MATEMÁTICAS APLICADAS AL DERECHO (MAYRA)

AUTOEVALUACIÓN TEMA I

*Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

Analiza cuidadosamente los contenidos de la unidad 1, de la obra de David Cienfuegos

Salgado, Matemáticas Aplicadas al Derecho y contesta las siguientes cuestiones:

1. ¿QUÉ ES UN SISTEMA MATEMÁTICO?

• Conjunto de elementos en el que participan una o más operaciones, las cuales son reglas
para combinar a dos elementos cualesquiera del conjunto, y una serie de relaciones que
satisfacen una serie de axiomas determinados.

• Conjunto de elementos asociados con una o más operaciones y relaciones definidas por
un conjunto.

EXPLICA EN QUÉ CONSISTE EL SISTEMA MÉTRICO Y EL SISTEMA INTERNACIONAL DE

UNIDADES

El sistema métrico es un sistema de medidas o unidades que se fundamenta en el metro

como unidad de longitud

2. ¿QUÉ ES UN NÚMERO Y UN NUMERAL?

El número es una indicación de la cuantía de la multiplicidad. Numeral es el número en

forma escrita, como cifra.

3. ¿QUÉ ES UN SISTEMA DE NUMERACIÓN?

Conjunto de símbolos que se usa de acuerdo con algún método para asignar numerales o
símbolos numéricos.

4. ENUNCIA LAS CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA DE NUMERACIÓN

• Para expresar cualquier número en forma escrita utiliza diez símbolos

• Se trata de un sistema posicional, se trata de un principio de posición para representar

números

• Aplica el principio multiplicativo, al obtener el valor de cada numeral multiplicando su

valor absoluto por la potencia que le corresponde de acuerdo con su posición.

• Se ordenan las cifras en órdenes de unidades , clases y periodos.

5. EXPLICA LA IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS DE UNIDADES

Nació con la probable origen en la necesidad de contar propiedades y su nueva necesidad era
la de pesar y medir. como unidad de longitud.
 En 1960, durante una Conferencia General de Pesos y Medidas cambió el nombre del
Sistema Internacional de Unidades, con el objeto de fijar las relaciones mutuas y lógicas
necesarias para establecer un estándar entre todas las mediciones efectuadas por la ciencia, la
industria, el comercio.

6. EXPLICA QUÉ ES UN CONJUNTO Y LAS REGLAS QUE SE LE APLICAN.

El conjunto es una colección como totalidad de objetos definidos y distintos de nuestra

intuición o nuestro pensamiento. Pueden expresarse de dos maneras: por extensión y
comprensión.

Las reglas que se utilizan en los conjuntos son:

← Debe estar bien definido

← Los elementos de un conjunto son diferentes, cada elemento es único.

← El orden de los elementos de un conjunto no lo afecta.

← Para representar un conjunto generalmente se usa una letra mayúsculas.

← Se emplean corchetes o llaves , dentro de los cuales se escribe los elementos o se

describe el conjunto por comprensión. Los corchetes significan “el conjunto cuyos elementos
son”.

8. EXPLICA LAS OPERACIONES QUE SE REALIZAN SOBRE LOS CONJUNTOS: UNIÓN DE

CONJUNTOS; INTERSECCIÓN; COMPLEMENTO; Y DIFERENCIA.

← Unión.- Conjunto constituido por aquellos elementos que pertenecen a A ó B. se expresa

con el siguiente símbolo. ∪

← Intersección.- Conjunto formado por los elementos que pertenecen tanto a A como a B.
Se expresa con el siguiente simbolo ∩

← Complemento.- Dado un conjunto B y un subconjunto A, se llama complemento del

conjunto A a aquel conjunto cuyos elementos pertenecen a A pero no al subconjunto A .
=

← La Diferencia de dos conjuntos Ay B es el conjunto formado por elementos que forman el

conjunto A pero no al conjunto B. =

9. EXPLICA QUÉ ES UNA RAZÓN Y UNA PROPORCIÓN.

La razón es la comparación que se efectúa entre dos números a través de su cociente.

Mientras que la proporción es la igualdad de dos razones.

10. EXPLICA QUÉ ES UNA PROPORCIÓN DIRECTA, INVERSA Y COMPUESTA.

La proporción directa es dadas dos cantidades, si a todo aumento de una corresponde

aumento de la otra.
 La proporción inversa es dadas dos cantidades, si si a todo aumento de una corresponde
disminución de la otra.

La proporcionalidad compuesta cuando para una solución se necesita el cálculo de dos o

más razones.

11. EXPLICA QUÉ ES EL PORCENTAJE.

El porcentaje es conocido también como “tanto por ciento”, utiliza el símbolo % y es una
forma de expresar centésimos.

12. EXPLICA QUÉ ES EL INTERÉS SIMPLE.

Cantidad de dinero que se cobra o se paga por el alquiler o compra de un bien, o por un
dinero tomado en préstamo. Para determinar la figura del interés simple concurren cuatro
conceptos: capital, interés, tasa y tiempo.

13. EXPLICA QUÉ ES EL INTERÉS LEGAL Y CONVENCIONAL.

El interés es legal cuando las partes en una operación financiera no lo pactaron y por lo
tanto se tiene que considerar lo preceptuado al respecto en la ley.

