Unidad 1. Registro de las operaciones del ente público.

Actividad 3. Registro de las operaciones del ente público.

Docente: Carlos Ramírez Ángeles

Grupo: CFP-VRCEG-2002-M9-003

Fecha: 17 de octubre 2020

Estudiante: Arturo Ildefonso López Matrícula: ES1921009204

https://arturo2019unadm.blogspot.com/
 Indicaciones:

Realiza el registro de información en las pólizas de egresos e ingresos con base a los
1
asientos contables.

Realiza los registros en los libros de diario y de mayor, de acuerdo con los datos que
2 obtuviste en las pólizas de ingresos y egresos, considerando las leyes y
normatividades estudiadas.
 Práctica de Contabilidad Gubernamental
Saldos Iniciales:
NO. CUENTA CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR
1.1.1.2 Bancos/Tesorería 1,000,000.00
1.1.5.1 Almacén de materiales y Suministros de Consumo 7,000.00
1.2.3.3 Edificios no habitacionales 45,000.00
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 15,000.00
1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte 30,000.00
1.2.4.6 Maquinaria, otros Equipos y Herramientas 10,000.00
2.1.1.2 Proveedores por pagar a Corto Plazo 6,000.00
2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo 1,200.00
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo 2,000.00
3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,097,800.00
SUMAS IGUALES 1,107,000.00 1,107,000.00

FECHA CONCEPTO IMPORTE

01/01/2020 Asiento de apertura 1,107,000.00
01/01/2020 1.- Se aprobó el Presupuesto para la construcción biblioteca Gregorio de Gante. 3,000,000.00
02/01/2020 2.- Se compromete el Presupuesto para la construcción de la biblioteca Gregorio de Gante. 3,000,000.00
02/01/2020 3.- Ampliación al Presupuesto de Egresos Aprobado. 40,000.00
02/01/2020 4.- Reducción al Presupuesto de Egresos Aprobado. 10,000.00
03/01/2020 5.- Se registra el compromiso de la nómina al inicio del ejercicio. 30,000.00
15/01/2020 6a.- Registro de adquisición de Mobiliario y equipo 20,000.00
16/01/2020 6b.- Emisión de cuenta por liquidar por adquisición de Mobiliario y equipo 20,000.00
22/01/2020 6c.- Pago a proveedores por la adquisición de Mobiliario y equipo 20,000.00
01/01/2020 7.- Registro de la Ley de Ingresos por Ejecutar 1,500,000.00
15/01/2020 8.- Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial) por Ejecutar 750,000.00
20/01/2020 9.- Se efectua el cobro de Derechos de agua por Ejecutar 400,000.00
27/01/2020 10.- Se efectua el cobro de Registro civil por Ejecutar 350,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: D-0120-001

Póliza No.: D-0120-001

Fecha: -ene-20 01
Concepto: iento de apertura.As

Fecha de Imp resión: 02-ene-20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

1.1.1.2 Bancos/Tesorería 1,000,000.00
1.1.5.1 Almacén de materiales y Suministros de Consumo 7,000.00
1.2.3.3 Edificios no habitacionales 45,000.00
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 15,000.00
1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte 30,000.00
1.2.4.6 Maquinaria, otros Equipos y Herramientas 10,000.00
2.1.1.2 Proveedores por pagar a Corto Plazo 6,000.00
2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo 1,200.00
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo 2,000.00
3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,097,800.00

1,107,000.00 1,107,000.00

Póliza Presupuestal: D-0120-001

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

0.00 0.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: D-0120-002

Póliza No.: D-0120-002

Fecha: 01-ene-20
Concepto: Registro de la Ley de Ingresos.

Fecha de Imp resión: 02-ene-20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

- -

Póliza Presupuestal: D-0120-002

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.1.1 Ley de Ingresos Estimada 1,500,000.00
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
1,500,000.00

1,500,000.00 1,500,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: D-0120-003

Póliza No.: D-0120-003

Fecha: 01-ene-20
Concepto: Aprobación del Presupuesto para la
construcción biblioteca Gregorio de
Gante.

