Propuesta Diseno Software Facturacion Electronica

Instituto Tecnológico de Costa Rica
Área de Administración de Tecnología de Información
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo
Trabajo Final de Graduación para optar por el grado académico de Licenciatura en
Administración de Tecnología de Información
Gabriel Umaña Centeno
Cartago, Costa Rica
Noviembre, 2017
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo ii
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA

ÁREA DE ADMINISTRACIÓN DE TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN
GRADO ACADÉMICO: LICENCIATURA
Los miembros del Tribunal Examinador del Área de Administración de

Tecnología de Información recomendamos que el presente Informe Final del
Proyecto de Graduación del estudiante Gabriel Umaña Centeno sea aceptado
como requisito parcial para obtener el grado académico de Licenciatura en
Administración de Tecnología de Información.
_____________________________
Ing. Luis Pablo Soto
Miembro Tribunal Examinador
_____________________________
Ing. Luis Chavarría Sánchez, M.Ed.
Miembro del Tribunal Examinador
_______________________________________
Ing. Sonia Mora González, MBA
Coordinadora del Proyecto de Graduación de la Licenciatura en Administración de Tecnología
de Información
Fecha: Noviembre, 2017
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo iii
I. Dedicatoria
Dedico este trabajo de graduación primeramente a Dios, por permitirme alcanzar este
sueño tan anhelado. A mi familia, en especial a mi madre, por ser una maravillosa persona,
que me ha impulsado a crecer y nunca rendirme.

Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo iv
II. Agradecimientos
En estas líneas quiero expresar mi más profundo agradecimiento a todos y cada una de
las personas que me animaron y ayudaron a concluir el trabajo final de graduación.
Un especial agradecimiento a la profesora Julia Espinoza, quien en el 2011 me tendió la
mano para continuar con mi carrera universitaria y es hoy, la forma de agradecérselo.
A mi profesor tutor Néstor Morales, amigo y consejero en este duro proceso. A la profesora
Sonia Mora, por su excelentísima ayuda y guía para retarme a alcanzar un mejor proyecto.
Al profesor Luis Chavarría, por su conocimiento y aportes al trabajo.
Finalmente, quiero agradecer a la organización Delfix Tecnosoluciones y su gerente
Laura Cordero, quienes me abrieron las puertas y me permitieron desarrollar este
proyecto.
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo v
III. Resumen
El presente proyecto se basa en una propuesta de diseño de software para la facturación
electrónica utilizando el sistema Odoo, según las obligaciones y requisitos de la resolución DGT-
R-48-2016 conocida como comprobantes electrónicos en la versión 4.2, la cual rige a partir de
octubre 2017.
Inicialmente, se determinó los antecedentes en Costa Rica, tomando como insumo
publicaciones y resoluciones, así como una investigación de campo por medio de entrevistas
realizadas a gerentes generales y financieros del país.
Posteriormente se continuó con el proceso siguiendo las actividades recomendadas de la
ISO/IEC 12207:2008 para el ciclo de vida del desarrollo del software. Se realizó una identificación
de los requerimientos, se elaboró un conjunto de casos de uso, se diseñó un diagrama de clases y
se desarrolló una propuesta de pruebas.
Luego se realizó un prototipo usando la herramienta llamada Odoo Studio, en donde se
construyó una propuesta de solución del trabajo para el sistema de planificación de recursos
empresariales.
Finalmente, se elaboró un plan de implementación del proyecto, el cual puede ser adaptado
a otros negocios que tengan la necesidad de cumplir con la legislación correspondiente de
comprobantes electrónicos.
Palabras clave: Facturación electrónica, comprobantes electrónicos, sistemas de planificación de recursos
empresariales, Odoo, diseño de software

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IV. Abstract
The main objective of this investigation is to define a software design proposal for
electronic invoicing using the software known as Odoo, according to the obligations and
requirements of the resolution DGT-R-48-2016, known as the electronic billing in its 4.2 version,
that reigns from October 2017.
First, the records in Costa Rica were determined, taking as entries articles, laws and
resolutions, as well as a field investigation through interviews with general and financial managers
of the country.
Subsequently, the process was continued following the recommended activities of ISO/IEC
12207:2008 for the software development life cycle. Where an identification of the requirements
was made, a set of use cases was elaborated, a class diagram was designed, and a test proposal was
developed.
Then a prototype was made using the tool called Odoo Studio, where a work solution
proposal for the enterprise resource planning system was built.
Finally, a design implementation plan was developed, that can be adapted to other
businesses that have the need to satisfy the electronic invoicing legislation.
Keywords: Electronic invoicing, electronic billing, enterprise resource planning systems, Odoo, software design.
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V. Tabla de contenido
I. Dedicatoria ............................................................................................................................. iii
II. Agradecimientos .................................................................................................................... iv
III. Resumen.............................................................................................................................. v
IV. Abstract .............................................................................................................................. vi
V. Tabla de contenido ................................................................................................................ vii
VI. Lista de tablas .................................................................................................................. xiv
VII. Lista de Figuras ................................................................................................................ xvi
1. Capítulo 1 Introducción .......................................................................................................... 1
1.1 Descripción General........................................................................................................ 1
1.2 Antecedentes ................................................................................................................... 4
1.2.1 Descripción de la Organización .................................................................................. 4
1.2.1.1 Misión. ................................................................................................................ 4
1.2.1.2 Visión. ................................................................................................................. 4
1.2.1.3 Sobre la Organización. ........................................................................................ 4
1.2.1.4 Propuesta de valor. .............................................................................................. 8
1.2.1.5 Equipo de trabajo. ............................................................................................... 8
1.2.2 Trabajos similares ..................................................................................................... 12
1.2.2.1 Trabajos nacionales sobre facturación electrónica ........................................... 13
1.2.2.2 Trabajos internacionales sobre facturación electrónica .................................... 14
1.2.2.3 Libros complementarios.................................................................................... 17
1.3 Planteamiento del Problema ......................................................................................... 19

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1.3.1 Situación problemática.............................................................................................. 19
1.4 Beneficios esperados del proyecto ................................................................................ 29
1.5 Objetivos del proyecto .................................................................................................. 32
1.5.1 Objetivo General ....................................................................................................... 32
1.5.2 Objetivos Específicos................................................................................................ 32
1.6 Alcance ......................................................................................................................... 34
1.7 Supuestos ...................................................................................................................... 43
1.8 Entregables .................................................................................................................... 43
1.8.1 Gestión del proyecto: ................................................................................................ 43
1.8.1.1 Minutas ............................................................................................................. 44
1.8.1.2 Cronograma de proyecto ................................................................................... 44
1.8.1.3 Solicitudes de cambios ...................................................................................... 44
1.8.1.4 Informes semanales ........................................................................................... 45
1.8.2 Entregables de producto ............................................................................................ 45
1.8.2.1 Propuesta de Diseño de Software de la Facturación Electrónica ...................... 45
1.8.2.2 Informe final académico ................................................................................... 46
1.9 Limitaciones .................................................................................................................. 47
2. Capítulo 2 Marco Teórico .................................................................................................... 48
2.1 Facturación Electrónica ................................................................................................ 48
2.2 Facturación Electrónica en Latinoamérica.................................................................... 49
2.2.1 Facturación Electrónica en Chile. ............................................................................. 50
2.2.2 Facturación Electrónica en México. ......................................................................... 50

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2.2.3 Facturación Electrónica en Brasil. ............................................................................ 52
2.3 Facturación Electrónica en Costa Rica ......................................................................... 52
2.3.1 Firma y Certificados Digitales .................................................................................. 57
2.3.2 Llave Criptográfica del Ministerio de Hacienda ....................................................... 59
2.3.3 Protocolo XML ......................................................................................................... 59
2.3.4 HTML ....................................................................................................................... 61
2.3.5 HTTP......................................................................................................................... 61
2.3.6 Servicios Web ........................................................................................................... 63
2.3.7 REST ......................................................................................................................... 63
2.4 Sistemas de Planificación de Recursos Empresariales ................................................. 65
2.5 Sistema Odoo ................................................................................................................ 67
2.5.1 Python: ...................................................................................................................... 70
2.5.2 PostgreSQL ............................................................................................................... 70
2.5.3 Protocolo XML en Odoo .......................................................................................... 71
2.5.4 Servicios Web en Odoo ............................................................................................ 72
2.5.5 Arquitectura en Odoo ................................................................................................ 72
2.5.6 Facturación Electrónica en Latinoamérica utilizando Odoo ..................................... 74
2.6 Ingeniería de Software: ................................................................................................. 77
2.7 Ingeniería de Requerimientos ....................................................................................... 79
2.8 Lenguaje de Modelado Unificado (UML) .................................................................... 81
2.9 Diseño de Software ....................................................................................................... 82
2.9.1 Principios básicos de diseño de software .................................................................. 85

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3. Capítulo 3 Marco Metodológico .......................................................................................... 87
3.1 Tipo de Investigación .................................................................................................... 87
3.1.1 Diseño de Investigación ............................................................................................ 89
3.2 Preguntas de investigación ............................................................................................ 90
3.3 Justificación de la investigación ................................................................................... 91
3.4 Evaluación de las deficiencias en el conocimiento del problema ................................. 92
3.5 Fuentes de Información................................................................................................. 92
3.5.1 Fuentes primarias. ..................................................................................................... 92
3.5.2 Fuentes secundarias. ................................................................................................. 93
3.6 Instrumentos para la recolección de información ......................................................... 93
3.7 Metodología que se aplicó ............................................................................................ 94
3.7.1 Implementación del proceso. .................................................................................... 96
3.7.2 Análisis de los requisitos del sistema........................................................................ 97
3.7.3 Diseño de la arquitectura del sistema........................................................................ 98
3.7.4 Análisis de los requisitos de software. ...................................................................... 98
3.7.5 Diseño de la arquitectura del software. ..................................................................... 98
3.7.6 Diseño detallado del software. .................................................................................. 99
3.7.7 Plan de implementación. ......................................................................................... 100
4. Capítulo 4 Análisis de Resultados ..................................................................................... 101
4.1 Implementación del proceso: ...................................................................................... 101
4.2 Análisis de los requisitos del sistema.......................................................................... 108
4.2.1 Requerimientos de los comprobantes electrónicos ................................................. 108

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4.2.2 Clasificación de requerimientos .............................................................................. 119
4.2.3 Partes de los documentos XML .............................................................................. 120
4.2.4 Figuras de la resolución .......................................................................................... 123
4.2.5 Obligaciones tributarias .......................................................................................... 124
4.3 Diseño de la arquitectura del sistema.......................................................................... 129
4.4 Análisis de los requisitos de software ......................................................................... 133
4.5 Diseño de la arquitectura del software: ....................................................................... 152
4.6 Diseño detallado del software ..................................................................................... 175
4.6.1 Prototipo no funcional: ........................................................................................... 175
4.6.2 Pruebas en el sistema .............................................................................................. 186
4.6.2.1 Pruebas de requerimientos funcionales ........................................................... 187
4.6.2.2 Requisitos de la resolución de comprobantes. ................................................ 189
4.6.2.3 Pruebas de la arquitectura ............................................................................... 190
4.6.2.4 D. Casos de pruebas ........................................................................................ 190
4.6.2.5 Validaciones de atributos y métodos desarrollados ........................................ 196
4.6.2.6 Prueba conceptual del diseño detallado del software ..................................... 196
5. Capítulo 5 Propuesta de Solución ...................................................................................... 197
5.1 Pasos para emitir comprobantes electrónicos: ............................................................ 197
5.1.1 Registro de contribuyentes:..................................................................................... 198
5.1.2 Selección de un sistema para la emisión de comprobantes electrónicos ................ 198
5.1.3 Mecanismo de seguridad para firmar comprobantes electrónicos: ......................... 199
5.1.4 Registro para emitir/recibir comprobantes electrónicos ......................................... 200

Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo xii
5.2 Desarrollo del sistema para comprobantes electrónicos: ............................................ 202
5.2.1 Generar comprobante XML en Python ................................................................... 205
5.2.2 Obtener el token para iniciar sesión ........................................................................ 206
5.2.3 Firmar comprobantes electrónicos .......................................................................... 208
5.2.4 Codificar los documentos electrónicos ................................................................... 209
5.2.5 Enviar comprobante al Ministerio de Hacienda: .................................................... 211
5.2.6 Enviar comprobante al receptor: ............................................................................. 216
6. Capítulo 6 Conclusiones .................................................................................................... 217
6.1 Conclusiones sobre los objetivos: ............................................................................... 217
7. Capítulo 7 Recomendaciones ............................................................................................. 223
7.1 Recomendaciones por objetivos: ................................................................................ 223
7.2 Recomendaciones generales para la Compañía: ......................................................... 224
8. Referencias .......................................................................................................................... 225
9. Apéndices ............................................................................................................................ 237
9.1 Apéndice A Entrevista sobre facturación electrónica ................................................. 237
9.2 Apéndice B Plantillas para grupos de enfoque ........................................................... 238
9.2.1 A. Plantilla del grupo de enfoque para el análisis de requerimientos del sistema .. 238
9.2.2 B. Plantilla del grupo de enfoque para el diseño de la arquitectura del sistema ..... 239
9.2.3 C. Plantilla del grupo de enfoque para el análisis de los requerimientos de software .
................................................................................................................................. 240
9.2.4 D. Plantilla del grupo de enfoque para el diseño de la arquitectura del software ... 241
9.2.5 E. Plantilla del grupo de enfoque para el diseño detallado del software ................ 242
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo xiii
9.3 Apéndice C Plantilla para Casos de Uso..................................................................... 243
9.4 Apéndice D Plantilla para Casos de Prueba ................................................................ 244
9.5 Apéndice E Entrevistas Realizadas ............................................................................. 245
9.6 Apéndice F Reuniones con grupos de enfoque realizados.......................................... 262
9.6.1 A. Reunión del grupo de enfoque para el análisis de requerimientos del sistema .. 262
9.6.2 B. Reunión del grupo de enfoque para el diseño de la arquitectura del sistema..... 264
9.6.3 C. Reunión del grupo de enfoque para el análisis de los requerimientos de software ..
................................................................................................................................. 266
9.6.4 D. Reunión del grupo de enfoque para el diseño de la arquitectura del software... 268
9.6.5 E. Reunión del grupo de enfoque para el diseño detallado del software ................ 271
9.7 Apéndice G Minuta de aprobación capítulo 4 ............................................................ 273
9.8 Apéndice H Minuta de aprobación capítulo 5 ............................................................ 274
9.9 Apéndice I Diagrama conceptual de Odoo ................................................................. 275
10. Anexos ............................................................................................................................ 278
10.1 Anexo I Plantilla de Minuta ........................................................................................ 278
10.2 Anexo II Cronograma ................................................................................................. 279
10.3 Anexo III Plantilla de Solicitud de Cambio ................................................................ 282
10.4 Anexo IV Informe de Estatus ..................................................................................... 283
11. Glosario ........................................................................................................................... 284

Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo xiv
VI. Lista de tablas
Tabla 1.1 – Equipo de trabajo del proyecto ............................................................................... 10

Tabla 1.2 – Leyes y Resoluciones vigentes sobre la facturación electrónica ......................... 25
Tabla 2.1 – Calendario de obligatoriedad para comprobantes electrónicos Chile ................. 50
Tabla 2.2 – Diferencias entre las ediciones Odoo v10 ............................................................. 69
Tabla 2.3 – Representantes Oficiales de Odoo en Latinoamérica ........................................... 76
Tabla 3.1 – Tareas – Entregables Implementación del proceso ............................................... 97
Tabla 3.2 – Tareas – Entregables Análisis de requisitos del sistema ...................................... 97
Tabla 3.3 – Tareas – Entregables Diseño de la arquitectura del sistema ................................ 98
Tabla 3.4 – Tareas – Entregables Análisis de los requisitos de software ............................... 98
Tabla 3.5 – Tareas – Entregables Diseño de la arquitectura del software .............................. 99
Tabla 3.6 – Tareas – Entregables Diseño detallado del software ............................................ 99
Tabla 3.7 – Tareas – Entregables Plan de Implementación ................................................... 100
Tabla 4.1 – Situación del comprobante electrónico ................................................................ 110
Tabla 4.2 – Formato para el tipo de identificación ................................................................. 112
Tabla 4.3 – Formato para las condiciones de la venta ............................................................ 114
Tabla 4.4 – Formato para las condiciones de los medios de pago ......................................... 114
Tabla 4.5 – CU001 Generar comprobantes electrónicos ........................................................ 135
Tabla 4.6 – CU002 Modificar comprobantes electrónicos ..................................................... 137
Tabla 4.7 – CU003 Confirmación del comprobante electrónico por parte del cliente ......... 140
Tabla 4.8 – CU004 Confirmación del comprobante por parte de Tributación ..................... 142
Tabla 4.9 – CU005 Recepción del comprobante electrónico del Proveedor ........................ 144
Tabla 4.10 – Matriz de cobertura entre Requerimientos y Casos de Uso ............................. 146
Tabla 4.11 – Campos del encabezado de los comprobantes electrónicos ............................. 153
Tabla 4.12 – Campos del detalle de la mercancía o servicio prestado .................................. 155
Tabla 4.13 – Tipo de código de producto/servicio ................................................................. 157
Tabla 4.14 – Tipos de impuestos y excepciones ..................................................................... 158
Tabla 4.15 – Tipo de documento de exoneración o autorización .......................................... 159
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo xv
Tabla 4.16 – Resumen de la factura/Total de la Factura ........................................................ 159

Tabla 4.17 – Información de referencia ................................................................................... 161
Tabla 4.18 – Tipo de documento de referencia ....................................................................... 162
Tabla 4.19 – Códigos de referencia ......................................................................................... 162
Tabla 4.20 – Normativa vigente (Resolución) ........................................................................ 163
Tabla 4.21 – Otros ..................................................................................................................... 163
Tabla 4.22 – Mecanismo de seguridad..................................................................................... 163
Tabla 4.23 – Mensaje de aceptación o rechazo de los documentos electrónicos ................. 164
Tabla 4.24 – Mensaje de aceptación o rechazo por parte de Tributación ............................. 165
Tabla 4.25 – Campos por desarrollar en los comprobantes electrónicos .............................. 166
Tabla 4.26 – Lista de verificación de requerimientos ............................................................ 187
Tabla 4.27 – CP001 Crear un cliente (receptor) ..................................................................... 190
Tabla 4.28 – CP002 Crear un producto o servicio .................................................................. 191
Tabla 4.29 – CP003 Generar comprobantes electrónicos ....................................................... 192
Tabla 4.30 – CP004 Modificar un comprobante electrónico ................................................. 193
Tabla 4.31 – CP005 Envío de comprobantes electrónicos ..................................................... 194
Tabla 4.32 – CP006 Respuesta de comprobante electrónica para un proveedor .................. 195
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo xvi
VII. Lista de Figuras
Figura 1.1. Organigrama del Negocio............................................................................................. 7

Figura 1.2. Equipo de Trabajo. ..................................................................................................... 11
Figura 1.3. Acontecimientos de la Facturación Electrónica. ........................................................ 25
Figura 2.1 - Madurez de la Facturación Electrónica en el mundo. ............................................... 49
Figura 2.2. Volumen de Facturación en México........................................................................... 51
Figura 2.3. Firma Digital Costa Rica. ........................................................................................... 58
Figura 2.4. Estructura XML. ......................................................................................................... 60
Figura 2.5. Relación Tecnologías utilizadas en Odoo con MVC. ................................................ 73
Figura 2.6. Clasificación de requerimientos no funcionales. ........................................................ 81
Figura 3.1. Actividades del proyecto. ........................................................................................... 95
Figura 3.2. Representación de la espiral metodológica investigación-acción. ............................. 96
Figura 4.1. Opinión de la facturación electrónica. ...................................................................... 102
Figura 4.2. ¿Está preparada Costa Rica para la facturación electrónica?. .................................. 103
Figura 4.3. Beneficios de la facturación electrónica. .................................................................. 104
Figura 4.4. Perjuicios de la facturación electrónica. ................................................................... 104
Figura 4.5. Sistema preparado para la facturación electrónica. .................................................. 105
Figura 4.6. Modelo de cobro por comprobante........................................................................... 106
Figura 4.7. Cambios a la facturación electrónica. ....................................................................... 107
Figura 4.8. Principales gastos por facturación electrónica. ........................................................ 107
Figura 4.9. Numeración consecutiva. ......................................................................................... 109
Figura 4.10. Clave numérica. ...................................................................................................... 111
Figura 4.11. Flujo de interacción de los comprobantes electrónicos. ......................................... 129
Figura 4.12. Esquema del Hardware para Odoo . ....................................................................... 133
Figura 4.13. Diagrama de Casos de Uso. .................................................................................... 148
Figura 4.14. Diagrama de actividad. ........................................................................................... 149
Figura 4.15. Diagrama de actividad CU001 y CU002. ............................................................... 150
Figura 4.16. Diagrama de actividad CU003. .............................................................................. 151
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo xvii

Figura 4.19 – Diagrama de Clases con detalles de implementación.......................................... 173
Figura 4.20. Vista Lista de Métodos de Pago. ............................................................................ 176
Figura 4.21. Vista Formulario y lista de Condiciones de Venta. ................................................ 176
Figura 4.22. Vista formulario de Documentos de Referencia. ................................................... 177
Figura 4.23. Vista lista de Códigos de Referencia. ..................................................................... 177
Figura 4.24 . Vista formulario de la Resolución. ........................................................................ 178
Figura 4.25. Menús en configuración de contabilidad. ............................................................... 178
Figura 4.26. Vista lista de Cantones. .......................................................................................... 179
Figura 4.27.Vista formulario de distritos seleccionando un cantón. ........................................... 179
Figura 4.28. Vista lista de barrios. .............................................................................................. 180
Figura 4.29. Menús en configuración de localización. ............................................................... 180
Figura 4.30. Vista lista de tipos de identificación. ...................................................................... 181
Figura 4.31. Vista formulario de Exoneraciones. ....................................................................... 181
Figura 4.32. Vista formulario de compañía. ............................................................................... 182
Figura 4.33. Vista formulario de Contactos. ............................................................................... 182
Figura 4.34. Vista lista de tipos de códigos de productos. .......................................................... 183
Figura 4.35. Vista formulario de los productos. ......................................................................... 183
Figura 4.36. Vista formulario de impuestos................................................................................ 184
Figura 4.37. Vista formulario parte superior de comprobantes electrónicos. ............................. 184
Figura 4.38. Vista formulario parte inferior de comprobantes electrónicos. .............................. 185
Figura 4.39. Vista formulario pestaña de otra información comprobantes electrónicos. ........... 185
Figura 4.40. Vista formulario líneas comprobantes electrónicos. .............................................. 186
Figura 5.1. Ciclo para la emisión de comprobantes electrónicos. .............................................. 197
Figura 5.2. Contraseña en ATV. ................................................................................................. 200
Figura 5.3. Registro de Facturación electrónica. ........................................................................ 200
Figura 5.4. Constancia de Registro en Facturación Electrónica. ................................................ 201
Figura 5.5. Ejemplo carga de datos archivo XML. ..................................................................... 204
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo xviii
Figura 5.6. Creación de archivo XML ........................................................................................ 205

Figura 5.7. Archivo XML generado. .......................................................................................... 206
Figura 5.8. Consumiendo el Token. ............................................................................................ 207
Figura 5.9. Respuesta del Token. ................................................................................................ 208
Figura 5.10. Nodo de la firma en la factura electrónica.............................................................. 209
Figura 5.11. Codificar en Base64 archivo XML......................................................................... 210
Figura 5.12. Archivo ofuscado.................................................................................................... 210
Figura 5.13. Decodificar en Base64 archivo. .............................................................................. 211
Figura 5.14. JSON de un Comprobante Electrónico................................................................... 212
Figura 5.15. Codificación del método JSON para enviar a Tributación. .................................... 213
Figura 5.16. Enviar Comprobante Electrónico. .......................................................................... 213
Figura 5.17. JSON del estado de un comprobante. ..................................................................... 214
Figura 5.18. Métodos get de comprobantes. ............................................................................... 214
Figura 5.19. Servicio REST utilizando librería flask_restful. .................................................... 215
Figura 5.20. Cliente para utilizar servicios REST. ..................................................................... 216
Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo 1
1. Capítulo 1
Introducción
1.1 Descripción General
Los impuestos son casi tan antiguos como la civilización humana, en sus primeras expresiones se
encuentran los tributos por medio del trabajo físico donde se debía construir, cultivar o realizar
algún trabajo para los nobles o la realeza. Con el pasar de cientos de años, la forma de cobrar
impuestos se fue especializando y las maneras de pagos se transforman en dos fuentes: por medio
de especie (cultivos, piedras preciosas, comida) o dinero principalmente monedas.
En la actualidad, la evolución de los impuestos tiene un conjunto de desafíos debido a la
evasión tributaria; las empresas y personas tratan de no pagar a los Gobiernos los diferentes
tributos que les imponen. En el siglo XXI con el avance tecnológico las diferentes naciones buscan
mejorar la manera de recolección de sus gravámenes.
La estrategia que están apostando la mayoría de países desarrollados y en camino de
desarrollarse, es utilizar la tecnología como herramienta para determinar el momento preciso
cuando se realice una venta de bienes o servicios y quede registrada en los sistemas tributarios.
Con esto, un estado puede conocer qué empresa vendió, a quién lo hizo y cuál fue el monto de esa
transacción, determinando así cuántos impuestos directos e indirectos le corresponde a cada uno
pagar.
De lo anterior, se desprende la presente investigación que se refiere al tema de facturación
electrónica o comprobantes electrónicos, lo cual se puede definir como el proceso de realizar una
venta o devolución y cómo debe ser enviada por algún medio tecnológico al ente tributario, el cual
deberá registrar y generalmente contestar por el mismo medio la recepción del documento.
La facturación electrónica o comprobantes electrónicos tienen un conjunto de retos
tecnológicos, sociales y hasta culturales. En el documento se abordan principalmente los retos
tecnológicos que deben implementarse en los documentos electrónicos para un sistema en Costa
Rica.
Para realizar la propuesta de diseño de software del proyecto se ha seleccionado el sistema
de código abierto Odoo en su versión 10, utilizado y comercializado por la empresa Delfix
Tecnosoluciones. El propósito del proyecto consiste en realizar una propuesta de diseño de
software para lograr posteriormente desarrollar un sistema capaz de enviar y recibir comprobantes
electrónicos en el país.
La investigación de esta problemática tecnología se realizó por el interés de contar con un
sistema con las capacidades y requerimientos solicitados por la Ley. Debido a esto, el proyecto se
basa en la normativa desarrollada por el Ministerio de Hacienda, por medio de su dependencia la
Dirección General de Tributación. El desarrollo del proyecto debe estar en conformidad con las
especificaciones técnicas y normativas definidas mediante la resolución DGT-R-48 del 7 de
octubre del 2016 denominada “Comprobantes Electrónicos” y sus anexos y estructuras versión
4.2, actualizada parcialmente con las reformas en las resoluciones DGT-R-13-2017 y DGT-R-25-
2017.
El interés académico es profundizar y extraer la información técnica de las resoluciones y
sus anexos y estructuras, para plasmar en técnicas y herramientas del ámbito tecnológico lo
solicitado en la ley y sea utilizable luego por ingenieros en software y sistemas para desarrollar el
diseño propuesto.
En el ámbito profesional, como Administrador de la Tecnología e Información, el interés
versó en aprender el sistema Odoo y cómo ajustar este programa particular con la legislación de
Costa Rica.
En el estudio de la investigación-acción práctica se realizó una serie de entrevistas a
diferentes puestos altos de las organizaciones en el Área Metropolitana. En las conversaciones con
los gerentes, se analizó sobre el conocimiento sobre los cambios en sus sistemas informáticos y
las consecuencias que podría traerles la resolución sobre comprobantes electrónicos.
En una segunda parte la investigación del problema sigue las actividades propuestas en la
ISO/IEC 12207:2008 sobre el Ciclo de Vida del Desarrollo de Sistemas. Cada actividad era
revisada con la empresa por medio de grupos de enfoque con los participantes claves del negocio.
La distribución del proyecto presenta la siguiente estructura. En el capítulo I se realiza la
descripción de la Compañía, la situación problemática, los objetivos del trabajo, así como los
alcances y limitaciones del proyecto. En el capítulo II, se expone la teoría necesaria para desarrollar
el trabajo desde la perspectiva legal de los comprobantes electrónicos como la perspectiva
tecnológica. Continuando con la distribución, en el capítulo III, se desarrolla la metodología que
se utilizará en la investigación, exponiendo los instrumentos, herramientas y técnicas por usar.
En el capítulo IV, se realiza lo expuesto en la metodología, consistente con las entrevistas,
grupos de enfoque, análisis y diseño realizadas para obtener un diseño de software completo. En
el capítulo V, se realiza la propuesta de solución para que se pueda implementar el proyecto en la
Organización.
Finalmente, en el capítulo VI se brindan las conclusiones de la investigación, exponiendo
el cumplimiento de los objetivos y los resultados principales logrados en cada objetivo. En el

capítulo VII se presentan las recomendaciones para utilizar la investigación en el proyecto y en
otros trabajos que sirvan de ampliación a este.
1.2 Antecedentes
En la siguiente sección se presenta una descripción de la organización Delfix Tecnosoluciones y
su participación en el mercado nacional. Además, se detallan las fuentes documentales que se
basará el proyecto.
1.2.1 Descripción de la Organización
En este apartado se describe la Organización, sus servicios, la Misión, la Visión y los miembros
del equipo de trabajo que estarán en el proyecto.
1.2.1.1 Misión. La misión de Delfix Tecnosoluciones es la siguiente:
“Ser la mejor mezcla de costo versus beneficio para soluciones empresariales para PYMES
en Costa Rica, buscando ser el socio de confianza de TI de nuestros clientes.” (Delfix
Tecnosoluciones, 2017)
1.2.1.2 Visión. La visión de la organización Delfix Tecnosoluciones es la siguiente:
“Ser la mejor opción de soluciones empresariales basada en software libre para PYMES
en Costa Rica.” (Delfix Tecnosoluciones, 2017)
1.2.1.3 Sobre la Organización.
La organización se fundó en el 2011, por la necesidad de las pequeñas y medianas empresas para
obtener un sistema que permitiera integrar las áreas del negocio (como ventas, contabilidad,
compras, inventarios, facturación) y facilitará la toma de decisiones de manera rápida y ágil.

La Empresa es una PYME incorporada a la Cámara de Tecnologías de Información y
Comunicación (CAMTIC). Las soluciones que brinda están orientadas al área de tecnología de
información con énfasis en la automatización de procesos de negocio de las organizaciones, por
medio de un sistema de información empresarial (SIE).
El sistema que implementa y comercializa la empresa es Odoo, un sistema de código
abierto que busca cubrir necesidades empresariales en los negocios, totalmente integrado entre
cada módulo del producto y funciona en cualquier negocio por su versatilidad de aplicaciones. La
Organización es representante oficial de este producto desde el 2014.
Este sistema de planificación de recursos empresariales (ERP) se enfoca en integrar las
diferentes áreas de los negocios como contabilidad, ventas, producción, compras, buscando que
los diferentes departamentos puedan compartir información con el objetivo de optimizar los
procesos empresariales y mejorar la toma de decisiones gerenciales.
Los principales clientes que tiene Delfix son:
- Leaho Refrigeración Industrial: es una empresa que tiene 30 años de ofrecer servicios
en el mercado centroamericano. Se especializa en productos y proyectos en el área de
refrigeración industrial y aires acondicionados.
- Grupo Avahuer: es una compañía con 25 años de experiencia en el campo. Es líder en la
prestación de servicios de seguridad y limpieza.
- MMS Centroamericana: es una organización que tiene más de 20 años en Centroamérica
brindando personal para demostrar y ofrecer productos en supermercados, ferias y otros
eventos importantes.
- TecnoAlfa & Sisea Seguridad: es una sociedad costarricense con más de 17 años en el
mercado. Se fundó con el propósito de convertirse en una empresa de seguridad electrónica
de primera línea en Costa Rica, para ofrecer el mejor y más confiable servicio integral de
seguridad.
Los principales servicios de Delfix Tecnosoluciones son:
- Implementación de Odoo.
- Capacitaciones en diferentes versiones del sistema.
- Consultoría contable apoyada en funcionalidades de Odoo.
- Hosting y monitoreo del sistema.
- Desarrollo de módulos a la medida para Odoo.
- Soporte técnico y funcional para la herramienta.
Delfix Tecnosoluciones ha trabajado por la alineación de sus procesos con las mejores
prácticas del mercado. Algunos de esos procesos son: gestión de cambios, gestión de la
continuidad del servicio, gestión de problemas, gestión de incidentes, gestión de solicitudes,
gestión de acceso a usuarios y la función de la mesa de servicio (service desk) alineados a las
buenas prácticas de ITIL versión 2011.
La estructura organizacional cuenta con un área de tecnología de información (TI) y un área
que se encarga de los procesos administrativos, financieros y de ventas.
El Departamento de TI se compone de cuatro subáreas, los cuales son:
- Desarrollo a la medida: responsables de diseñar y desarrollar módulos para el sistema.
- Infraestructura: encargados del monitoreo, servicios de red e infraestructura para Odoo.