El interés convencional es el que fijan de común acuerdo los contratantes, el cual puede ser
menor o mayor al interés legal.

14. EXPLICA QUÉ ES EN INTERÉS COMPUESTO.

En esta el interés se acumula y sobre el se paga un interés adicional en el siguiente periodo,

es decir se capitaliza generando nuevos intereses.

15. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LA PÁGINA 66 DE MATEMÁTICAS APLICADAS AL

DERECHO.

ANALICE LOS CONTENIDOS DEL CAPÍTULO 1, DE LA OBRA DE FRANK AYRES, MATEMÁTICAS

FINANCIERAS, EN LAS PÁGINAS 1, 2, 3, 6, 7, 8, 9 Y 10. RESUELVA Y COMPRUEBE LA
SOLUCIÓN DE LOS PROBLEMAS PROPUESTOS EN LAS PÁGINAS 13, 14 Y 15 DE ESTA OBRA.

ANALICE LOS CONTENIDOS DE LOS CAPÍTULOS 4, 7 Y 8 DE LA MISMA OBRA DE FRANK

AYRES Y RESUELVA Y COMPRUEBE LA SOLUCIÓN LOS PROBLEMAS PROPUESTOS EN LAS
PÁGINAS 48, 49, 71, 72; Y 78, 79
AUTOEVALUACIÓN TEMA II

*Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

Analice los contenidos de la unidad 3 de la obra de David Cienfuegos Salgado, Matemáticas

Aplicadas al Derecho, en sus páginas 117-157, y conteste el siguiente cuestionario:

1. EXPLIQUE ¿QUÉ ES MONEDA Y QUÉ ES DINERO.?

El Dinero es una cosa valiosa a la cual la autoridad pública la ha atribuido la función de

unidad de medida del valor de todos los bienes.

La moneda es el pedazo pequeño de metal, comúnmente plano y circular, autorizado por un

gobierno para que se use como dinero o sea como medio de cambio por otros artículos.

2. EXPLIQUE ¿CUÁLES SON LAS TRES FUNCIONES DE LA MONEDA?.

← Bien o instrumento representativo generalmente aceptado como medio de cambio.

← Unidad abstracta de cuenta, para la medición de los valores de los bienes, servicios y
deudas.

← Reserva o depósito de valor, de capacidad adquisitiva o de ahorro, de parte de un

ingreso que es retirado del consumo inmediato.

Asimismo la moneda tiene tres características básicas: liquidez, fungibilidad y universalidad

3. EXPLIQUE ¿QUÉ ES INFLACIÓN; DEPRECIACIÓN; TASA DE INFLACIÓN; HIPERINFLACIÓN;

INFLACIÓN GALOPANTE; E INFLACIÓN MODERADA.?

Inflación.- Es una baja del valor del dinero debido a la alza de precios.

Depreciación.- Es una reducción del valor del activo.

Tasa de Inflación.- Es el aumento anual porcentual del nivel general de precios al consumidor

Hiperinflación.- Inflación tan grave que el publico trata de deshacerse de su efectivo antes de
que los precios hayan subido más y el dinero haya perdido totalmente su valor.

Inflación Galopante.- Una tasa de 50,100 o 200% de aumento anual.

Inflación Moderada.- Aumento del nivel de precios relativos a las rentas.

4. EXPLIQUE ¿QUÉ ES LA ACTUALIZACIÓN?

Técnica que se utiliza para remediar el cambio de valores que sufre el dinero. Es un ajuste de
valores a efecto de poder tomar decisiones de carácter monetario, contable o legal.
5. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR Y CUÁL SU
FINALIDAD?.

El Indice Nacional de Precios expresan las proporciones de las variaciones de los precios de
varios productos básicos, durante un periodo determinado, comúnmente un periodo de un
mes.

Su importancia radica en ser un indicador que refleja las variaciones en el valor de la moneda
con el propósito de contar con un mecanismo que permita conocer la magnitud de los cambios
económicos derivados del proceso inflacionario.

6. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL FACTOR DE AJUSTE MENSUAL; DE PERIODO; Y FACTOR DE

ACTUALIZACIÓN?.M

Factor de Ajuste Mensual(FAM).- Se obtendrá restando la unidad del cociente que resulte de
dividir el Índice Nacional de Precios al consumidor del mes que se trate, entre el mencionado
índice del mes anterior.

Factor de Ajuste de Periodo(FAP).-cuando el periodo sea mayor a un mes se utilizara este

factor, que se obtendrá de dividir el INPC del mes mas reciente del periodo, entre el citado
como el mes más antiguo.

Factor de Actualización.- sirve para determinar el valor de un bien o de una operación al

término de un periodo y se obtiene dividiendo el INPC más reciente del periodo, entre el
citado índice correspondiente al mes más antiguo.

7. EXPLIQUE EL PROCEDIMIENTO PARA LA ACTUALIZACIÓN

FAM= INPC más reciente del mes/ INPC mes anterior.

FAP=( INPC más reciente del periodo/ INPC mes más antiguo del periodo)-1

FA= INPC del mes más reciente del periodo/ INPC mes más antiguo del periodo.

