NEDOCA HGPS - Práctica Sobre Control Interno 2

I.
NEDOCA, es una empresa que se dedica a fabricación de neveras, utiliza los

siguientes procedimientos para registrar los materiales y transferirlos al trabajo en
proceso:
1. Una vez recibida las materias primas, se prepara un informe de existencia con el numero
y la cantidad de piezas, archiva el original por fecha y envía una copia a contabilidad
2. El encargado de inventario utiliza el informe de existencia para asentar los registros del
inventario perpetuo usando los costos estándar, después archiva el informe de
existencia por fecha
3. El encargado de producción prepara las requisiciones de materia primas, que muestra el
número y la cantidad de piezas: las apruebas el supervisor de producción. Se envía una
copia de la requisición a la contabilidad y le original se archiva por orden de trabajo.
4. El encargado del inventario revisa la integridad e las requisiciones, transfiere el costo de
las materias primas al trabajo en proceso y archiva la requisición por fecha.
Preparar un diagrama de flujo que describa el sistema con que se registran s materias primas y
con que se transfieren el trabajo en proceso.
II. Los documentos de trabajo de la auditoría practicada por un contador publico certificado
incluyen descripción expositiva debajo de los ingresos de efectivo y las partes del
control interno referentes a la facturación del Hospital General de la Plaza de la Salud
. Es un pequeño hospital gubernamental ubicado en el Distrito Nacional. Cuenta con
siete médicos asalariados, 10 enfermeras, 3 empleados de soporte en un laboratorio
común y con tres trabajadores administrativos. Estos últimos realizan tareas de
recepción, correspondencia, facturación de ingresos en efectivo y de programación
de citas. Están debidamente afianzados. En la relación se les designa como "gerente
de oficina", "administrativo 1" y "administrativo2".
La mayoría de los pacientes pagan los servicios en efectivo o con cheque al momento
de recibirlos. El personal administrativo no aprueba el crédito. El médico que debe
realizar los servicios respectivos aprueba el crédito basándose en una entrevista. Una
vez hecho esto, archiva un memorando con el encargado de facturar (administrativo
2) para que elabore la cuenta por cobrar basándose en los datos generados por el
médico.
El médico que atiende prepara una pre-factura que entrega al administrativo 1 para
que fije el precio y prepara la factura del paciente. Este empleado transmite una copia
de la factura al administrativo2 para que prepare un resumen de ingresos y para que
lo asiente en el mayor auxiliar de cuentas por cobrar.
Las funciones de ingresos en efectivo están a cargo del administrativo 1,quien recibe
el dinero y los cheques directamente de los pacientes y a cada uno de estos últimos
les asigna un recibo pre numerado. Abre el correo, a los cheques les pone el sello "sólo
para depósito", lista el efectivo y los cheques para deposito. El gerente de la oficina
deposita diariamente el efectivo y los cheques. El administrativo 1 envía al
administrativo 2 la lista de ellos junto con las notificaciones respectivas de remesa. El
administrativo 1 cumple funciones de recepcionista y realiza las actividades generales
de la correspondencia.
El administrativo 2 prepara y envía estados mensuales de cuenta a los pacientes con

saldos por pagar. También prepara el diario de ingresos en efectivo y se encarga del
diario auxiliar de cuentas por cobrar. Ningún otro empleado administrativo tiene
acceso al diario. El administrativo 2 cancela las cuentas por cobrar solo después de
que el médico que realizó los servicios respectivos este seguro de que la cuenta sea
incobrable y envíe al gerente de la oficina aprobación para que la cancele. El gerente
emite entonces un memorando de cancelación que el administrativo 2 procesa.
El gerente supervisa a los empleados administrativos, emite memorandos de

cancelación, programa las citas de los médicos, efectúa depósitos bancarios, concilia
los estados bancarios y se encarga de las actividades generales de la correspondencia.
Otros servicios los realiza mensualmente un contador público que pasa al mayor
general los resúmenes preparados por los empleados administrativos, prepara los
estados de resultados y archiva los formularios de nómina y las declaraciones de
impuestos. Reporta directamente a la empresa matriz.
Basándose exclusivamente en la relación escrita, describa las condiciones reportables
y una desviación que pudiera ocurrir sin que fuera prevenida ni detectada por el
control interno sobre la función de ingresos en efectivo y de facturación. No explique
cómo corregir las condiciones reportables ni las desviaciones posibles. Utilice el
formato adjunto.
Situación reportable Desviación posible

Se carece de un control para verificar que lo s Por la falta de controles podrían sobrestimars
honorarios se registren y se facturen en las e las cuentas por cobrar y subestimarse las
tarifas y condiciones autorizadas. cuentas incobrables.
Lo puesto en amarrillo es un ejemplo

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El administrativo 2 prepara y envía estados mensuales de cuenta a los pacientes con

El gerente supervisa a los empleados administrativos, emite memorandos de

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