Fecha de Imp resión: 02-ene-20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

- -

Póliza Presupuestal: D-0120-003

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer 3,000,000.00
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado
3,000,000.00

3,000,000.00 3,000,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: D-0120-004

Póliza No.: Fecha: Concepto: D-0120-004

02-ene-20
Se compromete Presupuesto para la
construcción de la biblioteca Gregorio
deGante.
Fecha de Imp resión: 03

-ene-20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

- -

Póliza Presupuestal: D-0120-004

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido 3,000,000.00
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3,000,000.00

3,000,000.00 3,000,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: D-0120-005

Póliza No.: D-0120-005

Fecha: 02-ene-20
Concepto: Ampliación al Presupuesto de
Egresos Aprobado.

Fecha de Imp resión: 03-ene-20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

- -

Póliza Presupuestal: D-0120-005

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer 40,000.00
8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado
40,000.00

40,000.00 40,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: D-0120-006

Póliza No.: D-0120-006

Fecha: 02-ene-20
Concepto: Reducción al Presupuesto de Egresos
Aprobado.

Fecha de Imp resión: 03-ene-20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

- -

Póliza Presupuestal: D-0120-006

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado 10,000.00
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
10,000.00

10,000.00 10,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: D-0120-007

Póliza No.: D-0120-007

Fecha: 03-ene-20
Concepto: Se registra el compromiso de la
nómina al inicio del ejercicio.

Fecha de Imp resión: 06-ene-20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

- -

Póliza Presupuestal: D-0120-007

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido 30,000.00
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
30,000.00

30,000.00 30,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: D-0120-008

Póliza No.: D-0120-008

Fecha: 15-ene-20
Concepto: Registro de adquisición de Mobiliario
y equipo.

Fecha de Imp resión: 16-ene-20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 20,000.00
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 20,000.00

20,000.00 20,000.00

Póliza Presupuestal: D-0120-008

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado 20,000.00
8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
20,000.00

20,000.00 20,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: D-0120-009

Póliza No.: D-0120-009

Fecha: 16-ene-20
Concepto: Emisión de cuenta por liquidar por
adquisición de Mobiliario y equipo.

Fecha de Imp resión: 17-ene-20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

- -

Póliza Presupuestal: D-0120-009

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido 20,000.00
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado
20,000.00

20,000.00 20,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: E-0120-001

Póliza No.: E-0120-001

Fecha: 22-ene -20
Requisición No.: R-20001
Cheque/Transferencia: T-2000 1
Nombre: Distribuidora de mobiliario y equipo SA de C V
Concepto: Pago a proveedores por la adquisición
de Mobiliario y equipo.

Fecha de Impresión: 23-ene -20

Cuenta Contable: Nombre: Debe: Haber:

2.1.1.2 Proveedores por pagar a Corto Plazo 20,000.00
1.1.1.2 Bancos/Tesorería 20,000.00

20,000.00 20,000.00

Póliza Presupuestal: E-0120-001

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado 20,000.00
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
20,000.00

20,000.00 20,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: I-0120-001

Póliza No.: I-0120-001

Fecha: 15-ene-20
Concepto: Se efectúa el cobro del impuesto
determinable (Predial)
Fecha de Impresión: 16-ene-20

Debe: Haber:
Cuenta Contable: Nombre: 750,000.00
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo

4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio 750,000.00

1.1.1.2 Bancos/Tesorería 750,000.00
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 750,000.00

1,500,000.00 1,500,000.00

Póliza Presupuestal: I-0120-001

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar 750,000.00
8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada 750,000.00
8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada 750,000.00
8.1.5 Ley de Ingresos por Recaudada 750,000.00

1,500,000.00 1,500,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: I-0120-002

Póliza No.: I-0120-002

Fecha: 20-ene-20
Concepto: Se efectua el cobro de Derechos de
agua.
Fecha de Impresión: 21-ene-20

Debe: Haber:
Cuenta Contable: Nombre: 400,000.00
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a
Corto Plazo
4.1.4.3.0.1 Derechos por Prestación de Servicios 400,000.00
De agua potable
1.1.1.2
Bancos/Tesorería 400,000.00
Otros1.1.2.9
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 400,000.00