8. ANALICE ALGUNOS CÁLCULOS PARA OPERACIONES JURÍDICAS EN PARTICULAR, EN

ORDENAMIENTOS VIGENTES.

Se explican los casos en el ámbito laboral, específicamente con la entrada de la Ley del
Seguro Social, la cual entro en vigor a nivel nacional el 01 de julio de 1997 y los numerales
que hacen referencia a la actualización de valores son: 68, 106 fracc III, 141,145, 157 fr I,
168 fr IV, 170.

En ellos mencionan que el monto de la pensión garantizada será un salario mínimo del distrito
federal, cantidad que se actualizara anualmente conforme al INPC en el mes de febrero.

9. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LAS PÁGINAS 148,149 Y 150 DE LA OBRA DE DAVID

CIENFUEGOS.
AUTOEVALUACIÓN TEMA III

*INSTRUCCIONES: CONTESTE CORRECTAMENTE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS.

ANALICE LOS CONTENIDOS DE LA UNIDAD 2 DE LA OBRA DE DAVID CIENFUEGOS

SALGADO, MATEMÁTICAS APLICADAS AL DERECHO, EN SUS PÁGINAS 89-116, Y CONTESTE
EL SIGUIENTE CUESTIONARIO:

1. DEFINA ¿QUÉ ES LA CONTABILIDAD.?

Es la historia financiera de una unidad económica, o bien como las disciplina que tiene por
objeto llevar la historia financiera y procura brindar una información financiera del patrimonio
que se contabiliza. técnica o c onjntos de herramientas

2. DIGA ¿QUÉ ES INFORMACIÓN FINANCIERA.?

Abarca el conjunto de datos, estadísticas, informes que se sacan de los estados financieros de
la actividad relativa a las finanzas, al dinero liquido que possen las empresas publicas o
privadas para las personas que les interesan ya sean internos o externos.

3. ENUNCIE LAS CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.

← Debe se clara y congruente para poder ser asimilada de manera fácil y ágil por los
usuarios.

← Ser comparable, objetiva, verificable y neutral, respecto a los datos que mide o informa.

← Ser oportuna en las épocas que se requiera.

← Ser relevante, especificar los elementos informativos que trata de informar

4. ENUNCIE LOS PRINCIPALES ASPECTOS POR LOS CUALES ES IMPORTANTE LA

CONTABILIDAD.

1) Para solicitar una justificación del cómo se invirtieron sus valores económicos y por tanto
se desean conocer los pormenores de estos compromisos, en síntesis sirve para controlar el
movimiento de los valores de los empresarios.

5. EXPLIQUE EL TÉRMINO CAPITAL.

Es toda la inversión que se hace con fines lucrativos, bien sea para la producción de bienes o
servicios, compraventa de ellos o simplemente prestando dinero para percibir intereses.( es lo
activo menos lo pasivo ( lo que se tiene como patrimonio y genera riquezas)

6.- EXPLIQUE LOS TÉRMINOS ACTIVO Y PASIVO.

El activo son los valores que posee una persona, asociación o empresa mientras que el Pasivo
es todo lo que el empresario debe.

7. HAGA UNA SÍNTESIS DE LA CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO Y DEL PASIVO

El activo circulante esta formado por los valores en cuya rotación se basan las actividades del
empresario, originando resultados.

El activo fijo esta formado por los bienes que se emplean en las transacciones, porque
necesitan como base fundamental para la existencia del negocio.

El activo diferido son aquellas erogaciones que en el transcurso del tiempo se convierten en
gastos, pero que por el momento tienen un verdadero valor: gastos de instalación, pagos
anticipados.

El pasivo se clasifica de la siguiente forma:

Pasivo circulante: Deudas del empresario que provienen de compras o préstamos que deben
reembolsarse a corto plazo, comúnmente en el plazo de un año.

Pasivo fijo: Deudas que se contraen para hacer inversiones en el negocio con el fin de
fortalecerlo y vencimiento con plazo a mayores a un año.

Pasivo Diferido: Productos cobrados por anticipado, de las que se tiene obligación de
proporcionar un servicio y que son convertibles en utilidad conforme pasa el tiempo.

8. DIGA ¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?

Documentos contables que muestran la situación financiera de la empresa en una fecha

determinada, o bien los movimientos efectuados en un periodo. Entre ellos tenemos al:
Balance General,

← Balance General comparativo,

← Estado de resultados,

← Estado de cambios de la situación financiera,

← el Estado de modificaciones de la situación contable,

← el Estado de Origen y la aplicación de Recursos y

← el Estado de aplicación de Fondos.

9. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL BALANCE GENERAL; EL BALANCE GENERAL COMPARATIVO; EL

ESTADO DE RESULTADOS.?

El Balance General es el documento que muestra la situación financiera de un negocio en

determinada fecha mediante la exposición de su activo, Pasivo y Capital.

El Balance General Comparativo es el estado financiero en el que se comparan diferentes

elementos que lo integran en relación con uno o más periodos.
 El Estado de Resultados es el documento en el cual se trata de determinar el monto por el
cual los ingresos contables superan a los gastos contables.

10. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA.?

Es el estado que presenta en forma condensada y comprensible la información sobre el

manejo de los recursos financieros de las empresas.

11. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS?

Es el estado que muestra el origen y la aplicación de recursos, constituidos por disminuciones

al activo, aumentos al pasivo y aumentos al capital. También muestra la aplicación dada a los
recursos obtenidos, o sea, si estos se han empleado en aumentos al activo, disminuciones al
pasivo y disminuciones al capital.

12. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ESTADO DE APLICACIÓN DE FONDOS?.

Documento que nos muestra los recursos pecuniarios obtenidos por una empresa durante
cierto periodo, y la aplicación dada a los mismos.

13. ENUNCIE LAS RECOMENDACIONES A OBSERVAR EN LA ELABORACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS.

← Los estados financieros que se elaboren deben reflejar solo la situación de la empresa,
no debe incluir información de los socios ni de externos involucrados en la empresa.

← La información que sirva de base para elaborar los estados financieros debe comprender
solo la que haya generado en el periodo de interés.

← Las adquisiciones de activo deben registrarse con el costo de adquisición

← Por ningún motivo debe considerar eventos que hayan ocurrido en periodos distintos o
comprender información relativa a periodos mayores de un año.

← Deben registrarse las operaciones en el momento en que se realicen

14. EXPLIQUE ¿QUÉ ES LA CUENTA?.

Es el medio que se utiliza para el registro ordenado y clasificado de las operaciones de una
empresa o entidad contable. Es el documento en forma de T, en el cual se escribe la historia
de las operaciones de una empresa en términos monetarios y de acuerdo a cada uno de los
elementos que integran el activo, pasivo y capital.

Del lado izquierdo se anotan los cargos o débitos y del derecho(Haber) los abonos.
 15. EXPLIQUE ¿QUÉ ES LA ENTIDAD CONTABLE.?

Conjunto de recursos materiales y humanos para la consecución de fines determinados.

16. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EMPRESA.?

Unidad económica constituida por elementos materiales y humanos para la consecución de

determinados fines.

17. EXPLIQUE LA DIFERENCIA ENTRE EMPRESA PÚBLICA Y PRIVADA.

La empresa privada es aquella cuyo fin esencial es obtener ganancias y utilidades, por tanto
su fin principal es el lucro comercial.

La empresa pública son aquellas entidades en las que existe una participación mayoritaria o
minoritaria del Estado y que puede estar sujeta o no a control presupuestario.

18. DEFINA ¿QUÉ ES CONTADOR.?

Es la persona capaz de estructurar el sistema de procesamiento de operaciones más

adecuado que proporcione la información financiera confiable para tomar a tiempo las
decisiones más acertadas.

19. EXPLIQUE LAS CONSECUENCIAS JURÍDICAS DE LA CONTABILIDAD.

← La contabilidad es una técnica informativa financiera que se utiliza como medio de

prueba idóneo en el campo del derecho desde sus orígenes.

← También es el instrumento más socorrido para precisar los créditos fiscales y la

satisfacción del mismo a los usuarios.

20. EXPLIQUE LA RELACIÓN DE LAS MATEMÁTICAS Y LA CONTABILIDAD.

La relación existe puesto que la contabilidad depende los elementos matemáticos para existir:
los números, las operaciones matemáticas y los principios constituyen el sustratum práctico
que permite la realización de toda la teoría contable.

21. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LAS PÁGINAS 112-116 DE LA OBRA DE DAVID

CIENFUEGOS.

De las cuentas que se indican a continuación determinar si pertenecen(según la clasificación)

al activo o pasivo; y si se cargan o abonan.

1. Mobiliario y equipo de oficina

2. IVA trasladado
3. Depósitos en garantía
4. Ingresos por obra
5. Intereses cobrados por anticipado
6. Depreciación acumulada equipo de cómputo
7. Impuestos a favor
8. acciones y valores
9. Reserva legal
10. Depreciación acumulada equipo de transporte
11. Devolución y rebajas sobre ventas
12. Inventario
13. Gastos financieros
14. IVA acreditable
15. Funcionarios y empleados
16. Gastos de administración
17. Caja
18. Rentas cobradas por anticipado
19. Primas de seguros
20. Terrenos
21. Proveedores
22. Acreedores diversos
23. Deudores diversos
24. Clientes
25. Resultado del ejercicio
26. Bancos
27. Capital social
28. Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios
29. Propaganda o publicidad
30. Equipo de computo electrónico
31. PTU por pagar
B+++++++. Investigar los principios teóricos y prácticos que rigen la contabilidad

24. Contesta brevemente

a) Señala al menos 5 cuentas del activo fijo

b) Señala las cuentas del pasivo circulante

c) Señala 5 cuentas del activo circulante

d) Señala las cuentas de créditos diferidos

e) Mencione los 4 estados financieros básicos.

25. Realice los siguientes ejercicios Pag 114-116 del inciso H en adelante del libro
Matemáticas aplicadas al Derecho de David Cienfuegos Salgado.
 AUTOEVALUACIÓN IV

*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.

