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Vicerrectoría Académica
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Situación Evaluativa al Estudiante
Tipo ET Sigla Nombre Asignatura Tiempo
Simple X COA3118 CONTABILIDAD PARA LA ADMINISTRACIÓN 135 minutos

Caso: estructura Plan de Cuentas Básico

Pregunta 1. A partir de las siguientes transacciones se pide confeccionar un Plan de Cuentas

Básico (Activo, Pasivo y Resultado)

Para lo anterior:

1. Identifica las cuentas que intervienen en cada transacción

2. Identifica el tipo de cuenta
3. Identifica donde aumenta o disminuye la cuenta
4. Ingresa el valor de la cuenta en DEBE o HABER, según corresponda
5. Identifica el concepto de Cargar o abonar

1.1 Se inicia actividad con un aporte de su único socio por $1.000.000-. en efectivo

Cuenta Tipo de cuenta ¿Aumenta o Disminuye? Debe Haber ¿Carga o Abona?

Capital Pasivo Aumenta 1.000.000 Abona
Caja Activo Aumenta 1.000.000 Carga

1.2 Se abre cuenta corriente por $700.000

Cuenta Tipo de ¿Aumenta o Disminuye? Debe Haber ¿Carga o Abona?

cuenta
Banco Activo Aumenta 700.000 Carga
Caja Pasivo Disminuye 700.000 Abona

1.3 Se compra mercadería con crédito simple por $250.000. Para esta transacción no aplique IVA.

Cuenta Tipo de ¿Aumenta o Disminuye? Debe Haber ¿Carga o Abona?

cuenta
Mercadería Activo Aumenta 250.000 Carga
Proveedor Pasivo Aumenta 250.000 Abona

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1.4 Se cancela arriendo por $120.000, con cheque.

Cuenta Tipo de ¿Aumenta o Disminuye? Debe Haber ¿Carga o Abona?

cuenta
Arriendo P. Perdida Aumenta 120.000 Carga
Banco Activo Disminuye 120.000 Abona

Caso: Libro Diario – Libro Mayor – Balance Clasificado.

Pregunta 2: La empresa “Logistic Semat” presenta un desorden contable lo que perjudica la toma
de decisiones. Por esta razón, lo ha contratado a Ud. para regularizar sus estados financieros. Cabe
señalar que la información está completa y con los datos correctos.

Se pide:

1. A partir de las siguientes transacciones, elabore el libro diario (registre

cronológicamente cada transacción)
2. Con la información ordenada en el libro diario, elabore el libro mayor (cuentas T para
cada una de las cuentas contables).
3. Señale el saldo (valor) y el tipo de saldo (deudor o acreedor) de cada una de las cuentas T.
4. Presente sus resultados en un Balance Clasificado.

Nota: Aplique registro de IVA sólo para compra y venta de mercadería, a una tasa de 19%

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Transacciones:

 3 de marzo inicia actividades con los siguientes aportes:

o Camioneta $5.000.000
o Efectivo: $3.500.000
o Mercadería $1.700.000

 10 de marzo solicita crédito bancario por $10.000.000-. dinero se recibe directamente en

la cuenta corriente
 4 de marzo, abre cuenta corriente por $2.500.000-.
 30 de marzo, cliente abona el 50% de la deuda contraída el 15 de marzo
 6 marzo compra mercadería por $1.200.000-. valor neto. Cancela 30% en efectivo y resto
a crédito simple.
 15 de marzo vende mercadería por $930.140-. valor bruto, a crédito simple. Costo de venta
es de $350.000-.
 27 de marzo vende mercadería por $1.250.000-. valor neto, Cliente paga 50% en efectivo y
el resto con crédito simple, sin documentar. Costo venta es de $480.000-.

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2.1 Libro Diario

N° Fecha Cuentas Debe Haber

3 marzo Vehículos 5.000.000
Caja 3.500.000
1 Mercadería 1.700.000
Capital 10.200.000
Glosa: apertura inicial
4 marzo Banco 2.500.000
2 Caja 2.500.000
Glosa: apertura de cuenta corriente
6 marzo Mercadería 1.200.000
IVA crédito 228.000
3 Caja 428.400
Proveedor 999.600
Glosa: compra mercadería
10 marzo Banco 10.000.000
4 préstamo por bancario 10.000.000
Glosa: solicita crédito bancario
15 marzo Clientes 930.140
IVA debito 148.510
Ventas 781.630
5 Costo de ventas 350.000
Mercadería 350.000
Glosa: venta de mercadería
27 marzo Caja 743.750
Clientes 743.750
IVA debito 237.500
6 Ventas 1.250.000
Costo de venta 480.000
Mercadería 480.000
Glosa: vende mercadería
30 marzo Cliente 465.070
7 Banco 465.070
Glosa: abono de 50% deuda 15 de marzo
Totales 27.840.710 27.840.710