800,000.00 800,000.00

Póliza Presupuestal: I-0120-002

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar 400,000.00
8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada 400,000.00
8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada 400,000.00
8.1.5 Ley de Ingresos por Recaudada 400,000.00

800,000.00 800,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
RFC: MNE850101AS5
PÓLIZA NO.: I-0120-003

Póliza No.: I-0120-003

Fecha: 27-ene-20
Concepto: Se efectua el cobro de Registro civil
por Ejecutar.
Fecha de Impresión: 28-ene-20

Debe: Haber:
Cuenta Contable: Nombre: 350,000.00
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a
Corto Plazo
4.1.4.3.2.0 Derechos por Prestación de Servicios 350,000.00
Del registro civil
1.1.1.2
Bancos/Tesorería 350,000.00
Otros1.1.2.9
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 350,000.00

700,000.00 700,000.00

Póliza Presupuestal: I-0120-003

Cuenta Presupuestal: Nombre: Debe: Haber:

8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar 350,000.00
8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada 350,000.00
8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada 350,000.00
8.1.5 Ley de Ingresos por Recaudada 350,000.00

700,000.00 700,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO DIARIO PÁGINA 1 DE 3
DEL 1° AL 31 DE ENERO DEL 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020

CODIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA DESCRIPCIÓN MONTO

NÚMERO DE NÚMERO DOCUMENTO
FECHA
EVENTO DE ASIENTO FUENTE CONTABLE PRESUPUESTAL
DEBE HABER
CÓDIGO NOMBRE CÓDIGO NOMBRE
01/01/2020 D-0120-001 1 Balanza de 1.1.1.2 Bancos/Tesorería Asiento de 1,000,000.00
comprobación 1.1.5.1 Almacén de materiales y Suministros de Consumo apertura. 7,000.00
ejercicio 1.2.3.3 Edificios no habitacionales 45,000.00
anterior 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 15,000.00
1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte 30,000.00
1.2.4.6 Maquinaria, otros Equipos y Herramientas 10,000.00
2.1.1.2 Proveedores por pagar a Corto Plazo 6,000.00
2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo 1,200.00
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo 2,000.00
3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,097,800.00

01/01/2020 D-0120-002 1 Decreto de 8.1.1 Ley de Ingresos Estimada Registro de la Ley 1,500,000.00
autorización 8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar de Ingresos. 1,500,000.00

01/01/2020 D-0120-003 1 Decreto de 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer Aprobación del 3,000,000.00
autorización Presupuesto para
la construcción
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado biblioteca 3,000,000.00
Gregorio de
Gante.

02/01/2020 D-0120-004 1 Contrato 8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido Se compromete 3,000,000.00

Presupuesto para
la construcción de
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer la biblioteca 3,000,000.00
Gregorio de
Gante.

02/01/2020 D-0120-005 1 Decreto de 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer Ampliación al 40,000.00
autorización 8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Presupuesto de 40,000.00
Egresos
Aprobado.

SUBTOTAL 8,647,000.00 8,647,000.00

TOTAL 8,647,000.00 8,647,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO DIARIO PÁGINA 2 DE 3
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FECHA 03/02/2020

CODIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA DESCRIPCIÓN MONTO

NÚMERO DE NÚMERO DOCUMENTO
FECHA
EVENTO DE ASIENTO FUENTE CONTABLE PRESUPUESTAL
DEBE HABER
CÓDIGO NOMBRE CÓDIGO NOMBRE
01/01/2020 D-0120-006 1 Decreto de 8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Reducción al 10,000.00
autorización Presupuesto de
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer Egresos 10,000.00
Aprobado.

03/01/2020 D-0120-007 1 Plantilla del 8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido Se registra el 30,000.00
personal compromiso de la
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer nómina al inicio 30,000.00
del ejercicio.

15/01/2020 D-0120-008 1 Factura 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado Registro de 20,000.00
adquisición de
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido Mobiliario y 20,000.00
equipo.

