Impuesto A La Renta

GRUPO 04
IMPUESTO A LA
RENTA
Sección: 11355
Docente: Sonia Godoy Castilla
GRUPO DE TRABAJO
Espinoza Mendoza Solis Capcha Quispe Medina

YORDY RAUL LEONARDO JESÚS JESÚS EDWIN
“Si eres emprendedor “Diseña el futuro, actúa “Planificar sin ejecutar
falla, pero falla pronto” en el presente” es simplemente soñar”
Rodriguez Marin Rojas Ruiz Ojeda Herrrera

ARMANDDO ALEXIS GIANNIRE ARLETTE ANGEL MAURICIO
“Haz la milla extra, ese “Diseña el futuro, actúa “Seguir adelante a pesar
nunca está abarrotada” en el presente” de todo” 2
IMPUESTO A LA RENTA
Alquiler de Actividad Trabajo
immuebles empresarial dependiente
1 3 5
2 4
Fondos de Trabajo
inversión independiente
3
IMPUESTO A LA
RENTA
1° CATEGORIA 2° CATEGORIA
Es aquella renta de Renta obtenida por

arrendamiento o intereses por colocación de
subarrendamiento de capitales, regalías, patentes,
predios, incluidos sus rentas vitalicias, derechos
accesorios. (Alquileres) de llave y otros. (Ganancias
de capital)
4
IMPUESTO A LA
RENTA
3° CATEGORIA 4° CATEGORIA 5° CATEGORIA
Es la renta obtenida por De acuerdo a la SUNAT Es la renta del trabajo
la realización de deben pagar la renta de prestado en relación de
actividades cuarta categoría, Son los dependencia, como
empresariales que ingresos de cualquier sueldos, salarios,
desarrollan las personas trabajo individual, de asignaciones,
naturales y jurídicas. una profesión, arte, emolumentos,
Generalmente esta ciencia. (Independientes - gratificaciones, dietas,
renta se produce por la Recibo por honorario) compensaciones primas,
participación conjunta bonificaciones,
de la inversión del aguinaldos y en general
capital y el trabajo toda retribución por
servicios personales.
(Dependientes - Planilla)
5
¿QUÉ ES
LO QUE SE
AGRAVA
El impuesto a la renta grava las utilidades
de las personas naturales y jurídicas que
realicen cualquiera de las siguientes
actividades: enajenación de bienes,
servicio subordinado e intereses. Así
mismo, las rentas que provengan del
capital, del trabajo y de la aplicación
conjunta de ambos factores, las ganancias
del capital, otros ingresos que provengan
de terceros (establecidos por la ley), las
rentas imputadas (establecidas por la
ley). 6
¿Cuanto es la
tasa del
impuesto?
Contribuyentes del Régimen General
determinarán aplicando a la renta neta anual la
tasa del 29.5%.
Contribuyentes del Régimen MYPE Tributario -

RMT, determinarán aplicando a la renta neta
anual la siguiente escala progresiva
acumulativa:
• Hasta 15 UIT 10%

• Más de 15 UIT 29.5%
7
Tabla valor UIT por años
AÑO VALOR UIT
2021 S/ 4400
2020 S/ 4300
2019 S/ 4200
2018 S/ 4150
El Gobierno aumenta en 100 soles
2017 S/ 4050 la unidad impositiva tributaria, UIT,
para el 2021. Según el decreto
2016 S/ 3950 supremo, el impuesto pasa de S/
4,300 a S/ 4,400 y es refrendado
2015 S/ 3850 por el Ministerio de Economía y
Finanzas.
2014 S/ 3800
2013 S/ 3700
2012 S/ 3650
8
Declaración de Impuestos
La declaración y el pago del Impuesto a la Renta deberán ser
efectuados dentro de los tres primeros meses del año siguiente,
utilizando el Programa de Declaración Telemática (PDT) que
aprueba la SUNAT mediante Resolución de Superintendencia.
Los pagos a cuenta mensuales pueden realizarse utilizando el
Programa de Declaración Telemática (PDT) que, igualmente
aprueba la SUNAT mediante Resolución de Superintendencia.
Cabe señalar que este régimen comprende el cumplimiento de dos
impuestos:
• Impuesta a la renta
• Impuesto general a las ventas
9
Ejemplos!
De todas las categorías
10
RENTA DE 1ERA
CATEGORIA
ALQUILER
El señor César Acuña Peralta posee dos predios que los alquilo por
todo el año 2020, el primer predio lo alquiló S/. 2,500. El segundo
predio lo alquiló a S/.3,500, durante este periodo su inquilino hizo
una mejora por un importe de S/. 1,250. De acuerdo a todo esto
vendrá un monto de autoevalúo.
11
RENTA DE 2DA
CATEGORIA
COMPRA
La señora Fátima Dextre Echegoyen compró un inmueble en enero
2016 a S/ 300,500. Estuvo viviendo en dicho inmueble hasta que
decidió venderlo en el mes de enero 2017 percibiendo un monto de
S/. 400,800. Era el único inmueble de su propiedad. En este caso ella
debe pagar impuesto a la renta por la ganancia de capital obtenida,
pues el inmueble no califica como casa habitación pues no ha
permanecido en su propiedad por lo menos 2 años.
12
RENTA DE 3RA CATEGORIA
EMPRESA
La empresa La Escalera S.R.L. ha incurrido en los siguientes gastos durante el periodo 2009. Compras con Boletas de
Venta:
• Boletas de Venta de empresas que se encuentran en el RUS: S/. 3,000
• Boletas de Venta de empresas que no se encuentran en el RUS: S/. 2,800
La legislación no permite deducir gastos sustentados con boletas de venta, salvo que las entidades que las emiten se
encuentran sujetas al Nuevo RUS. En este caso sólo está permitida la deducción del 6% del total de las compras. Es
decir sólo se deducirán S/180 de S/. 3000. La empresa tuvo una multa de la Municipalidad Distrital de Lince por
S/3,560. Los gastos por faltas que haya incurrido la empresa no son reconocidos como gastos, por lo tanto esta
multa no formará parte de las deducciones.
Entre otros gastos, se consideran no deducibles los siguientes:

• Los gastos personales y familiares.
• Gastos cuyos comprobantes de pago sean emitidos por personas consideradas como no habidas.
• Intereses, multas y sanciones
13
RENTADE 4TA
CATEGORIA
TRABAJO INDEPEMDIENTE
Jesús Ángel presta servicio de comida para la empresa Noticiero
Contable, para emitir sus recibos por honorarios electrónicos por un
importe mensual de S/ 4,350. Por otra parte, Jesús Ángel tramitó su
suspensión de cuarta categoría.
14
RENTADE 5TA
CATEGORIA
TRABAJO DEPENDIENTE
Los ingresos de Sofía en el 2020, verificar si la retención realizada por
el empleador fue la correcta. La suma de las retenciones fue S/
11,101.05. Además, tiene gastos deducibles adicionales por S/ 300.00
15
GRACIAS!
Grupo 04
“Si tú eres mi resultado contable
y yo soy tu resultado fiscal…
¡pues hay que conciliarnos!”
16

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Espinoza Mendoza Solis Capcha Quispe Medina

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Es aquella renta de Renta obtenida por

Contribuyentes del Régimen MYPE Tributario -

• Hasta 15 UIT 10%

Entre otros gastos, se consideran no deducibles los siguientes:

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