Analice los contenidos de la unidad 4 de la obra de David Cienfuegos Salgado, Matemáticas

Aplicadas al Derecho, en sus páginas 159-241, haga lo que se le pide y conteste los
cuestionarios que se indican:

1. EN CADA UNA DE LAS ÁREAS CONTENIDAS EN LOS SUBTEMAS DESDE EL 4.1 HASTA EL
4.24 (pags 160-192)HAGA UN RESUMEN CON LOS CONCEPTOS BÁSICOS, MÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOS CONTEMPLADOS EN CADA ORDENAMIENTO LEGAL.

2. RESUELVA LOS SIGUIENTES CUESTIONARIOS DE APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN:

I. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 177-179.

II. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 192-193.

III. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 209-210.

IV. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 226-228.

V. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 241-243.

ANALICE LOS CONTENIDOS DE LA UNIDAD 4 DE LA OBRA DE DAVID CIENFUEGOS

SALGADO, MATEMÁTICAS APLICADAS AL DERECHO, EN SUS PÁGINAS 243-256, HAGA LO
QUE SE LE PIDE Y CONTESTE EL CUESTIONARIO QUE SE INDICA:

1. EN CADA UNO DE LOS SUBTEMAS DESDE EL 4.6.1 HASTA EL 4.6.3 HAGA UN RESUMEN
CON LOS CONCEPTOS BÁSICOS, MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS CONTEMPLADOS EN CADA
ORDENAMIENTO LEGAL PRESCRITO.

2. RESUELVA EL SIGUIENTE CUESTIONARIO DE APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN:

A.- APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 256-257.

1. CALCULAR EL IMPUESTO MIXTO QUE SE PAGA POR IMPORTAR 13,500 CENICEROS DE

PORCELANA, CUYO VALOR EN ADUANA ES DE $12.50 CADA UNO, SI TIENE QUE CUBRIR UNA
TARIFA AD VALOREM DE 5.10%Y UNA TARIFA ESPECÍFICA DE $0.25 POR UNIDAD A
IMPORTAR.

2. LA ENTRADA AL PAÍS DE MÁQUINAS DE ESCRIBIR SE GRAVA CON EL 20% DE VALOR EN

ADUANA DE LAS MERCANCÍAS. A PARTIR DE ESTA CONSIDERACIÓN CALCULAR EL
IMPUESTO QUE HABRÁ DE CUBRIRSE POR LA IMPORTACIÓN (LE 1,250 UNIDADES DE LA
MÁQUINA DE ESCRIBIR MODELO 3405, CUYO VALOR DE ADUANAS HA SIDO CALCULADO EN
$825,900.00.

3. LA ENTRADA AL PAÍS DE BOLSOS DE MANO, CUYO VALOR NO EXCEDA DE $35. ESTÁ

SUJETA A UN IMPUESTO ESPECÍFICO DE $2.35 POR UNIDAD. CON E5,= CRITERIO CALCULAR
EL IMPORTE DEL IMPUESTO DE IMPORTACIÓN PARA 3 BOLSOS DE MANO, SABIENDO QUE
SU VALOR UNITARIO ES DE $23.00.

4. LA IMPORTACIÓN DE UN VEHÍCULO SE ENCUENTRA GRAVADA CON UN IMPUESTO SOBRE

AUTOMÓVILES NUEVOS DEL 12.5% Y CON EL PAGO DE UN IMPUESTO ESPECÍFICO DE
$23,000 Y UN GRAVAMEN AD VALOREM DE 12.34% SOBRE VALOR DEL AUTOMÓVIL. SI, EL
VALOR DEL VEHÍCULO ES DE 23,000 Y TENIENDO EN CUENTA LAS SIGUIENTES PARIDADES
CON EL DOLAR: 1 POR 0.48 LIBRAS POR 8.12 PESOS, ¿CUÁL ES EL VALOR EN PESOS
MEXICANOS DE LOS IMPUESTOS CUBIERTOS CON MOTIVO DE LA IMPORTACIÓN DEL
VEHÍCULO?

5. A LA ENTRADA DE PRODUCTOS ALCOHÓLICOS SE APLICA UNA TASA (IESP 30% SOBRE LA

BASE GRAVABLE. SUPONIENDO LA ENTRADA DE MERCANCÍA ESTE TIPO. ¿CUÁL ES EL
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIO QUE DEBERÁ CUBRIRSE? EL VALOR
DE TRANSACCIÓN (O EN ADUANA) $300,000,000 Y EL ÚNICO IMPUESTO QUE SE PAGA ES EL
GRAVAMEN A LOREM DE 25.9%.

6. CALCULAR LA BASE GRAVABLE PARA EL PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE

UN PRODUCTO A IMPORTAR CUYO VALOR EN ADUANA ES DE $1,205,000.00,

SI EL IMPUESTO ESPECÍFICO ES DE $13,765.98 Y LA TARIFA AD-VALOREM DE 15.75%.

CALCULAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
 RESUMEN 1.-

AREAS DE LA CURRICULA QUE TIENE EN SUS CONTENIDOS NORMATIVIDAD CON

REPERCUSIONES CUANTITATIVAS.

La expresión del derecho fiscal se refiere a la disciplina jurídica que estudia lo relativo al fisco,
y por extensión el conjunto de normas jurídicas relacionadas con el fisco.