16/01/2020 D-0120-009 1 Cuenta por 8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido Emisión de cuenta 20,000.00
liquidar por liquidar por
certificada 8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado adquisición de 20,000.00
Mobiliario y
equipo.

22/01/2020 E-0120-001 1 Transferencia 2.1.1.2 Proveedores por pagar a Corto Plazo 8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado Pago por la 20,000.00
1.1.1.2 Bancos/Tesorería 8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido adquisición de 20,000.00
Mobiliario y
equipo.

SUBTOTAL 100,000.00 100,000.00

TOTAL 8,747,000.00 8,747,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
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DEL 1° AL 31 DE ENERO DEL 2020 HORA 10:40
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CODIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA DESCRIPCIÓN MONTO

NÚMERO DE NÚMERO DOCUMENTO
FECHA
EVENTO DE ASIENTO FUENTE CONTABLE PRESUPUESTAL
DEBE HABER
CÓDIGO NOMBRE CÓDIGO NOMBRE
15/01/2020 I-0120-001 1 Comprobante 1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar Se efectúa el 750,000.00
de depósito 4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio 8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada cobro del 750,000.00
1.1.1.2 Bancos/Tesorería 8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada impuesto 750,000.00
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 8.1.5 Ley de Ingresos por Recaudada determinable 750,000.00
(Predial).

20/01/2020 I-0120-002 1 Comprobante 1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o 8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar Se efectua el 400,000.00
de depósito Equivalentes a Corto Plazo cobro de
4.1.4.3.0.1 Derechos por Prestación de Servicios (de 8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada Derechos de agua. 400,000.00
agua potable)
1.1.1.2 Bancos/Tesorería 8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada 400,000.00
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o 8.1.5 Ley de Ingresos por Recaudada 400,000.00
Equivalentes a Corto Plazo

27/01/2020 I-0120-003 1 Comprobante 1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o 8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar Se efectua el 350,000.00
de depósito Equivalentes a Corto Plazo cobro de Registro
4.1.4.3.2.0 Derechos por Prestación de Servicios (del 8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada civil por Ejecutar. 350,000.00
registro civil)
1.1.1.2 Bancos/Tesorería 8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada 350,000.00
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o 8.1.5 Ley de Ingresos por Recaudada 350,000.00
Equivalentes a Corto Plazo