- Implementaciones: este se encarga de llevar a cabo el proceso de consultoría y puesta en
marcha de los nuevos clientes.
- Operaciones: es el departamento de ayuda a los clientes luego de implementado el
producto.
El negocio cuenta con dos empresas que funcionan como staff, los cuales son claves en el
negocio y sirven de apoyo en la toma de decisiones a la gerencia. Uno está relacionado con los
servicios legales y el otro con los servicios de consultoría y apoyo a proyectos del negocio. En la
Figura 1.1 se presenta el organigrama de Delfix Tecnosoluciones:
Gerencia General
Asesoría Asesoría
Legal Proyectos
Gerencia Gerencia de
Administrativa y Tecnologías de
Ventas Información
Desarrollo a la
Infraestructura Implementaciones Operaciones
medida
Figura 1.1. Organigrama del Negocio. Adaptado del Plan Estratégico de TI, Delfix Tecnosoluciones, 2016
Finalmente, con los proyectos planteados en el Plan Estratégico de Tecnología de
Información (PETI), la Empresa busca alinear el producto a la legislación contable y legal de Costa
Rica. Por lo tanto, los proyectos que vayan en esa dirección tienen gran impacto en la organización
y tendrán el respaldo de la gerencia. Debido a esto y la trascendencia del cambio tecnológico que
desea el país en cuanto a la facturación, se vuelve crítico el diseño y la posterior implementación
de la factura electrónica.
1.2.1.4 Propuesta de valor. La Organización busca dar servicios de alta calidad a sus clientes,
promoviendo el cumplimiento de los siguientes valores:
• Liderazgo.
• Compromiso.
• Dedicación.
• Esfuerzo.
• Lealtad.
Con estos valores, el negocio pretende ser un aliado estratégico con sus clientes, los cuales no
solo obtendrán una herramienta tecnológica, sino también la ayuda necesaria para mejorar sus
procesos y brindar capacitaciones al personal en los nuevos cambios.
1.2.1.5 Equipo de trabajo.
El trabajo final de graduación tiene un alto impacto en la Organización. La Gerencia
Administrativa será la encargada de administrar el avance del proyecto, debido que el desarrollo
del módulo es necesario para continuar comercializando el producto. El Departamento de
desarrollo a la medida y el Departamento de infraestructura serán los encargados de implantar la
propuesta de diseño de software brindada en el proyecto.
Además, la Empresa cuenta con dos compañías que brindan sus servicios y están
relacionadas con el proyecto. Una es el Bufete Murillo & Murillo que se encarga de los asuntos
legales. La otra organización es Estrategias Doxa, firma especializada en consultorías para
proyectos de TI.
Los involucrados en el proyecto por parte del Negocio son los siguientes:
- Gerente Administrativo: tiene las funciones de la administración, las finanzas y ventas
del negocio. Es el patrocinador del proyecto de graduación y será la responsable principal
de facilitar la información, autorizar entrevistas con los demás miembros del equipo de
trabajo y aprobar los diferentes entregables del practicante.
- Departamento de Infraestructura: se encargará de proveer las herramientas tecnológicas
para hacer viable el proyecto. Además, brindará recomendaciones desde el punto de vista
técnico al practicante.
- Departamento de desarrollo a la medida: entre sus funciones se destacan, la revisión y
validación de las especificaciones técnicas del proyecto, además, la realización de
recomendaciones a la hora de diseñar los módulos en Odoo.
- Socio de Estrategias de Doxa Centroamérica: esta es una firma especializada en
consultorías de proyectos de TI. Brindará recomendaciones técnicas y funcionales del
proyecto de graduación. La gerente administrativa se apoya con este miembro del equipo
para tomar las mejores decisiones para el proyecto.
- Abogada del Bufete Murillo & Murillo: será la encargará de atender dudas legales con
respecto de las resoluciones y leyes relacionadas con los comprobantes electrónicos.
- Desarrollador del Proyecto: es el encargado de realizar el proyecto final de graduación.
Entre sus funciones estará recopilar la información necesaria para realizar el proyecto,
solicitar reuniones prioritarias a los involucrados para aclarar dudas, mostrar los avances y
obtener aprobaciones del trabajo realizado. Además, debe realizar las validaciones del
diseño del software, así como relacionarlo con los diferentes reglamentos legales existentes
en el país.
En la Tabla 1.1 se presenta los roles de cada uno de los miembros de trabajo involucrados
en el proyecto:
Tabla 1.1 – Equipo de trabajo del proyecto

Posición Rol en la empresa Rol en el Contacto
Laboral proyecto
Gerente • Encargado de la gestión administrativa Patrocinador Laura
Administrativo del negocio. del proyecto Cordero
• Contacto directo con el cliente.
• Asignación de las tareas y los recursos
necesarios a los miembros del equipo.
Encargado de • Encargado de los servidores y Supervisor JeanCarlo
Infraestructura seguridad del negocio. del proyecto Calderón
• Instalación del sistema Odoo. final de
• Monitoreo del software. graduación
del estudiante
Encargado de • Encargado de desarrollar Miembro del Giovanni
Desarrollo a la funcionalidades extras para los equipo de Bejarano
medida clientes. trabajo
• Asegurar que el proceso de desarrollo
siga los planes de pruebas
correctamente.
• Colaborar con el analista en el proceso
de requerimientos y diseño del
software.
Consultor de • Brinda su colaboración para realizar Miembro del Cesar Díaz
Proyectos de TI propuestas para proyectos nuevos. equipo de
trabajo
Posición Rol en la empresa Rol en el Contacto

Laboral proyecto
• Recomendaciones de cómo dirigir
proyectos difíciles y trabajar con el
cliente.
• Consultoría en diferentes ámbitos en el
negocio.
Consultora • Encargada de los trámites legales de la Miembro del María
Legal Compañía como revisar contratos, equipo de Vanesa
emitir certificaciones y autentificar trabajo Murillo
documentos.
• Brinda recomendaciones en aspectos
legales.
Desarrollador • Practicante. Será el encargado de Desarrollador Gabriel
del proyecto realizar el proyecto y seguir las del proyecto Umaña
recomendaciones del equipo de trabajo
Nota: La tabla 1.1 se realiza por medio del material obtenido por parte de la empresa Delfix Tecnosoluciones
Por otra parte, se presenta en la Figura 1.2. el organigrama del equipo de trabajo involucrado en el
desarrollo del proyecto.
Gerencia
Administrativa
Asesoría Asesoría
Legal Proyectos
Desarrollo a la Desarrollador
Infraestructura
medida del proyecto
Figura 1.2. Equipo de Trabajo. Adaptado de la información obtenida para el proyecto por parte del negocio.
1.2.2 Trabajos similares
En la Organización no se cuenta con documentación formal relacionada con el campo de factura
electrónica. Sin embargo, entre los proyectos propuestos en el Plan Estratégico de TI de la
Empresa, se destaca el de “alinear el sistema Odoo con la legislación nacional en los aspectos
tributario y contables”. (Aguilar, Calderón, Fallas y Umaña, 2016, pág. 66)
Este plan justifica la propuesta de diseño de software de la facturación electrónica con los
proyectos que el negocio busca desarrollar en el periodo 2016 – 2021.
La Empresa posee experiencia realizando desarrollos a la medida e integrando el sistema
por medio de diferentes servicios web (en inglés, web services), permitiendo realizar el desarrollo
de los comprobantes electrónicos.
A pesar de lo anterior, a nivel documental no existe referencia suficiente de trabajos
similares; debido a esto, se identifican las siguientes leyes, tesis, artículos y libros para realizar el
trabajo final de graduación.
El proyecto al tener un marco legal definido se debe basar en las diferentes resoluciones
legales y tributarias. La resolución principal es la DGT-R-48-2016 en su versión 4.2 conocida
como “Comprobantes Electrónicos” publicada el 07 de octubre del 2016. Además, se tienen dos
reformas adicionales que modifican parcialmente esta resolución, las cuales son la DGT-R-13-
2017, dada el 20 de febrero del 2017 y la resolución DGT-R-25-2017 realizada el 19 de abril del
2017.
Otra fuente legal que afecta el proyecto será el Código de Normas y Procedimientos
Tributarios, Ley N° 4755 de 3 de mayo de 1971 y sus reformas, conocido como Código Tributario.
En esta ley se establecen las normas generales, los procedimientos y sanciones tributarias de Costa
Rica.
Además, el trabajo deberá contemplar lo referido a la Ley 8454, definida como la Ley de
Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos, esto porque las facturas electrónicas
tienen que ser firmadas de acuerdo con la regulación de esta ley.
1.2.2.1 Trabajos nacionales sobre facturación electrónica
Los comprobantes electrónicos es un tema actual en el país. La mayoría de las tesis analizadas se
enfocan desde un punto de vista jurídico, contable o social. Aunque el proyecto toma parte de esos
enfoques, el principal será dirigido al área de la tecnología.
En el ámbito nacional el proyecto se basará en los siguientes documentos:
- Pereira, Anthony (2003). El documento digital en Costa Rica, una patria sin papel. [Trabajo
Final de Graduación, Grado Maestría]. Universidad Estatal a Distancia de Costa Rica,
Costa Rica. Este ensayo brinda una serie de conceptos básicos en el tema de documentos
digitales, los cuales serán utilizados en el proyecto final. Además, ofrece a un nivel general
los pasos para la digitalización del papel en Costa Rica.
- Quirós, Manrique (2007). La figura de la factura electrónica, su análisis en el derecho
comparado y la necesidad de su regulación en el ordenamiento jurídico costarricense.
[Tesis de Licenciatura]. Universidad de Costa Rica, Costa Rica. La tesis enfoca elementos
jurídicos de la factura electrónica en el país comparándola con la figura de la factura
tradicional.
- Segura, José (2012). La fiscalidad del comercio electrónico en Costa Rica. [Tesis de
Licenciatura]. Universidad de Costa Rica, Costa Rica. El trabajo brindará elementos de
regulación en el país y como estos afectarán los ingresos tributarios. Además, se aborda
información detallada sobre diferentes conceptos tecnológicos en el Comercio Electrónico.
- Cruz y Zamora (2013). La compra-venta electrónica: Estudio comparativo de la legislación
de la Unión Europea y la legislación costarricense. [Tesis de Licenciatura]. Universidad de
Costa Rica, Costa Rica. Esta tesis brindará información de cómo ha sido la evolución y el
manejo de la factura electrónica y otros documentos electrónicos en países europeos en
comparación con Costa Rica.
- Odio, Carolina (2015). Desarrollo de un compendio de los contenidos regulatorios en Costa
Rica y de Gobierno de la Seguridad de la Información, buscando establecer una guía de
auditoría para evaluar las amenazas técnicas sobre los servicios de cloud computing
direccionadas al modelo de servicio IAAS. [Trabajo Final de Graduación, Grado Maestría].
Universidad de Costa Rica, Costa Rica. Este proyecto realiza varios análisis de diferentes
resoluciones o leyes, entre esas la implantación de la factura electrónica y algunas
consideraciones desde el punto de vista de la auditoría de tecnología de información.
1.2.2.2 Trabajos internacionales sobre facturación electrónica
La factura electrónica o comprobantes electrónicos ha tomado mucha fuerza en Hispanoamérica
en los últimos años, por lo tanto, existe gran variedad de documentación que analiza el tema.
Algunos documentos que se usarán como base son los siguientes:

- Cadena, Pablo (2006). La factura electrónica en el Ecuador. [Artículo en Foro Revista de
Derecho]. UASB, Ecuador. El artículo gira en torno a la comparación legislativa de
Ecuador con Costa Rica. Además, provee información sobre la legalidad de la factura y la
firma digital.
- Barraza, Fernando (2009). La factura electrónica como instrumento de control de las
obligaciones tributarias de los contribuyentes en América Latina. (Artículo. Revista
Cuadernos de Formación) Volumen 8/2009, Ministerio de Hacienda y Función Pública,
España. En el artículo se analiza la factura electrónica, su implantación en varios países
latinoamericanos y como estos mecanismos ayudan a mejorar la recaudación del Estado.
- Olmos, María (2009). Valor Probatorio de los Documentos Electrónicos. [Artículo].
Revista del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, México. Este artículo brinda
información sobre los documentos electrónicos desde un punto de vista jurídico.
- Guzmán y Mendieta (2010). Análisis del proceso de implementación de la factura
electrónica en el Ecuador desde el año 2009. [Tesis]. Universidad de Cuenca, Ecuador.
Este trabajo fue realizado desde un punto de vista contable, brindará al investigador
insumos desde esa perspectiva.
- Villeda, Rudy (2011). La factura electrónica como herramienta para mejorar el nivel de
cumplimiento tributario y reducir los niveles de evasión tributario del IVA. [Artículo para
Doctorado en Tributación]. Asociación Guatemalteca de Investigadores de Presupuesto,
Guatemala. Este artículo se enfoca sobre el concepto de factura electrónica y cómo esto
puede ayudar a mejorar la recaudación de fondos por medio del impuesto de ventas en el
país.
- García, Paulina (2012). La factura electrónica como medida para evitar la evasión de
impuestos. [Tesis de Licenciatura]. Universidad Autónoma de Querétaro, México. La tesis
ofrece información sobre como los documentos electrónicos colaboran en la disminución
de la evasión de impuestos.
- Freitas, Vinicius (2013). Estrategias para implementación de la factura electrónica.
(Maestría Internacional en Administración Tributaria). Volumen 19/2014, Ministerio de
Hacienda y Función Pública, España. El enfoque del trabajo es estratégico y en este se
definen cuáles son los requisitos mínimos para un sistema nacional de facturación
electrónica
- García, Chong, Saavedra y Salazar (2014). Costo beneficio del uso de la factura electrónica
en los principales contribuyentes de la Región San Martín. [Proyecto de Investigación].
Universidad Nacional de San Martín, Perú. El trabajo se enfoca sobre posibles beneficios
que obtendrán las PYMES al usar un sistema de facturación electrónica
- Portilla, Yaqueline (2014). El control tributario a través de la implementación de la factura
electrónica. [Ensayo para la especialidad]. Universidad Militar Nueva Granada, Colombia.
Este ensayo da una realidad diferente al país, en el cual se abordan las deficiencias y
dificultades de una implantación masiva en el país colombiano.
- Ruiz, Karina (2014). Factura Electrónica: Percepción del beneficio desde el punto de vista
de los contadores. [Tesis de Grado]. Universidad del Bío-Bío, Chile. Esta tesis se enfoca
en la factura electrónica desde la perspectiva contable, permitiendo ampliar conceptos
desde ese punto de vista.

- Guzmán, Jesús (2015). Factura Electrónica: Análisis de situación y proceso de
implantación en los sectores público y privado. (Trabajo Fin de Máster). Universidad de
Cantabria, España. Este documento se realiza desde un enfoque sobre la tecnología de la
información y cómo implantar la factura electrónica en los sectores privados y públicos.
- Estavillo, Cerón, León y Reyes (2016). Impacto de la implementación de la factura
electrónica en las MiPymes del sector comercio y servicios en México. [Artículo Revista
Global de Negocios]. Vol. 4, pp. 85-94, Revista Global de Negocios, México. Este artículo
provee una visión de cómo impacta en las pequeñas empresas una vez implementado la
factura electrónica en su máxima expresión.
- Rincón, Nancy (2016). Reflexiones de los avances en la implementación de la factura
electrónica en Colombia. [Trabajo de Grado]. Universidad Los Libertadores, Colombia. El
trabajo brinda una perspectiva actual de un país que está próximo a implantar la facturación
electrónica.
Al ser este un tema técnico-contable se realizan trabajos, manuales e investigaciones amplias
sobre el tema; para el proyecto se utilizarán adicionalmente los siguientes:
- Asimelec (2010). La factura electrónica. Red.es, Ministerio de Industria, Turismo y
Comercio, España.
- GS1 Costa Rica (2009). Factura Electrónica, Guía de Implementación. GS1 Costa Rica
1.2.2.3 Libros complementarios
Por otro lado, el proyecto se apoyará en los siguientes libros de facturación electrónica:
- Fernández, Mario Augusto (2010). Facturación Electrónica, Transformación Tributaria y
Empresarial Inteligente.
- Pérez Villeda, Mario (2014). Optimice sus procesos de negocio con la factura electrónica.
- Vázquez, Javier y Palomar, Alberto (2014) La factura electrónica en la actividad de las
administraciones públicas
- Fernández, Mario Augusto (2017). La facturación Electrónica y la Red Empresarial.
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Además de los libros anteriores, se utilizarán libros relacionados con el análisis de
requerimientos y el diseño del software. La documentación de ambos temas es amplia. Entre las
referencias por utilizar están:
- Miles, Russell y Hamilton, Kim (2006) Learning UML 2.0
- Freeman, Eric y Freeman, Elisabeth (2004). Head First Desing Patterns.
- Sommerville, Ian (2015). Ingeniería del software.
- Pressman, Roger (2014) Ingeniería del Software. Un enfoque práctico.
- Kendall, Kenneth y Kendall, Julie (2011). Análisis y diseño de sistemas.
- Aycart, David, Ginestá, Marc y Hernández, Martín (2017). Ingeniería del software en
entornos de software libre.
Finalmente, con respecto de la herramienta de Odoo se utilizarán los siguientes libros para
conocer sobre su estructura, funcionalidad y desarrollo:
- Moss, Greg (2015). Working with Odoo.
- Reis, Daniel (2016). Odoo 10 Development Essentials.

- Fayolle, Holder y Reis (2016). Odoo Development CookBook.
Con base en las referencias anteriores se tiene una estructura sólida para iniciar el proyecto de
la propuesta de diseño de software de la factura electrónica usando el sistema ERP Odoo.
1.3 Planteamiento del Problema
En esta sección se describe la situación problemática hallada dentro del entorno de la
Organización, la cual motiva el desarrollo del proyecto, así como la mención de los beneficios
esperados del producto.
1.3.1 Situación problemática
Los sistemas de información empresarial específicamente en el área contable deben estar
diseñados para cumplir con las Normas Internacionales de Información Financiera y con el Código
Tributario de cada país. Costa Rica no está exento de esto, los sistemas informáticos tienen que
estar en constante actualización con las reglas y lineamientos que desarrolla el Gobierno y los
distintos organismos.
En el caso de las Normas Internacionales de Información Financiera conocidas por sus
siglas como NIIF, fueron ratificadas por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
(CCPCR) en la circular No 06-2014.
Ratificar que el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica ha adoptado el
conjunto de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y sus respectivas
interpretaciones, como principios de contabilidad generalmente aceptados en el país, al
reconocerse que esas normas contables establecen los requisitos de reconocimiento,
medición, presentación e información a revelar que se refieren a las transacciones y eventos

económicos que son importante en los estados financieros con propósitos generales y
sectores específicos. (Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, 2011, pág. 3)
Las normas se enfocan según CCPCR (2011) en fomentar la calidad, comparabilidad,
claridad y la transparencia en la preparación de los estados financieros de las empresas en el país.
(pág.. 1)
Por otro lado, en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios conocido como
Código Tributario, se encuentran las leyes relacionadas con los impuestos y tributos para las
empresas costarricenses.
En este Código el artículo 99 faculta a la Dirección General de Tributación para “dictar
normas generales para los efectos de la aplicación correcta de las leyes tributarias” (Asamblea
Legislativa de Costa Rica, 1971, pág. 31). Debido a esto, cada año se realizan modificaciones o
ampliaciones a los diferentes tributos, normas o leyes que se aplicarán a los obligados tributarios.
La misión de la Dirección General de Tributación, que funge como dependencia del Área
de Ingresos del Ministerio de Hacienda (2015) es “brindar el servicio de recaudación de impuestos
que el Estado demande”. Debido a esto, una mayoría de proyectos de ley van enfocados a mejorar
el control y aumentar los ingresos del Gobierno.
Por lo tanto, con los avances tecnológicos y la necesidad cada vez mayor de recaudar
mayores tributos, se impulsa una serie de directrices para fiscalizar eficientemente la recolección
de impuestos por parte de los contribuyentes.
El objetivo es tener una mejor recaudación y con ello, disminuir la evasión de impuestos.
Un mecanismo para lograr esto, es por medio de la identificación en el momento preciso de la

transacción de venta. La forma de determinar esto se obtiene al conectar los sistemas contables o
de facturación de las empresas con los sistemas de recaudación del Ministerio de Hacienda.
Para realizar esa sincronización se ha creado una serie de resoluciones, leyes y normas que
buscan desarrollar el marco legal y tecnológico para los comprobantes electrónicos.
El inicio de la regulación para la factura electrónica viene desde el 28 de febrero del 2003
cuando se publica en La Gaceta, la primera resolución relacionada con la facturación electrónica.
La resolución DGT-04-03 fue planteada el 27 de enero del 2003, la cual autoriza el uso de
comprobantes digitales, siempre que cumplan los requisitos tributarios. Además, brinda la
posibilidad de enviar facturas por medio del correo electrónico.
En el 2007, luego de 5 años, se publica la segunda resolución la DGT-22-07, la cual deroga
la norma anterior. La norma aclara lo siguiente:
Que para potenciar el uso de la factura electrónica y luego de un amplio análisis de
la resolución N.º 04-03, se ha considerado preciso redefinir sus alcances y condiciones para
ajustarla a las necesidades que impone el desarrollo del comercio electrónico y las
tecnologías de información y comunicación, razón por la cual esta Dirección General emite
la presente resolución. (Dirección General de Tributación, 2007, pág. 1)
En esta resolución se incluye la primera especificación del formato de los documentos
electrónicos.
El formato establecido es el XML, cuyas iniciales significan eXtensible Markup Language,
en español Lenguaje de Marcado Extensible. El formato tiene dos usos; uno representa datos a
bajo nivel, por ejemplo, configuración de archivos y el segundo agrega metadatos a los
documentos (Fawcett, Ayers, & Quin, 2012). Se define que el XML es el formato universal para
documentos por internet.
La tercera normativa se publicó en el 2009, la DGT-02-2009. Esta anula la anterior e
incorpora cambios sobre las facturas electrónicas, las cuales deben estar en capacidad de utilizar
firma y certificados digitales, además se deja por fuera las relaciones comerciales entre terceros y
el Estado Costarricense, hasta que este último cuente con las condiciones tecnologías necesarias
de emisión y recepción de facturas por medios electrónicos. En el 2011, por medio de la resolución
DGT-R-019-2011 se deroga el transitorio del Estado y desde ese momento se considera que el
Gobierno tiene las condiciones necesarias para recibir facturas y además, se crea un transitorio
para que se pueda hacer uso de certificados electrónicos de empresas internacionales hasta que el
certificador oficial implante la emisión de certificados según la Ley 8454.
La Ley 8454 fue publicada el 30 de agosto del 2005 y se conoce como “Ley de Certificados,
Firmas Digitales y Documentos Electrónicos”, cuyo propósito es firmar documentos electrónicos
con el respaldo legal correspondiente. En el 2017, se cuenta con más de 50 instituciones de
Gobierno que usan activamente la firma y certificados digitales para realizar sus trámites para el
público.
La última norma del tema es la DGT-R-48-2016 el 7 de octubre del 2016 conocida como
“Comprobantes Electrónicos”, revoca la DGT-02-2009. El principal avance de esta nueva
normativa es la incorporación de un código QR (en inglés: Quick Response) que permite la lectura
desde cualquier dispositivo compatible.
La resolución vigente tiene dos ampliaciones que la modifican parcialmente en algún
artículo o transitorio que son la DGT-R-13-2017 y DGT-R-25-2017. La primera DGT-R-13-2017,

lo que indica es que el código QR quedó suspendido su uso en comprobantes electrónicos hasta
que la Dirección General comunique lo contrario.
El 10 de octubre del 2016, la Dirección General de Tributación emite un nuevo documento
donde indica la obligatoriedad de los comprobantes electrónicos para los obligados tributarios, es
decir, personas físicas, jurídicas y entes colectivos. Esto lo hace por medio de la DGT-R-51-2016.
Finalmente, el 21 de marzo del 2017, los 10 grandes contribuyentes en el país inician a
trabajar con la factura electrónica (Cordero, 2017). Luego de esta fecha han salido los primeros
obstáculos, el principal fue no poder facturar en dólares u otra moneda que fuera distinta de los
colones. Es así, como se crea la modificación por medio de la DGT-R-25-2017, que agrega la
posibilidad de facturar en otras monedas y en el idioma que se necesite (Carazo, 2017).
El paso de incluir a los grandes contribuyentes para probar el sistema es una señal
destacable por parte de Tributación Directa para que las empresas que venden sistemas contables
y de facturación actualicen sus sistemas y permitan enviar y recibir datos sobre comprobantes
electrónicos.
El Ministerio continúa realizando acciones remarcables, las cuales son: la directriz DGT-
R-21-2017, está modifica el transitorio III de la resolución DGT-R-048-2016, donde indica lo
siguiente:
Los obligados tributarios deberán emitir comprobantes electrónicos conforme con
lo establecido en la Resolución número DGT-R-051-2016 del 10 de octubre del 2016, a
partir del 15 de junio de 2017, fecha a partir de la cual se aplicará la sanción establecida en
el artículo 83 del Código Tributario a los incumplidores. (Dirección General de
Tributación, 2017, pág. 2)

La directriz no afecta a todas las empresas costarricenses, solamente aquellas registradas
de manera voluntaria como receptores – emisores de comprobantes electrónicos. A los demás
contribuyentes a partir del 15 de junio, la Dirección Tributaria estará notificando a los diferentes
gremios su obligación de emitir y recibir facturación electrónica y se les brindará luego de la
notificación un máximo de seis meses para obtener un sistema con la reglamentación legal.
Por lo tanto, los negocios deben prepararse desde este momento para obtener sistemas que
cumplan con los requisitos y procedimientos definidos para emitir y recibir comprobantes
electrónicos.
En la Figura 1.3 se presenta la línea de tiempo de los acontecimientos de la facturación electrónica en el país, la cual brinda una correcta
comprensión de lo sucedido:
Ley 8454: Ley de DGT-R-48-2016. DGT-R-21-2017. Obligados Tributarios deberán

Certificados, Firmas Vigente Modificación DGT-R- emitir comprobantes
Resolución 04- Digitales y DGT-R-24-11. 48-2016 electrónicos
03. Derogada Documentos DGT-02-09. Modificación
DGT-R-13-2017.
Electrónicos Derogada DGT-02-09
Modificación DGT-R-48-2016
02/2003 09/2003 08/2005 09/2007 01/2009 08/2011 09/2011 02/2016 08/2016 10/2016 02/2017 04/2017 04/2017 04/2017 06/2017
DGT-R-019-2011.
DGT-R-51-2016. 10 grandes contribuyentes de
Registro Voluntario para Modificación DGT-02-09
Obligatoriedad de los impuestos comienzan a utilizarla
Profesionales
comprobantes
Resolución DGT-22-07. electrónicos
DGT-R-14-2016. DGT.R.25.2017. Modificación
Derogada DGT-R-48-2016
Modificación DGT-02-09
Figura 1.3. Acontecimientos de la Facturación Electrónica. Adaptado de las resoluciones y leyes de publicadas en Costa Rica, 2017
A continuación, se presenta la Tabla 1.2, la cual especifica cuáles leyes y resoluciones se encuentran vigentes. Estas resoluciones son
las que regulan los comprobantes electrónicos en el país:
Tabla 1.2 – Leyes y Resoluciones vigentes sobre la facturación electrónica
Fecha de Emisión Número Ley / Resolución Tema que trata
30/08/2005 Ley 8454 Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos
07/08/2016 DGT-R-48-2016 Comprobantes Electrónicos. Resolución Principal.
10/10/2016 DGT-R-51-2016 Obligatoriedad para el uso de los Comprobantes Electrónicos
20/02/2017 DGT-R-13-2017 Especificaciones técnicas de los comprobantes y la medida de contingencia
03/04/2017 DGT-R-21-2017 Prórroga del plazo establecido para el uso de comprobantes electrónicos
19/04/2017 DGT-R-25-2017 Regulación sobre el uso de otras monedas en facturación electrónica
Nota: La tabla 1.2 se realiza por medio del material publicado por Tributación Directa, 2017
En la línea de las normativas brindadas por el Ministerio de Hacienda a través de su
dependencia de la Dirección General de Tributación, tendrán un impacto en las empresas que
comercialicen sistemas ERP, debido a que deberán modernizarse siguiendo estas leyes.
Este requisito legal, impacta a los proveedores de software, los cuales han tenido que
desarrollar las diferentes integraciones para cumplir con los estándares y especificaciones técnicas
brindados por Tributación Directa. La primera especificación salió en el 2007 y hasta la fecha se
han presentado siete versiones. La última es la 4.2 y es utilizada por las 10 empresas que pertenecen
al grupo de grandes contribuyentes.
Es mandatorio para Delfix, desarrollar módulos para integrar con Tributación lo referente
a los comprobantes electrónicos. El no realizar la integración representaría el final del producto
principal de la compañía que es Odoo. Esto debido a no cumplir con la normativa legal del país,
lo cual imposibilitaría a cualquier cliente usar el sistema.
La problemática no solo se centra en el desarrollo en sí mismo, sino en aspectos de base de
datos, estructuras de archivos para recepción y envío de documentos XML, instalaciones de los
servidores, resguardo de la información, pruebas de continuidad, mediciones de disponibilidad del
servicio y medidas de contingencias.
Por otro lado, otra dificultad que se presenta es la modificación de los procesos actuales de
los usuarios con el uso de los sistemas de facturación, es decir, se tiene que cambiar el momento
preciso de cuando se realiza la factura. El consorcio GS1 lo explica de la siguiente manera:
El esquema actual de facturación es uno solo con respecto de la entrega de los
bienes o servicios a los clientes. Esto significa que cuando se entregan los bienes se debe
de llevar la factura impresa. Cuando se presentan problemas como daños a los productos,
diferencias en cantidades de lo facturado con lo físico, productos no solicitados, precios,

etc, esto conduce a generar un documento “Sucio”. Este documento deberá luego ser
corregido mediante notas de crédito y débito, generando costos innecesarios en la relación
comercial y atrasando el pago de la factura. (GS1 Costa Rica, 2009)
Así, el desarrollo programático debe realizarse en los siguientes documentos según la
Dirección Tributaria:
Factura electrónica: Comprobante electrónico que respalda la venta de bienes y la prestación
de servicios, el cual debe de ser generado, expresado y transmitido en formato electrónico en
el mismo acto de la compra-venta o prestación del servicio.
Nota de Crédito y Nota de Débito Electrónicas: Son los comprobantes electrónicos que
permiten anular o modificar los efectos contables de la factura electrónica o tiquete electrónico,
sin alterar la información del documento origen.
Tiquete electrónico: Documento comercial con efectos tributarios, generado, expresado y
transmitido en formato electrónico XML, en el mismo acto de la compra-venta o prestación
del servicio, conforme las especificaciones técnicas detalladas en el artículo 7 de la presente
resolución, autorizado únicamente para operaciones con consumidores finales. (Dirección
General de Tributación, 2016)
Otra necesidad presente en los documentos electrónicos es que deben firmarse digitalmente,
esto siguiendo lo establecido en la Ley 8454. En ella, se define que los documentos electrónicos
serán igual de válidos que los físicos.
Artículo 3º - Reconocimiento de la equivalencia funcional. Cualquier
manifestación con carácter representativo o declarativo, expresada o transmitida por un
medio electrónico o informático, se tendrá por jurídicamente equivalente a los documentos

que se otorguen, residan o transmitan por medios físicos. (Asamblea Legislativa de Costa
Rica, 2005, pág. 1)
La firma digital permite identificar a una persona con la autoría y la integridad del documento
firmado.
Siguiendo con la problemática, debe ser posible generar un código de respuesta rápida
conocido como códigos QR, el cual permita la lectura a través de cualquier dispositivo de captura
compatible.
Por otra parte, según el artículo 10 - Entrega y confirmación de los archivos XML al cliente
de la DGT-R-48-2016, se indica que los comprobantes deben ser generados por medio del formato
electrónico XML. Este deberá de ser enviado en el mismo momento de la compra-venta de bienes
o en la prestación del servicio. También, en ese momento debe entregarse el comprobante
electrónico, siendo posible enviarlo por correo electrónico como un adjunto en el formato de
documento portable (PDF por sus siglas en inglés) o ser impreso para entregar al cliente.
(Dirección General de Tributación, 2016)
Es necesario, según indica la resolución DGT-R-13-2017, que el sistema pueda generar
documentos electrónicos, aunque no se tenga conexión con el sistema del Ministerio de Hacienda.
Una vez restablecida la conexión, debe ser posible enviar los comprobantes con una leyenda que
indique que fueron generados de manera de contingencia. (Dirección General de Tributación,
2017)
Otra problemática presente es la falta de acceso al sistema cuando no haya conexión a
internet. El sistema debe ser capaz de seguir facturando y cuando se restablezca la conexión enviar
los comprobantes a Tributación Directa con la leyenda “Sin Internet”.

Es requerido que cuando se envíen los comprobantes al Ministerio de Hacienda, el sistema
Odoo pueda recibir las respuestas de confirmación o rechazo de los documentos electrónicos. En
caso de rechazo se deberá generar una nota de crédito electrónica, volver a generar una factura
electrónica para su confirmación de aceptado y reenviar al receptor. Es necesario crear mecanismos
para diferenciar en el sistema cuáles documentos fueron rechazados y cuáles todavía se encuentran
pendientes de corrección.
Además, se deben crear reglas en el sistema para no permitir la anulación directa de
documentos, porque las anulaciones o modificaciones han de realizarse por medio de notas de
crédito o notas de débito electrónicas, obligando a dejar sin modificación el documento original y
su correspondiente número consecutivo.
A parte de los problemas mencionados, es imprescindible disponer de controles, registros
y bitácoras de cada transacción sobre los comprobantes electrónicos, para que en caso de requerir
la Administración Tributaria pueda realizar labores de revisión y auditoría tributaria.
Para hacer frente a esta problemática se realizará el proyecto que incluye un análisis y
diseño de lo referente a los comprobantes electrónicos contemplando el marco legal que se
involucra. Además, se elaborarán recomendaciones y documentación a nivel informático
siguiendo las buenas prácticas del desarrollo en Odoo, para que el proyecto pueda ser replicado en
las versiones anteriores y futuras del sistema. Finalmente, se brindarán las sugerencias para el
resguardo y manejo de la información tributaria generada por el software.
1.4 Beneficios esperados del proyecto
Con la identificación de la problemática actual de la Organización, se espera que al desarrollar este
proyecto, Delfix Tecnosoluciones cuente con los siguientes beneficios.
Por el desarrollo del proyecto los beneficios directos serán:

• Se tendrá un análisis de requerimientos de las diferentes normativas legales, las cuales
impactarán a los clientes y al negocio una vez que entren en rigor las resoluciones.
• Se obtendrá un diseño de software del módulo de facturación para Odoo con lo solicitado
en la legislación costarricense en el tema de facturación electrónica. Estos diseños seguirán
las buenas prácticas de desarrollo de Odoo.
• El equipo de desarrollo tendrá la documentación necesaria para desarrollar correctamente
los comprobantes electrónicos y no deberán gastar tiempo en el análisis y diseño del
sistema.
• Se darán recomendaciones de seguridad en el proceso de generación, entrega y
almacenamiento de la información presentada por los diferentes comprobantes
electrónicos.
• Se brindarán detalles de seguridad y diseño con respecto del uso de la firma electrónica en
los documentos electrónicos.
• Se entregará un plan de implementación con aquello que debe desarrollarse en el sistema,
permitiendo ahorrarle tiempo al equipo de desarrollo. Esto significa que podrá arrancar con
el desarrollo una vez terminado este proyecto.
• Se brindará un plan de pruebas por utilizar una vez desarrollado las mejoras en el sistema,
ello permitirá ahorros en tiempos para los desarrolladores, los cuales deberán realizar las
pruebas recomendadas.
• El personal al estar relacionado con el tema de facturación electrónica obtendrá
información detallada del proceso que conlleva y al final se convierte en información útil
para brindar a los clientes cuando necesiten realizar el pase de facturación en papel a la
electrónica. Es decir, una mejor comprensión del proceso de facturación electrónica.