Sánchez Piña lo considera como el conjunto de normas jurídicas que se refieren al

establecimiento de impuestos, derechos y contribuciones especiales, a las relaciones jurídicas
principales y accesorios que se establecen entre la administración y los particulares con motivo
de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procesos contenciosos que pueden
surgir y las sanciones establecidas por su violación.

Entre dichos ordenamientos encontramos a:

Código fiscal de la Federación y su reglamento

Ley del Impuesto sobre la renta y su reglamento

Ley del Impuesto especial sobre Producción y servicios y su reglamento

Ley Federal de Derechos

Y diversos Decretos

Existen conceptos que son precisos distinguir hablando de contribuciones. El Código Fiscal de
la Federación clasifica las contribuciones en impuestos, aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos.

I . Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que
sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la
ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas
y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de
los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado
en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de
contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También
son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del Estado

Se entiende por contribuyente a la persona que conforme a la ley debe satisfacer una
prestación a favor del fisco.
Renta: Se llama al producto del capital, del trabajo o la combinación. Para efectos impositivos
se utiliza el concepto de renta bruta que es el ingreso total percibido sin deducción alguna. La
renta neta es la que resulta después de deducir de los ingresos los gastos necesarios para la
obtención de esos ingresos.

Ingresos acumulables: Son la totalidad de ingresos en efectivo, bienes, servicios, crédito o

cualquier otro que se obtenga del ejercicio.

Deducciones autorizadas: Deducciones que se podrán efectuar del ingreso.

RESUMEN ( AUTOEVALUACION IV-)

MATEMATICAS APLICADAS A DERECHO

AREA DE DERECHO FISCAL

La expresión derecho fiscal se refiere a la disciplina jurídica que estudia lo relativo al fisco, y
por extensión el conjunto de normas jurídicas relacionadas con el fisco. La voz fisco deriva del
latín fiscos, tesoro público, erario, de canasta para dinero (que usaban los recaudadores de
impuestos.

Como se advierte en la definición de derecho fiscal, existen ciertos conceptos que es preciso
distinguir, específicamente el de contribuciones. En este sentido el Código Fiscal de la
Federación, define en su numeral 2 estas figuras:

ARTICULO 2.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

I. Impuestos son las contribuciones establecidas en Ley que deben pagar las personas
físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y
que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la
Ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y
morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de
los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado
en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando, en este último caso, se trate de
contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También
son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del Estado. [CFF]

También tenemos que abordar otros conceptos que son importantes en el área fiscal:
 Se entiende por contribuyente a la persona que conforme a la ley debe satisfacer una
prestación a favor del fisco.

Como habremos de realizar el cálculo del impuesto sobre la rente, es preciso definir que es
la renta. Se llama renta al producto del capital, del trabajo o de la combinación del capital y
del trabajo. Para efectos impositivos se distingue la renta bruta, que es el ingreso total
percibido sin deducción alguna, esta figura se utiliza cuando un impuesto grava los ingresos
derivados del trabajo o los derivados del capital en forma de intereses. La renta neta es la
que resulta después de deducir de los ingresos, los gastos necesarios para la obtención de
esos ingresos.

Ingresos acumulables. Son la totalidad de ingresos en efectivo, en bienes, en servicios, en

crédito o de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus
establecimientos en el extranjero.

Deducciones autorizadas. Son las deducciones que se podrán efectuar sobre el ingreso.
Tales como: las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan;
las adquisiciones de mercancías, disminuidas con las devoluciones, descuentos y
bonificaciones, los gastos, las inversiones, la diferencia entre los inventarios final e inicial de
un año de calendario, cuando el inventario inicial fuere mayor, tratándose de contribuyentes
dedicados a la ganadería, los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito o fuerza
mayor, las aportaciones para fondos destinados a la investigación y desarrollo de tecnología,
etc.

Pérdida fiscal. Se origina una pérdida fiscal cuando los ingresos acumulables en el ejercicio
sean menores a las deducciones autorizadas.

PERSONAS MORALES

De acuerdo al artículo anterior, podemos esbozar una fórmula para cálculo del Impuesto
sobre la renta:

IA – DA = PU – PA = FE [.32] = ISR

Donde

IA = Ingresos acumulables

DA = Deducciones autorizadas

PU = Pérdida o utilidad fiscal

PA = Pérdidas del ejercicio anterior

RF = Resultado Fiscal

ISR = Impuesto sobre la renta.

PERSONAS MORALES DEDICADAS A ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS…

Mención especial merece el tratamiento que se daba en la anterior Ley del Impuesto sobare la
Renta a las personas morales dedicadas a actividades agrícolas, ganaderas, silvícola o
pesqueras que gozaban de una exención para el pago del impuesto sobre la renta.