SUBTOTAL 3,000,000.00 3,000,000.00

TOTAL 11,747,000.00 11,747,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 1 DE 25
1.1.1.2 BANCOS/TESORERÍA
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 1,000,000.00 1,000,000.00
15/01/2020 I-0120-001 Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial). 750,000.00 1,750,000.00
20/01/2020 I-0120-002 Se efectua el cobro de Derechos de agua. 400,000.00 2,150,000.00
22/01/2020 E-0120-001 Pago por la adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 2,130,000.00
27/01/2020 I-0120-003 Se efectua el cobro de Registro civil por Ejecutar. 350,000.00 2,480,000.00
2,480,000.00
2,480,000.00
2,480,000.00
2,480,000.00
2,480,000.00
2,480,000.00
2,480,000.00
SUBTOTAL 2,500,000.00 20,000.00
TOTAL 2,480,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 2 DE 25
1.1.2.4 INGRESOS POR RECUPERAR A CORTO PLAZO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
15/01/2020 I-0120-001 Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial). 750,000.00 750,000.00
15/01/2020 I-0120-001 Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial). 750,000.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUBTOTAL 750,000.00 750,000.00
TOTAL 0.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 3 DE 25
1.1.2.9 OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A CORTO PLAZO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
20/01/2020 I-0120-002 Se efectua el cobro de Derechos de agua. 400,000.00 400,000.00
20/01/2020 I-0120-002 Se efectua el cobro de Derechos de agua. 400,000.00 0.00
27/01/2020 I-0120-003 Se efectua el cobro de Registro civil por Ejecutar. 350,000.00 350,000.00
27/01/2020 I-0120-003 Se efectua el cobro de Registro civil por Ejecutar. 350,000.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUBTOTAL 750,000.00 750,000.00
TOTAL 0.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 4 DE 25
1.1.5.1 ALMACÉN DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 7,000.00 7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
SUBTOTAL 7,000.00 0.00
TOTAL 7,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 5 DE 25
1.2.3.3 EDIFICIOS NO HABITACIONALES
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 45,000.00 45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
SUBTOTAL 45,000.00 0.00
TOTAL 45,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 6 DE 25
1.2.4.1 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 15,000.00 15,000.00
15/01/2020 D-0120-008 Registro de adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
SUBTOTAL 35,000.00 0.00
TOTAL 35,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 7 DE 25
1.2.4.4 VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 30,000.00 30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
SUBTOTAL 30,000.00 0.00
TOTAL 30,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 8 DE 25
1.2.4.6 MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 10,000.00 10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
SUBTOTAL 10,000.00 0.00
TOTAL 10,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 9 DE 25
2.1.1.2 PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 6,000.00 -6,000.00
15/01/2020 D-0120-008 Registro de adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 -26,000.00
22/01/2020 E-0120-001 Pago por la adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 -6,000.00
-6,000.00
-6,000.00
-6,000.00
-6,000.00
-6,000.00
-6,000.00
-6,000.00
-6,000.00
-6,000.00
SUBTOTAL 20,000.00 26,000.00
TOTAL -6,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 10 DE 25
2.1.1.7 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 1,200.00 -1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
-1,200.00
SUBTOTAL 0.00 1,200.00
TOTAL -1,200.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 11 DE 25
2.1.1.9 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 2,000.00 -2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
-2,000.00
SUBTOTAL 0.00 2,000.00
TOTAL -2,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 12 DE 25
3.2.2 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-001 Asiento de apertura. 1,097,800.00 -1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
-1,097,800.00
SUBTOTAL 0.00 1,097,800.00
TOTAL -1,097,800.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 13 DE 25
4.1.1.2 IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
15/01/2020 I-0120-001 Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial). 750,000.00 -750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
SUBTOTAL 0.00 750,000.00
TOTAL -750,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 14 DE 25
4.1.4.3 DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
20/01/2020 I-0120-002 Se efectua el cobro de Derechos de agua. 400,000.00 -400,000.00
27/01/2020 I-0120-003 Se efectua el cobro de Registro civil por Ejecutar. 350,000.00 -750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
-750,000.00
SUBTOTAL 0.00 750,000.00
TOTAL -750,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 15 DE 25
8.1.1 LEY DE INGRESOS ESTIMADA
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-002 Registro de la Ley de Ingresos. 1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
SUBTOTAL 1,500,000.00 0.00
TOTAL 1,500,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 16 DE 25
8.1.2 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-002 Registro de la Ley de Ingresos. 1,500,000.00 -1,500,000.00
15/01/2020 I-0120-001 Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial). 750,000.00 -750,000.00
20/01/2020 I-0120-002 Se efectua el cobro de Derechos de agua. 400,000.00 -350,000.00
27/01/2020 I-0120-003 Se efectua el cobro de Registro civil por Ejecutar. 350,000.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUBTOTAL 1,500,000.00 1,500,000.00
TOTAL 0.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 17 DE 25
8.1.4 LEY DE INGRESOS DEVENGADA
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
15/01/2020 I-0120-001 Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial). 750,000.00 -750,000.00
15/01/2020 I-0120-001 Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial). 750,000.00 0.00
20/01/2020 I-0120-002 Se efectua el cobro de Derechos de agua. 400,000.00 -400,000.00
20/01/2020 I-0120-002 Se efectua el cobro de Derechos de agua. 400,000.00 0.00
27/01/2020 I-0120-003 Se efectua el cobro de Registro civil por Ejecutar. 350,000.00 -350,000.00