Por otro lado, la Empresa tendrá los siguientes beneficios indirectos:
• En América Latina se está implantando en varios países la facturación electrónica. El
proyecto brindará al negocio una serie de conocimientos y competencias que permitirán
desarrollar los módulos necesarios para comprobantes electrónicos en otros países
latinoamericanos.
• Consultorías para implantaciones de facturación electrónica de otros proveedores de
sistemas de planificación de recursos empresariales o sistemas de facturación en el país.
Finalmente, cuando la Empresa implante el diseño, se obtendrán los siguientes beneficios para
el negocio y para los clientes:
• Contar con un sistema Odoo actualizado con la legislación costarricense en facturación
electrónica.
• Credibilidad del negocio con sus clientes, al desarrollar los comprobantes electrónicos
antes que un cliente lo necesite por requerimiento de Tributación Directa.
• Aumento de ventas, debido a que muchas PYMES tendrán que cambiar de proveedor de
tecnología o no cuentan con un sistema de facturación con la posibilidad de generar
electrónicamente los documentos.
• Agilidad en el proceso de auditoría por cualquier ente fiscal o privado en los módulos de
facturación electrónica.
• Disminución del costo de facturación para los clientes y la empresa, debido a que los
documentos se enviarían y recibirían electrónicamente.
• Ahorros en costos de almacenaje de información contable al no tener que guardar
físicamente la documentación de las facturas.

• Disminución de tiempos en procesos administrativos, evitando duplicidad de facturación,
mejoras en el proceso de recepción de pago y por lo tanto, mejoras en el servicio al cliente.
1.5 Objetivos del proyecto
En la siguiente sección se presenta el objetivo principal que se desea alcanzar con la realización
del proyecto y los objetivos específicos que indican qué se obtendrá en cada etapa del desarrollo
del trabajo.
El objetivo general busca responder a las siguientes interrogantes del proyecto de los
comprobantes electrónicos:
- ¿Qué se va a realizar? Se define que la realización será una propuesta de diseño de software.
- ¿Mediante qué o cómo? Son dos elementos, primero basado en la reglamentación legal del
país y segundo, en los requerimientos específicos del sistema Odoo.
- ¿Para qué? Se busca obtener los pasos para el diseño de software de la facturación
electrónica en un sistema específico.
1.5.1 Objetivo General
El objetivo general del proyecto es:
Elaborar una propuesta de diseño de software, utilizando las mejores prácticas de la
industria, para el ERP Odoo en un periodo de 16 semanas, la cual contemple la legislación
referente a la facturación electrónica de Costa Rica.
1.5.2 Objetivos Específicos
Los objetivos específicos del proyecto son:
1. Interpretar la resolución DGT-R-48 y sus reformas conocida como comprobantes
electrónicos generada por el Gobierno para el entendimiento de la implementación.

2. Especificar los requerimientos funcionales y no funcionales para la generación de la factura
electrónica en el sistema Odoo.
3. Diseñar la organización conceptual de los módulos y herramientas solicitadas en la
normativa de la facturación electrónica para el desarrollo eficaz del sistema.
4. Diseñar la estructura arquitectónica del sistema para la implementación programática de la
Seguidamente se procede a ampliar los objetivos específicos del proyecto de la facturación
electrónica.
El primer objetivo específico, se enfoca en Interpretar la resolución DGT-R-48 y sus
reformas sobre los comprobantes electrónicos para obtener los requerimientos técnicos y
administrativos definidos por el Ministerio de Hacienda.
El segundo objetivo permitirá recolectar, identificar y establecer los requerimientos
necesarios para desarrollar la factura electrónica. Se obtendrán requerimientos funcionales cómo
los datos necesarios para el envío y recepción, cuáles funcionalidades mínimas debe tener el
sistema, qué permisos deberán tener los diferentes tipos de usuario. Por otro lado, se identificarán
requerimientos no funcionales cómo la disponibilidad, continuidad, capacidad, entre otros
necesarios para el software.
Finalmente, el tercer y cuarto objetivo específico tomarán los requerimientos funcionales
y no funcionales con las leyes y normativas analizadas para construir las estructuras necesarias
para que el sistema pueda funcionar con facturación electrónica. Además, se realizarán diferentes
recomendaciones para la implantación del producto, como almacenamiento, disponibilidad,
continuidad, entre otros que deberá tener la herramienta para ser comercializada.
1.6 Alcance
En la siguiente sección se detalla cada una de las partes que serán elaboradas en el Trabajo Final
de Graduación (TFG) así como las actividades que no forman parte del proyecto buscando que las
expectativas entre la parte académica, el negocio y el practicante estén claras.
Con el desarrollo del TFG se elaborará una propuesta de diseño de software de la
facturación electrónica basada en la legislación de Costa Rica, enfocada en la utilización del
sistema ERP Odoo.
El desarrollo del trabajo se hará por medio del proceso del Ciclo de Vida del Desarrollo de
Sistemas (sus siglas en inglés son SDLC), que es parte del ciclo de vida del software definido por
la ISO/IEC 12207:2008. El alcance de la norma según (International Organization for
Standardization [ISO], 2008) es “Esta Norma Internacional establece un marco común para los
procesos del ciclo de vida del software, con una terminología bien definida, que puede ser
referenciada por la industria del software”.
El proceso SDLC es definido por la (Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales
[INDECOPI], 2006) como “El proceso que contiene las actividades para el análisis de los
requerimientos, diseño, codificación, integración, pruebas e instalación y aceptación relacionadas
con los productos software”. (pág. 28)
Las actividades en el proceso de SDLC según la (Asociación Española de Normalización
y Certificación [AENOR], 1999) son:
1) Implementación del proceso.
2) Análisis de los requisitos del sistema.
3) Diseño de la arquitectura del sistema.
4) Análisis de los requisitos software.

5) Diseño de la arquitectura del software.
6) Diseño detallado del software.
7) Codificación y pruebas del software.
8) Integración del software.
9) Pruebas de calificación del software.
10) Integración del sistema.
11) Pruebas de calificación del sistema.
12) Instalación del software.
13) Soporte a la aceptación del software. (pág. 18-19)
Las actividades anteriores se enfocan en la construcción completa de aplicaciones
informáticas desde un análisis de factibilidad del desarrollo hasta la entrega y aceptación por parte
del cliente. Por lo tanto, se tomará como base el SDLC y se adecuará al proyecto.
A continuación, se presenta una explicación de las actividades por realizar en el proyecto
con respecto del ciclo de vida del desarrollo del software:
1. Implementación del proceso.
En esta actividad se define la problemática por resolver, las herramientas que se utilizarán, se
analizarán los antecedentes y la forma de alcanzar los objetivos del proyecto. Se procede a detallar
los alcances en la actividad:
a) Problemática por resolver: se realizará un análisis detallado de la situación problemática
que se resolverá con el proyecto. Se debe demostrar qué pasará si el proyecto no se ejecuta.
Finalmente, se brindarán los beneficios directos e indirectos de implantar la propuesta.
b) Herramientas por utilizar: se definen las herramientas por usar para el desarrollo del
proyecto. Cuando se menciona herramientas se refiere al conjunto de software necesario

para proponer la solución. Con la elaboración del anteproyecto se han identificado como
lenguaje de programación Python, como lenguaje para compartir la documentación el
formato XML, el sistema base para la integración será Odoo, la forma de sincronizar la
información sería al consumir servicios web.
c) Analizar los antecedentes: esta etapa incluirá una revisión de los antecedentes de la
facturación electrónica, así como toda la documentación legal y técnica de los
d) Alcance de los objetivos: se utilizará una serie de recursos para alcanzar los objetivos, como
pueden ser entrevistas, revisión de literatura, revisión de proyectos similares, marcos de
referencia y revisiones sobre metodologías.
En esta etapa se entregarán los siguientes entregables parciales para la Academia:
- Capítulo I (Introducción).
- Capítulo II (Marco Teórico).
- Capítulo III (Marco Metodológico).
En el caso de la Empresa se entregará:
- Justificación sobre la realización del proyecto.
- Beneficios directos e indirectos.
- Documentación de la facturación electrónica en el país y en otras latitudes.
- Herramientas de software necesarias para utilizar en el trabajo.

2. Análisis de los requisitos del sistema.
La siguiente actividad define los requerimientos técnicos, administrativos y legales que debe
contar el software dictados por las diferentes leyes y resoluciones del Gobierno de Costa Rica. Se
procede a detallar los alcances de la actividad:
a) Requerimientos técnicos: se desarrollará una lista de requisitos técnicos que debe cumplir
Odoo para la integración con los sistemas del Ministerio de Hacienda.
b) Requerimientos administrativos: se obtendrá la información necesaria para comercializar
un sistema con facturación electrónica, como certificaciones del sistema y mecanismos de
inscripción como proveedor de factura electrónica.
c) Requerimientos legales: se brindará una serie de requisitos legales que deberá cumplir el
software para emitir los comprobantes electrónicos.
En esta etapa se ofrecerán los siguientes entregables para la Academia:
- Se trabajará en el objetivo específico: Interpretar la resolución DGT-R-48 y sus reformas
conocida como comprobantes electrónicos dictaminadas por el Gobierno para el
entendimiento de la implementación.
- Lista de requerimientos desde el punto de vista técnico, administrativo y legal.
En esta actividad se realizará un diseño de la arquitectura del sistema. El diseño se basa en la
información que ha brindado el Ministerio de Hacienda y la empresa desarrolladora Empresas de
Servicios Públicos de Heredia. Se procede a detallar la actividad:

a) Diseño sobre arquitectura factura electrónica: se hará un diseño a alto nivel de los
componentes como servidores, protocolos de comunicación y otros equipos que
interactúen con el proceso de facturación electrónica.
En esta etapa se entregarán los siguientes entregables para la academia:
- Se tendrá parcialmente desarrollado el capítulo de Análisis de Resultados.
- Se tendrá parcialmente desarrollado el capítulo de Propuesta de Solución.
En el caso de la empresa se entregará:
- Diseño arquitectónico de la infraestructura que se usará en la facturación electrónica.
- Recomendaciones para mejorar la arquitectura del negocio.
4) Análisis de los requisitos del software.
Se definen los requerimientos del sistema, los cuales saldrán de las resoluciones tributarias y las
leyes correspondientes y se planteará una brecha de diferencias de la resolución y lo que presenta
el software Odoo. Se procede a detallar las tareas que se realizarán en la actividad:
a) Requerimientos del sistema: esta tarea incluye lo referente a especificaciones funcionales,
de seguridad de acceso, de pruebas de aceptación del software y de interfaces externas con
el sistema.
b) Diferencias con el sistema: se deberán establecer las brechas de las funcionalidades para
determinar cuáles se han de desarrollar y cuáles solo deben adaptarse. Cuando se dice
desarrollar significa que es una funcionalidad que no existe en el sistema, por otro lado, si
es adaptar se entiende que la funcionalidad se encuentra presente, pero es posible que
necesite una modificación.

En esta etapa se presentarán los siguientes entregables para la Academia:
- Se tendrá completado el objetivo específico: interpretar las resoluciones, normas y leyes
referentes a los comprobantes electrónicos generadas por el Gobierno.
- Se trabajará en el objetivo específico: Especificar los requerimientos funcionales y no
funcionales para la generación de la factura electrónica en el sistema Odoo.
En el caso del negocio se entregará:
- Lista de requerimientos para el sistema.
- Lista de diferencias presentes en el sistema.
En esta actividad se realizará un diseño de la arquitectura del software., el cual se basará en el
análisis de los requisitos de software. En esta etapa se describirá la estructura en un alto nivel y se
identificarán los componentes de software. Se procede a detallar el alcance de la actividad:
a) Diseño de la arquitectura de software: en la tarea se diseñarán a alto nivel los elementos
necesarios que deberá tener el sistema, los cuales podrían ser campos nuevos,
funcionalidades que se deberán de cambiar, interfaces externas para el software, cambios
en la estructura de la base de datos.
b) Mapeo de las funcionalidades: se deberá mapear qué requisitos obtenidos han sido
contemplados en el diseño.
- Se trabajará en el objetivo específico: Especificar los requerimientos funcionales y no
funcionales para la generación de la factura electrónica en el sistema Odoo.

- Se tendrá parcialmente cumplido el objetivo específico: diseñar la organización conceptual
de los módulos y herramientas solicitadas en la normativa de la facturación electrónica para
el desarrollo eficaz del sistema.
- Diseño de la arquitectura de software a nivel conceptual usando la notación UML.
- Tabla del mapeo de funcionalidades del Odoo con los requerimientos obtenidos.
En esta actividad se realizará un diseño detallado del software. Se actualizará el plan de pruebas
para las siguientes etapas. Además, realizar un prototipo no funcional. Se procede a detallar la
actividad:
a) Diseño detallado del software: en esta tarea se preparará un diseño detallado para cada
componente del software por medio de UML. Se deberá verificar que exista trazabilidad
hacia los requisitos del software y consistencia con las arquitecturas del sistema y software.
b) Plan de Pruebas: se realizará el plan de pruebas para indicar que tipo de pruebas se deberán
ejecutar y qué consideraciones tener en el desarrollo de software. El plan se enfocará en
funcionalidades a alto nivel.
c) Prototipo no funcional: por medio de imágenes se representará cómo debería verse el
sistema una vez que se implemente el proyecto.
En esta etapa se darán los siguientes entregables para la Academia:
- Se tendrá parcialmente cumplido el objetivo específico: diseñar la organización conceptual
de los módulos y herramientas solicitadas

- Se trabajará en el objetivo específico: Diseñar la estructura arquitectónica del sistema para
la implantación programática de la facturación electrónica.
- Se tendrá completamente desarrollado el capítulo de Análisis de Resultados.
- Se tendrá completamente desarrollado el capítulo de Propuesta de Solución.
- Diseño detallado del software.
- Plan de pruebas del sistema a nivel funcional.
- Prototipo no funcional de cómo se debería ver la aplicación una vez desarrollado.
7) Plan de implementación.
En esta actividad se entregan los pasos que deberán realizar para concluir el proyecto siguiendo el
proceso SDLC. En esta tarea se obtendrán las conclusiones y recomendaciones enfocadas en guiar
a los desarrolladores una vez concluido el proyecto. Por otro lado, se brindará un cierre académico
al trabajo. Se procede a detallar el alcance de la actividad:
a) Plan de implementación: se realizará un documento con los pasos por seguir para la
programación y pruebas del proyecto por parte de los desarrolladores. Se entregará la
documentación desarrollada y las pautas para continuar con el desarrollo, pruebas y puesta
en operación.
- Se tendrá concluido el objetivo específico: Diseñar la estructura arquitectónica del sistema
para la implementación programática de la facturación electrónica.
- Se tendrá terminado el capítulo de Conclusiones.
- Se tendrá concluido el capítulo de Recomendaciones.

- Se habrá alcanzado el objetivo principal que es: Elaborar una propuesta de diseño de
software de la facturación electrónica basada en la legislación de Costa Rica, enfocada en
la utilización del sistema ERP Odoo.
- Plan de implementación. Se entregará un documento con el plan por seguir para realizar el
desarrollo del proyecto.
8) Exclusiones del alcance del proyecto.
Continuando con SDLC se describe qué actividades no se llegarán a hacer en el TFG según
INDECOPI (2006):
- Codificación y pruebas del software: En esta etapa se debe desarrollar cada componente,
realizar los procedimientos de pruebas y luego proceder a probar cada unidad de software.
Además, actualizar la documentación de usuario.
- Integración del software: Se debe realizar el plan de integración para cada componente de
software. Se incluirán los requerimientos de pruebas.
- Pruebas de calificación de software: Se deben evaluar el diseño, el código, las pruebas, los
resultados de las pruebas y la documentación de usuario.
- Integración del sistema: Se deben integrar los elementos de software con los elementos de
hardware, operaciones manuales y otros sistemas. Se define un conjunto de pruebas.
- Pruebas de calificación del sistema: En esta etapa se debe probar el sistema con cada
requerimiento de este y asegurarse que este listo para la entrega.
- Instalación del software: En esta tarea se procede a instalar el producto. Se deberán
documentar los incidentes y resultados de la instalación.

- Soporte a la aceptación del software: Se debe dar apoyo a las revisiones y pruebas de
aceptación llevadas a cabo por el cliente. Luego de aceptado, se pasará al proceso de
operación según ciclo de vida del software definido en la ISO 12207.
1.7 Supuestos
En esta sección se detallan factores que se cumplirán durante la realización del trabajo.
En el desarrollo del proyecto de graduación, se estima que los siguientes elementos serán de
apoyo por parte de la organización:
1. La gerente administrativa, quien es la patrocinadora del proyecto, cumplirá un rol mediador
entre los miembros del equipo de trabajo. Por otra parte, coordinará y autorizará entrevistas
con los diferentes colaboradores.
2. Apoyo del equipo de trabajo involucrado en el desarrollo del proyecto.
3. Colaboración especial de la consultora Legal de la compañía, debido a que los
requerimientos parten de leyes y resoluciones.
4. Se facilitará la documentación respectiva del sistema Odoo y las herramientas necesarias
para el desarrollo del trabajo.
1.8 Entregables
En la siguiente sección se listan los entregables que tendrá el proyecto. Se identifican tres clases
de entregables: los de gestión, los académicos y los entregables de producto brindados a la
Organización donde se realizará el TFG.
1.8.1 Gestión del proyecto:
En el siguiente apartado se brindarán los entregables de la gestión del proyecto. La gestión del
proyecto se puede definir como actividades o entregables que funcionan para llevar el control del
proyecto en sí.
1.8.1.1 Minutas
Se elaborarán minutas de las reuniones que se tengan con los diferentes interesados del proyecto,
donde se señalarán los temas tratados y se dejará por escrito las tareas por realizar. Antes de
cualquier reunión se debe leer la minuta anterior para definir si se cumplieron los trabajos
planteados.
El anexo uno corresponde al formato de la minuta por utilizar en el proyecto.
1.8.1.2 Cronograma de proyecto
El cronograma de proyecto sirve de apoyo para las fechas de entrega de los productos, además será
un documento de control de avance. Las actividades que se incluyen son los entregables
académicos y para el negocio.
El anexo dos corresponde al cronograma del proyecto.
1.8.1.3 Solicitudes de cambios
El documento de solicitudes de cambios cuenta con el objetivo de llevar un mejor control sobre
los cambios que se realizan durante el desarrollo del proyecto. Además, dentro de este documento
se detallará los ítems modificados y la razón del cambio.
El (Project Management Institute, Inc., 2013) define la solicitud de cambio como:
“Una propuesta formal para modificar cualquier documento, entregable o pedir un cambio
a la línea base. Una solicitud de cambio aprobada reemplazará el documento el entregable
o la actualización de la línea base asociados y puede resultar en una actualización a otras
partes del plan para la dirección del proyecto.” (pág. 85)
El anexo tres corresponde al formato de la solicitud de cambios por utilizar en el proyecto.

1.8.1.4 Informes semanales
Se realizará todas las semanas un informe sobre el estatus del TFG y se enviará al profesor asesor
para que este se encuentre informado del avance del proyecto.
El anexo cuatro corresponde al formato del informe semanal por utilizar en el proyecto.
1.8.2 Entregables de producto
En el siguiente apartado se detalla los entregables en cuanto al producto del proyecto. El desarrollo
del trabajo cuenta con dos entregables finales:
1.8.2.1 Propuesta de Diseño de Software de la Facturación Electrónica
La Organización recibirá documentación detallada de los requerimientos y el diseño para
desarrollar correctamente la integración del sistema de Odoo con el sistema de Tributación Directa
para generar y recibir la facturación electrónica.
El negocio recibirá los siguientes entregables, los cuales correspondiente a los objetivos
específicos:
- Interpretar la resolución DGT-R-48 y sus reformas conocida como comprobantes
1. Análisis del estado de la facturación electrónica en el país.
2. Análisis de las entrevistas sobre comprobantes electrónicos a gerentes.
3. Identificación de los acontecimientos principales de la facturación electrónica.
- Especificar los requerimientos funcionales y no funcionales para la generación de la factura
electrónica en el sistema Odoo.
1. Identificación de requerimientos funcionales y no funcionales.

2. Clasificación de requerimientos no funcionales en cuatro ejes: regulatorios,
almacenamiento, seguridad y operacionales.
3. Definición de las figuras en la resolución y sus respectivas obligaciones.
4. Desarrollo de casos de uso para el sistema.
- Diseñar la organización conceptual de los módulos y herramientas solicitadas en la
1. Identificación de campos con su tamaño, tipo y obligación para los comprobantes
electrónicos.
2. Determinación de métodos programables extras para cumplir con la resolución
DGT-R-48
3. Diseño del diagrama de clases con detalles de implementación.
4. Desarrollo de un prototipo para la facturación electrónica en Odoo.
5. Elaboración de casos de prueba para el sistema.
- Diseñar la estructura arquitectónica del sistema para la implementación programática de la
1. Flujo de interacción de los comprobantes electrónicos.
2. Esquema de la infraestructura para Odoo.
1.8.2.2 Informe final académico
El informe final tiene fines académicos que pretenden desarrollar y detallar el proceso de
investigación, análisis, diseño y obtención de los resultados a través de la realización del proyecto
final de graduación.
Los capítulos que contará el trabajo académico serán:

- Capítulo 1 Introducción.
- Capítulo 2 Marco teórico.
- Capítulo 3 Desarrollo metodológico.
- Capítulo 4 Análisis de resultados.
- Capítulo 5 Propuesta de solución.
- Capítulo 6 Conclusiones.
- Capítulo 7 Recomendaciones.
- Apéndices.
- Anexos.
- Referencias bibliográficas.
1.9 Limitaciones
En esta sección se detallan las restricciones o limitaciones que podrían afectar la realización del
proyecto.
Durante el desarrollo del proyecto, habrá posibles factores que pueden afectar en el proceso, a
continuación, se mencionan.
1. Cambios en las resoluciones, normas o leyes relacionadas con los comprobantes
electrónicos emitidas por la Dirección General de Tributación.
2. Disponibilidad o apoyo del equipo de trabajo para aclarar dudas, emitir criterios técnicos
o facilitar información relevante.
3. Requerimientos detectados en la elaboración del proyecto que no sean realizables en el
sistema Odoo.
2. Capítulo 2
Marco Teórico
Este capítulo brinda la información teórica necesaria para desarrollar el trabajo. Inicialmente se
detallará la evolución de la facturación electrónica en Latinoamérica. Se profundiza en el marco
legal de la facturación electrónica en Costa Rica. Se proseguirá con una explicación de elementos
necesarios para la facturación electrónica como: el metalenguaje XML, la firma digital y los
servicios web. Luego se detallará los sistemas de planificación de recursos empresariales y
principales características de Odoo. Finalmente, se especificarán elementos de la ingeniería del
software, requerimientos y diseño de sistemas informáticos. Esto con el propósito de presentar los
elementos necesarios para un diseño de software de los comprobantes electrónicos en Costa Rica.
2.1 Facturación Electrónica
La facturación electrónica se puede definir según Koch (2017) como: “La emisión y recepción de
facturas conformes con el IVA en formato electrónico” (p. 8). Está definición tiene elementos
claves para determinar si se está utilizando la figura de facturación electrónica. El primer elemento
es la emisión y recepción, en donde un contribuyente (persona física o jurídica) realiza un
documento electrónico y el fisco del país recibe, revisa y aprueba o rechaza el documento.
El otro elemento de la definición sería que los documentos cuentan con IVA (impuesto al
valor agregado). El IVA es un impuesto que se cobra en las ventas, su porcentaje va de 0%
(productos y servicios exentos) hasta en algunos países alrededor del 30%. La definición menciona
que los documentos deben estar conformes con el IVA, es decir, los documentos deben emitirse
con los impuestos legales del país, un documento que no tenga IVA no se categoriza como una
factura electrónica, un ejemplo son los recibos que realizan los bancos por las transacciones.
El último concepto de la definición es la entrega en formato electrónico. Algunos formatos
electrónicos son: EDIFACT, XML, PDF, HTML, doc, xls, jpeg, csv; sin embargo como menciona
Pimentel (2014): “El tipo de formato electrónico de la factura no es relevante, sino únicamente el
hecho de que la factura presente un formato electrónico cuando sea expedida y recibida” (p. 12).
2.2 Facturación Electrónica en Latinoamérica
En el estudio realizado por Koch (2017) los países latinoamericanos son líderes en el
desarrollo de la factura electrónica en el mundo en conjunto con Asia y el oriente de Europa. Los
países más sobresalientes en este campo en la región son: México, Brasil y Chile. América Latina
está evolucionando rápidamente en este apartado buscando mejorar la recaudación de impuestos y
evitar la evasión.
En la Figura 2.1 se aprecia el desarrollo de la facturación electrónica en el mundo. En Europa
los líderes son: Noruega, Suecia y Dinamarca. Los líderes en Asia son: Singapur, Hong Kong,
Taiwán y Corea del Sur.
Figura 2.1 - Madurez de la Facturación Electrónica en el mundo. Tomado de Koch (2017) que indica lo
siguiente: “El término "Rezagado" en la figura no significa que no haya actividad de facturación electrónica en estos
países, simplemente expresa que se encuentran en una etapa muy temprana. El término "Desarrollando" significa
que los países ya tienen algunas actividades de facturación electrónica, normalmente en el segmento B2C y / o EDI
entre grandes empresas.”

2.2.1 Facturación Electrónica en Chile.
El ente que regula lo referente a impuestos y tributos es el Servicio de Impuestos Internos de Chile
(las siglas son SII). Según Rodríguez (2015) “SII generó el primer proyecto de facturación
electrónica en Latinoamérica, en el cual se plantearon objetivos futuristas como la validación de
comprobantes en tiempo real” (p. 87).
Chile ha sido pionero en el desarrollo de la facturación electrónica en Latinoamérica y “el
31 de enero del 2014 fue publicada la Ley 20.727, lo cual vuelve obligatorio el uso de la factura
electrónica, en reemplazo de los documentos tradicionales en papel” (Servicio de Impuestos
Internos de Chile [SII], 2017, pág. 10). La implantación se realiza de manera paulatina y se realiza
por medio de los ingresos y ubicación de la empresa, se detalla en la Tabla 2.1.
Tabla 2.1 – Calendario de obligatoriedad para comprobantes electrónicos Chile
Nota: Tomado de (Rodríguez Chicaiza, 2015, pág. 89). Fuente del autor, Servicio de Impuestos Internos, Calendario
según el tamaño de empresas. La Unidad de Fomento (UF) es una unidad financiera ajustable de acuerdo con la
inflación. Tipo de Cambio al 7 de agosto $26.573,27 pesos chilenos.
2.2.2 Facturación Electrónica en México.
En México el órgano encargado de la legislación fiscal y aduanera es el Servicio de Administración
Tributaria (SAT). Es el primer país Latinoamericano en declarar obligatorio los comprobantes
electrónicos. Según explica García (2012) “a partir del 2011, la factura electrónica en México pasa
de ser optativa a obligatoria, con un objetivo primario: reducir las brechas de evasión que se
generan principalmente por facturación apócrifa” (p. 85).
Algunos inconvenientes de la obligatoriedad de los comprobantes electrónicos en México
a diferencia de otros países, es que solo proporciona el estándar tecnológico por utilizar, pero no
brinda una herramienta global para las pequeñas y medianas empresas de manera gratuita (Vera
Contreras, 2012). México, al tener una declaratoria de obligatoriedad es un líder en la implantación
de la facturación electrónica en el mundo.
Según el último análisis sobre impacto sectorial del uso de Factura Electrónica en México
realizado en octubre 2016, se obtuvo el porcentaje de facturas al año de las empresas, se puede
apreciar en la Figura 2.2. En este estudio se concluye que se generan 501 millones de facturas
mensuales y 6 mil 21 millones anuales de facturas electrónicas en México.
2%
25%
28%
11%
34%
Cantidad de facturas al año:

menos de 1.000 de 1.000 a 10.000 de 10.000 a 100.000 de 100.000 a 1 millon 1 millon
Figura 2.2. Volumen de Facturación en México. Basado en los datos de (Asociación Mexicana de Proveedores
Autorizados de Certificación [AMEXIPAC], 2016, pág. 31).

El informe agrega que el 96% de las facturas electrónicas son procesadas por proveedores
autorizados de Certificación, es decir, proveedores que pertenecen a AMEXIPAC.
2.2.3 Facturación Electrónica en Brasil.
Esta nación según indica Rodríguez (2016) es el país que tiene la tasa más alta de penetración en
el mundo superior al 90% y la mayor cantidad de facturas, aproximadamente mil millones de
facturas electrónicas mensualmente.
En Brasil a las facturas se les denomina Nota Fiscal. En el caso de la facturación electrónica
el nombre correcto sería Nota Fiscal Electrónica. La definición legal es cuando el documento es
emitido y almacenado electrónicamente, mostrando operaciones con mercadería y prestaciones de
servicio, la validez estará garantizada por la firma digital del emisor y por la autorización de la
administración tributaria (CONFAZ, 2005, citado en Freitas, 2013, p.129).
En este modelo no es importante imprimir el documento electrónico, es suficiente con la
representación digital de la factura. Se debe agregar como menciona Torres (2013) que “El emisor
y el destinatario deben almacenar las Notas Fiscales Electrónicas en archivos digitales de libre
elección” (p. 14). Brasil es un país con una legislación desarrollada en facturación electrónica y es
referencia a nivel mundial en estos temas.
2.3 Facturación Electrónica en Costa Rica
Desde hace 14 años, se ha venido normando lo relacionado con comprobantes electrónicos. En el
2003, se publicó la primera resolución número 04-03, desde ese momento a la fecha el proceso ha
sido largo y se han publicado cuatro resoluciones y siete especificaciones técnicas y estructuras
XML. Se recomienda visualizar la Figura 1.3 que muestra los acontecimientos de la facturación
electrónica.
El ente encargado para dictar las normas tributarias y la fiscalización del cumplimiento de
las obligaciones tributarias recae sobre la Dirección General de Tributación, según lo estipulado
en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios.
La legislación vigente para la facturación electrónica en Costa Rica es la resolución DGT-
R-48-2016 y las especificaciones técnica y formato de los documentos electrónicos están en la
versión 4.2 que entra a regir el primero de octubre del 2017. Actualmente se encuentran utilizando
y probando el sistema las 10 empresas más grandes del país, además de las empresas que
voluntariamente se hayan registrado para ser proveedores de facturación electrónica. Estas
empresas están depurando el sistema de la Dirección General de Tributación.
El Ministerio de Hacienda comunicó que el 15 de enero del 2018 es obligatorio para el
sector Salud el cumplimiento de la resolución de comprobantes electrónicos. Los otros sectores
notificados son el Contable-Financiero-Administrativo que debe iniciar a partir del 01 de febrero
2018, luego el sector Legal el 01 de marzo, continuando con el sector de Ingeniería-Arquitectura-
Informática a partir del 02 de abril y finalizando con varios sectores para el 01 de mayo del 2018.
La definición de documentos electrónicos según la Dirección General de Tributación
(2016) es “Archivo electrónico en formato XML que cumple con los requisitos legales y
reglamentarios establecidos en la presente resolución, para las facturas, tiquetes, notas de crédito
y notas de débito, garantizando la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido” (p. 3).
Está definición trata de enmarcar los elementos necesarios para la emisión de facturación
electrónica. El primer elemento es la definición del formato, más adelante se definirá y explicará
qué son documentos XML. El segundo elemento y más importante define que se deben cumplir
los requisitos legales y reglamentarios contenidos en la resolución DGT-R-48-2016.

Está resolución es amplia en comparación con las primeras que se habían publicado del
tema. Los principales artículos son la autorización de usar comprobantes electrónicos, la validez
jurídica, la forma de la numeración que debe ser consecutiva y no alterable, la aclaratoria del uso
de los anexos y especificaciones técnicas, los requisitos de los comprobantes electrónicos, envío,
almacenamiento y respuestas de los archivos XML.
Además, la representación gráfica por medio de un código QR, las medidas de
contingencia, las diferentes imperativos de los obligados tributarios, requisitos de los sistemas para
la emisión de comprobantes electrónicos, la libre elección del sistema por utilizar para los
contribuyentes, la fiscalización y sanciones por el incumplimiento de las obligaciones.
El proceso de transformación de la facturación tradicional a medios digitales se debe
principalmente a la evasión de impuestos, pero como indican Cruz y Zamora (2013) también por
otras razones:
El hecho de que las facturas sean digitales es un cambio no solo en el estilo de hacer
comercio, sino también, es una forma que responde a las nuevas necesidades de la
comunidad internacional en general, pues por el aumento de las prácticas de conservación
ambiental, la eliminación del papel implica, entre otros aspectos. (p. 62)
El tercer elemento de la definición es la autentificación e integridad del contenido. La ley
permite utilizar dos medios para este fin, el primero es por medio de una firma digital, la cual
identifica al firmante y verifica la integridad del mensaje. El otro es la llave criptográfica del
Ministerio de Hacienda, definida como “Método de seguridad que garantizan la integridad,
autenticidad y autoría de los comprobantes electrónicos” (Dirección General de Tributación, 2016,
pág. 4). El obligado tributario tendrá que elegir uno de los métodos para garantizar la autenticidad
de los comprobantes electrónicos.

La resolución impacta cuatro documentos que podrán realizarse de manera electrónica:
factura electrónica, tiquete electrónico, nota de crédito electrónica y nota de débito electrónica.
Las facturas se dan principalmente entre el comercio entre empresas, mientras que el comercio
entre empresas y personas se utiliza el tiquete electrónico. Cualquier error en ambos documentos
solo podrá ser anulado o cambiado por medio de nota de crédito o débito según el caso.
La Dirección General de Tributación indica las tres figuras que existen para los obligados
tributarios en la presente resolución y para su correspondiente registro debe usarse el formulario
D-140 que es la declaración de inscripción, modificación de datos y descripción del registro único.
Las posibles figuras son:
- Emisor-Receptor Electrónico: La mayoría de contribuyentes estarán en este grupo. Los
sistemas informáticos deben ser capaces de enviar y recibir los comprobantes electrónicos.
- Receptores electrónicos-no emisores: En esta categoría ingresan las instituciones públicas
y las empresas en regímenes especiales como zonas francas, que compran productos, pero
no venden nacionalmente. Estas organizaciones deberán tener la capacidad de recibir
comprobantes electrónicos de sus proveedores.
- Proveedores de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos: Es una
categoría especial para las compañías que desean ofrecer de manera gratuita los servicios
para la emisión de comprobantes electrónicos.
Los requisitos mínimos que deberán contener los comprobantes electrónicos están en el
artículo ocho, los cuales son:
- Versión del documento.