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2.2 Libro Mayor (Cuentas T)

VEHICULOS CAJA BANCO

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
3/03 5.000.000 3/03 4/03 2.500.000
3.500.000 4/03 2.500.000 10/03 10.000.000
17/03 6/03 428.400 30/03 465.070
743.750
SD
5.000.000 2.172.150 12.965.070
Saldo DEUDOR Saldo Saldo

MERCADERIA IVA CREDITO PROVEEDORES

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
3-03 1.700.000 15/03 06/03 06/03
6/03 1.200.000 350.000 228.000 996.600
27/03
480.000 228.000 SD SA 996.600
2.900.000 830.000
2.070.000 SD
Saldo Saldo
Saldo
IVA DEBITO CAPITAL CLIENTES
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
15/03 03/03 15/03 30/03
148.510 10.200.000 930.140 465.070
27/03 27/03
237.500 SA 10.200.000 743.750
SA 386.010 1.673.890 1.208.820
465.070 SD
Saldo
Saldo Saldo
VENTAS COSTO DE VENTAS PRESTAMOS X PAGAR
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
15/03 15/03 10/03
781.630 350.000 10.000.000
27/03 27/03
1.250.000 480.000 SA 10.000.000
SA 2.031.630 830.000 SD
Saldo
Saldo Saldo

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2.4 Balance Clasificado

Activos: Pasivos y Patrimonio

Activo corriente Pasivo corriente
Caja 2.172.150 Proveedores 996.600
Banco 12.965.070 IVA debito 386.010
Clientes 465.070 Préstamo x pagar 10.000.000
Mercadería 2.070.000
Iva crédito 228.000

Activo no corriente Pasivo no corriente

vehículos 5.000.000 Patrimonio

Capital 10.200.000
Utilidad Ejercicio

Total Activos = 22.900.290 Total pasivo y patrimonio 21.582.610

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Caso: Estado de Resultados

Pregunta 3: Lea con atención la siguiente información.

La empresa “Transportes Matseb” presenta la siguiente información contable, del 1 de enero al 31

de diciembre 2019.

A partir de la siguiente situación, se pide:

3.1 Elabore el Estado de Resultados, aplicando las diferentes partidas que la conforman
3.2 Explique el resultado obtenido y el impacto que tiene en el patrimonio de
la organización
3.3 Señale en qué sección del Balance Clasificado se registra la información obtenida en
el Estado de Resultados

Transacciones:

1. Durante el año, la empresa vende un total de 35.000 unidades, a un precio unitario

neto de $1.550
2. Los costos de fabricación son de $15.200.000-.
3. El sueldo a gerentes fue por $10.500.000, arriendos $2.050.000 y otros GAV por $850.000
4. La empresa presenta utilidades por venta de activo fijo por $4.500.000
5. La empresa presenta egresos financieros por $250.000 y recibe pago de intereses por
$350.000
6. La empresa presenta una pérdida por inversión en empresas relacionadas por $3.500.000

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3.1 Estado de Resultados

Estado de Resultados, Transportes Matseb al 31 de diciembre 2019

Más Ingresos de Explotación 64.557.500

Menos Costos de Explotación 15.200.000
igual Margen de la Explotación 49.357.500
Menos Gastos Operacionales 13.850.000
igual Margen Operacional 35.507.500
Más Ingresos No Operacionales 4.850.000
Menos Egresos No Operacionales 3.750.000
igual Resultado Antes de Impuesto 36.607.500
Menos Impuesto a la Renta (25%) 9.151.875
igual Resultado del Ejercicio, 27.455.632
Señale el tipo de resultado:

Cálculo Gastos Operacionales

Arriendos $ 2.050.000
Sueldos de gerentes $ 10.500.000
Otros gastos GAV $ 850.000
Total Costos de Explotación $ 13.400.000

Cálculo Ingresos No Operacionales

Utilidades por ventas activo fijo $4.500.000
Interés ganado $ 350.000
Total Ingresos no operacionales $4.850.000

Cálculo Egresos No Operacionales

Egresos financieros $ 250.000
Perdida por inversión $3.500.000
Total Egresos No Operacionales $3.750.000

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3.2 Explique el resultado y el impacto que tiene en el patrimonio de la organización.

La utilidad neta al ser numero positivo o negativo no influye directamente en el patrimonio

Con los 27.455.032, los socios pueden decidir que hacer con las utilidades, es decir se puede
Dividir en partes iguales, producir, invertir o lo que estimen conveniente, según lo objetivos
Que tenga cada organización

Señale en qué sección del Balance Clasificado se registra la información obtenida en el Estado de
Resultados.

La utilidad del ejercicio o resultado obtenido del trabajo se debe registrar en sector de patrimonio
Del balance clasificado, ya que este resultado influye en el capital del negocio

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