PERSONAS FISICAS

Para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas el procedimiento es diferente al
utilizado tratándose de personas morales dependiendo del tipo de ingresos la ley del Impuesto
sobre la Renta remite a diferentes artículos, entre ellos, el 155, 156, 157 y siguientes:

Artículo 155.- Se consideran ingresos por adquisición de bienes:

I. La donación

II. Los tesoros

III. La adquisición por prescripción

IV. …

Tratándose de las fracciones I a III, el ingreso será igual al valor del avalúo practicado por
persona autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito público [LISR]

Artículo 156.- Las personas físicas que obtengan ingresos por adquisición de bienes, podrán
efectuar para el cálculo del impuesto anual, las siguientes deducciones:

I.- Las contribuciones locales y federales, con excepción del impuesto sobre la renta, así
como los gastos notariales efectuados con motivo de la adquisición.

II. Los demás gastos efectuados con motivo de juicios en los que se reconozca el derecho a
adquirir.

III. Los pagos efectuados con motivo del avalúo

V. Las comisiones y mediaciones pagadas por el adquirente. [LISR]

ARTICULO 175. Las personas físicas que obtengan ingresos en un año calendario, a
excepción de los exentos y de aquellos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están
obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril
del año siguiente, ante las oficinas autorizadas.

ARTÍCULO 176.- Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los
señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las
deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes
deducciones personales:

I.- Los pagos por honorarios médicos y dentales, así como los gastos hospitalarios, efectuados
por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato
y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no
perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de
calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año.

II. Los gastos de funerales en la parte en que no excedan del salario mínimo general del área
geográfica del contribuyente elevado al año, efectuados para las personas señaladas en la
fracción que antecede.

III. Los donativos no onerosos ni remunerativos, que satisfagan los requisitos previstos en
esta Ley y en la las reglas generales que para el efecto establezca el Servicio de
Administración Tributaria y que se otorguen en los siguientes casos:

IV. Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios
destinados a casa habitación contratados, con los integrantes del sistema financiero y siempre
que el monto del crédito otorgado no exceda de un millón quinientos mil unidades de
inversión.

V. Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta de

aportaciones complementarias de retiro, en los términos de la Ley de los Sistemas de Ahorro
para el Retiro o a las cuentas de planes personales de retiro.

VI. Las primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los
servicios de salud proporcionados por instituciones publicas de seguridad social

VII. Los gastos destinados a la transportación escolar de los descendientes en línea recta
cuando ésta sea obligatoria en los términos de las disposiciones legales del área donde la
escuela se encuentre ubicada.

ARTICULO 178.- Los contribuyentes a que se refiere este Título gozarán de un subsidio contra
el impuesto que resulte a su cargo en los términos del artículo anterior.

El subsidio se calculará considerando el ingreso y el impuesto determinado conforme a la tarifa

contenida en el artículo 177 de esta Ley, a los que se les aplicará la siguiente tabla.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

POR OBTENCION DE PREMIOS

ARTÍCULO 162.- Se consideran ingresos por obtención de premios, los que se deriven de la
celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase,
autorizados legalmente.

ARTÍCULO 163.- El impuesto por los precios de loterías, rifas, sorteos y concursos,
organizados en territorio nacional, se calculará aplicando la tasa del 1% sobre el valor del
premio correspondiente a cada boleto o billete entero, sin deducción alguna, siempre que las
Entidades Federativas no graven con un impuesto local los ingresos a que se refiere este
párrafo, o el gravamen establecido no exceda del 6%. La tasa del impuesto a que se refiere
este artículo será del 21%, en aquellas Entidades Federativas que apliquen un impuesto local
sobre los ingresos a que se refiere este párrafo, a una tasa que exceda del 6%.
PAGO DE DERECHOS

Los derechos, como mencionamos, son las contribuciones establecidas en la ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio publico de la Nación, así como por recibir servicios
prestado por el Estado en sus funciones de derecho publico. Este es el caso del suministro de
agua o de energía eléctrica.

AREA DE DERECHO PENAL

El derecho penal es considerado como la rama del derecho publico interno relativo a los
delitos, loas penas y las medidas de seguridad, que tiene por objeto inmediato la creación y
conservación del orden social. En cuanto conjunto de normas define los delitos y fija las
sanciones correspondientes. Algunos autores se refieren al derecho penal como derecho
criminal, o como derecho punitivo o derecho a castigar.

Considerando el principio constitucional de que no hay delito ni pena sin ley previa, el derecho
penal describe las diversas especies de delito, señala las características de toda infracción
penal y determina la naturaleza de las penas y medidas de seguridad y las bases de su
magnitud y duración. Delito, pena y medida de seguridad son los conceptos esenciales del
derecho penal.

De acuerdo con el Código penal federal el delito es el acto u omisión que sancionan las leyes
penales.

La pena es entendida como el castigo legalmente impuesto por el Estado a la persona cuando
comete un delito, a fin de conservar el orden jurídico.

Las medidas de seguridad son las prevenciones generales encaminadas a impedir la comisión
de nuevos delitos por quienes ya han sido autores de alguno, o para la prevención de los que
puedan cometer quienes sin haber cometido ninguno hasta el momento, por sus
circunstancias personales es de temer que los realicen. En el derecho mexicano, se consideran
como medidas de seguridad la reclusión de locos, degenerados de quienes tengan el hábito o
la necesidad de consumir estupefacientes o psicotrópicos, la confiscación o destrucción de
cosas peligrosas, etc.