- Datos del obligado tributario.
- Nombre del documento.
- Numeración consecutiva.
- Clave numérica.
- Fecha de emisión del documento.
- Hora de emisión.
- Condiciones de la venta: crédito, contado, apartado, en consignación, arrendamiento con
opción de compra o cualquiera otra.
- Medio de pago: tarjeta, efectivo, cheque, transferencia o cualquier otra.
- Normativa vigente: “Autorizada mediante resolución N.º DGT-R-48-2016 del 7 de octubre
de 2016”.
- Los documentos pueden ser redactados en cualquier idioma.
- Detalle de la mercadería o servicio.
- Descuentos concedidos.
- Subtotal en moneda nacional o extranjera.
- Monto del impuesto Selectivo de Consumo.
- Valor de los servicios o mercaderías, separando los gravados de los exentos.
- Precio neto de venta, sin incluir el Impuesto General sobre las Ventas.
- Monto del Impuesto General sobre las Ventas.
- Valor total de la factura.
- Moneda extranjera en la que se realizó la transacción, solo si aplica.
La ley tipifica también tres situaciones que se podrían llegar a darse con los comprobantes en
el artículo 9. La primera son comprobantes con una situación normal: estos corresponden a los
enviados a Dirección General de Tributación en la compraventa o prestación del servicio. La otra
sería contingencia: comprobantes que sustituyen al comprobante físico, el cual fue realizado
conforme con lo estipulado en el artículo 15. Finalmente, la tercera situación que se encuentre sin
internet el obligado tributario: estos comprobantes se realizaron, pero no se tenía internet para
enviarlo al Ministerio de Hacienda.

2.3.1 Firma y Certificados Digitales
En octubre del 2005 se publicó la ley 8454 conocida como Ley de Certificados, Firmas Digitales
y Documentos electrónicos. Esta ley regula lo referente al comercio electrónico, así como las
transacciones y trámites de las empresas e instituciones públicas de manera electrónica.
Entre las regulaciones principales se encuentra la del artículo 3 que trata del
reconocimiento de la equivalencia de los documentos físicos con los electrónicos y define lo
siguiente “Cualquier manifestación con carácter representativo o declarativo, expresada o
transmitida por un medio electrónico o informático, se tendrá por jurídicamente equivalente a los
documentos que se otorguen, residan o transmitan por medios físicos” (Asamblea Legislativa de
Costa Rica, 2005, pág. 1).
Por lo tanto, esta ley facultaba a cualquier empresa la posibilidad de realizar trámites como
la facturación electrónica, pero la ley no aclara los mecanismos para realizarlo. Debido a esto, es
una obligación del Estado costarricense promulgar leyes que regulen los documentos electrónicos
y su aplicación práctica (Quirós Rohrmoser, 2007). Este vacío legal fue resuelto con la norma
DGT-02-09, dos años después de publicada la ley 8454.
La ley 8454 prosigue con la definición de la firma digital, de la siguiente manera:
“cualquier conjunto de datos adjunto o lógicamente asociado a un documento electrónico, que
permita verificar su integridad, así como identificar en forma unívoca y vincular jurídicamente al
autor con el documento electrónico” (Asamblea Legislativa de Costa Rica, 2005). Además, indica
que debe ser emitido por un certificado digital vigente. La autoridad encargada de emitir
certificados en el país es el Banco Central de Costa Rica. Un certificado digital es:
El mecanismo electrónico o digital que se pueda garantizar, confirmar o validar
técnicamente:
a) La vinculación jurídica entre un documento, una firma digital y una persona.
b) La integridad, autenticidad y no alteración en general del documento, así como la firma
digital asociada.
c) La autenticación o certificación del documento y la firma digital asociada, únicamente
en el supuesto del ejercicio de potestades públicas certificadoras.
d) Las demás que establezca esta Ley y su Reglamento. (Asamblea Legislativa de Costa
Rica, 2005, pág. 2)
Otra definición de certificado digital es:
Documento digital que identifica a la autoridad certificadora que lo ha emitido, identifica
al firmante del mensaje o transacción, contiene la clave pública del firmante y contiene a
su vez la firma digital de la autoridad certificadora que lo ha emitido. Es la manifestación
que hace la entidad de certificación, como resultado de la verificación que efectúa sobre la
autenticad, veracidad y legitimidad de las firmas digitales o de la integridad de un mensaje.
(Pascuale, s.f., citado por Fernández & Téramond, 2002)
Para firmar documentos electrónicos o autentificarse en sitios, es necesario contar con la
firma digital, el certificado digital y el dispositivo, el cual almacena el certificado y es el utilizado
para generar la firma digital. En la Figura 2.3. se aprecia la tarjeta y el dispositivo, el lector
transmitirá la información necesaria por medio del puerto USB de la computadora.
Figura 2.3. Firma Digital Costa Rica.Tomado del sitio del Gobierno de Costa Rica. (GobiernoCR, 2015)
2.3.2 Llave Criptográfica del Ministerio de Hacienda
La llave criptográfica es otra posibilidad que pueden usar las empresas en lugar de utilizar la firma
electrónica. Está no tiene costo y es sencilla de obtener desde el sitio web habilitado por el
Ministerio de Hacienda.
La criptográfica es explicada por González (2004) como: “el arte de escribir en secreto, de
transformar un texto simple a un párrafo ilegible con lo que se asegura que solo la persona que
tenga la llave para leer el mensaje lo hará” (p. 24). La llave criptográfica presentada por el
Ministerio es comparable con la firma digital, sin embargo, está únicamente tiene validez
tributaria.
Para obtener la llave, basta con ingresar a la página web de la Administración Tributaria
Virtual (sus siglas, ATV) y se podrá descargar la llave a nivel de pruebas y a nivel de producción.
En el momento de la generación se solicitará ingresar un pin numérico, el cual junto con la llave
encriptará los documentos que se envíen a Tributación Directa.
Por lo tanto, para firmar los documentos electrónicos será posible realizarlo por medio de
la firma digital obteniendo a través del Banco Central o sus afiliados o se podrá realizar por medio
de la llave criptográfica provista por el Ministerio de Hacienda, la decisión puede radicar en:
costos, respaldos legales, facilidad de implementación, cantidad de facturas por minuto y cantidad
de sucursales de una empresa.
2.3.3 Protocolo XML
El formato para los documentos electrónicos es XML definido como un lenguaje de etiquetas para
representar los datos de manera estructurada. Según la Dirección General de Tributación (2016)
es un metalenguaje que se compone de etiquetas y permite el intercambio de información
estructurada entre diferentes plataformas.

En la Figura 2.4 se observa el encabezado de una estructura de XML para la factura
electrónica que se deberá emitir en Costa Rica. Los documentos cuentan con la etiqueta de qué
documento electrónico se está enviando, en este caso una factura electrónica y por medio de los
símbolos de mayor o menor se separa la información, esa es la forma de representar nodos. Un
nodo en el ejemplo serían clave, número consecutivo, emisor, nombre y así cada apertura y cierre
usando los símbolos de mayor y menor (Ejemplo: <nombre del nodo> Detalle </cierre del
nodo>).
Figura 2.4. Estructura XML. Formato del encabezado en XML de una factura electrónica. Fuente: Elaboración propia
El Ministerio de Hacienda ha definido distintos esquemas para los documentos electrónicos
y los mensajes de aceptación y rechazo. Los esquemas XML (en inglés, XML Schema) describen
la estructura de un documento XML y son conocidos como XML Schema Definition, la extensión
de estos archivos son las iniciales: XSD (World Wide Web Consortium [W3C], s.f.).
El W3C (s.f) indica que el propósito de los esquemas XML son:
- Los elementos y atributos que pueden aparecer en un documento
- El número de (y el orden de) elementos secundarios
- Tipos de datos para elementos y atributos

- Valores predeterminados y fijos para elementos y atributos
Las ventajas de utilizar los esquemas XML son: definir los tipos de datos, describir el
contenido permitido, delimitar restricciones a los datos, facilita definir tipos complejos y formatos
de datos, siendo ideal para proyectos que buscan tener una especificación clara y concreta. Es
decir, los esquemas brindan la estructura que tiene que contener un documento XML, el cual se
puede validar con ese esquema y si tiene algún error u omisión, se mostraría.
En la página web de Tribunet del Ministerio de Hacienda, se encuentran los esquemas
XML de cada documento electrónico y sus respuestas de aceptación y rechazo que espera recibir
el sistema tributario.
2.3.4 HTML
Cuando se construye una página web se hace por medio del lenguaje de marcas de hipertexto
(HTML - HyperTex Markup Language). Esto fue creado por británico Tim Berness-Lee en 1990.
El objetivo de HTML era que los científicos pudiesen compartir, intercambiar y acceder a
información de sus investigaciones. (Cruz & Velázquez, 2015, pág. 1)
Además, Cruz y Velázquez (2015) indican que el HTML fue complementado por las hojas
de estilo en cascada o CSS (cascading style sheets), donde la utilidad radica en dotar de una mejor
apariencia o presentación a una página web.
Para ingresar a una página web se necesita de un programa denominado navegador
(Browser), el cual emplea el protocolo HTTP.
2.3.5 HTTP
El protocolo denominado Hypertext Transfer Protocol (HTTP) es el método más usual para
intercambiar información en internet, al transferir las páginas o servicios web que provienen de un
servidor hacia un cliente. Este protocolo fue desarrollado por el World Wide Consortium (W3C)
y Internet Engineering Task Force (IETF). (Guillermo & Dávila, 2013, pág. 23)
Las características del protocolo HTTP son detalladas por Bautista (2013) como:
- El protocolo usa referencias dadas por un identificador de recursos uniforme (URI).
- Permite la transferencia de objetos multimedia codificando los archivos binarios en
cadena de caracteres.
- HTTP se basa en el paradigma petición/respuesta que define la arquitectura
cliente/servidor. Generalmente se apoya en TCP/IP (protocolos de transporte y red de
Internet).
- El contenido de cada objeto intercambiado está identificado por su clasificación MIME
(Multipart Internet Mail Extension) que proporcionan una representación de los datos y
permiten que la comunicación entre clientes y servidores este abierta a negociación.
- Existen ocho verbos que permiten que un cliente pueda dialogar con el servidor, pero los
tres verbos más utilizados son: GET, para recoger un objeto, POST, para enviar
información al servidor y HEAD, para solicitar las características de un objeto.
- Cada operación HTTP implica una conexión con el servidor, que es liberada al término
de esta.
- De una petición a la siguiente no se conserva ningún tipo de información, cada conexión
es independiente y en principio no hay una memoria de conexiones del cliente.
- Cada petición de un cliente a un servidor no es influida por las transacciones anteriores.
El servidor trata cada petición como una operación independiente del resto. (p. 10)
La versión segura del protocolo es HTTPS (Protocolo seguro de transferencia de
hipertexto) y su función es cifrar la información entre el cliente y el servidor.

2.3.6 Servicios Web
Un servicio web es un protocolo de comunicación entre dos o más aplicaciones o páginas web. De
manera formal es definido por Rodríguez (2016) como: “componentes de software cuya función
es la de implementar determinadas funcionalidades que estarán disponibles para otras aplicaciones
(incluso otros servicios web) a través de redes como por ejemplo Internet” (p. 10)
Por lo tanto, la forma que definió el Ministerio de Hacienda para enviar los comprobantes
electrónicos es por medio de servicios web, debido a la facilidad y escalabilidad que brinda este
protocolo.
Los tipos de servicios web más comunes son: Llamadas a procedimientos remotos (RPC -
Remote Procedure Calls), arquitectura orientada a servicios (SOA - Service-oriented Architecture)
y Transferencia de Estado Representacional ( REST - REpresentation State Transfer).
El Ministerio de Hacienda define que el web service que se utilizará será el REST.
2.3.7 REST
Se puede definir que REST es un estilo de arquitectura de software que permite tener
sistemas distribuidos por el mundo, consumiendo estos servicios. Por lo tanto, está arquitectura
favorece obtener sistemas desacoplados. Además, Navarro (2007) indica que estos servicios
intentan emular el protocolo HTTP utilizando operaciones estándar como GET, PUT, POST,
DELETE.
Los objetivos de este estilo de arquitectura son los siguientes:
• Escalabilidad de la interacción con los componentes. La Web ha crecido
exponencialmente sin degradar su rendimiento. Una prueba de ellos es la variedad
de clientes que pueden acceder a través de la Web: estaciones de trabajo, sistemas
industriales, dispositivos móviles.

• Generalidad de interfaces. Gracias al protocolo HTTP, cualquier cliente puede
interactuar con cualquier servidor HTTP sin ninguna configuración especial.
• Puesta en funcionamiento independiente. Este hecho es una realidad que debe
tratarse cuando se trabaja en Internet. Los clientes y servidores pueden ser puestos
en funcionamiento durante años. Por tanto, los servidores antiguos deben ser
capaces de entenderse con clientes actuales y viceversa. Diseñar un protocolo que
permita este tipo de características resulta muy complicado. HTTP permite la
extensibilidad mediante el uso de las cabeceras, a través de las URIs, así como de
la habilidad para crear nuevos métodos y tipos de contenido.
• Compatibilidad con componentes intermedios. Los más populares intermediarios
son varios tipos de proxys para Web. Algunos de ellos, las caches, se utilizan para
mejorar el rendimiento. Otros permiten reforzar las políticas de seguridad:
firewalls. Y por último, otro tipo importante de intermediarios, gateway, permite
encapsular sistemas no propiamente Web. Por tanto, la compatibilidad con
intermediarios nos permite reducir la latencia de interacción, reforzar la seguridad
y encapsular otros sistemas. (Navarro Marset, 2007, pág. 5)
Las características anteriores lo hacen deseable para el proyecto de la Dirección Tributaria
que espera recibir miles de contribuyentes enviando cientos de comprobantes electrónicos en
formato XML desde sistemas muy variados, con lenguajes y protocolos distintos, debido a esto
utilizar servicios web basado en REST permitirá no estar atado a una tecnología en particular y
aprovechar los beneficios de esta arquitectura.
Por lo tanto, los obligados por la ley de facturación electrónica deberán contar con un
sistema informático que permita generar y enviar estos comprobantes al Ministerio utilizando los
servicios web. Estos sistemas pueden ser sistemas simples de facturación o completos conocidos
como sistemas de planificación de recursos empresariales.
2.4 Sistemas de Planificación de Recursos Empresariales
Los sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP por sus siglas en inglés, Enterprise
Resource Planning) son según Ramesh citado por Recio (1998) una “solución de software que
trata las necesidades de la empresa tomando el punto de vista de proceso de la organización para
alcanzar sus objetivos integrando todas las funciones de la misma”.
Otra definición de los ERP la brinda Pastor (2008) la cual indica que es: “la parte neurálgica
central de donde emanan todas las decisiones de la empresa y desde donde se gestionan todos los
procesos.” (p. 2.8)
Los sistemas ERP son cada vez más usados en las compañías, esto porque el costo de los
sistemas ha disminuido y los beneficios resultantes para los negocios suelen ser altos. Lo anterior
se puede describir por medio de los objetivos de estos sistemas.
Los principales objetivos de un ERP según Palomino y Poma (2015) son:
• Optimización de los procesos empresariales.
• Acceso a información confiable, precisa y oportuna.
• La posibilidad de compartir información entre todos los componentes de la
organización.
• Eliminación de datos y operaciones innecesarias.
• Reducción de tiempos y de los costes de los procesos. (p. 6)
Los sistemas ERP están enfocados en brindar decisiones a los negocios de manera más
transparente y rápida, es decir, tener la información en el momento que se necesita y por otro lado,
brindan las herramientas necesarias para que los colaboradores puedan trabajar de mejor manera,
con procesos estandarizados y controlados. Las características que sobresalen de un ERP
a diferencia de otros sistemas de información serían: adaptables, modulares e integrales.
Según Jara y Neira (2013) definen la característica de integrales de un ERP de la siguiente
manera “permiten controlar los diferentes procesos de la compañía entendiendo que todos los
departamentos de una empresa se relacionan entre sí, es decir, que el resultado de un proceso es
punto de inicio del siguiente” (p. 11). Los sistemas ERP están a lo largo del proceso de una
compañía, se trata de eliminar islas de información entre los diferentes departamentos, por
ejemplo, si una empresa realiza una cotización de ventas para un cliente y este la aprueba, el
departamento de almacenes e inventarios tendrá una alerta para despachar ese producto y una vez
preparado y empacado, el departamento de facturación confeccionará una factura para enviársela
al cliente y posteriormente realizar un proceso de cobro de esta.
La otra característica de un ERP es que son adaptables, esto significa según Hernández y
Vega (2009) que “los ERP están creados para adaptarse a la cultura organizacional de cada
empresa. Esto se logra por medio de la configuración o estandarización de los procesos de acuerdo
con las salidas o entradas de información que se necesite para cada módulo” (p. 7). Está
característica se debe entender como la posibilidad de trabajar con un sistema ERP de una manera
distinta de otra compañía, un ejemplo de esto sería cuando una empresa usa números de lote o
serie para sus productos y otra compañía no. Pueden usar el mismo sistema y dedicarse a lo mismo,
pero una organización tiene mejor desarrollado el proceso de inventarios que la otra.
La última característica de los sistemas ERP es la modularidad, esto significa que los
sistemas tienen un conjunto de módulos, los cuales son independientes entre sí, pero a la vez están
comunicados, la salida de un módulo es la entrada del otro (Benvenuto, 2006). Esta característica
permite la flexibilidad de estos sistemas. Los módulos principales son contabilidad, ventas,
almacenes, producción, compras, recursos humanos, mercadeo y gestión de proyectos.
2.5 Sistema Odoo
Odoo es un sistema de planificación empresarial y cuenta con los beneficios y características
definidas anteriormente. Según Mogrovejo (2017) “tiene sus orígenes en una versión inicial
denominada TinyERP desarrollada por la compañía Tiny SPRL, fundada en 2005. En el 2008
cambian el nombre con la finalidad de realizar un homenaje a su licencia libre y filosofía de código
abierto” (p. 31).
Luego se realizó un nuevo cambio de nombre de Openerp a Odoo y se debió a la
incorporación de distintos módulos como carrito de compras, desarrollo para página web y
funcionalidades de marketing como encuestas, foros y creación de eventos, ampliando las
funcionalidades normales de un sistema ERP y siendo más bien un amplio sistema de aplicaciones.
El nombre anterior reflejaba solamente un ERP que era Libre. En cambio, la propuesta de Odoo,
tiene más de 10.000 módulos para adaptar y satisfacer las necesidades de cualquier compañía.
La empresa ha manifestado que el cambio de nombre también responde a un análisis de los
nombres de las empresas más grandes de internet, donde se descubre una relación entre la
valoración de la empresa y el número de ‘O’ en el nombre. Empresas como Facebook, Google,
Yahoo, tienen dos ‘o’ en sus nombres, el tener tres en Odoo es una forma ambiciosa por parte de
la compañía en ser la mejor solución empresarial libre en el mercado (Pinckaers, 2014).
Odoo como se ha mencionado en varias ocasiones es un sistema de código abierto en inglés
open source, una forma de describir lo que significa sería “el beneficio y ventaja principal del
código abierto radica precisamente en su nombre: disponibilidad del código fuente. Desde el punto
de vista del desarrollador esta constituye una alternativa óptima para entender sistemas complejos
y aplicar código aprendido en futuras soluciones” (Ortiz & Abad, 2009, pág. 2). Esto beneficia la
eficiencia del código y usabilidad, permitiendo recibir comentarios y contribuciones para corregir
cualquier error o problema en etapas tempranas del código.
Es necesario distinguir que el código abierto es diferente al software libre. El software libre
busca mantener las cuatro libertades básicas, las cuales son: libertad de ejecutar el programa,
libertad de estudiar cómo funciona el programa y cambiarlo, libertad de redistribuir copias y
libertad de distribuir copias de versiones modificadas a terceros (Free Software Foundation, 2001).
Por lo tanto, no todos los sistemas de código abierto son software libre, debido a las restricciones
que impongan las compañías sobre su software.
Se puede mencionar que ambos sistemas favorecen el compartir su código fuente, pero
tienen filosofías distintas según explica Richard Stallman creador del proyecto GNU:
El código abierto es una metodología de programación, el software libre es un movimiento
social. Para el movimiento del software libre, el software libre es un imperativo ético,
respeto esencial por la libertad de los usuarios. En cambio, la filosofía del código abierto
plantea las cuestiones en términos de cómo «mejorar» el software, en sentido meramente
práctico. Sostiene que el software privativo no es una solución óptima para los problemas
prácticos que hay que resolver. (Stallman, 2016)
En el caso de Odoo, se cuenta con dos licencias de código abierto. La primera es para sus
productos para la comunidad (empresas que no pagan servicios adicionales por el uso del sistema)
la LGPLv3 (GPL reducida), que permite utilizarlo con programas privativos. Estos programas
pueden ser procesadoras de tarjetas, servicios de envíos de paquetes o servicios de mensajes de
texto, los cuales se enlazan con Odoo y no están obligados a mostrar su código fuente.
La otra licencia que usa Odoo es para sus productos Enterprise (corporativos), llamada
Odoo Enterprise Edition License v1.0. Está licencia brinda las libertades de mostrar el código
fuente, realizar modificaciones al sistema, ejecutar el programa oficial y también poderlo ejecutar
luego de realizarse modificaciones siempre que se tenga una suscripción valida en Odoo Enterprise
con la cantidad correcta de usuarios. La licencia prohíbe publicar, distribuir o vender copias del
sistema o copias modificas del sistema. (Odoo, 2015)
La versión comunitaria difiere de la corporativa por los servicios que brinda Odoo con
respecto de sus productos. En la Tabla 2.2 se muestra las diferencias entre ambas versiones.
Tabla 2.2 – Diferencias entre las ediciones Odoo v10

Comunidad Corporativo
Actualización de versiones No Sí
Soluciones de errores No Sí
Versión Web Sí Sí
Versión Móvil No Sí
Personalización por medio No Sí
de Odoo Studio
Contabilidad Avanzada No Sí
Módulos Avanzados No Sí
Nota: Tomado de (Delfix Tecnosoluciones, 2016), muestra las diferencias de las ediciones de Odoo.
La empresa Odoo cuenta con tres niveles de certificación de sus representantes oficiales:
Ready Partner estas empresas están iniciando en el ecosistema del producto, Silver Partner
negocios que cuentan con experiencia vendiendo el sistema y Gold Partner organizaciones claves
en las implementaciones del sistema alrededor del mundo, es el nivel más prestigioso en Odoo.
2.5.1 Python:
La versión 10 de Odoo utiliza como lenguaje de programación principal Python. Este lenguaje es
de alto nivel, lo que significa que para que la computadora pueda entenderlo y seguir las
instrucciones programadas tiene que realizar un proceso de conversión, cuando los lenguajes
necesitan de este proceso se les conoce como lenguajes interpretados (Downey, Elkner, & Meyers,
2002).
Este lenguaje fue creado por Guido van Rossum a finales de los 80, la versión de Python
2.0 fue publicada en el 2000 y se lanza la versión 3.0 en diciembre del 2008 (Challenger-Pérez,
Díaz-Ricardo, & Becerra-García, 2014). Odoo en su versión 10 utiliza Python 2.7.9, la versión 3.0
será soportada hasta la versión 11 en Odoo.
Además, según el libro realizado por el creador de Python Guido van Rossum, dice lo
siguiente del lenguaje:
Python es un lenguaje de programación poderoso y fácil de aprender. Cuenta con
estructuras de datos eficientes y de alto nivel y un enfoque simple pero efectivo a la
programación orientada a objetos. La elegante sintaxis de Python y su tipado dinámico,
junto con su naturaleza interpretada, hacen de éste un lenguaje ideal para scripting y
desarrollo rápido de aplicaciones en diversas áreas y sobre la mayoría de las plataformas.
(Rossum, 2017, pág. 1)
2.5.2 PostgreSQL
En el caso de la tecnología para la base de datos, el sistema Odoo utiliza PostgreSQL. Esta
base de datos se renombró de Postgres en su versión 4.2 a PostgreSQL en 1996, inicialmente
desarrollado por la Universidad de California; la versión 9.5 es la última y fue lanzada en febrero
del 2016. Es utilizada por empresas como la NASA, Apple, Skype, Cisco, Red Hat (Villafuerte,
2016). Esta base de datos es un sistema de código abierto y según Narváez (2014) es “considerado
el motor de código abierto más potente del mercado y sus características y prestaciones
administrativas, en disponibilidad de los datos, seguridad e integridad de la información en las
últimas versiones, se encuentran a la par de las que poseen opciones comerciales como Oracle y
SQL Server.” (p. 14)
PostgreSQL es un sistema que está disponible para sistemas operativos como Windows,
Red Hat, Fedora, Debian, Ubuntu, entre otros muchos. Además, se cuentan con gestores gráficos
para administrar las bases de datos de una forma sencilla, uno se llama pgadmin y el otro
pgpoolAdmin, aunque se cuenta con una gran variedad de gestores. La versión recomendada para
Odoo v10 es la versión 9.5 de PostgreSQL.
2.5.3 Protocolo XML en Odoo
Siguiendo con las tecnologías que utiliza Odoo otra sería el lenguaje XML. A nivel técnico
se define como: “un lenguaje de representación de datos que busca dar solución al problema de
expresar información estructurada de la manera más abstracta y reutilizable posible. Para esto,
hace uso de elementos los cuales se señalan a través de etiquetas” (Rodríguez Cruz, 2016, pág. 9).
Con el lenguaje XML es posible desarrollar la parte de visualización del sistema. Odoo por
medio de su entorno de desarrollo de aplicaciones propio (framework en inglés) convertirá este
XML a una página web, que sería lo que visualizaría en el navegador web (Moss, 2015). A parte
de las visualizaciones, los archivos XML son utilizados para guardar información o datos, para
reportes y para transporte de datos por medio de servicios web necesarios para la facturación
electrónica.
2.5.4 Servicios Web en Odoo
Odoo permite desarrollar también aplicaciones móviles y web a la medida por medio de lenguaje
de programación JavaScript. Además, permite la conexión del sistema por medio de servicios web
(en inglés: Web Service) a otros sistemas o programas, el protocolo principal para las conexiones
es XML-RPC, pero es posible realizarla en otros formatos.
Según The Linux Documentación Project (TLDP) (s.f.) se puede definir el protocolo XML-
RPC como: un forma sencilla y portátil de realizar llamadas a procedimientos remotos a través de
HTTP. Además, este protocolo permite que se ejecute en sistemas operativos distintos.
En el caso del Ministerio de Hacienda, este define que el protocolo Web a utilizar debe ser el
REST. Será necesario utilizar alguna librería en Python que brinde conexiones por medio del
protocolo REST.
2.5.5 Arquitectura en Odoo
La arquitectura de Odoo es Modelo-Vista-Controlador (en inglés MVC, Model–View–
Controller), el principal objetivo es separar la lógica del negocio con los datos y además, con la
visualización (Moss, 2015). En la Figura 2.5 se muestra la relación de las tecnologías con respecto
del modelo MVC. También se debe mencionar que la estructura de Odoo es cliente/servidor, lo
cual significa que: “el servidor maneja la lógica de negocio y se comunica con la base de datos
independientemente del cliente que muestra la información a los usuarios y les permite
comunicarse con el servidor” (Peñas, 2016, pág. 81).
Odoo aprovechó su modelo MVC para facilitar el desarrollo a los programadores en las
creación o ampliación de módulos. Cuando se desarrolla un módulo en el sistema, se crean los
campos y funciones en la vista modelo y el sistema se encarga de hacer las tablas y campos en la
base de datos por medio de la funcionalidad del modelo objeto relacional (ORM – object relation
model).
En el caso de la capa vista, que se refiere a la interfaz del usuario, el programador debe crear
un documento XML para mostrar los campos en la interfaz del sistema. La lógica del negocio se
realiza por medio de archivos Python, donde se construyen las funciones necesarias para la
utilización de ese módulo.
Modelo Controlador Vista

Transporte de Información entre Capas
Figura 2.5. Relación Tecnologías utilizadas en Odoo con MVC. Representación básica del MVC con respecto
a la tecnología que utiliza Odoo en su versión 10. Fuente: Elaboración propia.
En Odoo se realizan frecuentemente mejoras o cambios a los módulos existentes. La regla de
oro indica que no se deben modificar directamente los módulos. Es considerado una mala práctica
y especialmente en los módulos oficiales de Odoo. Esto no permitirá una clara separación entre el
módulo original y las modificaciones nuevas, dificultando las actualizaciones en el sistema. (Reis,
2015)
Por lo tanto, cuando se realizan actualizaciones, mejoras o cambios en aplicaciones de Odoo
deben realizarse utilizando el parámetro _inherit, lo cual permite heredar así los métodos y
atributos de ese módulo y facilitar modificaciones en cualquier nivel: modelos, vistas y lógica del
negocio, sin violentar los módulos originales del sistema.
En el caso de la facturación electrónica es necesario realizar herencias a los módulos
originales del sistema para cumplir con la nueva legislación de Costa Rica.
2.5.6 Facturación Electrónica en Latinoamérica utilizando Odoo
La facturación electrónica en el mundo es una realidad, por lo tanto, los diferentes software se han
preparado para brindar soluciones a sus clientes. En el caso de Odoo, la casa matriz ha desarrollado
herramientas para que sus partner (distribuidores oficiales) y empresas locales desarrollen los
módulos necesarios para conectar con el ministerio de impuestos de cada país. Por lo general,
Odoo no desarrollará los módulos necesarios en cada país, esta responsabilidad recae sobre los
proveedores oficiales.
En términos prácticos los desarrollos obligatorios que necesita Odoo para funcionar en la
legislación de un país se les conoce como localización. Por lo tanto, para Costa Rica se debe
establecer módulos de localización para que funcione la facturación electrónica. En Odoo los
principales desarrollos son compartidos por medio de una plataforma llamada Github, que permite
encargarse del control de versiones de un software y facilita compartir el código entre los diferentes
usuarios que tengan acceso a la rama (dirección donde se alberga el código fuente). La otra forma
de compartir módulos es por medio de la página oficial de Odoo para las aplicaciones en la
dirección apps.odoo.com, a pesar de que todos los módulos son de código abierto, una gran parte
tiene precios de venta para que los usuarios puedan descargar y utilizar esas aplicaciones.
Costa Rica no tiene desarrollado módulos para soportar la facturación electrónica en el
sistema Odoo. Por lo tanto, es obligatorio para los clientes de este producto tener está herramienta
en los próximos meses, sino será necesario buscar sistemas alternativos para cumplir con los
requisitos legales en el país. Para conectar el sistema de Odoo con el Ministerio de Hacienda se
deben desarrollar módulos en el sistema y contratar una empresa que sirva de intermediario entre
ambos sistemas y por medio de servicios web se encargue de conectar y enviar la información
correspondiente. Los clientes deben pagar por este tipo de servicios por cantidad de facturas; a
mayor cantidad de facturas, será mayor el costo.
El proyecto se centrará en desarrollar los módulos nativos en el sistema para conectar con
alguna empresa que brinde el firmado de los documentos electrónicos.
Odoo es un sistema utilizado prácticamente en toda Latinoamérica y tiene 137
representantes oficiales del producto, siendo México el país con más representantes. En la Tabla
2.3 se aprecia cuántos representantes oficiales se tienen por país. En el caso de Costa Rica se
tienen seis representantes, entre esos Delfix Tecnosoluciones, quien es Gold Partner del producto.
A pesar de los representante en Latinoamérica, no se tienen desarrollos por parte de la casa
matriz en comprobantes electrónicos hasta la versión 11, la cual fue lanzada el 4 de octubre del
2017. El desarrollo realizado fue para México. Según Louis (2017) se han elaborado tres reportes
según la ley mexicana; también se ha desarrollado el envío de facturas electrónicas según lo
establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Por lo tanto, la experiencia en el
campo y desarrollo de la facturación electrónica no es amplia, como en otros módulos que tiene el
sistema.
En otros países Latinoamericanos se encuentran desarrollos de facturación electrónica que
han sido creados por las empresas que venden los servicios de Odoo en la región. Entre estos se
encuentra el realizado en Chile por la empresa BMA, el cual está disponible hasta la versión 9 del
sistema. Por otro lado, en Argentina se tienen varias empresas que han desarrollado los módulos
necesarios para cumplir con la legislación. Una fue desarrollada por la empresa argentina
Ingeniería Adhoc, actualmente es desarrollada para la versión 8 y 9 de Odoo. Por otro lado, se
tiene un grupo llamado proyecto Aconcagua, sus desarrollos están enfocados en la versión 8 y
finalmente, el otro proyecto llamado “Otra Localización Argentina de Odoo”, son desarrollos
dirigidos principalmente a la versión 8 de Odoo.
Tabla 2.3 – Representantes Oficiales de Odoo en Latinoamérica

País Cantidad % Representación País Cantidad % Representación
Argentina 11 8 Haití 0 0
Bolivia 3 2 Honduras 3 2
Brasil 13 9 México 32 23
Chile 4 3 Nicaragua 4 3
Colombia 10 7 Panamá 6 4
Costa Rica 6 4 Paraguay 2 1
Cuba 1 1 Perú 10 7
Ecuador 5 4 República 9 7
Dominicana
El Salvador 1 1 Uruguay 7 5
Guatemala 7 5 Venezuela 3 2
Total: 137 Representantes Oficiales en Latinoamérica

Nota: datos recopilados de la página oficial de odoo.com/partners. Realizado el 11/11/2017
En el caso de Ecuador, también cuentan con los desarrollos para los comprobantes
electrónicos y están hechos para la versión 10 de Odoo. El proyecto es accesible desde la
herramienta Github, en la localización del país. Brasil es otro país que tiene diseñados los módulos
necesarios para la facturación electrónica y están desarrollados para la versión 8, 9 y 10 del sistema
Odoo.
Por otro lado, países como Colombia, Perú, Guatemala y Uruguay no tienen los módulos
necesarios para utilizar Odoo con comprobantes electrónicos, es posible que existan aplicaciones
desarrolladas, pero serían privados y sin posibilidad de determinar en qué estado de madurez se
encuentran.
Por lo tanto, la falta de desarrollos en Costa Rica para la facturación electrónica en el
sistema Odoo, hace necesario realizar un módulo a la medida que contemple los requisitos de la
resolución del Ministerio de Hacienda. Debido a esto, se expone una serie de conceptos para
abordar el tema del diseño, análisis y desarrollo de sistemas.
2.6 Ingeniería de Software:
La ingeniería de Software es la disciplina que se enfoca en los aspectos de producción de software.
Estos están dados desde la concepción del sistema hasta el mantenimiento. Una definición formal
la brinda IEEE Computer Society (2014) indica: “La aplicación de un enfoque sistemático,
disciplinado y cuantificable al desarrollo, operación y mantenimiento del software; es decir, la
aplicación de la ingeniería del software” (p. xxxi). Otra definición es la brindada en el Systems
and Software Engineering Vocabulary (SEVOCAB) (s.f) definido como: “La aplicación
sistemática de conocimientos, métodos y experiencia científica y tecnológica al diseño,
implementación, pruebas y documentación de software”.
La ingeniería de software abarca tres elementos que son: proceso, métodos y herramientas.
El proceso del software es la base para la gestión de los proyectos de software y establece el
contexto para los métodos técnicos, además de asegurar la calidad del producto. Los métodos son
los encargados de definir cómo se realizará el software. Finalmente, las herramientas proporcionan
el soporte automático o semiautomático para el proceso y los métodos. (Pressman, 2014, pág. 12)
Uno de los procesos esenciales en la ingeniería del software es desarrollar un software o
programa. Por lo tanto, es necesario seguir un proceso sistemático, el cual debe tener cómo mínimo
las siguientes etapas definidas por Berzal (2005) como:
- Comprender el problema (análisis)
- Plantear una posible solución, considerando soluciones alternativas (diseño)

- Llevar a cabo la solución planteada (implementación)
- Comprobar que el resultado obtenido es correcto (pruebas)
El análisis es la primera etapa para el desarrollo de software, la cual inicia cuando se intenta
comprender el problema y se comienza a desgranar en funcionalidades o necesidades del cliente.
Se prosigue brindando una solución al problema, por lo general, se tienen varias opciones y se
selecciona la considerada como mejor. El siguiente paso sería programar o desarrollar la solución
que se había considerado idónea para ese problema y finalmente, se realizan pruebas para
comprobar que cumple con lo solicitado inicialmente.
Formalmente, se define como el proceso del Ciclo de Vida del Desarrollo de Sistemas (sus
siglas en inglés, SDLC) en la ISO/IEC 12207:2008 y la definición del proceso sería: “El proceso
que contiene las actividades para el análisis de los requerimientos, diseño, codificación,
integración, pruebas e instalación y aceptación relacionadas con los productos software” (ISO,
2008, pág. 28).
Las actividades en el proceso de SDLC según son:
1) Implementación del proceso.
2) Análisis de los requisitos del sistema.
4) Análisis de los requisitos software.
7) Codificación y pruebas del software.
8) Integración del software.
9) Pruebas de calificación del software.