27/01/2020 I-0120-003 Se efectua el cobro de Registro civil por Ejecutar. 350,000.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUBTOTAL 1,500,000.00 1,500,000.00
TOTAL 0.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 18 DE 25
8.1.5 LEY DE INGRESOS RECAUDADA
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
15/01/2020 I-0120-001 Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial). 750,000.00 -750,000.00
20/01/2020 I-0120-002 Se efectua el cobro de Derechos de agua. 400,000.00 -1,150,000.00
27/01/2020 I-0120-003 Se efectua el cobro de Registro civil por Ejecutar. 350,000.00 -1,500,000.00
-1,500,000.00
-1,500,000.00
-1,500,000.00
-1,500,000.00
-1,500,000.00
-1,500,000.00
-1,500,000.00
-1,500,000.00
-1,500,000.00
SUBTOTAL 0.00 1,500,000.00
TOTAL -1,500,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 19 DE 25
8.2.1 PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-003 Aprobación del Presupuesto para la construcción biblioteca Gregorio de Gante. 3,000,000.00 -3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
-3,000,000.00
SUBTOTAL 0.00 3,000,000.00
TOTAL -3,000,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 20 DE 25
8.2.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
01/01/2020 D-0120-003 Aprobación del Presupuesto para la construcción biblioteca Gregorio de Gante. 3,000,000.00 3,000,000.00
02/01/2020 D-0120-004 Se compromete Presupuesto para la construcción de la biblioteca Gregorio de Gante. 3,000,000.00 0.00
02/01/2020 D-0120-005 Ampliación al Presupuesto de Egresos Aprobado. 40,000.00 40,000.00
01/01/2020 D-0120-006 Reducción al Presupuesto de Egresos Aprobado. 10,000.00 30,000.00
03/01/2020 D-0120-007 Se registra el compromiso de la nómina al inicio del ejercicio. 30,000.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUBTOTAL 3,040,000.00 3,040,000.00
TOTAL 0.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 21 DE 25
8.2.3 MODIFICACIÓN AL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
02/01/2020 D-0120-005 Ampliación al Presupuesto de Egresos Aprobado. 40,000.00 -40,000.00
01/01/2020 D-0120-006 Reducción al Presupuesto de Egresos Aprobado. 10,000.00 -30,000.00
-30,000.00
-30,000.00
-30,000.00
-30,000.00
-30,000.00
-30,000.00
-30,000.00
-30,000.00
-30,000.00
-30,000.00
SUBTOTAL 10,000.00 40,000.00
TOTAL -30,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 22 DE 25
8.2.4 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
02/01/2020 D-0120-004 Se compromete Presupuesto para la construcción de la biblioteca Gregorio de Gante. 3,000,000.00 3,000,000.00
03/01/2020 D-0120-007 Se registra el compromiso de la nómina al inicio del ejercicio. 30,000.00 3,030,000.00
15/01/2020 D-0120-008 Registro de adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 3,010,000.00
3,010,000.00
3,010,000.00
3,010,000.00
3,010,000.00
3,010,000.00
3,010,000.00
3,010,000.00
3,010,000.00
3,010,000.00
SUBTOTAL 3,030,000.00 20,000.00
TOTAL 3,010,000.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 23 DE 25
8.2.5 PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
15/01/2020 D-0120-008 Registro de adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 20,000.00
16/01/2020 D-0120-009 Emisión de cuenta por liquidar por adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUBTOTAL 20,000.00 20,000.00
TOTAL 0.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 24 DE 25
8.2.6 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
16/01/2020 D-0120-009 Emisión de cuenta por liquidar por adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 20,000.00
22/01/2020 E-0120-001 Pago por la adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUBTOTAL 20,000.00 20,000.00
TOTAL 0.00
 MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL
LIBRO MAYOR PÁGINA 25 DE 25
8.2.7 PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO
EJERCICIO 2020 HORA 10:40
FECHA 03/02/2020
MONTO
NÚMERO DE
FECHA DESCRIPCIÓN SALDO
EVENTO
DEBE HABER
22/01/2020 E-0120-001 Pago por la adquisición de Mobiliario y equipo. 20,000.00 20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
SUBTOTAL 20,000.00 0.00
TOTAL 20,000.00
Municipio de Nezahualcóyotl.
Balanza de comprobación al 31 de enero 2020.
Cuenta Nombre INICIAL CARGOS ABONOS FINAL
1.1.1.2 Bancos/Tesorería 1,000,000.00 1,500,000.00 20,000.00 2,480,000.00
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 750,000.00 750,000.00 0.00
1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 750,000.00 750,000.00 0.00
1.1.5.1 Almacén de materiales y Suministros de Consumo 7,000.00 7,000.00
1.2.3.3 Edificios no habitacionales 45,000.00 45,000.00
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 15,000.00 20,000.00 35,000.00
1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte 30,000.00 30,000.00
1.2.4.6 Maquinaria, otros Equipos y Herramientas 10,000.00 10,000.00
2.1.1.2 Proveedores por pagar a Corto Plazo -6,000.00 20,000.00 20,000.00 -6,000.00
2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo -1,200.00 -1,200.00
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo -2,000.00 -2,000.00
3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores -1,097,800.00 -1,097,800.00
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio 750,000.00 -750,000.00
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios 750,000.00 -750,000.00
8.1.1 Ley de Ingresos Estimada 1,500,000.00 1,500,000.00
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar 1,500,000.00 1,500,000.00 0.00
8.1.4 Ley de Ingresos por Devengada 1,500,000.00 1,500,000.00 0.00
8.1.5 Ley de Ingresos por Recaudada 1,500,000.00 -1,500,000.00
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado 3,000,000.00 -3,000,000.00
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer 3,040,000.00 3,040,000.00 0.00
8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado 10,000.00 40,000.00 -30,000.00
8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido 3,030,000.00 20,000.00 3,010,000.00
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado 20,000.00 20,000.00 0.00
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido 20,000.00 20,000.00 0.00
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado 20,000.00 20,000.00
0.00 13,680,000.00 13,680,000.00 0.00
Notas y Bibliografía.
Notas:
1 Se realizó la corrección a la cuenta "Almacén de materiales y Suministros de Consumo" dejandola en el activo en apego al Plan
de cuentas emitido por el CONAC 2018.
1.1.5.1 Almacén de materiales y Suministros de Consumo