APLICACIÓN Y EJECUCION DE LAS PENAS Y MEDIDAS DE SEGURIDAD

Código penal federal las penas y medidas de seguridad que se aceptan en el sistema penal
mexicano son: prisión; tratamiento en libertad, semilibertad y trabajo a favor de la comunidad;
internamiento o tratamiento en libertad de inimputables y de quienes tengan el hábito o la
necesidad de consumir estupefacientes o psicotrópicos; confinamiento; prohibición de ir a un
lugar determinado; sanción pecuniaria; decomiso de instrumentos, objetos y productos del
delito; amonestación; apercibimiento; caución de no ofender; suspensión o privación de
derechos; inhabilitación, destitución o suspensión de funciones o empleos; publicación especial
de sentencia; vigilancia de la autoridad; suspensión o disolución de sociedades; medidas
tutelares para menores; y, decomiso de bienes correspondientes al enriquecimiento ilícito.

El Código penal federal señala que la prisión consiste en la privación de la libertad corporal y
su duración será de tres días a sesenta días. Asimismo se prevé que estas penas se
extinguirán en las colonias penitenciarias, establecimientos o lugares que al efecto señalen las
leyes o el órgano ejecutor de las sanciones penales ajustándose a la resolución judicial
respectiva. El mismo ordenamiento penal señala que sólo podrá imponerse una pena adicional
al límite máximo cuando se comenta un nuevo delito en reclusión.

DETERMINACION DE FIANZAS Y MULTAS

Se entiende por fianza la garantía personal prestada para asegurar el cumplimiento de una
obligación o la gestión de cientos cargos o encargos.

La multa es la sanción pecuniaria impuesta por cualquier contravención legal, en beneficio del
Estado o de cualquier entidad oficial que se encuentre autorizada para imponerla.

El límite inferior del día multa será el equivalente al salario mínimo diario vigente en el lugar
donde se consumó el delito.

Por prestación de trabajo a favor de la comunidad. Cada jornada de trabajo saldará un día de
multa.

Debe considerarse primeramente que de acuerdo con la legislación laborar la jornada de

trabajo será de seis días de trabajo por unos de descanso.

APLICACIÓN DE LOS BENEFICIOS DE LA LIBERTAD: CONDICIONAL, BAJO PALABRA Y BAJO

CAUCION

La voz libertad se emplea para designar el estado del que no es esclavo, del que no está preso
ni oprimido.

Siguiendo a García Ramírez, la naturaleza o carácter de la libertad concedida en el proceso, se

distingue entre la que posee efectos definitivos esto es, aquella que tiene efectos
provisionales.

A la primera categoría pertenecen la desacreditación de pruebas, la libertad por falta de

elementos y la derivada de nueva ley favorable al reo. A la segunda categoría corresponden la
libertad por haberse practicado irregularmente la detención del inculpado.

La libertad condicional se otorga a los sentenciados que hubiesen compurgado la mayor parte
de las penas privativas de la libertad que se les hubiesen impuesto.

La libertad bajo palabra es la medida cautelar que tiene por objeto la libertad provisional del
inculpado en un proceso penal, cuando se le imputa un delito de baja penalidad.

La libertad bajo caución, medida precautoria establecida en beneficio del inculpado de

concederle la libertad provisional durante el proceso penal, cuando se le impute un delito cuya
penalidad no exceda de determinado limite y siempre que el propio acusado o un tercero
otorgue una garantía económica.
BENEFICIOS DE LA LIBERTAD ANTICIPADA. TRATAMIENTO PRELIBERACIONAL

La fase de preliberación tiene como propósito esencial preparar al recluso gradualmente para
su reincorporación social, requiere de un acertadísimo tratamiento previo y del concurso del
hombre privado de su libertad.

El ordenamiento que regula la figura del tratamiento preliberacional es la Ley que establece las
normas mínimas sobre readaptación social de sentenciados.

LIBERTAD PREPARATORIA

Líneas atrás nos referimos a la libertad condicional o libertad preparatoria. En cuanto al origen
histórico de la libertad preparatoria las opiniones se encuentran divididas: algunos creen haber
encontrado antecedentes de la institución en el antiguo derecho chino, otros afirman que en el
derecho canónico existía una institución similar.

REMISION PARCIAL DE LA PENA

De acuerdo con el Diccionario jurídico mexicano la voz remisión proviene del latín remitiere,
que significa perdonar, alzar la pena, eximir o libertar de una obligación. Significa también
dejar, diferir o suspender, ceder o perder una cosa parte de su intensidad. La remisión parcial
de la pena es la figura jurídica que consiste en perdonar una parte de la pena, previas
circunstancias fácticas fijadas por la ley. Ha sido llamada también redención de penas y
reducción parcial de la pena.

En el sistema condicionado no es suficiente el trabajo o la asistencia a las actividades

educativas, o la buena conducta, pues todo ello cuenta siempre y cuando exista una efectiva
adaptación social.

El sistema extraordinario consiste en conceder la remisión en la cuantía [uno de trabajo por

uno de prisión], como beneficio para premiar la colaboración y ayuda que puede el recluso
prestar en momentos delicados, como en motín o evasión.