10) Integración del sistema.
11) Pruebas de calificación del sistema.
12) Instalación del software.
13) Soporte a la aceptación del software.
Las normas ISO definen ampliamente el proceso de desarrollo, esto porque es concebida
para ser adaptada a cualquier necesidad. La norma se basa en dos principios: modularidad y
responsabilidad. El primero busca conseguir procesos con un mínimo acoplamiento y una máxima
cohesión. Mientras el segundo, se enfoca en tener un responsable para cada proceso. (Pacheco,
2017)
2.7 Ingeniería de Requerimientos
Para desarrollar cualquier proyecto de diseño de software es necesario realizar antes un proceso
llamado ingeniería de requerimientos. Un requerimiento es una necesidad o problema que se
necesita resolver. Una forma de definir esto es la mencionada por Sommerville (2015):
Los requerimientos para un sistema son descripciones de lo que el sistema debe hacer: el
servicio que ofrece y las restricciones en su operación. Tales requerimientos reflejan las
necesidades de los clientes por un sistema que atienda cierto propósito, como sería
controlar un dispositivo, colocar un pedido o buscar información. Al proceso de descubrir,
analizar, documentar y verificar estos servicios y restricciones se le llama ingeniería de
requerimientos (IR). (p. 83)
El proceso de toma de requerimientos es el más complicado de la ingeniería de software,
debido a que una mala definición de los requisitos del cliente puede dar con el fracaso de todo el
proyecto. Ampliando lo anterior, se puede afirmar que:

La parte más difícil en la construcción de sistemas software es decidir precisamente qué
construir. Ninguna otra parte del trabajo conceptual es tan ardua como establecer los
requerimientos técnicos detallados, incluyendo todas las interfaces con humanos, máquinas
y otros sistemas software. Ninguna otra parte del trabajo puede perjudicar tanto el resultado
final si se realiza de forma errónea. Ninguna otra parte es tan difícil de rectificar
posteriormente. (Brooks, The Mythical Man-Month, Addison-Wesley, 1995; citado por
Palacio, 2014, p. 204)
Los requerimientos se pueden clasificar en dos clases: requerimientos funcionales y
requerimientos no funcionales, como lo explica Sommerville (2015) sería:
1. Requerimientos funcionales: Son enunciados acerca de servicios que el sistema debe
proveer, de cómo debería reaccionar el sistema a entradas particulares y de cómo debería
comportarse el sistema en situaciones específicas. En algunos casos, los requerimientos
funcionales también explican lo que no debe hacer el sistema.
2. Requerimientos no funcionales: Son limitaciones sobre servicios o funciones que ofrece
el sistema. Incluyen restricciones tanto de temporización y del proceso de desarrollo, como
impuestas por los estándares. Los requerimientos no funcionales se suelen aplicar al
sistema como un todo, más que a características o a servicios individuales del sistema.
(p.85)
Los requerimientos funcionales por lo general se modelan utilizando inicialmente
diagramas de casos de uso. Este es un diagrama de UML (Lenguaje Unificado de Modelado) y
como menciona (Gómez, 2011) “es un lenguaje gráfico que permite especificar, modelar, construir
y documentar los elementos que forman un sistema software, principalmente orientado a objetos,
sin embargo, UML no está diseñado exclusivamente para software orientado a objetos” (p. 67).
Por otro lado, los requerimientos no funcionales tienen una amplia clasificación, que se
aprecia en la Figura 2.6. Los requerimientos del producto especifican o restringen el
comportamiento del sistema. Los requerimientos de la organización se originan por políticas y
procedimientos en la organización del cliente y del desarrollador. Finalmente, los requerimientos
externos se refieren a factores foráneos al sistema, como pueden ser regulatorios, legales,
contables, entre otros. (Sommerville, 2015)
Figura 2.6. Clasificación de requerimientos no funcionales. Representación de los requerimientos no
funcionales en un software. Tomado de (Sommerville, 2015, pág. 88)
2.8 Lenguaje de Modelado Unificado (UML)
Un modelo es una visión abstracta de un sistema que ignora algunos detalles del sistema.
Pueden desarrollarse modelos complementarios del sistema para mostrar el contexto, las
interacciones, la estructura y el comportamiento del sistema. (Sommerville, 2015, pág. 142)
Una de las técnicas para realizar un levantamiento de requerimientos y posteriormente mostrárselo
a los clientes y desarrolladores de la empresa es por medio de modelos, los cuales son desarrollados
según UML. La última versión de UML publicada es la 2.5 y entre los principales diagramas que
cuenta el modelo son:

1. Diagramas de actividad, que muestran las actividades incluidas en un proceso.
2. Diagramas de caso de uso, que exponen las interacciones entre un sistema y su entorno.
3. Diagramas de secuencias, que muestran las interacciones entre los actores y el sistema
y entre los componentes del sistema.
4. Diagramas de clase, que revelan las clases de objeto en el sistema y las asociaciones
entre estas clases.
5. Diagramas de estado, que explican cómo reacciona el sistema frente a eventos internos
y externos. (Sommerville, 2015, pág. 120)
Estos modelos buscan orientar a los clientes y desarrolladores en las necesidades y
requerimientos que se puedan tener. Además, cualquier cambio en estos modelos es más
económico que realizarlo más adelante en el proceso de desarrollo del software.
2.9 Diseño de Software
El siguiente proceso luego de realizar un levantamiento y validación de requerimientos es el diseño
de software. (Pressman, 2014) lo define como “El diseño del software comienza una vez que se
han analizado y modelado los requerimientos, es la última acción de la ingeniería de software
dentro de la actividad de modelado y prepara la etapa de construcción (generación y prueba de
código)” (p. 184). Además, (Gómez, 2011) define que “el proceso de diseño del sistema divide los
requerimientos en software o hardware. Establece una arquitectura completa del sistema. El diseño
de software identifica y describe las abstracciones fundamentales del sistema software y sus
relaciones” (p. 37).
Una forma de entender mejor el diseño de software sería compararlo con la construcción
de una casa. Los requisitos o solicitudes del cliente para realizar su casa serían similares al proceso
del análisis de requerimientos. Luego cuando el ingeniero diagrame esos requerimientos, realice
planos y hasta modelos a escala estas tareas tienen su respectiva similitud en el diseño del software
y finalmente, construir la casa tiene su analogía con la construcción e implementación del software.
Ampliando la definición, se precisa que el proceso de ingeniería de requerimientos busca
obtener el qué realizar, mientras que el proceso de diseño su principal objetivo es responder a todos
los cómo. Por lo tanto, el proceso de diseño inicia tomando los casos de uso y realizando relaciones
y modelando los casos de uso por medio de actores y procesos.
El siguiente paso en el diseño de software es definir el diseño arquitectónico. El cual podría
ser explicado de la siguiente manera:
La arquitectura es la estructura de organización de los componentes de un programa
(módulos), la forma en la que éstos interactúan y la estructura de datos que utilizan. Sin
embargo, en un sentido más amplio, los componentes se generalizan para que representen
los elementos de un sistema grande y sus interacciones. (Pressman, 2014, pág. 190)
Para definir el diseño arquitectónico se debería utilizar algún patrón arquitectónico como
puede ser un modelo de capas o cliente-servidor. Un patrón se define como:
Cada patrón describe un problema que ocurre una y otra vez en nuestro entorno y luego, se
describe el núcleo de la solución a ese problema, de tal manera que se puede utilizar esta
solución un millón de veces, sin tener que hacerlo de la misma manera dos veces.
(Alexander, Ishikawa, Silverstein, Jacobson, Fiksdahl-King, 1994 citado por Gamma,
Helm, Johnson y Vlissides, 1997, p. 12)
El enfoque es generar una arquitectura de alto nivel del sistema que se desea implantar por
medio de componentes o módulos. Deben representar los subsistemas, las configuraciones de red,
interfaces, clases significativas para la arquitectura y cualquier elemento que el arquitecto
considere necesario mostrar para una eventual implementación.

Además, se ha de realizar un diagrama de objetos o de clases, para transformar los
requerimientos en elementos de software tangibles para el desarrollador. Este proceso luego puede
verse mejorado por medio de patrones de diseño, pero como menciona Sommerville (2015):
Cuando usted comienza el diseño de un sistema, quizá sea difícil saber, por adelantado, si
necesitará un patrón particular. Por lo tanto, el uso de patrones en un proceso de diseño con
frecuencia implica el desarrollo de un diseño, experimentar un problema y luego, reconocer
que puede usarse un patrón. (p. 192)
Por lo tanto, el implementar patrones es un proceso de práctica y es difícil para los
diseñadores inexpertos reconocer y seleccionar el patrón idóneo. En esta etapa se hace énfasis en
refinar los diagramas de clases, además de realizar diseños de la interfaz de usuario. Esta tarea
usualmente se hace realizando mockups o prototipos del programa buscando validar
requerimientos con los desarrolladores y clientes. Es posiblemente este primer acercamiento real,
de las solicitudes del cliente que espera obtener una vez implementada la solución. Con el diseño
de la interfaz son tres elementos importantes:
1) la interfaz de usuario (IU), 2) las interfaces externas que tienen que ver con otros
sistemas, dispositivos, redes y otros productores o consumidores de información y 3)
interfaces internas que involucran a los distintos componentes del diseño. Estos elementos
del diseño de la interfaz permiten que el software se comunique externamente y permita la
comunicación y colaboración internas entre los componentes que constituyen la
arquitectura del software. (Pressman, 2014, pág. 200)
El patrón arquitectónico que utiliza Odoo como fue mencionado es el MVC. Este patrón
trabaja tres capas, permitiendo así, separar responsabilidades y cuando se realicen cambios, estos
sean independientes. Este patrón permite realizar cambios en una capa y no afectar a las otras,
facilitando la reutilización del código y no siendo necesaria modificación alguna de los datos
subyacentes en el modelo. (Sommerville, 2015)
Sommerville (2015) indica que las empresas tienen funciones en común y esto conduce a
crear las arquitecturas de aplicación. Estas arquitecturas de aplicación encapsulan las principales
funcionalidades en módulos. Esto permite que se puedan reutilizar las aplicaciones, como son
SAP, ORACLE, Odoo y otros ERP. (p. 171 – 172).
Estos sistemas tienen en común que son ampliamente configurables y se pueden adaptar a
diferentes compañías e industrias con solo cambiar diferentes opciones o parámetros. Además,
cuentan con características para ampliar sus funcionalidades con desarrollos a la medida. Estos
desarrollos pueden ser a través de la misma interfaz del software o realizando herencias por medio
del código fuente que utilice el sistema.
Esas adaptaciones o mejoras en un sistema ERP deben intentar cumplir con los principios
básicos de diseño de software. Sin embargo, como los sistemas de planificación empresarial
cuentan con su estructura de programación ya definida, algunos principios no serán posibles de
hacerse. En el caso de Odoo, cuando se desea realizar desarrollos a la medida, se debe cumplir con
estructuras claramente definidas, dificultando mantener los principios.
2.9.1 Principios básicos de diseño de software
Robert Martin en el 2000, recolecta y expone cinco principios en el diseño del software. Michael
Feathers introdujo el acrónimo S.O.L.I.D. (por sus siglas iniciales en inglés) para referirse a estos
cinco principios por considerarlos indispensables en el diseño de sistemas robustos. (Hohman,
2014, pág. 16)
Los cinco principios definidos por Martin (2000) son los siguientes:
S: Single Responsability: Principio de responsabilidad única. Este principio indica que una clase
debe tener solo una razón para cambiar, es decir una clase tiene un solo propósito
(responsabilidad). (Hohman, 2014, pág. 16)
O: Open-closed Principle (OCP): Principio abierto-cerrado. Un módulo debería estar abierto para
extensión pero cerrado para modificación. Los módulos podrán extenderse, sin la necesidad de
modificarlo. Es decir, cuando se diseña un software, este debe tener la capacidad de extenderse.
(Martin, 2000, p. 4)
L: Liskov Substitution Principle (LSP): Principio de sustitución de Liskov. Este principio dice que
las subclases deben ser sustituibles por sus clases base. El principio fue acuñado por Barbar Liskov
(Martin, 2000, p.8).
I: Interface Segregation Principle (ISP): Principio de segregación de interfaces. El principio se
basa en que muchas interfaces específicas de cliente son mejores que una interfaz de propósito
general (Martin, 2000, p.14). Es decir, una interface debe tener un único propósito, en lugar de
tratar de abarcar varias funciones.
D: Dependency Inversion Principle (DIP): Principio de Inversión de Dependencias. Este principio
se refiere a la dependencia que tienen los módulos sobre las abstracciones en lugar de otros
módulos. (Martin, 2000, p.12). Además, Hohman (2014) indica que el principio sugiere:
- Las variables no deberían ser referencias a una clase concreta.

- Las clases no deberían heredar de clases concretas (usar interfaces o clases
abstractas).
- Los métodos no deben sobrescribir métodos heredados. (p. 22)
3. Capítulo 3
Marco Metodológico
Este capítulo se enfoca en definir el problema investigativo y la manera que se seguirá para resolver
ese problema. Inicialmente, se define el tipo de investigación, luego se desarrolla el método para
resolver el problema investigado, por último se define el procedimiento para conseguir el objetivo
del proyecto. Además, se definen varias técnicas e instrumentos para la recopilación de datos y su
posterior análisis para aplicarlo en un sistema de planificación de recursos empresariales.
3.1 Tipo de Investigación
La presente investigación es de tipo cualitativo, esto porque “el estudio de fenómenos
culturales y sociales requiere otro tipo de métodos, que no se basan en experimentos ni teorías
formales, sino en entrevistas, cuestionarios, documentos, impresiones y reacciones del
investigador” (Esperanza , 2017, pág. 5).
Las características de una investigación cualitativa son descritas por Quecedo y Castaño
(2002) como:
1. Es inductiva, es decir tiene un diseño de investigación flexible y el estudio inicia con
interrogantes vagamente formuladas.
2. La perspectiva es holística, los grupos no son reducidos a variables, sino que se
consideran como un todo.
3. Se trata de disminuir, pero siempre el investigador causa efectos al objeto del estudio.
4. Cualquier perspectiva es válida. Se trata de comprender detalladamente la perspectiva
de otras personas.
5. La investigación cualitativa es un arte. Los investigadores siguen lineamientos, pero no
reglas. Se puede utilizar la técnica o método que desee el investigador.

En la investigación cualitativa se tienen varios diseños para realizarlo. Entre los más
destacados se hallan los siguientes:
- Etnografía: Según Rodríguez, Flores y García (1996) la definen como el método de
investigación que busca aprender el modo de vida de una unidad social concreta. Además,
el producto de esta investigación puede ser un escrito etnográfico o retrato del modo de
vida de una unidad social.
- Teoría fundamentada: Según Taylor y Francis, (2013); Torrance, (2011); Sullivan, (2009);
y Haig, (2006) citado por Hernández, Fernández y Baptista, (2014) lo definen como: “El
investigador produce una explicación general o teoría respecto a un fenómeno, proceso,
acción o interacciones que se aplican a un contexto concreto y desde la perspectiva de
diversos participantes” (p. 472). Es decir, se desarrolla la teoría en datos empíricos y se
aplica a áreas específicas.
- Narrativos: Este método es conocido también como método biográfico y es definido por
Monje (2011) como: “la utilización sistemática de documentos que reflejan la vida de una
persona, momentos especiales de ella o aspectos que se pretenden destacar. Las
experiencias personales suelen reflejar tanto la vida como el contexto histórico social en el
que la obra de esa persona cobra sentido” (p. 114).
- Fenomenológicos: Está se puede definir según Álvarez-Gayou (2003) como la forma en
que: “Considera que los seres humanos están vinculados con su mundo y pone el énfasis
en su experiencia vivida, la cual aparece en el contexto de las relaciones con objetos,
personas, sucesos y situaciones” (p. 86).
- Investigación-acción: Según Sandín, (2003), citado por Hernández et al., (2014) lo define
como: “propiciar el cambio social, transformar la realidad (social, educativa, económica,

administrativa, etc.) y que las personas tomen conciencia de su papel en ese proceso de
transformación” (p. 496). La investigación-acción cuenta con dos diseños fundamentales,
el práctico y el participado. El práctico que se centra en el desarrollo y aprendizaje de los
participantes, mientras que el participativo, se enfoca en cambios para mejorar el nivel de
vida y desarrollo humano de los individuos (Hernández, et al., 2014, p. 497).
3.1.1 Diseño de Investigación
El diseño para este proyecto es la investigación-acción práctica debido a la elaboración de
una propuesta de diseño de software para el sistema Odoo en el proceso específico de facturación
electrónica de Costa Rica. Para este estudio se realizará un análisis de la resolución de
comprobantes electrónicos, esto brindará los requerimientos funcionales y no funcionales para el
proyecto. Estos requerimientos serán verificados y aprobados por medio de procesos de entrevistas
y grupos de enfoque con los diferentes encargados del negocio y por personas externas que
brindarán su juicio experto, siguiendo las buenas prácticas definidas en la ISO/IEC 12207:2008.
Finalmente, se realizará un diseño para los módulos y arquitectura necesaria para la posible
implementación de la facturación electrónica
La investigación-acción fue seleccionado porque se busca realizar un diseño para la
facturación electrónica. Es decir, realizar una acción para modificar el sistema ERP actual. Según
Hernández et al., (2014) indica que “el precepto básico es que debe conducir a cambiar y por tanto
este cambio debe incorporarse en el propio proceso de investigación. Se indaga al mismo tiempo
que se interviene” (p. 496). Debido a esto, “implica la total colaboración de los participantes: en
la detección de necesidades, el involucramiento con la estructura a modificar, el proceso a mejorar,
las prácticas que requieren cambiarse y la implementación de los resultados del estudio”
(Mckernan, 2001, citado por Hernández, et al., 2014).

Se considera el proceso de facturación electrónica o comprobantes electrónicos como el
mecanismo de comunicación de sistemas informáticos de una empresa con el sistema fiscal de un
país, mostrando en tiempo real o retrasado sus operaciones mercantiles principalmente las de
ventas de bienes o servicios.
3.2 Preguntas de investigación
Según Hernández, et al., (2014) las preguntas de investigación son aquellas que se
pretenden responder al finalizar el estudio para lograr los objetivos. Estas deben ser congruentes
con los objetivos. (p. 360)
Se definieron las siguientes preguntas de investigación para desarrollar el proyecto:
- ¿Cuáles son los reglamentos, leyes o regulaciones que norman o afectan la facturación
electrónica en Costa Rica?
- ¿Cuáles son los requisitos para que una empresa o persona pueda brindar de manera
electrónica la facturación?
- ¿Cuáles son los requerimientos mínimos para que un sistema pueda emitir comprobantes
electrónicos?
- ¿Cómo se relacionan los módulos actuales del sistema con lo que solicita Tributación
Directa?
- ¿De qué manera se desarrollarán los faltantes encontrados en el sistema para emitir
facturación electrónica?
- ¿Qué elementos necesita Odoo a nivel de arquitectura para soportar los comprobantes
electrónicos?
3.3 Justificación de la investigación
Costa Rica tuvo un déficit fiscal para el 2016 de 5,2% con respecto de sus ingresos, esto
equivale a una reducción de 32 mil millones en comparación del 2015. Por lo tanto, el Gobierno
Central está comprometido en recaudar mayores ingresos y desacelerar los gastos tratando de tener
las finanzas públicas bajo control. A pesar de los esfuerzos, aún no son suficientes y es necesario
realizar varios proyectos fiscales para corregir los desequilibrios fiscales (GobiernoCR, 2017).
Uno de estos proyectos fue la aprobación de los comprobantes electrónicos.
El 10 de octubre del 2016, por medio de la resolución DGT-R-51-2016, se indica la
obligatoriedad de la facturación electrónica en Costa Rica. Luego de aproximadamente seis meses
de la publicación, se iniciaron las pruebas de utilización con los 10 grandes contribuyentes en el
país. Además, el Ministerio de Hacienda ha confirmado que para inicios del 2018 el gremio de
salud será el primer sector en ser incluido en la facturación electrónica y se espera ir incluyendo
cada mes un nuevo sector, entre los principales están los médicos, abogados, informáticos y
contadores.
En el país se cuentan con 36.950 empresas, la mayor parte son PYMES y representan el
78,3% (Ministerio de Economía, Industria y Comercio [MEIC], 2016). Dentro de los próximos
años cualquier compañía deberá emitir facturación electrónica, por lo tanto, se tendrá la necesidad
de sistemas accesibles y de bajo costo para cumplir con este requisito. Además, analizando los
ejemplos de países como México, Chile y Brasil, se provoca una disminución en la evasión fiscal,
favoreciendo al aumento de los ingresos del país.
El sistema Odoo, al ser de código abierto y no tener la necesidad de pagar licencias para
adquirirlo, se convierte en un sistema idóneo para las empresas micro, pequeñas y medianas del
país, debido a una alta mayoría de este tipo de empresas no cuentan con sistemas ERP o contables
para realizar sus funciones administrativas, mientras que otras sí tienen algún sistema, sin
embargo, no cuentan con la posibilidad de conectarse con el sistema de Tributación Directa.
Debido a esto, la investigación brindará conocimientos para no solo desarrollar lo necesario
para la conexión del sistema Odoo, sino para cualquier sistema que tenga la posibilidad de
consumir y enviar datos por medio de servicios web.
3.4 Evaluación de las deficiencias en el conocimiento del problema
En Costa Rica, no se cuentan aún con tesis, libros o documentos formales de cómo realizar
el diseño de software para un sistema ERP con un módulo de facturación electrónica conectado al
sistema de Tributación Directa.
El proyecto brindará un punto de partida para próximos trabajos similares en el país. Es
necesario aclarar que existen trabajos similares en el extranjero en áreas como el análisis de
requerimientos, diseño de software, implementación del sistema y hasta pruebas en módulos de
comprobantes electrónicos, debido a esto, esos esfuerzos serán utilizados como fuentes en la
investigación.
3.5 Fuentes de Información
El proyecto utilizará las siguientes fuentes de información para la elaboración del diseño
de software para la facturación electrónica.
3.5.1 Fuentes primarias. Para el desarrollo del proyecto, se utilizarán las siguientes fuentes
primarias:
- Resolución DGT-R-48 conocida como “comprobantes electrónicos”, incluyendo sus
reformas y anexos.
- Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos, Ley 8454.
- ISO/IEC 12207:2008: Ciclo de Vida del Desarrollo de Sistemas.

- Documentación técnica realizada por la empresa sobre el sistema Odoo.
3.5.2 Fuentes secundarias. Las fuentes secundarias utilizadas para la realización de este
proyecto fueron:
- Artículos de revistas.
- Publicaciones periodísticas.
- Libros de diseño de software e ingeniería de requerimientos.
- Libros de programación y estructura de Odoo.
- Tesis de grado y posgrado sobre análisis, diseño y desarrollo de software.
- Informes de investigación sobre facturación electrónica y temas relacionados.
- Páginas Web de Odoo, Python y del Ministerio de Hacienda.
3.6 Instrumentos para la recolección de información
En la investigación se utilizarán varias técnicas para recolectar información en el campo.
Esto permitirá validar si el trabajo se está llevando de manera correcta y realizar cambios en el
caso de alguna desviación.
El primer instrumento por utilizar serán las entrevistas. Se emplearán entrevistas
semiestructuradas, las cuales “se basan en una guía de asuntos o preguntas y el entrevistador tiene
la libertad de introducir preguntas adicionales para precisar conceptos u obtener más información”
(Hernández, et al., 2014, pág. 403). En el apéndice A se encuentra la guía de entrevista que se
utilizará sobre el conocimiento de la facturación electrónica en general y de sus sistemas.
Al ser una entrevista semiestructurada, las preguntas permitirán realizar nuevas preguntas
o ampliaciones, brindando un análisis más profundo del tema. El objetivo de estas entrevistas es
determinar si los usuarios tienen la suficiente información sobre la facturación electrónica.

Las entrevistas serán aplicadas a gerentes financieros o gerentes generales los cuales
deberán obtener en los próximos meses un sistema que cumpla con la resolución de comprobantes
electrónicos. Cada entrevistado debe pertenecer a distintos sectores para identificar características
comunes y diferencias en el proceso. Además, los entrevistados pertenecen a empresas Pymes,
ubicadas en el Gran Área Metropolitana y que son compañías que no deben ingresar a facturar de
manera obligatoria en el primer semestre del 2018.
El segundo instrumento para utilizar serán los grupos de enfoque, “los cuales consisten en
reuniones de grupos pequeños o medianos (de 3 a 10 personas), en las cuales los participantes
conversan a profundidad en torno a uno o varios temas” (Hernández, et al., 2014, pág. 408). Se
convocará a los diferentes desarrolladores y analistas de la empresa Delfix para validar los
requerimientos y el diseño que se irá elaborando a lo largo del proyecto. El tamaño del grupo no
será menor a dos personas ni mayor de cinco. El formato será semiestructurado, porque se
brindarán los temas a trabajar durante la sesión, sin embargo se dejará la posibilidad de trabajar en
nuevas temáticas conforme avance la reunión.
En el apéndice B se muestran las cinco plantillas por utilizar en las reuniones para los grupos
de enfoque. Se utilizará una plantilla diferente por cada etapa de la ISO.
3.7 Metodología que se aplicó
Luego de la definición de instrumentos para la recolección de datos e información, fue necesario
plantear una metodología para aplicar el diseño para el sistema.
El método utilizado fue por medio del proceso definido en el Ciclo de Vida del Desarrollo
de Sistemas (sus siglas en inglés son SDLC), el cual pertenece a la ISO/IEC 12207:2008, dado que
está norma establece un marco común para la industria del software.

Las actividades que se realizaron en el proyecto se muestran en la Figura 3.1. La última
tarea no pertenece a la ISO, sin embargo se realizó como la tarea que brindó la transferencia del
conocimiento del proyecto hacia la empresa.
El diseño básico de la investigación-acción fue el práctico, el cual tiene los siguientes pasos
según Stringer, (1999), citado por Hernández, et al., (2014) que son: “observar (construir un
bosquejo del problema y recolectar datos), pensar (analizar e interpretar) y actuar (resolver
problemáticas e implementar mejoras), las cuales se dan de manera cíclica, una y otra vez, hasta
que todo es resuelto, el cambio se logra o la mejora se introduce satisfactoriamente” (p. 497).
Análisis de los Diseño de la Análisis de los

Implementación
requisitos del arquitectura del requisitos
del proceso
sistema sistema software.
Diseño de la
Plan de Diseño detallado
arquitectura del
Implementación del software
software
Figura 3.1. Actividades del proyecto. Basado en la ISO/IEC 12207:2008.
La forma de implantar la investigación-acción fue por medio de la espiral metodológica
mostrada en la Figura 3.2. Se tomó cada paso del ciclo SDLC y se realizaron los cuatro pasos,
estos fueron dando elementos para la siguiente tarea, hasta concluir con un plan de desarrollo para
la empresa.
En cada actividad de la espiral metodológica se realizó un proceso de búsqueda de
información, se obtuvieron observaciones iniciales y recolección de datos. Se prosiguió con un
plan de acción, el cual describe qué pasos se hicieron en esa tarea y luego se implementaron estas
acciones. Finalmente, se hizo una evaluación de lo realizado, se desarrolló un informe de hallazgos

de lo obtenido. Esto brindó los entregables definidos en cada etapa de la ISO y se muestran en el
siguiente capítulo.
Figura 3.2. Representación de la espiral metodológica investigación-acción. Tomado de Corrales (2010).
Un principio en ingeniería de software es dividir un problema complejo en problemas más
sencillos. Por lo tanto, se trabajó con las siete actividades propuestas por la ISO y se aplicó en cada
etapa la espiral metodológica.
El proceso de desarrollo definido en la ISO/IEC 12207:2008 contiene las actividades
necesarias para el análisis de los requerimientos, diseño, codificación, integración, pruebas e
instalación y aceptación enfocadas a los productos de software. La norma se utilizó de base para
la metodología del proyecto, pero fue adaptada a la realidad de la Empresa y del trabajo.
3.7.1 Implementación del proceso.
Esta fue la primera tarea definida en el proceso de desarrollo de la ISO. En la Tabla 3.1 se
indican las tareas y el entregable correspondiente a la primera actividad.

Tabla 3.1 – Tareas – Entregables Implementación del proceso

Tarea Entregable
a) Definir normas, métodos, Se obtuvieron las normas (leyes) por utilizar en el trabajo. Los
herramientas y Lenguaje de métodos y herramientas para realizar las adaptaciones del
Programación. sistema. Finalmente, se definió los lenguajes de programación
que se utilizaron en el sistema.
b) Análisis previo de expertos Se realizó un análisis de las respuestas obtenidas de los
gerentes para determinar el estado actual del proyecto del
Nota: Tareas seleccionadas de la ISO/IEC 12207:2008.
3.7.2 Análisis de los requisitos del sistema.
La segunda actividad se enfocó en obtener los requerimientos del sistema. En la Tabla 3.2 se
definen las tareas por realizar y su respectivo entregable.
Tabla 3.2 – Tareas – Entregables Análisis de requisitos del sistema

Tarea Entregable
a) Especificar requerimientos del Se obtuvieron los requerimientos funcionales de la
sistema. resolución DGT-R-48 del 7 de octubre del 2016
conocida como “comprobantes electrónicos” y sus
anexos y estructuras versión 4.2.
b) Evaluación de los requerimientos del Se clasificaron los requerimientos obtenidos
sistema verificando la capacidad de ser probados.
c) Determinación de obligaciones para Se realizó una clasificación de los diferentes
los diferentes involucrados de la ley implicados en la ley y sus respectivas obligaciones.

3.7.3 Diseño de la arquitectura del sistema.
La tercera actividad se enfocó en establecer la arquitectura del sistema a alto nivel. En la Tabla
3.3 se define las tareas y entregables.
Tabla 3.3 – Tareas – Entregables Diseño de la arquitectura del sistema

Tarea Entregable
a) Identificar elementos de Se mostró por medio de flujo de interacción los elementos de
software y operaciones software y las operaciones manuales de los comprobantes
manuales electrónicos.
b) Identificar elementos en Se recomendó un esquema para cumplir con los elementos de
Hardware software y de los requisitos obtenidos del sistema.
3.7.4 Análisis de los requisitos de software.
La cuarta actividad se enfocó en analizar los requerimientos del software. En la Tabla 3.4 se define
las tareas y entregables.
Tabla 3.4 – Tareas – Entregables Análisis de los requisitos de software

Tarea Entregable
a) Se establece y documenta los Se usó la plantilla del apéndice C para desarrollar los casos de
requerimientos del software uso y luego se realizó un diagrama de casos de uso.
b) Evaluación de los Se realizó una matriz de cobertura hacia los requerimientos
requerimientos de software del sistema. Además, se hizo un diagrama de actividad de los
casos de uso.
3.7.5 Diseño de la arquitectura del software.
La quinta actividad se enfocó en transformar cada requerimiento en un componente de diseño de
software. En la Tabla 3.5 se procede con la definición de las tareas y sus respectivos entregables.
Tabla 3.5 – Tareas – Entregables Diseño de la arquitectura del software

Tarea Entregable
a) Se transforman los Se diseñaron diferentes tablas para mostrar los campos
requerimientos en los diferentes necesarios con sus respectivos tipos que fueron requeridos
elementos para el desarrollo. para generar los documentos electrónicos.
Se indicaron los elementos nuevos por programar en el
sistema Odoo.
b) Desarrollar y documentar un Se realizó un diagrama de clases con detalles de
diseño a alto nivel para el implementación de los nuevos elementos que se incluyeron
sistema en el sistema Odoo.
c) Evaluar el diseño realizado Se realizó diagramas de actividad de los casos de uso para
para el sistema verificar que el diseño de software cumpla los requisitos de
software.
3.7.6 Diseño detallado del software.
La sexta actividad se enfocó en detallar el diseño de cada elemento del software. En la Tabla 3.6
se procede con la definición de las actividades y sus respectivos entregables.
Tabla 3.6 – Tareas – Entregables Diseño detallado del software

Tarea Entregable
a) Preparar un diseño no Se hizo por medio de mockups un diseño de los elementos de
funcional del producto software que se deben desarrollar.
b) Desarrollar un plan inicial de Se realizó un plan de pruebas para ser ejecutado por el equipo
pruebas del sistema Odoo de software en las posteriores actividades del ciclo de
Tarea Entregable
desarrollo del sistema Odoo. Se utilizó la plantilla del
apéndice D para los casos de prueba.
3.7.7 Plan de implementación.
La última actividad del proyecto se enfocó en definir los pasos para continuar con el proyecto de
la facturación electrónica por parte de la Compañía. En la Tabla 3.7 se procede con la definición
de las tareas y sus respectivos entregables.
Tabla 3.7 – Tareas – Entregables Plan de Implementación

Tarea Entregable
a) Realizar un plan de Se realizó un plan para la implementación del sistema.
implementación
b) Evaluación y ajustes del plan Se verificó con el equipo de desarrollo el plan de
de implementación implementación.
En el siguiente capítulo, se presenta el análisis de resultados del proyecto.

