y dirigen tanto el ahorro como la

SECTORES QUE COMPONEN EL SISTEMA FINANCIERO.

INSTITUCIONES QUE COMPONEN EL SNF (Sujetas a supervisión de la SIB)

Banco Citibank de Nicaragua S.A. - (CITIBANK)

Banco de América Central S.A. - (BAC)

Banco de Finanzas S.A. - (BDF)

Banco de Fomento a la Producción (Banco PRODUZCAMOS) - (PRODUZCAMOS)

Banco de la Producción S.A. - (BANPRO)

Banco La Fise Bancentro, S.A. - (BANCENTRO)

Banco Procredit S.A. - (PROCREDIT)

Banco Corporativo SA (BANCORP)

II. SOCIEDADES FINANCIERAS.

Financiera Fama S.A. - (FAMA)

Financiera Finca Nicaragua, S.A. - (FINCA NICARAGUA)

1- Financiera Arrendadora Centroamericana S.A

2- Arrendadora Financiera “Lafise S.A”

Almacenadora Financiera de Nicaragua, S. A. (ALFINSA)

Almacenadora LAFISE S.A

Almacenadora de Exportaciones, S. A. (ALMEXSA) y

Almacén Financiero BAC S.A.

Banco De Desarrollo Económico Y Social De Venezuela - (BANDES)

Banco Hsbc Salvadoreño, S. A.

Banco Internacional de Costa Rica, S. A. - (BICSA)

HSBC Bank (Panamá), S.A.

Towerbank International Inc. - (TOWERBANK)

Pertenecen a este grupo financiero

BAC Valores de Nic.

Hay más de 20 puestos de bolsas en Nicaragua.

III. SISTEMA BANCARIO.

A) por el origen de sus fondos: Estatales, Privados y Mixtos.

B) por la integración del capital: Nacionales y Extranjeros

C) por el destino de sus fondos: de primer piso (CORRIENTES) y de segundo piso.

D) por las operaciones que realizan: comerciales, de inversión, hipotecarios, fiduciarios,

E) Otras: Especializados, de Emisión y Centrales.

REQUISITOS PARA LA CREACION DE UNBANCO

1. El proyecto de escritura social y sus estatutos.

2. Un estudio de factibilidad económico-financiero, en el que se incluya, entre otros

3. El nombre y credenciales de las personas que actuarán como miembros de la Junta

5. Minuta que denote depósito en la cuenta corriente de la Superintendencia de Bancos, por

Capital Social Mínimo

Artículo 17.- El capital social de un banco nacional o la sucursal de un banco extranjero no

a- Administrar el sistema de garantía de los depósitos de las instituciones financieras.

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