2 Se actualizó la descripción de la cuenta 1.2.4.4 quedando "Vehículos y Equipo de Transporte" en apego al Plan de cuentas
emitido por el CONAC 2018.

3 Se realizó el asiento de apertura en póliza de diario como lo sugieren varios autores; en particular considerando el libro "La
Contabilidad Municipal" que se describe en la bibliografía, con lo cual en el libro Mayor aparecerá el registro como Asiento de
apertura y no como saldo inicial propiamente. De igual forma sólo se utilizaron las pólizas de ingresos y egreso para la entrada y
salida de recursos monetarios respectivamente, es decir la afectación a bancos como la misma obra lo sugiere.
 4 Se realizó en póliza separada el pasivo del gastos devengado, pagado, así como el registro de la Emisión de Cuenta Por Liquidar
(Gasto ejercido), en apego al Caso Práctico de Contabilidad Gubernamental incluído en el material didáctico.

5 No se consideró el texto añadido "por ejecutar" a las operaciones 7,8,9 y 10 dado que no guarda utilidad o cambio en criterios
de registro.

6 Se realizó balanza de comprobación sólo para verificar la partida doble (cargos igual a abonos).

Bibliografía:
Consejo Nacional de Armonización Contable CONAC. (2018). Manual de Contabilidad Gubernamental. Recuperado
el 14 de octubre de 2020, de https://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente

Consejo Nacional de Armonización Contable CONAC. (s.f.). Caso práctico de Contabilidad Gubernamental.
Recuperado el 10 de octubre de 2020, de https://navojoa.gob.mx/Gobs/images/pdf/ContabilidadGubernamental.pdf

Rea Azpeitia, E. A., Gutiérrez , P., & Palomera Aguilar, A. (1996). La contabilidad Municipal. Indetec. Recuperado el
10 de octubre de 2020, de
http://www.indetec.gob.mx/delivery?srv=0&sl=3&path=/biblioteca/Especiales/215_Contabilidad_Municipal.pdf