4. Capítulo 4
Análisis de Resultados
Este capítulo se puede definir como el desarrollo general del proyecto de investigación. Se
presentan las actividades que fueron realizadas para cumplir lo definido en el proyecto dentro del
marco metodológico. Se realizan las primeras seis actividades propuestas de la Figura 3.2. La
última actividad se desarrolla en el siguiente capítulo - propuesta de solución.
4.1 Implementación del proceso:
Según el marco metodológico y el marco teórico se identifican los diferentes métodos y
herramientas, así como las tecnologías por utilizar. El método por emplear para realizar el proyecto
será lo definido en la ISO/IEC 12207:2008, específicamente lo concerniente al Ciclo de Vida del
Desarrollo de Sistemas (SDLC). Las actividades que se desarrollarán serán las primeras seis tareas
del SDLC, con una tarea adicional que sería un plan de implementación.
Se utilizarán principalmente dos herramientas, las cuales son: las entrevistas y los grupos
de enfoque. La primera se enfoca en brindar un análisis previo del conocimiento y uso de los
comprobantes electrónicos de los gerentes en el país, por su parte, la segunda herramienta busca
evaluar aspectos del proyecto con encargados del negocio.
Las tecnologías utilizadas son: Odoo como sistema ERP, lenguaje de programación es
Python, como base de datos sería Postgres y como web service se utilizará el REST definido por
la resolución. Además, se utilizarán diferentes diagramas del lenguaje UML, los cuales serán
diseñados utilizando el software StarUML.
Inicialmente, como una inmersión en el campo, se realizan siete entrevistas a distintos
gerentes generales y financieros con el objetivo de evaluar el impacto y conocimiento sobre los
comprobantes electrónicos. En el apéndice E se tienen las entrevistas realizadas, los nombres de

los participantes han sido ocultados por principios de confidencialidad entre el investigador y los
entrevistados, dejando únicamente las iniciales de sus nombres. Por lo tanto, se procede a realizar
el análisis de las entrevistas realizadas.
1. ¿Qué opina de la facturación electrónica en el país?
En la pregunta se determina si la opinión es favorable, negativo o neutral con respecto a la
facturación electrónica. En el caso de una respuesta neutral, se refiere a que el entrevistado muestra
cierto agrado a la facturación electrónica pero también se manifiesta negativo en otros aspectos
del tema.
En general los entrevistados muestran dudas sí el país realmente está preparado para contar
con facturación electrónica. Un entrevistado indica que considera que estos proyectos tienen que
realizarse aunque no se tengan las condiciones necesarias, e ir poco a poco corrigiendo los errores
que surjan en el proceso.
En la Figura 4.1 se aprecia el resumen de las opiniones sobre la facturación electrónica, en
donde más del 70% tiene una apreciación negativa de la implementación de la facturación
electrónica. Entre las principales causas del rechazo se deben: a la falta de información, a la
complejidad del proceso y falta de herramientas tecnológicas para hacer frente al proceso.
Neutral Positivo
14% 14%
Negativo
72%
Figura 4.1. Opinión de la facturación electrónica. Análisis del apéndice E entrevistas realizadas.
2. ¿Considera que se encuentra preparada Costa Rica para la implementación de la
En la Figura 4.2. se aprecia que el 70% dice que el país aún no se encuentra preparado
principalmente por las razones ya mencionadas de la falta de información y de la complejidad del
proceso. El casi 30% que se registra como un sí, se debe a su apoyo a la medida, pero en las
respuestas se puede interpretar la duda que se tiene del proceso.
El investigador considera que el avance tecnológico del país sí permite al Ministerio de
Hacienda iniciar el proceso de facturación electrónica. Sin embargo, la falta de comunicación por
parte del Ministerio ha conllevado a los contribuyentes a dudar del proceso y tener miedos de
implementar en sus sistemas lo relacionado con los comprobantes electrónicos.
Si
29%
No
71%
Figura 4.2. ¿Está preparada Costa Rica para la facturación electrónica?. Análisis del apéndice E entrevistas
realizadas
3. Podría decir beneficios y perjuicios de la facturación electrónica.
Los entrevistados comparten que entre los beneficios se encuentran mejores controles para el
negocio, esto principalmente a que deberán generar facturas por cualquier venta de productos o
servicios, además, cualquier organización deberá contar con un sistema para la emisión y recepción
de comprobantes electrónicos. Otro de los beneficios que detentan son las mejoras en la
recaudación de impuestos por parte del fisco. Finalmente, sobresale que solo un entrevistado
menciono como un beneficio el ahorro de papel. En la Figura 4.3 se pueden apreciar los beneficios
comentados por los futuros emisores de facturación electrónica.
5 5
5
2
2
1
1
0
Mejores controles Mejoras en registros Mejoras en la recaudación Menos Papel
contables del impuesto
Figura 4.3. Beneficios de la facturación electrónica. Análisis del apéndice E entrevistas realizadas.
Por otro lado, los perjuicios o problemas que detectan los entrevistados se aprecian en la
Figura 4.4. Se considera que los participantes no están claros con los perjuicios, esto tiene cierta
relación con la falta de información manifestado anteriormente.
2,5
2
2
1,5
1 1 1
1
0,5
0
Gastos por impresiones Gastos en sistemas de Falta de empresas que den Falta de cultura
cómputo el servicio
Figura 4.4. Perjuicios de la facturación electrónica. Análisis del apéndice E entrevistas realizadas
4. ¿Su empresa u organización cuenta con sistemas preparados para la implementación
electrónica? Si la respuesta es sí, ¿ha sido sencillo utilizarlo?, Si la respuesta es no, ¿Piensa cambiar
su sistema o va a realizar mejoras para adaptarlo a la nueva legislación?

Está pregunta ratifica la falta de conocimiento en la facturación electrónica. De las entrevistas
realizadas casi el 60% dice que sus sistemas no funcionarán con la resolución de comprobantes
electrónicos, mientras que un 40% dice que sí, sin embargo, en sus respuestas se detecta que no
saben si finalmente funcionará debido a que aún no han probado esa funcionalidad. Se puede ver
la representación anterior en la Figura 4.5.
Lo anterior demuestra que los proveedores de estos sistemas no están realizando campañas
de aclaración sobre los documentos electrónicos y el soporte que tendrán si continúan utilizando
sus sistema de facturación.
Si
43%
No
57%
Figura 4.5. Sistema preparado para la facturación electrónica. Análisis del apéndice E entrevistas realizadas
5. ¿Estaría dispuesto a pagar una renta mensual por el uso del software? Típicamente, este modelo
se cobra por factura enviada al fisco.
En la Figura 4.6 se muestra los resultados obtenidos de la pregunta. Los entrevistados que
manifiestan que no al modelo, es debido porque el costo deberá ser transferido al cliente, dando
esto aumento en precios, además que se deberá gastar igual en tinta porque los clientes son
receptores manuales. También mencionan que el estado debería ser el que provee el sistema para
los contribuyentes.
Mientras los que manifiestan que es un buen modelo, lo explican porque estaría ligado a las ventas;
menores ventas, menos costos en facturación electrónica.

No
43%
Si
57%
Figura 4.6. Modelo de cobro por comprobante. Análisis del apéndice E entrevistas realizadas.
6. El sistema desarrollado en Costa Rica debe conectarse a los sistemas del Tributación Directa
por medio de internet. ¿Tiene alguna dificultad que le impediría la utilización? ¿Cómo piensa
solucionarlo?
El 100% de los entrevistados no ve dificultades por tener que enviar comprobantes electrónicos
por internet. Eso sí, varios mencionan que en zonas rurales esto podría ser complicado.
Esto refuerza la idea que el país sí puede iniciar con la facturación electrónica, por lo
menos, en el Gran Área Metropolitana (GAM), sin embargo, el estudio realizado no investiga las
condiciones para las zonas rurales o fueras del GAM.
7. Si usted fuera el Ministro de Hacienda, ¿Qué cambios o mejoras realizaría para la
implementación de los comprobantes electrónicos?
En general, los entrevistados mencionan que la información ha sido escueta y este es el punto que
cambiarían. Entre las recomendaciones están: dar cursos virtuales, realizar publicidad en medios
tradicionales y redes sociales; y ofrecer capacitaciones abiertas al público en general. En la Figura
4.7 se muestra los cambios que harían los entrevistados.

7
6
6
5
4
3
2
2
1
0
Sistema provista por el Ministerio Mayor comunicación del proceso
Figura 4.7. Cambios a la facturación electrónica. Análisis del apéndice E entrevistas realizadas.
En el caso de los sistemas provistos, algunos entrevistados consideran que el Ministerio de
Hacienda debería de facilitar el sistema, el investigador coincide en este punto, el proceso sería
más transparente sí se diera un sistema con funciones para el firmado de los documentos XML.
8. A parte de los costos del sistema, ¿Qué otros costos o gastos considera que deberá invertir por
la facturación electrónica?
En la Figura 4.8 se agrupan los principales gastos que consideran incurrirán los empresarios. Los
entrevistados están claros en que deberán incurrir en capacitar al personal para el nuevo proceso
de facturación. Algunos contemplan gastos extras para adaptar su sistema a la nueva legislación.
8 7
4 3
2 1 1
0
Capacitación Auditoría en procesos Nuevo enlace de internet Desarrollos en el sistema
internos
Figura 4.8. Principales gastos por facturación electrónica. Análisis del apéndice E entrevistas realizadas.
Con las entrevistas realizadas, se tiene claro que la documentación brindada por el Ministerio
de Hacienda es insuficiente y genera dudas en los empresarios y gerentes. Por lo tanto, el proyecto
deberá brindar insumos necesarios para resolver este vacío generalizado, utilizando para esto la
resolución DGT-R-48 en conjunto con sus estructuras y anexos, así como, las herramientas
identificadas en este primer punto del ciclo de vida del desarrollo del software.
4.2 Análisis de los requisitos del sistema
Para el análisis de requisitos del sistema estos serán obtenidos de la resolución DGT-R-48 y sus
anexos y estructuras en la versión 4.2, la cual rige a partir del 01 de octubre del 2017.
4.2.1 Requerimientos de los comprobantes electrónicos
Los requerimientos funcionales y no funcionales identificados en la resolución y sus anexos son
los siguientes:
Req-1. El sistema debe llevar una numeración consecutiva para los comprobantes
electrónicos. Ese consecutivo seguirá las siguientes normas:
a. Los tres primeros dígitos para identificar la casa matriz o establecimiento principal
y sus sucursales.
b. Del cuarto al octavo dígito identificará la terminal o punto de venta. Si se tiene solo
uno o un servidor centralizado deberá verse de la siguiente manera “00001”.
c. Del noveno al décimo espacio corresponde al tipo de comprobante electrónico o
documento asociado. Los códigos son los siguientes:
i. Factura electrónica  01
ii. Nota de débito electrónica  02
iii. Nota de crédito electrónica  03
iv. Tiquete Electrónico  04
v. Confirmación de aceptación del comprobante electrónico  05
vi. Confirmación de aceptación parcial del comprobante electrónico  06
vii. Confirmación de rechazo del comprobante electrónico  07

d. Del dígito 11 al 20 le corresponderá al consecutivo de los comprobantes
electrónicos o documento asociado iniciando en el número 1, para cada sucursal o
terminal según sea el caso.
En la Figura 4.9 se puede apreciar la forma básica de representar la numeración de los
Figura 4.9. Numeración consecutiva. Tomado de DGT-R-48-2016. (Dirección General de Tributación, 2016)
Req-2. La numeración debe iniciar en 1, en aquellos casos donde sea la primera vez que
utilice comprobantes electrónicos. En caso de que sea un cambio de sistema o plataforma
para emitir facturación electrónica, el sistema deberá mantener la numeración consecutiva
que se trae del otro sistema.
Req-3. El sistema debe tener la capacidad de volver a iniciar con el número 1, en caso de
llegar al tope con la facturación (últimos 10 dígitos).
Req-4. El sistema debe generar de manera automática y consecutiva una clave numérica
de 50 dígitos. Este número se encuentra compuesto de la siguiente manera:
a. Los primeros tres dígitos corresponden al código del país (506).

b. Del cuarto al quinto dígito, corresponde al día en que se genere el comprobante
electrónico.
c. Del sexto al séptimo dígito, indica el mes en que se genere el comprobante
electrónico.
d. Del octavo al noveno dígito, corresponde al año en que se genere el comprobante
electrónico.
e. Del 10 al 21 dígito, corresponde al número de cédula del emisor.
f. Del 22 al 41 dígito, consigna la numeración consecutiva del comprobante
electrónico.
g. El dígito 42 le corresponde a la situación del comprobante electrónico. En la Tabla
4.1 se muestra esa codificación.
h. Del dígito 43 al 45, señala el código de seguridad, el cual debe ser generado por el
sistema del obligado tributario. Estos dígitos pueden seguir algún patrón de
criptografía, pero es decisión del contribuyente y no serán validados por el
Tabla 4.1 – Situación del comprobante electrónico

Código Situación del Descripción
comprobante
electrónico
1 Normal Corresponde aquellos comprobantes electrónicos que

son generados y transmitidos en el mismo acto de
compraventa y prestación del servicio al sistema de
validación de comprobantes electrónicos de la
Dirección General de Tributación, conforme con lo
establecido en la presente resolución.
Código Situación del Descripción
comprobante
electrónico
2 Contingencia Corresponde aquellos comprobantes electrónicos que

sustituyen al comprobante físico emitido por
contingencia, conforme lo estipulado en el artículo 15
de la presente resolución.
3 Sin internet Corresponde aquellos comprobantes que han sido
generados y expresados en formato electrónico
conforme lo establecido en la presente resolución,
pero no se cuenta con el respectivo acceso a internet
para el envío inmediato de los mismos a la Dirección
General de Tributación, esto conforme lo indicado en
el artículo 9 párrafo segundo de la presente resolución.
Nota: Obtenido del artículo 5 de la Resolución DGT-R-48-2016 v. 4.2. (Dirección General de Tributación, 2016)
En la Figura 4.10 se aprecia un ejemplo de la numeración de la clave numérica.
Figura 4.10. Clave numérica. Tomado de Resolución DGT-R-48-2016. (Dirección General de Tributación,
2016)
Req-5. El sistema debe generar una representación gráfica (es decir, un documento pdf)
donde los campos tipo de documento electrónico, clave del comprobante y numeración
consecutiva deben quedar a la par y en la parte superior del documento.
Req-6. El sistema debe generar la clave numérica en un código QR, el cual podrá ser
consultado en una página especifica de la Dirección General de Tributación.
Req-7. El sistema debe permitir registrar la identificación del cliente. Los datos que debe
tener son:
a. Nombre completo o razón social.
b. La denominación del negocio o nombre de fantasía si existiera.
c. Número de cédula de identidad, número de cédula jurídica, documento de
Identidad Migratorio para Extranjero (DIMEX) o el Número de Identificación
Tributaria (NITE). El formato se encuentra en la Tabla 4.2 .
d. Dirección completa del negocio (Provincia, Cantón, Distrito, Barrio y otras señas)
e. Dirección de correo electrónico
Tabla 4.2 – Formato para el tipo de identificación

Código Tipo de Identificación Nota
01 Cédula física Se agrega tres ceros antes de iniciar con el número de cédula
para completar 12 dígitos
02 Cédula jurídica Se debe agregar dos ceros antes de iniciar con el número de
cédula para completar 12 dígitos
03 DIMEX En aquellos casos donde la cédula se encuentre compuesta de
11 dígitos se debe agregar un cero al inicio para completar 12
dígitos
Código Tipo de Identificación Nota
04 NITE Se debe agregar dos ceros antes de iniciar con el número de
identificación para completar 12 dígitos
Nota: Obtenido del anexo 1 de la Resolución DGT-R-48-2016 v. 4.2. (Dirección General de Tributación, 2016)
Req-8. El sistema debe registrar la versión del documento. Se obtiene de los esquemas de
los comprobantes electrónicos publicados por el Ministerio de Hacienda.
Req-9. El sistema debe incluir la mención “electrónica” en cada documento. Esto sería de
la siguiente manera: Factura Electrónica, Tiquete Electrónico, Nota de Crédito Electrónica
y Nota de Débito Electrónica.
Req-10. El sistema debe contener la fecha de emisión, es decir, el día que son emitidos los
comprobantes. No se permite realizar con fechas anteriores o posteriores a la emisión.
Req-11. El sistema debe generar comprobantes electrónicos para sustituir comprobantes
provisionales emitidos por contingencia, la fecha real se deberá poner en otro nodo del
XML llamado “Información de Referencia”.
Req-12. El sistema debe contener la hora de emisión del documento con la zona horario de
Costa Rica.
Req-13. El sistema debe registrar en caso de realizar comprobantes electrónicos para
sustituir comprobantes provisionales emitidos por contingencia la hora real y se deberá
registrar en un nodo del XML llamado “Información de Referencia”.
Req-14. El sistema debe registrar las condiciones de la venta o servicio. La codificación por
utilizar se encuentra definido en la Tabla 4.3 .

Tabla 4.3 – Formato para las condiciones de la venta

Código Condiciones de venta
01 Contado
02 Crédito
03 Consignación
04 Apartado
05 Arrendamiento con opción de compra
06 Arrendamiento en función financiera
99 Otros (se debe indicar la condición de la venta)
Req-15. El sistema debe registrar las condiciones para los medios de pago . La codificación
se muestran en la Tabla 4.4 . Nota: En caso de desconocer el medio de pago en el momento
de la emisión del comprobante electrónico se debe indicar: Efectivo.
Tabla 4.4 – Formato para las condiciones de los medios de pago

Código Condiciones de venta
01 Efectivo
02 Tarjeta
03 Cheque
04 Transferencia – depósito bancario
05 Recaudado por tercero
06 Otros (se debe indicar el medio de pago)
Req-16. El sistema debe indicar la resolución vigente. En este momento sería: “Autorizada
mediante resolución Nº DGT-R-48-2016 del 7 de octubre de 2016”

Req-17. El sistema permite que los comprobantes puedan ser redactados en cualquier
idioma, sin embargo, la Administración Tributaria podría solicitar una traducción al
español.
Req-18. El sistema debe contener el detalle de la mercancía o servicio prestado, donde se
muestre la cantidad enviada, precio unitario expresado en moneda nacional o moneda
extranjera, unidad de medida, código de producto, descripción del producto o del servicio
y monto de la operación expresada en moneda nacional o moneda extranjera.
Req-19. El sistema debe permitir registrar descuentos concedidos, con la indicación de su
naturaleza (porque se da el descuento) y monto que se brindará de rebajo.
Req-20. El sistema debe registrar el subtotal de la factura en moneda nacional o moneda
extranjera.
Req-21. El sistema debe registrar el monto del Impuesto Selectivo de Consumo, cuando el
vendedor sea también obligado tributario del indicado impuesto y el monto de cualquier
otro tributo que recaiga sobre las mercancías o servicios gravados.
Req-22. El sistema debe registrar el valor de los servicios prestados expresado en moneda
nacional o moneda extranjera, separando las gravadas de las exentas.
Req-23. El sistema debe registrar el valor de las mercancías expresado en moneda nacional
o moneda extranjera, separando las gravadas y las exentas.
Req-24. El sistema debe registrar el precio neto de venta expresado en moneda nacional o
moneda extranjera, sin incluir el Impuesto General sobre las Ventas.
Req-25. El sistema debe registrar el monto del impuesto equivalente a la tarifa aplicada
sobre el precio neto de venta, con la indicación “Impuesto de Ventas” en caso de que el
cliente requiera dicho dato en el tiquete electrónico para respaldar el crédito, el sistema
deberá estar en la capacidad de desglosar el impuesto.
Req-26. El sistema debe registrar el valor total de la factura en moneda nacional o moneda
extranjera.
Req-27. El sistema debe enviar el comprobante electrónico de inmediato a la
Administración Tributaria para su validación. Se tienen las siguientes excepciones:
a. Si no se puede enviar el archivo XML a la Administración Tributaría por motivos
de internet, se tiene que realizar en un máximo de dos días después de su
generación, indicando en la situación del comprobante electrónico la opción “sin
internet”.
b. Si la Dirección General de Tributación se encuentra fuera de servicio, se deberá
almacenar los archivos y realizar el envío una vez que se reestablezca la
comunicación.
Req-28. El sistema debe recibir la respuesta de la Dirección General de Tributación, la cual
tiene un plazo máximo de tres horas luego de la recepción del archivo XML para aceptarlo
o rechazarlo. Sin la aceptación del documento no se podrá utilizar como respaldo de
créditos fiscales, ni como gastos deducibles.
Req-29. El sistema debe emitir una representación gráfica (formato en pdf) en el momento
de la compra-venta o prestación de servicio, aunque no se tenga aún la aceptación o rechazo
por parte de la Dirección General de Tributación.
Req-30. El sistema debe una vez recibido el mensaje de confirmación del comprobante
electrónico enviárselo al receptor electrónico, por el medio acordado. Este mensaje es

obligatorio para el respaldo de la contabilidad en caso de ser emisor-receptor electrónico o
receptor electrónico no emisor.
Req-31. El sistema debe generar una nota de crédito electrónica para anular la factura
cuando se recibe un comprobante de rechazo. Se debe indicar cuál comprobante sustituye,
la razón del rechazo y proceder con el envío al receptor.
Req-32. El sistema debe recibir en un plazo no mayor a ocho días, el aceptado o rechazado
por parte del receptor del comprobante electrónico. Esto solo sucede entre emisores-
receptores o receptores electrónicos no emisores,
Req-33. El sistema debe almacenar y conservar en soporte electrónico los comprobantes
generados, enviados y recibidos, durante cinco años y en algunas excepciones 10 años
según art. 51 del Código Tributario.
Req-34. El sistema debe garantizar la inalterabilidad, privacidad, legibilidad, accesibilidad,
preservación, confidencialidad, autenticidad, integridad y consulta posterior de la
información de los archivos XML.
Req-35. Las áreas físicas donde se almacene la información de comprobantes electrónicos
deben contar con los controles para evitar riesgos, daños, pérdida, destrucción, alteración,
sustracción o divulgación, así como contar con planes de evaluación, que permitan valorar
la eficiencia de los controles asociados al almacenamiento de la información.
Req-36. El sistema no debe permitir la cancelación directa de los documentos electrónicos.
Req-37. El sistema no debe permitir que el número de consecutivo sea reutilizado
nuevamente.
Req-38. El sistema debe imprimir los documentos electrónicos en formato pdf. En la parte
inferior debe contar con un código QR con un tamaño mínimo de 2,5 cm de alto x 2,5 cm
de ancho.
Req-39. El sistema debe disponer de controles, registros y bitácoras de cada transacción
registrada, que permita a la Administración Tributaria ejercer las labores de control
tributario en forma integral.
Req-40. Se debe diseñar para el sistema medidas de contingencia que garanticen la
continuidad de la emisión y recepción de los comprobantes electrónicos, así como la
aceptación y rechazo de estos.
Req-41. En caso de falla del sistema, se debe hacer uso de comprobantes preimpresos
emitidos por una imprenta autorizada o por sistemas computarizados que cumplan con la
normativa que regula este tipo de comprobantes. Debe contar con la leyenda “comprobante
provisional”, en caracteres no inferiores a 3 mm de alto en la parte superior de este y en la
parte inferior ha de indicar “Este comprobante no puede ser utilizado para fines tributarios,
por lo cual no se permitirá su uso para respaldo de créditos o gastos”.
Req-42. Superada la contingencia, el sistema debe enviar los comprobantes a los receptores
y a la Dirección General de Tributación, en los cuales se tiene que hacer referencia al
comprobante provisional en el apartado de Información de referencia.
Req-43. El sistema debe generar la información tipo numérica en los documentos XML
utilizando coma para separar los decimales y los miles no se deben de separar con ningún
carácter.
Req-44. El sistema debe realizar el redondeo de los decimales cuando el dígito final es
mayor o igual a 5. Por ejemplo, sería 20,203512 ≈ 12,29351 o 20,203518 ≈ 20,20352.

4.2.2 Clasificación de requerimientos
Luego de describir los requerimientos, se identifican cuáles son requerimientos no funcionales.
Estos requerimientos son solicitados por el Ministerio de Hacienda y están tipificados en la
resolución. Los requerimientos no funcionales fueron clasificados de la siguiente manera:
Requerimientos regulatorios: Definidos por el Ministerio de Hacienda en las estructuras de sus
documentos electrónicos:
Req-8. El sistema debe registrar la versión del documento. Se obtiene de los esquemas de los
comprobantes electrónicos publicados por el Ministerio de Hacienda.
Requerimientos de Almacenamiento: Tiempo para ser almacenada la información.
Req-33. Se debe almacenar y conservar en soporte electrónico los comprobantes generados,
enviados y recibidos, durante cinco años y en algunas excepciones 10 años según art. 51 del Código
Tributario.
Requerimientos de Seguridad: Elementos que se espera de la solución a nivel de seguridad.
Req-34. El sistema debe garantizar la inalterabilidad, privacidad, legibilidad, accesibilidad,
preservación, confidencialidad, autenticidad, integridad y consulta posterior de la información de
los archivos XML.
Req-35. Las áreas físicas donde se almacene la información de comprobantes electrónicos
deben contar con los controles para evitar riesgos, daños, pérdida, destrucción, alteración,
sustracción o divulgación, así como contar con planes de evaluación, que permitan valorar la
eficiencia de los controles asociados al almacenamiento de la información.
Req-40. Se debe diseñar para el sistema medidas de contingencia que garanticen la
continuidad de la emisión y recepción de los comprobantes electrónicos, así como la aceptación
y rechazo de estos.
Requerimientos operacionales: En caso de falla del sistema, el proceso manual por seguir.
Req-41. En caso de falla del sistema, se debe hacer uso de comprobantes preimpresos
emitidos por una imprenta autorizada o por sistemas computarizados que cumplan con la
normativa que regula este tipo de comprobantes. Debe contar con la leyenda “comprobante
provisional”, en caracteres no inferiores a 3 mm de alto en la parte superior del mismo y en la parte
inferior debe de indicar “Este comprobante no puede ser utilizado para fines tributarios, por lo cual
no se permitirá su uso para respaldo de créditos o gastos”.
Por otro lado, los requerimientos funcionales cumplen con la posibilidad de ser probados,
por lo cual deberán ser comprobados en las pruebas cuando se desarrolle el sistema.
4.2.3 Partes de los documentos XML
El documento XML para los comprobantes electrónicos estará constituido con las siguientes partes
según el anexo uno de “Especificaciones técnicas y formato de los Documentos Electrónicos”:
a) Datos de encabezado: corresponden a la versión, numeración e identificación del
documento electrónico, condiciones de la venta, información del emisor y la
información del receptor.
b) Detalle de la mercancía o servicio prestado: En esta parte se debe detallar una línea
por cada artículo, especificando cantidad, valor, impuestos adicionales y valor neto, así
como descuentos y recargos que afectan al total del documento y el monto total de la
transacción.
c) Resumen de la factura/Total de la factura: Corresponde a la totalización de los
montos del comprobante electrónico.
d) Información de referencia: Se deben detallar la razón y los documentos de referencia,
por ejemplo, se debe identificar la factura que se está modificando con una nota de
crédito o de débito y en el caso de comprobantes electrónicos que sustituyen
comprobantes físicos emitidos por contingencia, se debe hacer referencia al
comprobante provisional.
e) Normativa vigente (Resolución): corresponde al número y fecha de la resolución que
regula los comprobantes electrónicos.
f) Otros: comprende la información requerida para las relaciones de comercio electrónico
entre las partes, que no contravenga lo establecido en la presente resolución. Ejemplos
de esto sería: incluir información de las cuentas bancarias, incluir multas o intereses en
caso de atrasos de pago o notas generales para la relación comercial.
g) Mecanismo de seguridad: En esta sección se debe incluir la firma digital o el método
de seguridad emitido por el Ministerio de Hacienda sobre todo el documento, para
garantizar la integridad de este. (Dirección General de Tributación, 2016)
Según los anexos, se indica que solo se puede utilizar un mecanismo de seguridad. Pero es posible
cambiarse en el tiempo, es decir, desde la firma digital a la llave criptográfica del Ministerio de
Hacienda o viceversa.
Los datos que tendrán los diferentes campos en los comprobantes electrónicos tienen la siguiente
clasificación:
- Dato obligatorio: El dato debe estar siempre en el documento electrónico.
- Dato condicional: Dependiendo de la condición, son campos que pueden ser obligatorios.
Ejemplo: Cuando un comprobante tiene descuentos.
- Dato opcional: Se puede rellenar el campo si se tiene la información.
En el caso de los mensajes XML para la aceptación o rechazo de documentos se debe tener los
siguientes campos:
- Clave numérica.
- Número de cédula física/jurídica/NITE/DIMEX del vendedor.
- Fecha y hora de emisión de la confirmación.
- Mensaje, el cual se tienen tres opciones aceptado, aceptación parcial (se permite arreglar
la factura, por medio de una nota de crédito), rechazada.
- Detalle del Mensaje.
- Monto total del impuesto.
- Total de la factura.
- Numeración consecutiva.
- Firma del documento.
En el caso del Ministerio de Hacienda, los mensajes de aprobación o rechazo deben tener los
siguientes campos:
- Clave numérica.
- Nombre del Emisor del comprobante.
- Tipo de identificación del Emisor.
- Número de cédula física/jurídica/NITE/DIMEX del Emisor.
- Nombre del Receptor.
- Tipo de identificación del receptor.
- Número de cédula física/jurídica/NITE/DIMEX del receptor.
- Mensaje, el cual se tienen tres opciones aceptado, aceptación parcial (se permite arreglar
la factura, por medio de una nota de crédito), rechazada.
- Detalle del Mensaje.
- Monto total del impuesto.

- Total de la factura.
- Firma del documento.
Los mensajes de aceptación o rechazo de la Dirección General de Tributación se envían tres
veces a la dirección especificada por el contribuyente. Sino se recibe respuesta del contribuyente,
el sistema almacenera en su bitácora ese acontecimiento. El emisor o receptor siempre tendrá la
posibilidad de consultar por medio del protocolo de REST la respuesta del Ministerio sobre la
aceptación o rechazo de un comprobante.
4.2.4 Figuras de la resolución
En la resolución el Ministerio de Hacienda definió cuatro figuras. Cualquier empresa o persona
debe encajar en alguna de estas alternativas, las cuales son:
- Emisor-Receptor Electrónico: La mayoría de los contribuyentes estarán en este grupo. Son
personas físicas o jurídicas. Los sistemas informáticos que utilicen deben ser capaces de
enviar y recibir los comprobantes electrónicos, así como las aprobaciones o rechazos de
los documentos electrónicos.
- Receptores electrónicos-no emisores: En esta categoría ingresan las instituciones públicas
y las empresas en regímenes especiales como zonas francas, que compran productos, pero
no venden nacionalmente. Estas organizaciones deberán tener la capacidad de recibir
comprobantes electrónicos de sus proveedores y estar en la capacidad de enviar un
comprobante de aprobación o rechazo al Ministerio de Hacienda.
- Receptor Manual: Persona física o jurídica que no está obligado por ley a realizar o recibir
comprobantes electrónicos, por lo tanto, recibe su comprobante electrónico en formato
impreso o en documento pdf. Típicamente, serían todas las personas que no tienen
actividades lucrativas.
- Proveedores de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos: Es una
categoría especial para las compañías que desean ofrecer de manera gratuita los servicios
para la emisión de comprobantes electrónicos.
A excepción de los receptores manuales, la ley específica las obligaciones de cada uno de estos
grupos.
4.2.5 Obligaciones tributarias
Las obligaciones de cada grupo son las siguientes:
1. Son obligaciones del emisor-receptor electrónico:
a. Estar inscrito en el Registro Único Tributario y tener registrado un correo
electrónico.
b. Indicar a la Administración Tributaria su condición por medio del D-140.
c. Disponer de un sistema para la emisión y recepción de comprobantes
electrónicos.
d. Demostrar a la Administración Tributaria el cumplimiento de requisitos de la
presente resolución.
e. Contar con una plataforma tecnológica robusta y escalable que soporte la
solución de facturación, incluido el equipo de seguridad, comunicaciones y
respaldo.
f. Enviar a la Administración Tributaria los archivos XML emitidos por el sistema
para su respectiva validación
g. Emitir, entregar, recibir los respectivos comprobantes electrónicos, así como la
aceptación o rechazo de estos.

h. Almacenar y conservar en soporte electrónico los archivos XML que respaldan
los asientos contables, por el plazo de prescripción vigente
i. Poner a disposición de la Administración Tributaria los equipos y accesos
lógicos y físicos necesarios para el acceso y ejecución de las labores de control
tributario integral.
j. Ser responsable ante sus clientes o usuarios por el uso o destino que se haga de
la información que mantienen en sus bases de datos.
k. Contar con planes de contingencia y de continuidad del negocio para prevenir
los efectos de fallas, caídas o problemas de operación del sistema, lo anterior
deberá estar documentado y actualizado.
l. Almacenar y conservar en soporte electrónico el modelo del diseño funcional,
diccionario de datos, diseño de la base de datos, manuales de usuario e
instructivos de la solución.
m. Realizar una evaluación y valoración de riesgos que permita identificar, analizar
y establecer las medidas de mitigación pertinentes.
n. Mantener actualizada la información del sistema de facturación producto del
dinamismo de la tecnología de la información, cambios legales y
requerimientos operativos de seguridad y eficiencia.
o. Cumplir con todas las disposiciones establecidas en la presente resolución que
le sean aplicables.
2. Son obligaciones del receptor electrónico-no emisor las siguientes:
electrónico.
c. Disponer de un sistema para la recepción de comprobantes electrónicos.
d. Enviar a la Administración Tributaria los archivos XML emitidos por el sistema
para su respectiva validación.
e. Entregar al emisor una confirmación de aceptación o rechazo de los
3. Requisitos específicos de los proveedores de sistemas gratuitos para la emisión de
comprobantes electrónicos en sitios web, son los siguientes:
electrónico.
c. Cumplir con los requisitos establecidos en la presente resolución.
d. Facilitar en caso de que así se requiera la revisión del sistema por parte de la
Administración Tributaria. Dicha solución tecnológica debe permitir la
descarga y respaldo de todos los documentos que el emisor-receptor electrónico
haya generado, emitido y recibido por este medio, conforme los plazos de
almacenamiento establecidos.
e. Llevar un registro de control de clientes.
f. Permitir el acceso a los clientes que se dediquen a la prestación de servicios
profesionales o se encuentren acreditados como micro y pequeña empresa, sin
ningún tipo de restricción o discriminación.

g. Confirmar que sus clientes hayan informado a la Administración Tributaria su
condición de emisores-receptores electrónicos, dicha confirmación se realiza
por medio de la constancia de inscripción del cliente.
h. Cumplir con todas las disposiciones establecidas en la presente resolución que
le sean aplicables.
Además, los sistemas para la emisión y recepción de comprobantes electrónicos deben cumplir
otras obligaciones, las cuales son descriptas a continuación:
a. El sistema debe emitir en forma automatizada los comprobantes electrónicos.
b. El sistema debe contar con la funcionalidad de envío de los archivos XML.
c. El sistema debe contar con las validaciones necesarias que controlen la numeración
para que impidan la duplicidad de números.
d. El sistema no debe permitir la anulación de documentos electrónicos.
e. El sistema debe contar con validaciones lógicas y aritméticas en los campos que
requieren de algún cálculo.
f. El sistema debe asignar en forma automatizada y estrictamente consecutiva la
numeración de los comprobantes electrónicos
g. El sistema debe asignar la fecha de emisión del comprobante en forma
automatizada e inaccesible al usuario.
h. El sistema debe generar, enviar y permitir la visualización e impresión de la
representación gráfica del documento electrónico.
i. El sistema debe contar con un esquema de seguridad que garantice como mínimo
la integridad, autenticidad y autoría de los comprobantes electrónicos, así como el
control de las transacciones y la transferencia o intercambio de información.

j. El sistema debe tener una opción de consulta para uso de la Administración
Tributaria. Los criterios de búsqueda mínimos serían:
i. Número de cédula.
ii. Número de factura, tiquete, nota de crédito, nota de débito y mensajes de
confirmación.
iii. Medio de pago.
iv. Condiciones de la venta.
v. Fecha de emisión.
vi. Montos.
vii. Tipos de impuestos.
viii. Confirmaciones de aceptación o rechazo por parte de la Dirección General
de Tributación.
ix. Confirmaciones de aceptación o rechazo por parte del obligado tributario
x. Acuse de recibo del documento electrónico.
k. El sistema debe contar con una interface o facilidad que permita recibir y cargar en
forma automatizada los comprobantes electrónicos que emitan sus proveedores, así
como emitir la respectiva confirmación de aceptación o rechazo de tales
comprobantes.
l. El sistema debe administrar la información transaccional bajo un esquema de base
de datos, que garantice la conservación, integridad, seguridad y accesibilidad de la
información.
Está actividad del SDLC es revisada en el apéndice F en la plantilla A.

4.3 Diseño de la arquitectura del sistema
Anteriormente, se obtuvieron los requerimientos que debería tener cualquier sistema con respecto
de la resolución de comprobantes electrónicos. Se procede entonces a explicar el flujo de
interacción de los comprobantes electrónicos, el cual está normado en el artículo 9 y 10 de la
resolución de comprobantes electrónicos. En la Figura 4.11 se realizará el flujo de interacción
para la arquitectura que debería utilizarse en el sistema Odoo.
Figura 4.11. Flujo de interacción de los comprobantes electrónicos. Fuente: Elaboración propia.
El flujo de interacción para los comprobantes electrónicos tiene los siguientes pasos:
1. Se genera el comprobante electrónico XML desde el sistema Odoo hacia el Ministerio
de Hacienda utilizando los servicios web REST.
2. El Ministerio de Hacienda envía un acuse de recibido del comprobante electrónico.
3. Se genera el XML y el PDF para el cliente siempre que este sea Emisor-Receptor
electrónico o Receptor – no emisor electrónico. El medio por utilizar entre ellos será el
convenido entre partes el cual puede ser utilizando servicios web o servicios de correo
electrónico.
a. En el caso que sea un receptor manual, el proceso concluye entregando una
impresión o un pdf al cliente. Este tipo de cliente no tiene obligaciones de
enviar el comprobante hacia el Ministerio de Hacienda.
4. El Ministerio valida el comprobante y emite un mensaje de aceptación o rechazo en
formato XML. El tiempo máximo que tiene la Dirección General de Tributación es de
tres horas para responder enviar el mensaje. El Ministerio envía el mensaje por medio
de la dirección web brindada a la hora de enviar el comprobante electrónico.
5. Se debe enviar el mensaje de Hacienda al cliente (excepto si es receptor manual) para
el respaldo de su contabilidad. El medio por utilizar entre ellos será el convenido entre
partes el cual puede ser utilizando servicios web o servicios de correo electrónico.
6. El cliente envía el mensaje receptor, el cual puede ser de aceptación o rechazo del
comprobante electrónico. El lapso máximo del envío al Ministerio de Hacienda para la
validación del mensaje es de ocho días. Este mensaje se envía utilizando los servicios
REST.
7. El Ministerio de Hacienda valida el mensaje del receptor y envía la aceptación o
rechazo del comprobante recibido. El Ministerio envía el mensaje por medio de la
dirección web brindada a la hora de enviar el comprobante electrónico.
8. El receptor envía su mensaje de receptor al emisor aceptando o rechazando el
comprobante electrónico. El medio por utilizar entre ellos será el convenido entre
partes, el cual puede ser utilizando servicios web o servicios de correo electrónico.
De los puntos anteriores, se extrae el tema de tiempos máximos:
- Al generar el comprobante este debe ser enviado al cliente y al Ministerio en el mismo acto
de la compra – venta o prestación del servicio. Paso uno y tres.
- El Ministerio tiene tres horas para contestar el aprobado o rechazado del comprobante.
Paso cuatro.
- El receptor tiene ocho días para enviar el comprobante al Ministerio de su aprobado o
rechazado del comprobante electrónico.
- Los demás pasos no especifican tiempos, pero el Ministerio espera su inmediatez y
automatización en el proceso.
En el flujo de la interacción de los comprobantes electrónicos, es posible determinar las
operaciones manuales y procesos automáticos del software:
1. En el caso del sistema Odoo, el ingresar la factura y validarla para enviarse al Ministerio
de Hacienda es un proceso manual. Este paso es el uno del flujo de interacción.
2. En el proceso de la validación de la factura, el sistema deberá enviar automáticamente la
factura en formato XML y pdf al receptor. Este proceso inicialmente será por medio de
correo electrónico, conforme avancen los obligados tributarios, los sistemas permitirán
recibir los comprobantes de manera automática por medio de servicios web. Corresponde
al paso tres.
3. La recepción de los diferentes comprobantes de aprobaciones o rechazos del Ministerio de
Hacienda será un proceso automático. Corresponde a los pasos dos, cuatro y siete.
4. El emisor recibirá un comprobante de aceptación o rechazo por parte del Ministerio de
Hacienda. El emisor deberá reenviar ese comprobante al receptor, ese proceso inicialmente
será manual. Corresponde al paso cinco.

5. El envío del comprobante de aprobación o rechazo del receptor hacía el Ministerio de
Hacienda es un paso manual, debido a la necesidad de aprobación por parte de alguien de
la empresa. Este es el paso seis.
6. El envío del comprobante aprobado del receptor hacia el emisor es un paso manual. Este
paso conforme se tenga más obligados de cumplir está resolución se irá automatizando
usando servicios web, inicialmente los contribuyentes utilizarán servicios de correo.
Corresponde al paso ocho.
A nivel de hardware, el sistema Odoo soporta separar a nivel lógico los datos de la aplicación,
en la Figura 4.12 se muestra un modelo que se propone. La recomendación inicial es tener una
separación de servidores, uno tendría la base de datos PostgreSQL, mientras otro deberá contener
la aplicación. Además, el servidor de base de datos deberá tener una replicación por lo menos
diaria en otro sitio seguro, para garantizar los datos de los clientes y cumplir con requerimientos
no funcionales de almacenamiento y seguridad.
La base de datos debe estar configurada para que solo sea posible acceder por medio de
red privada virtual (sus siglas en inglés: VPN). El servidor de la aplicación de Odoo deberá también
ser solo accesible por medio de un VPN. Igualmente, ese servidor con la aplicación de Odoo deberá
tener un sistema de firewall para aplicaciones de web (en inglés, WAF), lo cual protege de
problemas comunes como ataques de inyección de SQL, XSS y falsificación de peticiones de sitios
cruzados. Finalmente, la aplicación de Odoo debe desplegarse en un sitio https, que permita
encriptar los datos que viajan en la red.

Figura 4.12. Esquema del Hardware para Odoo. Realización con el equipo de infraestructura del negocio.
Está actividad del SDLC es revisada en el apéndice F en la plantilla B.
4.4 Análisis de los requisitos de software
Los requerimientos obtenidos en la segunda actividad del ciclo de vida del desarrollo del software
se pueden agrupar en los siguientes casos de uso:
1. Generar un comprobante electrónico, desarrollado en la Tabla 4.5 .
2. Modificación de comprobantes electrónicos por medio de notas de crédito o notas de
débito electrónico. Se realiza la Tabla 4.6 para este caso de uso.
3. Recepción de la confirmación de aceptación o rechazo del comprobante electrónico por
parte del obligado tributario. Se documenta en la Tabla 4.7 .
4. Recepción de la confirmación de aceptación o rechazo del comprobante electrónico por
parte de la Dirección General de Tributación, desarrollado en la Tabla 4.8 .
5. Recepción y envío del mensaje del comprobante electrónico para el proveedor. Este caso
de uso es desarrollado en la Tabla 4.9 .
Para cada caso de uso se debe realizar casos de pruebas con diferentes escenarios. Cuando el
sistema este desarrollado, se utilizarán para realizar verificaciones del programa.

Los casos de uso tienen tres actores identificados y dos sistemas que interactúan:
- Facturador: Es el actor que usa el ERP para realizar los diferentes comprobantes
electrónicos.
- Cliente: Es el actor que recibe la facturación electrónica. Si es emisor -receptor o receptor -
no emisor debe enviar una confirmación del comprobante electrónico.
- Proveedor: Es el actor que envía la facturación electrónica al correo. Se debe enviar una
confirmación del comprobante electrónico.
- Sistema Odoo: Es el sistema ERP donde se registran la facturación electrónica y se envía a
los sistemas tributarios y de los proveedores.
- Sistema Tributario: Es el sistema donde se recibe la facturación electrónica y se envía la
aprobación o rechazo del documento electrónico.
Se aclara que el facturador es el encargado de realizar facturas a los clientes. Además, el
facturador o encargado de cuentas por pagar es el encargado de registrar las facturas de los
proveedores cuando se realizan compras. Las figuras representadas en los casos de uso son la de
emisor – receptor electrónico o receptor electrónico no emisor.
En el caso del receptor manual, no se incorpora directamente a los casos de uso, debido a que
el proceso original no se altera, solo que este actor no tiene interacción con el Ministerio de
Hacienda, terminando los casos del lado del sistema de Tributación antes que un flujo normal. Por
lo tanto, se define como una precondición no ser un receptor manual.
Se procede a desarrollar los casos de uso, siguiendo la plantilla del apéndice C.

Tabla 4.5 – CU001 Generar comprobantes electrónicos

ID Caso de Uso CU001
Nombre Caso de Uso Generar comprobantes electrónicos.
Fecha y Versión 28/09/2017 / versión: 1
Actores Principales Facturador, Cliente.
Descripción del caso de El facturador realiza un comprobante electrónico.
uso
Precondición El cliente está creado en el ERP / El facturador está conectado al
sistema. El cliente es un emisor -receptor electrónico o receptor
electrónico – no emisor.
Secuencia Normal
Paso Actor Paso Sistema
1 Se ingresa al menú para crear el 1
comprobante. Esto sería en
contabilidad / clientes / facturas
de cliente.
2 2 El sistema muestra el formulario solicitado.
3 El usuario presiona el botón crear 3
comprobante y rellena los campos
requeridos y campos opcionales
El usuario presiona el botón de
validar el comprobante
electrónico.
4 4 El sistema valida el comprobante
electrónico.
5 5 El sistema prepara un XML y un archivo
PDF según especificaciones del Ministerio
de Hacienda.
6 6 El sistema Odoo enviará el comprobante
electrónico al Cliente por correo electrónico
en formato XML y PDF.
7 7 El sistema Odoo enviará el comprobante en
formato XML al sistema Tributario.
Postcondición El sistema muestra un mensaje de que los envíos fueron realizados
de manera correcta.
Excepciones E.4 El sistema no puede validar el comprobante electrónico, por
ello muestra el usuario el error para su corrección. El facturador
deberá verificar y corregir siguiendo el paso 3.
E.6 El sistema tiene un error al enviar el comprobante del cliente.
El facturador deberá corregir el correo electrónico y volver a
enviar el comprobante electrónico.
E.7 El sistema tributario tiene problemas para recibir
comprobantes electrónicos. El sistema Odoo automáticamente
seguirá enviando el comprobante cada 30 minutos hasta que lo
reciba el sistema Tributario.
Extensiones CU002, CU001

Tabla 4.6 – CU002 Modificar comprobantes electrónicos

Nombre Caso de Uso Modificar comprobantes electrónicos.
Actores Principales Facturador, Cliente
Descripción del caso de El facturador realiza una nota de débito o crédito electrónica para
uso cancelar o modificar un comprobante electrónico.
Precondición El cliente está creado en el ERP / El facturador está conectado al
sistema / Se tiene un documento que se desea modificar.
Secuencia Normal
1 Se ingresa al menú para crear el 1
comprobante. Eso sería en
contabilidad / clientes / facturas
rectificativas.
3 El usuario presiona el botón crear 3
comprobante y rellena los campos
requeridos y campos opcionales.
Es requerido rellenar el campo del
comprobante electrónica por
modificar. El usuario presiona el

botón de validar el comprobante
electrónico.
4 4 El sistema valida el comprobante
electrónico.
5 5 El sistema prepara un XML y un archivo
PDF según especificaciones del Ministerio
de Hacienda.
6 6 El sistema Odoo enviará el comprobante
electrónico al Cliente por correo electrónico
en formato XML y PDF.
7 7 El sistema Odoo enviará el comprobante en
formato XML al sistema Tributario.
Postcondición El sistema muestra un mensaje de que los envíos fueron realizados
de manera correcta.
Excepciones E.4 El facturador recibe un error en la validación porque falta
rellenar algún campo. El facturador deberá verificar y corregir
siguiendo el paso 3.
E.6 El sistema tiene un error al enviar el comprobante del cliente.
El facturador deberá corregir el correo electrónico y volver a
enviar el comprobante electrónico.
E.7 El sistema Tributario tiene problemas para recibir
comprobantes electrónicos. El sistema Odoo automáticamente

seguirá enviando el comprobante cada 30 minutos hasta que lo
reciba el sistema Tributario.
Extensiones CU003
Comentarios N/A
Tabla 4.7 – CU003 Confirmación del comprobante electrónico por parte del cliente
Nombre Caso de Uso Confirmación del comprobante electrónico por parte del
cliente.
Actores Principales Cliente, Facturador (emisor).
Descripción del caso de El cliente envía una confirmación del comprobante electrónico
uso recibido.
Precondición El cliente recibió un comprobante electrónico por el CU001 o
CU002.
El cliente está inscrito como emisor – receptor electrónico o
receptor electrónico no emisor.
Secuencia Normal
1 El cliente recibe el comprobante 1
electrónico en formato XML y
PDF.
2 El cliente envía un archivo XML 2
con la confirmación de aceptación
o rechazo.
3 3 El sistema tributario lo recibe y acepta la
respuesta del comprobante electrónico.

4 El cliente envía al emisor el 4
comprobante aprobado por el
5 El usuario en Odoo recibe el 5
comprobante y carga en el campo
state_send_invoice si es aprobado
o rechazado el comprobante.
6 6 El sistema Odoo procesa la confirmación.
7 7 Si la confirmación es de aceptación, se
termina el CU. Si la confirmación es de
rechazo, se debe realizar el CU002 para
anular el documento electrónico y volver a
generar el CU001 con el documento
correcto.
Postcondición El sistema muestra el mensaje de confirmación por parte del
cliente.
Excepciones E.3 En caso de rechazo del mensaje de confirmación, el cliente
debe volver a generar el mensaje de confirmación para el sistema
Tributario.
Comentarios El sistema del cliente se sale del proyecto y del análisis del caso
de uso. El rechazo por parte del cliente generará realizar
nuevamente los CU002 y CU001.

Tabla 4.8 – CU004 Confirmación del comprobante por parte de Tributación

Nombre Caso de Uso Confirmación del comprobante por parte de Tributación.
Actores Principales Facturador (solo en caso de falla). Sino el proceso es realizado por
los sistemas de manera automática.
Descripción del caso de El sistema de Tributación enviará un mensaje de aceptación o
uso rechazo del comprobante electrónico.
Precondición El Ministerio de Hacienda recibió un comprobante electrónico del
CU001 o CU002.
Secuencia Normal
1 1 El sistema de Odoo envió el comprobante
electrónico en formato XML.
2 2 El sistema tributario recibe el comprobante
electrónico.
3 3 El sistema tributario envía un mensaje de
aceptación o rechazo.
4 4 El sistema Odoo procesa la confirmación.
5 5 Si la confirmación es de aceptación, se
termina el CU.
6 6 Si la confirmación es de rechazo, se debe
realizar el CU002 para anular el documento

electrónico y volver a generar el CU001 con
el documento correcto.
Postcondición El sistema muestra el mensaje de confirmación por parte del
Excepciones E.3 El sistema Odoo no está en funcionamiento y no pudo recibir
la respuesta. Se debe solicitar manualmente la respuesta del
Ministerio de Hacienda, esto sería realizado por el actor
facturador.
Comentarios El rechazo por parte del Ministerio de Hacienda generará realizar
nuevamente los CU002 y CU001.

Tabla 4.9 – CU005 Recepción del comprobante electrónico del Proveedor

Nombre Caso de Uso Recepción del comprobante electrónico del Proveedor.
Actores Principales Facturador, Proveedor
Descripción del caso de Recepción del comprobante electrónico enviado por el
uso proveedor y la confirmación del comprobante.
Precondición El proveedor está inscrito como emisor – receptor electrónico.
Secuencia Normal
1 El proveedor genera su factura y 1
la envía por correo electrónico el
documento XML y PDF.
2 El usuario recibe la factura e 2
ingresa al sistema Odoo para
registrarla. Esto sería en
contabilidad / proveedores /
facturas de proveedor.
4 El facturador registra la factura 4
del proveedor y procede a
validarla.
El sistema Odoo valida la factura.

Se debe enviar un comprobante de
aprobado o rechazo del
documento registrado.
5 5 El sistema Odoo envía la confirmación al
sistema tributario. (aprobado o rechazo del
documento electrónico).
6 6 El sistema tributario valida el mensaje de
confirmación.
7 7 Se envía el mensaje de confirmación al
sistema del proveedor.
Postcondición El sistema Odoo muestra el mensaje de confirmación por parte del
Ministerio de Hacienda y envío al proveedor.
Excepciones E.6 El sistema tributario rechaza el mensaje de confirmación. Se
debe corregir y volver a enviar el comprobante hasta recibir el
mensaje de confirmación de aprobado.
E.7 Si el mensaje que se envía es de rechazo el proveedor deberá
realizar un documento para anular el documento y volver a enviar
la factura correctamente.
Extensiones N/A
Comentarios El sistema del proveedor se sale del proyecto y del caso de uso. El
rechazo por parte del facturador generará que el proveedor tenga
que volver a realizar el comprobante electrónico.

Se realiza en la Tabla 4.10 una matriz de cobertura entre los casos de uso y los requerimientos
identificados. Cada equis en la tabla significa que ese requerimiento debe estar en ese caso de uso.
El propósito de realizar la matriz es identificar si algún requerimiento no se está contemplando en
el diseño del software.
Tabla 4.10 – Matriz de cobertura entre Requerimientos y Casos de Uso

Requisitos CU001 – CU002 – CU003 - CU004 – CU005 –
/Casos de Generar Modificar Confirmación Confirmación Comprobantes
Uso comprobantes Comprobantes por el cliente Tributación de Proveedor
Req-1 X X X
Req-2 X X X
Req-3 X X X
Req-4 X X X
Req-5 X X X
Req-6 X X X
Req-7 X X X
Req-8 Req. No Funcional
Req-9 X X X
Req-10 X X X
Req-11 X X X
Req-12 X X X
Req-13 X X X
Req-14 X X X
Req-15 X X X
Req-16 X X X
Req-17 X X X
Req-18 X X X
Req-19 X X X
Req-20 X X X
Req-21 X X X
Req-22 X X X
Req-23 X X X
Req-24 X X X
Req-25 X X X
Req-26 X X X
Req-27 X
Req-28 X
Req-29 X X X
Req-30 X
Req-31 X
Req-32 X X

Req-36 X
Req-37 X X
Req-38 X X X
Req-39 X X
Req-42 X X
Req-43 X X X
Req-44 X X X
Se realiza en la Figura 4.13. un diagrama de casos de uso, el cual facilita la lectura para el
negocio.
Figura 4.13. Diagrama de Casos de Uso. Fuente: Elaboración propia.

Además, se desarrolla en la Figura 4.14. el diagrama de actividad de los casos de uso a un
nivel macro. El propósito es facilitar la comprensión a usuarios de negocio y desarrolladores. Los
casos de uso fácilmente observables son los primeros cuatro, en el caso de uso CU005, sería
visualizar al facturador como el receptor del comprobante electrónico. Es decir, el CU005 inicia
en la actividad posterior a “enviar el comprobante al cliente”. En los siguientes diagramas de
actividad se mostrarán a detalle cada caso de uso con los campos o métodos representativos. En
este caso, el facturador recibe el comprobante y debe enviar su aprobación o rechazo del
documento electrónico al Ministerio de Hacienda y luego al proveedor.
Figura 4.14. Diagrama de actividad. Fuente: Elaboración propia, basándose en los casos de uso.
Para verificar que el diagrama de clases con detalles de implementación (elaborado en la
siguiente actividad) cumple con la propuesta de solución se desarrollan diagramas de actividad
para cada caso de uso, especificando que métodos deberán utilizarse entre cada acción.
El diagrama de actividad del caso de uso CU001 y CU0002 se muestra en la Figura 4.15.
En la misma se muestran los métodos programables para realizar cada actividad, siendo posible
determinar en qué momento se debe utilizar las distintas funciones identificadas en el diagrama de
clases, el cual se desarrolla en la siguiente actividad del proyecto.
Figura 4.15. Diagrama de actividad CU001 y CU002.Fuente: Elaboración propia.
En la Figura 4.16 se muestra el diagrama de actividad del caso de uso CU003. En el sistema
Odoo el facturador solo debe registrar si el comprobante fue aprobado o rechazado por parte del
cliente. En caso de rechazo deberá volver a generar el CU002 y posteriormente el CU001.

Figura 4.16. Diagrama de actividad CU003. Fuente: Elaboración propia, basándose en los casos de uso.
Además en la Figura 4.17 se muestra el diagrama de actividad del CU004. Por medio de la
arquitectura de REST no se tiene interacción manual en el proceso. Esto cambiaría si es rechazado
el comprobante electrónico.
Figura 4.17. Diagrama de actividad CU004. Fuente: Elaboración propia,, basándose en los casos de uso.
Finalmente en la Figura 4.18, se muestra el diagrama de actividad del caso de uso CU005.
Este muestra la interacción desde que un proveedor envía un comprobante electrónica hasta recibir
la respuesta de aprobación o rechazo del comprobante.
Figura 4.18. Diagrama de actividad CU005. Fuente: Elaboración propia, basándose en los casos de uso.
La actividad del análisis de requisitos de software es revisada en el apéndice F en la plantilla C.
4.5 Diseño de la arquitectura del software:
Esta actividad se enfoca en definir los desarrollos necesarios para los comprobantes electrónicos
en el sistema. Se debe verificar que se incluyan todos los requerimientos en el diseño del software.
Basado en el anexo uno “especificaciones técnicas y formatos de los documentos electrónicos” de
la resolución DGT-R-48-2016 versión 4.2 se obtienen los campos necesarios que deberán estar en
la facturación electrónica.
Los datos que deberá tener el encabezado del XML y los comprobantes electrónicos se
muestran en la Tabla 4.11 . En la columna de Campo se tienen los tres valores identificados en la
parte de los documentos XML que son: obligatorio (Requerido), opcional y condicional. El
condicional es un campo que debe llenarse cuando se tiene la información.
Tabla 4.11 – Campos del encabezado de los comprobantes electrónicos

Nombre Tipo Tamaño Campo Comentarios
Clave del String 50 Requerido Solo permite ingresar números.

comprobante
Numeración String 20 Requerido Solo permite ingresar números.
consecutiva del
comprobante
Fecha de DateTime Requerido Basado en el estándar RFC3339 sección 5.6
Emisión del  Formato:
Comprobante YYYY-MM-DDThh:mi:ss[Z|(+|-)hh:mm]
Ejemplo:
2016-09-26T13:00:00+06:00
Nombre del String 80 Requerido Nombre o razón social del emisor
emisor
Tipo de String 2 Requerido Ver Tabla 4.2
Identificación
Número de String 12 Requerido Ver Tabla 4.2
identificación
Nombre String 80 Condicional En caso de tener nombre comercial debe
Comercial indicarse. Es opcional
emisor
Provincia String 1 Requerido El Ministerio tiene un documento llamado
“Codificación Ubicación” para rellenar
estos campos.
Cantón String 2 Requerido El Ministerio tiene un documento llamado
estos campos.
Distrito String 2 Requerido El Ministerio tiene un documento llamado
estos campos.
Barrio String 2 Condicional El Ministerio tiene un documento llamado
estos campos.
Otras señas String 160 Requerido Cualquier dato adicional de la dirección.
Código del Integer 3 Condicional En el caso que se cuente con el número de

País teléfono, debe indicarse. Por defecto será
506 el código de país.
Número Integer 20 Condicional En el caso que se cuente con el número de
telefónico teléfono, debe indicarse.
País para Fax teléfono debe indicarse. Por defecto será
506 el código de país.
Número de Fax Integer 20 Condicional En el caso que se cuente con el número de
teléfono debe indicarse.
Correo String 60 Requerido Debe cumplir la siguiente estructura:
electrónico del \s*\w+([-
emisor +.']\w+)*@\w+([-.]\w+)*\.\w+([-.]\w+)*\s*
Nombre del String 80 Condicional
Receptor
Tipo de String 2 Condicional Este campo será de condición obligatoria,
identificación cuando el cliente lo requiera
del receptor Ver Tabla 4.2
Número String 12 Condicional Este campo será de condición obligatoria,
identificación cuando el cliente lo requiera
del receptor Ver Tabla 4.2
Número de String 20 Condicional Este campo será de condición obligatoria,
Identificación cuando el cliente lo requiera
en caso de que
el receptor sea
un extranjero
Nombre String 80 Condicional Si se cuenta con nombre comercial, debe
Comercial del indicarse.
receptor
Provincia String 1 Requerido El Ministerio tiene un documento llamado
estos campos.
Cantón String 2 Requerido El Ministerio tiene un documento llamado
estos campos.
Distrito String 2 Requerido El Ministerio tiene un documento llamado
estos campos.
Barrio String 2 Condicional El Ministerio tiene un documento llamado
estos campos.
Otras señas String 160 Requerido

País teléfono, debe indicarse.
Número Integer 20 Condicional En el caso que se cuente con el número de
telefónico teléfono, debe indicarse.
País para Fax teléfono, debe indicarse.
Número de Fax Integer 20 Condicional En el caso que se cuente con el número de
teléfono, debe indicarse.
Correo String 60 Condicional Este campo será de condición obligatoria,
electrónico del cuando el cliente lo requiera.
receptor Debe cumplir la siguiente estructura:
\s*\w+([-
+.']\w+)*@\w+([-.]\w+)*\.\w+([-.]\w+)*\s*
Condición de String 2 Requerido Ver Tabla 4.3
la Venta
Plazo del String 10 Condicional Será requerido cuando la venta sea a
crédito crédito.
Medio de Pago String 2 Requerido Es requerido para la factura y el tiquete
electrónicos. La nota de débito y crédito es
opcional. Se puede incluir un máximo de
cuatro medios de pago. Ver Tabla 4.4
Siguiendo con los campos solicitados por el Ministerio de Hacienda, en la Tabla 4.12 se tienen
los necesarios para el detalle de la mercancía o servicio prestado.
Tabla 4.12 – Campos del detalle de la mercancía o servicio prestado

Número de la LíneaPositive Requerido De 1 a 1000 líneas

Integer
Tipo de código de String 2 Requerido Ver Tabla 4.13
producto/servicio
Código String 20 Requerido
Cantidad Decimal 16,3 Requerido Es un número decimal
compuesto por 16 enteros y 3
decimales.
Unidad de Medida String 15 Requerido El Ministerio en su anexo uno, en
la nota 15, tiene los códigos y
nombres por utilizar.
Unidad de Medida String 20 Opcional Medida que nace por el giro

Comercial comercial. Ejemplo: “1 tarima”
Detalle String 160 Requerido Descripción de la mercancía
transferida o servicio prestado.
Precio Unitario Decimal 18,5 Requerido Es un número decimal
decimales
Monto Total Decimal 18,5 Requerido Es un número decimal
decimales
Monto Descuento Decimal 18,5 Condicional Es obligatorio cuando exista un
descuento. Es un número
decimal compuesto por 18
enteros y 5 decimales
Naturaleza del String 80 Condicional Es obligatorio cuando se tengan
descuento descuentos.
Subtotal Decimal 18,5 Requerido Es un número decimal
decimales
Código del impuesto String 2 Requerido Ver Tabla 4.14
Tarifa del impuesto Decimal 4,2 Requerido Cuando el producto/servicio

este gravado, se debe expresar
en porcentaje el impuesto.
Monto del impuesto Decimal 18,5 Requerido Es la multiplicación del campo
subtotal por la tarifa del
impuesto
Tipo de documento de String 2 Condicional Este campo será de condición
exoneración o de obligatoria cuando la venta
autorización tenga alguna exoneración. Ver
Tabla 4.15 .
Número de documento String 17 Condicional Este campo será de condición

de exoneración o de obligatoria cuando la venta
autorización tenga alguna exoneración.
Nombre de institución String 100 Condicional Este campo será de condición
o dependencia que obligatoria cuando la venta
emitió la exoneración tenga alguna exoneración.
Fecha de emisión del DateTime Condicional Este campo será de condición
documento de obligatoria cuando la venta tenga
exoneración o alguna exoneración. Basado en
autorización
el estándar RFC3339 sección 5.6

 Formato:
YYYY-MM-
DDThh:mi:ss[Z|(+|-)hh:mm]
Ejemplo:
2016-09-26T13:00:00+06:00
Monto del impuesto Decimal 18,5 Condicional Este campo será de condición
exonerado o autorizado obligatoria cuando la venta
sin impuesto tenga alguna exoneración.
Porcentaje de la compra Integer 3 Condicional Este campo será de condición
autorizada o obligatoria cuando la venta
exoneración tenga alguna exoneración.
Total por línea de Decimal 18,5 Condicional Este campo será de condición
detalle obligatoria cuando la venta
tenga alguna exoneración. Se
obtiene de la suma de los
campos subtotal más monto del
impuesto.
Para el tipo de código del producto o servicio se cuenta con la Tabla 4.13 . En el XML
debe ir el código, pero a nivel de impresión y visualización se ha de mostrar la descripción del
nombre.
Tabla 4.13 – Tipo de código de producto/servicio

Código Descripción del tipo de código
01 Código del producto del vendedor
02 Código del producto del comprador
03 Código del producto asignado por la industria
04 Código uso interno
99 Otros
En el caso de los códigos de impuestos y sus excepciones se aprecian en la Tabla
4.14 . En el XML debe ir el código, pero para efectos de visualización e impresión se mostrará la
descripción.
Tabla 4.14 – Tipos de impuestos y excepciones

Código Impuesto
01 Impuesto General sobre las Ventas
02 Impuesto Selectivo de Consumo
03 Impuesto Único a los combustibles
04 Impuesto específico de Bebidas Alcohólicas
05 Impuesto Específico sobre las bebidas envasadas sin
contenido alcohólico y jabones de tocador
06 Impuesto a los productos de Tabaco
07 Servicio
12 Impuesto Específico al Cemento
98 Otros
Excepciones
08 Impuesto General sobre las Ventas Diplomáticas
09 Impuesto General sobre las Ventas Compras
Autorizadas
10 Impuesto General sobre las ventas Instituciones
Públicas y otros Organismos
11 Impuesto Selectivo de Consumo Compras Autorizadas
99 Otros
Para la codificación del tipo de documento de autorización o exoneración se visualizan en
la Tabla 4.15 . En el XML debe ir el código, pero a nivel de impresión y visualización se debe
mostrar la descripción del nombre.
Tabla 4.15 – Tipo de documento de exoneración o autorización

Código Tipo de documento
01 Compras autorizadas
02 Ventas exentas a diplomáticos
03 Orden de compra (Instituciones Públicas y otros
organismos)
04 Exenciones Dirección General de Hacienda
05 Zonas Francas
99 Otros
En el caso del apartado resumen de la factura, se detalla en la Tabla 4.16 los campos que incluye
esta sección.
Tabla 4.16 – Resumen de la factura/Total de la Factura

Código de la moneda String 3 Opcional Cuando el comprobante

electrónico se exprese en
moneda extranjera, debe
indicarse la moneda en que se
realizó la operación. El
Ministerio tiene un documento
llamado “Código de Moneda”
para rellenar este campo.
Tipo de cambio Decimal 18,5 Opcional Es un número decimal
decimales
Total servicios Decimal 18,5 Condicional Será obligatorio cuando el
gravados con IV servicio este gravado con IV
Total servicios exentos Decimal 18,5 Condicional Será obligatorio cuando el

de IV servicio este exento de IV
Total mercancías Decimal 18,5 Condicional Será obligatorio cuando la
gravados con IV mercancía este gravada con IV
Total mercancías Decimal 18,5 Condicional Será obligatorio cuando la
exentos de IV mercancía este exenta de IV
Total gravado Decimal 18,5 Condicional Se obtiene de la suma de los
campos total servicios gravados
con IV más total de mercancías
gravadas con IV.
Total exento Decimal 18,5 Condicional Se obtiene de la suma de los
campos total servicios exentos
de IV más total de mercancías
exentas con IV.
Total venta Decimal 18,5 Requerido Se obtiene de la suma de los
campos total gravado más total
exento.
Total descuentos Decimal 18,5 Condicional Se obtiene de la suma de todos
los campos de monto de
descuentos concedidos.
Total venta neta Decimal 18,5 Requerido Se obtiene de la resta de los
campos total venta menos total
descuento.
Total de impuestos Decimal 18,5 Condicional Este campo es de condición
obligatoria, cuando existen
producto o servicio gravados
con algún impuesto en las líneas
de detalle, el cual se obtiene de
la suma de todos los campos
denominados monto del
impuesto.
Total de comprobante Decimal 18,5 Requerido Se obtiene de la suma de los
campos total venta neta más
monto total del impuesto.
Un apartado que se tendrá que desarrollar en el sistema Odoo, es la información de
referencia. Las referencias se utilizan en los siguientes casos:
a) Nota de crédito que elimina un documento de referencia en forma completa.
b) Nota de débito que elimina una nota de crédito en la referencia en forma completa.
c) Notas de crédito o débito que corrigen montos de otro documento.
d) Factura electrónica por contingencia, sustituyendo un comprobante provisional.
e) Cualquier documento relacionado con la factura electrónica. (Dirección General de
Tributación, 2016)
Se puede incluir hasta un máximo de 10 repeticiones de información de referencia. En la
Tabla 4.17 se revisan los campos que deberán desarrollarse. En el caso de las notas de débito y
crédito siempre es obligatorio estos campos cuenten con esa información, en cambio las facturas
y tiquetes es opcional.
Tabla 4.17 – Información de referencia

Tipo de documento de String 2 Condicional Este campo se deberá llenar con

referencia la Tabla 4.18
Clave numérica del String 50 Condicional Será obligatorio para la factura y
comprobante tiquete electrónico, cuando se
electrónico o incluya información en el campo
consecutivo del “tipo de documento de
documento de referencia”
referencia
Fecha de emisión del DateTime Condicional Será obligatorio para la factura y
documento de tiquete electrónico, cuando se
referencia incluya información en el campo
“tipo de documento de
referencia”
Código de referencia String 2 Condicional Este campo deberá llenarse con
la Tabla 4.19 . Será obligatorio
para la factura y tiquete
electrónicos, cuando se incluya
información en el campo “tipo
de documento de referencia”
Razón de referencia String 180 Condicional Será obligatorio para la factura y
tiquete electrónico, cuando se
incluya información en el campo
“tipo de documento de
referencia”
Para llenar la información de referencia se cuenta con un tipo de documento, los cuales se
encuentran en la Tabla 4.18 .
Tabla 4.18 – Tipo de documento de referencia

Código Tipo de documento de referencia
01 Factura electrónica
02 Nota de débito electrónica
03 Nota de crédito electrónica
04 Tiquete electrónico
05 Nota de despacho
06 Contrato
07 Procedimiento
08 Comprobante emitido en contingencia
99 Otros
Los códigos de referencia por utilizar cuando se usan los campos de información de
referencia se encuentran en la Tabla 4.19 .
Tabla 4.19 – Códigos de referencia
Código Códigos de referencia
01 Anula Documento de Referencia
02 Corrige texto de referencia
03 Corrige monto
04 Referencia a otro documento
05 Sustituye comprobante provisional por
contingencia
99 Otros
Lo siguiente que deben incluir los documentos electrónicos es la normativa o resolución
vigente. Los campos se aprecian en la Tabla 4.20 .
Tabla 4.20 – Normativa vigente (Resolución)

Número de Resolución String 13 Requerido Deberá verse de la siguiente

manera:
DGT-R-48-2016
Fecha de Resolución String 20 Requerido La fecha con formato (DD-MM-
AAAA) La hora con formato
(HH:MM:SS)
Algo que se puede incluir de manera opcional en la facturación electrónica es un apartado
llamado Otros. Los campos se aprecian en la Tabla 4.21 . Algunas utilidades serían como: enviar
información del usuario que creó el documento electrónico, la dirección o programa desde donde
se creó la facturación electrónica, cuentas bancarias para recibir el pago de la facturas y
observaciones o comentarios que solicite el cliente.
Tabla 4.21 – Otros

Otro texto String Opcional Elemento opcional que se puede

utilizar para almacenar texto.
Otro Contenido AnyOtherType Opcional Elemento opcional que se puede
utilizar para almacenar contenido
estructurado.
Finalmente, los comprobantes electrónicos tendrán un campo para registrar la firma digital
o llave criptográfica para autentificar el documento. Este campo se muestra en la Tabla 4.22
Tabla 4.22 – Mecanismo de seguridad

Nodo para las firmas SignatureType Requerido Debe ser firmado utilizando la
firma digital o la llave
criptográfica del Ministerio de
Hacienda
Además, de los campos necesarios en los comprobantes electrónicos, se debe desarrollar
la confirmación de aceptación o rechazo de estos, como parte de las obligaciones de los emisores-
receptores electrónicos y receptores electrónicos-no emisores cuando se reciben los comprobantes
electrónicos de sus proveedores. Los campos se observan en la Tabla 4.23 .
Tabla 4.23 – Mensaje de aceptación o rechazo de los documentos electrónicos

Clave numérica del String 50 Requerido

comprobante
Número de cédula del Integer 12 Requerido
Emisor
Fecha y hora de la Datetime Requerido
Emisión de la
confirmación
Mensaje Integer 1 Requerido Código 1 para Aceptado y 3
para Rechazado
Detalle del mensaje String 80 Requerido Aceptado o Rechazado
Monto total del Decimal 18,5 Condicional Será requerido si el
impuesto comprobante tuviera
impuestos
Total de la factura Decimal 18,5 Requerido
Receptor/comprador
Numeración String 20 Requerido Se inicia en la numeración uno.
consecutiva de los
mensajes de
confirmación
Firma del documento SignatureType Requerido La firma se debe crear
siguiendo el anexo dos de la
resolución.
También el sistema debe estar preparado para recibir las respuestas de validación por parte
de la Dirección General de Tributación. Los campos que enviará el Ministerio se encuentran en la
Tabla 4.24 .
Tabla 4.24 – Mensaje de aceptación o rechazo por parte de Tributación

Clave numérica del String 50 Requerido

comprobante
Nombre o razón social String 80 Requerido
del emisor del
comprobante
Tipo de Identificación String 2 Requerido Ver Tabla 4.2
del emisor
Emisor
Nombre del Receptor String 80 Condicional
del comprobante
electrónico
Tipo de Identificación String 2 Condicional Ver Tabla 4.2
del receptor
Mensaje Integer 1 Requerido Código 1 para Aceptado,
código 2 para aceptación
parcial y 3 para Rechazado
Detalle del mensaje String 80 Requerido Aceptado, Aceptación parcial o
Rechazado
Monto total del Decimal 18,5 Condicional Será requerido si el
impuesto comprobante tuviera impuestos
Total de la factura Decimal 18,5 Requerido
Firma del documento SignatureType Requerido La firma se debe crear
siguiendo el anexo dos de la
resolución.
En el apéndice I se muestra el actual diagrama de clases que tiene el sistema Odoo. Los
modelos que se muestran son los siguientes, (en paréntesis se pone el nombre técnico del módulo):
clientes/proveedores (res.partner), países y provincias (res.country), facturas (account.invoice),
líneas de facturas (account.invoice.line), impuestos (account.tax), posiciones fiscales
(account.fiscal.position), plazos de pago (account.payment.term), divisas (res.currency) y datos
de la compañía (res.company). En el apéndice I, se muestran las clases con detalles de
implementación con el objetivo de indicar la estructura que maneja el sistema Odoo. En las
siguientes figuras se mostrarán solo los campos, métodos y clases necesarios para el proyecto de
la facturación electrónica.
Los cambios que se realizarán para incluir lo solicitado por la resolución de comprobantes
electrónicos se realizará por medio de herencias en Odoo y la creación de nuevas clases. Se realiza
de esta manera debido a las recomendaciones que brinda la empresa Odoo y en general, de las
buenas prácticas de la ingeniería de software, que indican no manipular directamente las clases
que el sistema ya tiene creadas.
En Odoo, cada clase nueva, representará un nuevo formulario en el sistema. En la Tabla
4.25 se citan los campos de la resolución y se indica si se encuentra contenido en un módulo de
Odoo o si será necesario realizar un desarrollo, además, se indica el nombre técnico que deberá
llevar el campo y en clase se encontraría ese campo. Se agrega a la mayoría de las nuevas clases
la palabra electronic para determinar que son clases extras para los comprobantes electrónicos.
Los últimos tres campos de la Tabla 4.25 son campos necesarios para llevar una trazabilidad entre
Tributación y el sistema del cliente o del proveedor. Estos campos tendrán el estado de aceptado
o rechazado según sea el caso.
Tabla 4.25 – Campos por desarrollar en los comprobantes electrónicos

Nombre Tipo ¿Se encuentra en el Nombre de la Clase
sistema? – Nombre
Técnico
Clave del String No. Nombre: name AccountInvoiceElectronic

comprobante
Numeración String Sí*. Nombre: Number Invoice
consecutiva del
comprobante
Fecha de emisión DateTime Sí*. Nombre: Invoice / Método en
del comprobante date_invoice. AccountInvoiceElectronic
sistema? – Nombre
Técnico
Se agrega un método para

transformar fecha.
Nombre del emisor Many2one Sí. Nombre: company_id Relación entre invoice -
company
Tipo de String No. Nombre: Name CompanyElectronic
identificación
Número de String Sí*. Nombre: ref Company
identificación
Nombre comercial String No. Nombre: CompanyElectronic
emisor commercial_name
Provincia Many2one Sí. Nombre: state_id Relación entre
countryState – company
Cantón Many2one No. Nombre: city_id CompanyElectronic
Distrito Many2one No. Nombre: district_id CompanyElectronic
Barrio Many2one No. Nombre: CompanyElectronic

neighborhood_id
Otras señas String Sí. Nombre: street Company
Código del País Integer No. Nombre: phone_code CompanyElectronic

Número telefónico Integer Sí. Nombre: phone Company
Código del País para Integer No. Nombre: fax_code CompanyElectronic
Fax
Número de Fax Integer Sí. Nombre: fax Company
Correo electrónico String Sí*. Nombre: email Company
del emisor
Nombre del receptor String Sí. Nombre: name Partner
Tipo de Many2one No. Nombre: PartnerElectronic
identificación del identification_type_id
receptor
Número String Sí*. Nombre: ref Partner
identificación del
receptor
Número de String Sí*. Nombre: ref Partner
identificación en
sistema? – Nombre
Técnico
caso de que el
receptor sea un
extranjero
Nombre comercial String No. Nombre: PartnerElectronic
del receptor commercial_name
Provincia Many2one Sí. Nombre: state_id Relación entre partner –
countryState
Cantón Many2one No. Nombre: city_id PartnerElectronic
Distrito Many2one No. Nombre: district_id PartnerElectronic
Barrio Many2one No. Nombre: PartnerElectronic

neighborhood_id
Otras señas String Sí. Nombre: street Partner
Código del país Integer No. Nombre: phone_code PartnerElectronic
Número telefónico Integer Sí. Nombre: pone Partner
Código del país para Integer No. Nombre: fax_code PartnerElectronic
fax
Número de fax Integer Sí. Nombre: fax Partner
Correo electrónico String Sí *. Nombre: email Partner
del receptor
Condición de la Many2one No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
venta payment_methods_id
Plazo del crédito Many2one Sí. Nombre: Relación entre invoice –
payment_term_id AccountPaymentTerm
Medio de pago Many2one No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
payment_methods_id
Número de la LíneaPositive No. Es un campo que se No aplica
Integer llena solo en el XML.
Tipo de código de String No. Nombre: code_type ProductElectronic
producto/servicio
Código String Sí. Nombre: default_code Product
Cantidad Decimal Sí. Nombre: quantity AccountInvoiceLine
Unidad de medida Many2one Sí: Nombre: uom_id AccountInvoiceLine
Unidad de medida String No. Nombre: ProductElectronic
comercial commercial_measurement
sistema? – Nombre
Técnico
Detalle String Sí. Nombre: name AccountInvoiceLine

Precio unitario Decimal Sí. Nombre: Price_unit AccountInvoiceLine
Monto total Decimal No. Nombre: InvoiceLineElectronic

total_amount
Monto descuento Decimal No. Nombre: InvoiceLineElectronic
total_discount
Naturaleza del String No. Nombre: InvoiceLineElectronic
descuento discount_note
Subtotal Decimal Sí. Price_subtotal AccountInvoiceLine
Código del impuesto String No. Name: tax_code InvoiceTaxElectronic

Tarifa del impuesto Decimal Sí. Nombre: amount Account.Tax
Monto del impuesto Decimal No. Nombre: total_tax InvoiceLineElectronic
Tipo de documento String No. Nombre:type Exoneration
de exoneración o de
autorización
Número de String No. Nombre: Exoneration
documento de
exoneración o de exoneration_number
autorización
Nombre de String No. Nombre: Exoneration
institución o
dependencia que name_institution
emitió la
exoneración
Fecha de emisión DateTime No. Nombre: date Exoneration
del documento de
exoneración o
autorización
Monto del impuesto Decimal No.Nombre: InvoiceLineElectronic
exonerado o
autorizado sin exoneration_total_tax
impuesto
sistema? – Nombre
Técnico
Porcentaje de la Integer No. Nombre: InvoiceLineElectronic

compra autorizada o percentage_exoneration
exoneración
Total por línea de Decimal No. Nombre: InvoiceLineElectronic
detalle total_line_exoneration
Código de la Many2one Sí*. Nombre: currency_id Relación entre invoice y
moneda currency
Tipo de cambio Decimal Sí. Nombre: rate Currency
Total servicios Decimal No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
gravados con IV taxed_services_total
Total servicios Decimal No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
exentos de IV exempt_services_total
Total mercancías Decimal No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
gravados con IV taxed_goods_total
Total mercancías Decimal No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
exentos de IV exempt_goods_total
Total gravado Decimal No. Nombre: taxed_total AccountInvoiceElectronic
Total exento Decimal No. Nombre: AccountInvoiceElectronic

exempt_total
Total venta Decimal No. Nombre: sale_total AccountInvoiceElectronic
Total descuentos Decimal No. Nombre: AccountInvoiceElectronic

discount_total
Total venta neta Decimal No. Nombre: net_total AccountInvoiceElectronic
Total de impuestos Decimal Sí. Nombre: amount_tax AccountInvoice

Total de Decimal Sí. Nombre: account_total AccountInvoice
comprobante
Tipo de documento Many2one No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
de referencia document_reference_id
Clave numérica del String No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
comprobante Number_electronic
electrónico o
consecutivo del
sistema? – Nombre
Técnico
documento de
referencia
Fecha de emisión DateTime No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
del documento de date_issuance
referencia
Código de referencia Many2one No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
reference_code_id
Razón de referencia String No. Nombre: name ReferenceCode
Número de String No. Nombre: name Resolution
resolución
Fecha de resolución String No. Nombre: Resolution
date_resolution
Firma SignatureType No.Nombre: signature CompanyElectronic
Estado de la factura String No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
enviada a state_send_invoice
Tributación
Estado del mensaje String No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
recibido por state_tributacion
Tributación
Estado de String No. Nombre: AccountInvoiceElectronic
aceptación o rechazo state_invoice_partner
de las facturas de
proveedor / cliente
Nota: Obtenido del anexo 1 de la Resolución DGT-R-48-2016 v. 4.2. (Dirección General de Tributación, 2016). Los campos
que se encuentran con un asterisco significan que, sí están en la clase, pero necesitan un ajuste a nivel del dato al
momento de enviar el XML al Ministerio de Hacienda.
Con lo obtenido, se elabora la Figura 4.19 que muestra el diagrama de clases con detalles
de implementación. El cual muestra las clases propias del sistema Odoo solo citadas, no se muestra
el detalle de las clases. En el apéndice I se muestra el detalle de esas clases.
Los métodos o funciones detectados para desarrollar son los siguientes:
1. En el modelo de invoiceLineElectronic se tienen:

a. _compute_price: Este método heredado recalcula los montos de impuestos,
descuentos y totales.
b. _onchange_exoneration_id: Este método permite obtener el porcentaje de
exoneración cuando se indica en una línea de la factura.
2. En CompanyElectronica y PartnerElectronic se tiene el método:
a. _onchange_email: Esta función valida que el correo este escrito según lo
establecido en la resolución. La expresión regular a validar es: \s*\w+([-
+.']\w+)*@\w+([-.]\w+)*\.\w+([-.]\w+)*\s*
3. En el caso de AccountInvoiceElectronic las funciones que se crearían son las siguientes:
a. invoice_validate: es el método original de Odoo para validar los comprobantes
electrónicos. Sobre esta función se realizarán los cambios para incluir las mejoras
de facturación electrónica.
b. compute_amount: recalcula los montos totales de la factura.
c. onchange_number_electronic: Obtiene el número de factura que actualmente es
una secuencia y lo transforma en la clave numérica de 50 dígitos.
d. onchange_date_invoice: cambia el formato de la fecha por el solicitado en la
resolución, el cual es: YYYY-MM-DDThh:mi:ss[Z|(+|-)hh:mm]
e. generate_xml: Está función crea el comprobante electrónico en formato XML.
f. get_token: Conectarse al sistema del Ministerio de Hacienda para obtener el token
para iniciar sesión y lograr enviar el comprobante electrónico.
g. get_signature: Función que se encarga de firmar el XML con la llave criptográfica
del Ministerio de Hacienda.
h. codification_xml: Convertir el comprobante XML en base64.

Figura 4.19 – Diagrama de Clases con detalles de implementación. Fuente: Elaboración propia. Nota: detalle de clases de Odoo en el Apéndice I.
i. send_invoice_customer: Envía al cliente en xml y pdf el comprobante electrónico
j. send_invoice_tributacion: Envía a Tributación la factura electrónica en un json.
k. send_invoice_supplier: Envía al proveedor la respuesta de aceptación o rechazo del
comprobante electrónico.
l. send_voucher_xml: Envía el comprobante de aceptación o rechazo de los
documentos electrónicos a Tributación.
m. review_state_xml: Revisa el estado del comprobante electrónico en Tributación.
Por lo general, el Ministerio enviará de manera automática la respuesta, pero en
caso de falla, se hará uso de este método para consultar el estado
En el diseño de clases el modelo AccountInvoiceElectronic y InvoiceLineElectronic
muestran todos los campos necesarios para cumplir la resolución, pero una vez creados varios de
esos campos estarán ocultos para el usuario final buscando no mostrarle información innecesaria.
Los campos que estarían ocultos en el caso de las líneas serían:
- Total_amount.
- Total_discount.
- Total_tax.
- Exoneration_total_Tax.
- Total_line_exoneration.
En el caso de los comprobantes electrónicos estarían ocultos los siguientes campos:
- Taxed_services_total.
- Exempt_services_total.
- Taxed_goods_total.
- Taxed_total.
- Exempt_total.
- Sale_total.
- Exempt_total.
- Net_total .
En la siguiente actividad del ciclo de vida del desarrollo de sistemas se procede a realizar por
medio de mockups los desarrollos de las clases definidas en el diagrama de clases con detalles de
implementación.
La actividad de diseño de la arquitectura del software es revisada con la empresa en el apéndice
F en la plantilla D.
4.6 Diseño detallado del software
En esta actividad se busca por medio de un prototipo no funcional mostrar los desarrollos
para el sistema Odoo pueda cumplir con la resolución DGT-R-48-2016. Estos prototipos son
desarrollados conforme el diseño de clases que se mostró anteriormente. Luego se detallaran
diferentes pruebas para que la Empresa realice una vez desarrollado el proyecto.
4.6.1 Prototipo no funcional:
Lo primero es crear los modelos nuevos que afectan a los comprobantes electrónicos, estos
serían métodos de pago que se observan en la Figura 4.20, condiciones de pago en la Figura 4.21,
referencia de documentos mostrada en la Figura 4.22., códigos de referencia que se encuentra en
la Figura 4.23 y el modelo de resolución contenido en la Figura 4.24 .
La vista lista en el sistema Odoo se refiere a la visualización en columnas. Mientras la vista
formulario se muestra cuando se abre un registro y además, es la visualización que se aprecia a la
hora de crear un nuevo registro.

Figura 4.20. Vista Lista de Métodos de Pago. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
En el caso de la Figura 4.21 se muestra inicialmente la vista formulario que tiene los
campos de nombre, secuencia, activo y notas. En la parte inferior de la Figura 4.21 se muestra la
vista lista de los métodos de pago con las columnas de secuencia y nombre.
Figura 4.21. Vista Formulario y lista de Condiciones de Venta. Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
En las vistas formulario solo es posible observar los campos públicos que estaban en el
diagrama de clases con detalles de implementación. Los campos privados son aquellos que el
sistema utiliza a nivel interno.

Figura 4.22. Vista formulario de Documentos de Referencia. Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Además, en cada modelo que se debe crear es necesario desarrollar los permisos de usuario
para evitar la creación, eliminación o modificación de los registros. Las operaciones anteriores
solo deben ser posibles para los usuarios administradores.
Figura 4.23. Vista lista de Códigos de Referencia. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Los códigos o secuencias se basan en las tablas que brinda la resolución de los
comprobantes electrónicos. En los archivos tipo PDF se debe mostrar el campo nombre, pero en
los archivos XML deben ir los códigos que se muestran en cada figura.
Figura 4.24 . Vista formulario de la Resolución. Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Algunos formularios cuentan con el campo llamado activo. Este campo tiene una
característica especial en el funcionamiento del sistema Odoo, cuando un registro tiene desmarcada
la casilla de verificación, el programa interpreta que debe ocultar ese registro, brindando una
eliminación a nivel lógico. De ser necesario, un usuario con permisos suficientes puede volver a
activar ese registro, quedando nuevamente disponible para su uso en el sistema.
Los módulos desarrollados deben encontrarse en el menú de configuración del módulo
contable, esto se observa en la Figura 4.25.
Figura 4.25. Menús en configuración de contabilidad. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Luego de lo desarrollado en los módulos anteriores, se deben definir los tres modelos de
lugares, que serían cantones en la Figura 4.26, distritos en la Figura 4.27 y barrios en la Figura
4.28.
Figura 4.26. Vista lista de Cantones. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
El Ministerio de Hacienda tiene un archivo que se llama codificación de ubicaciones, donde
tienen los diferentes cantones, distritos y barrios del país. En la Figura 4.27 se muestra la relación
de los distritos con los cantones de la provincia de San José.
Figura 4.27.Vista formulario de distritos seleccionando un cantón. Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Por buena práctica en el desarrollo en el software de Odoo, los campos que son
relacionados con otras clases, es decir, de tipo Many2One deben terminar con _id. En el caso de
la Figura 4.28 la relación de barrios es con los distritos.
Figura 4.28. Vista lista de barrios. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Los tres módulos de ubicaciones deben estar en el menú de configuración de contactos en
el sistema, esto se muestra en la Figura 4.29.
Figura 4.29. Menús en configuración de localización. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Continuando con los desarrollos, se debe crear el modelo para el tipo de identificación, este
se encuentra en la Figura 4.30. La ubicación del menú también ha de estar en la configuración de
los contactos del sistema que se mostró en la Figura 4.29.
Figura 4.30. Vista lista de tipos de identificación. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
El siguiente desarrollo por realizar es la clase de exoneración. Esta se deberá encontrar en el
menú de configuración de contabilidad. En la Figura 4.31 se muestra la vista formulario de la clase.
Figura 4.31. Vista formulario de Exoneraciones. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
El siguiente proceso es desarrollar los campos por medio de herencia, iniciando por la
compañía que se observa en la Figura 4.32 y luego por los contactos Figura 4.33.
En el caso del modelo de la compañía, se creó un campo llamado firma, este será de tipo
file (archivo) y contendrá la llave criptográfica del Ministerio de Hacienda o el archivo de la firma
digital del Banco Central de Costa Rica.

Figura 4.32. Vista formulario de compañía. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
En el caso de la vista formulario de contactos se crean campos relacionados con el tipo de
identificación, así como los campos para contener el código del teléfono (por defecto 506), código
de fax y nombre comercial.
Figura 4.33. Vista formulario de Contactos. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Lo siguiente por desarrollar es el tipo de código de los productos que se muestra en la
Figura 4.34. Luego los campos de herencia para los productos el cual está en la Figura 4.35 y la
herencia en la clase de impuestos que se muestra en la Figura 4.36.

Figura 4.34. Vista lista de tipos de códigos de productos. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
El menú para los tipos de código de productos debe plantearse en la configuración del
módulo de almacenes. En la Figura 4.35 se marca de color amarillo los dos campos nuevos creados
en el formulario de productos, esos son los únicos campos que el módulo de productos no tenía y
son necesarios para la resolución de comprobantes electrónicos.
Figura 4.35. Vista formulario de los productos. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
En el caso del formulario de impuestos, solo se agrega el campo de código de impuesto
porque el sistema no tenía ese campo.

Figura 4.36. Vista formulario de impuestos. Fuente: Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Siguiendo con los desarrollos en los comprobantes electrónicos (tiquetes, facturas, notas
de crédito y débito electrónicas) se hace necesario realizar cambios al modelo AccountInvoice. En
la Figura 4.37 se muestra la parte superior de los comprobantes electrónicos y los cambios a
realizarse. Por otro lado, en la Figura 4.38 se muestran las mejoras en la parte inferior del modelo
de facturación electrónica.
Figura 4.37. Vista formulario parte superior de comprobantes electrónicos. Elaboración propia Odoo Studio.
Los campos de la parte inferior de la Figura 4.38 serán ocultados luego de su desarrollo,
debido a que visualmente no son necesarios para el usuario del sistema, pero sí son requeridos en
los archivos XML que se envían al sistema de Tributación y de los clientes.

Figura 4.38. Vista formulario parte inferior de comprobantes electrónicos. Elaboración propia Odoo Studio.
En la pestaña de otra información se pondrán los últimos campos necesarios para el modelo
de AccountInvoice, lo cual se muestra en la Figura 4.39. Estos tres campos se llenarán
automáticamente, luego de enviada la factura y una vez recibida la respuesta por parte del cliente
o proveedor y de Tributación Directa. En el caso de que sea un comprobante emitido para un
cliente, el campo de proveedor quedará vacío. En cambio, sí el comprobante se recibió de un
proveedor el campo que quedará vacío será el campo del cliente. El de Tributación siempre deberá
llenarse con aceptado, rechazado o aceptado parcial.
Figura 4.39. Vista formulario pestaña de otra información comprobantes electrónicos. Elaboración propia.
Finalmente, se hará la herencia a las líneas de las facturas. Tiene la característica que la
mayoría de sus campos se ocultarán y su función será solo para el envío de los documentos XML.
En la Figura 4.40 se muestra el diseño que se deberá realizar.
Figura 4.40. Vista formulario líneas comprobantes electrónicos. Elaboración propia utilizando Odoo Studio.
Prosiguiendo con el desarrollo, es necesario programar los métodos expuestos en el
diagrama de clases, con el objetivo de darle la capacidad al sistema sobre la emisión y recepción
de comprobantes electrónicos. Esto métodos serán ampliados en el siguiente capítulo de la
propuesta de solución.
4.6.2 Pruebas en el sistema
Continuando con las actividades del proceso de SDLC, se definen dos actividades para las
pruebas: la actividad nueve que corresponde a las pruebas de calificación del software y la
actividad 11 que se enfoca en las pruebas de calificación del sistema, donde se debe realizar un
proceso exhaustivo de revisión y corrección del sistema Odoo con las mejoras propuestas en el
proyecto.
Buscando complementar lo anterior, se procede a recomendar distintas pruebas para
verificar que el sistema estará cumpliendo con la resolución de comprobantes electrónicos y lo
expuesto en el proyecto.
4.6.2.1 Pruebas de requerimientos funcionales
Se realiza en la Tabla 4.26 una lista de verificación de los requerimientos obtenidos en la
segunda etapa del proceso SDLC. Se debe indicar si se realizó el requerimiento. En caso de no
haberse realizado, explicar la razón o realizar el desarrollo para completar ese requerimiento.
Tabla 4.26 – Lista de verificación de requerimientos

Resumen Requerimiento ¿Realizado? Comentarios adicionales
Sí / No
1. Cumple numeración consecutiva.

2. Numeración inicia en uno o en la que
el cliente indique.
3. Se puede reiniciar la secuencia.
4. Genera una clave numérica.
5. Representación gráfica tiene el tipo de
documento electrónico, clave y
numeración consecutiva alineados.
6. La clave numérica generada en código
QR.
7. Se pueden ingresar los datos del
cliente.
8. Versión del documento XML.
9. Los documentos llevan la palabra
electrónica.
10. Genera fecha de emisión
automáticamente.
11. Posibilidad de registrar la fecha real
cuando se sustituye un comprobante
electrónico por contingencia.
12. Genera hora de emisión
automáticamente.
13. Posibilidad de sustituir
14. Se puede registrar condiciones de la
venta o servicio.
15. Permite registrar medios de pago.
16. Indica la resolución.
Sí / No
17. Posibilidad de redactar

comprobantes en varios idiomas.
18. Cuenta con el detalle de la mercancía
o servicio prestado.
19. Se puede indicar descuentos
concedidos.
20. Campo para registrar subtotal.
21. Registro del impuesto selectivo de
consumo.
22. Registro de totales de los servicios
separado por gravado y exentos.
23. Registro de totales de las mercancías
separado por gravado y exentos.
24. Campo para registrar precio neto de
venta.
25. Registro del impuesto de ventas.
26. Valor total de la factura.
27. Envío del comprobante al Ministerio
de Hacienda .
28. Posibilidad de recibir o consultar la
respuesta del Ministerio de Hacienda
sobre el comprobante electrónico.
29. Impresión del comprobante
electrónico.
30. Envío del comprobante electrónico al
receptor .
31. Posibilidad de realizar notas de
crédito.
32. Envío de comprobantes a receptores.
33. Almacenamiento de los
34. Garantizar la información del XML.
35. Áreas físicas para almacenar
36. No se permite cancelar
Sí / No
37. Número de consecutivo único.

38. En la impresión, lleva el código QR.
39. Bitácoras en la emisión de
40. Se definieron medidas de
contingencia.
41. Impresión en caso de falla del
sistema con leyenda de comprobante
provisional.
42. Posibilidad de enviar un lote de
43. Se cumple con la estructura numérica
propuesta.
44. Se cuenta con el redondeo de
decimales según la resolución de
comprobantes.
4.6.2.2 Requisitos de la resolución de comprobantes.
Es necesario también verificar que el sistema y la empresa Delfix cumplan con las
obligaciones tributarias desarrolladas en el proyecto. Los requerimientos por cumplir son los
específicos de los proveedores de sistemas gratuitos, aunque la Compañía sí cobre la solución,
deberá asumir las obligaciones de esta figura. También, es necesario verificar la lista de requisitos
que debe cumplir el sistema de emisión y recepción de comprobantes electrónicos, según lo
estipulado en la resolución de facturación electrónica.

4.6.2.3 Pruebas de la arquitectura
El equipo de infraestructura debe realizar una revisión de la arquitectura propuesta,
verificar si es mantenible el diseño y realizar cambios si es necesario. Cualquier variante debe ser
registrado en los documentos sobre la infraestructura del negocio.
Si se realiza algún cambio deben ser revalidado contra los requerimientos no funcionales
de almacenamiento y seguridad desarrollados en el proyecto. Además, de los propios requisitos
del negocio para brindar un servicio óptimo y eficiente para los clientes.
4.6.2.4 D. Casos de pruebas
Los casos de prueba se realizan para comprobar los casos de uso desarrollados
anteriormente. Se utiliza la plantilla de los casos de prueba del apéndice D.
En la Tabla 4.27 se expone un caso de prueba para crear un cliente.
Tabla 4.27 – CP001 Crear un cliente (receptor)

Información del Caso de Prueba
Caso de Prueba No. CP001
Objetivo Crear un cliente para el negocio.
Pasos
1. Iniciar sesión en el sistema Odoo.

2. Ingresar al menú de contabilidad.
3. Ingresar al menú de clientes.
4. Dar clic en el botón de “crear”.
5. Determinar si es un receptor electrónico o un receptor manual.
6. Escoger el tipo de identificación del receptor.
7. Rellenar la información faltante para el cliente.
8. Dar clic en el botón de “guardar”.
Resultados de la Prueba
Acción esperada Evaluación

El cliente fue creado en el sistema. ( ) Exitoso
( ) Fallido
Prueba realizado por:
Fecha:
Por otro lado, en la Tabla 4.28 se realiza un caso de prueba para crear un producto o servicio
en el sistema Odoo.
Tabla 4.28 – CP002 Crear un producto o servicio
Objetivo Crear un producto o servicio
Pasos

2. Ingresar al menú de almacenes.
3. Ingresar al menú de productos.
5. Determinar si es un producto o servicio.
6. Seleccionar un precio de venta, precio de costo, unidad de medida, referencia, tipo de
código y si es necesario una unidad de venta comercial.
7. Rellenar la información faltante para el producto.
El producto fue creado en el sistema. ( ) Exitoso

( ) Fallido
Fecha:
Siguiendo con los casos de prueba, se desarrolla en la Tabla 4.29 el caso de prueba para la
creación de un comprobante electrónico.
Tabla 4.29 – CP003 Generar comprobantes electrónicos

Objetivo Generar un comprobante electrónico.
Pasos

3. Ingresar al comprobante electrónico que se desea crear.
5. Seleccionar el cliente .
6. Seleccionar el plazo de pago, las condiciones de venta, la moneda y los términos de pago.
7. Seleccionar los productos o servicios que se venderán.
8. Indicar si cuenta con impuestos o descuentos cada línea que se venderá.
10. Verificar montos y totales de la factura.
11. Dar clic en el botón de “validar”.
12. Imprimir factura si el receptor lo solicita.
Se tendrá un comprobante electrónico validado ( ) Exitoso

( ) Fallido
con un número de clave y comprobante
electrónico consecutivo.
Fecha:
En la Tabla 4.30 se realiza la prueba cuando se necesita hacer una modificación o
cancelación de un comprobante electrónico.
Tabla 4.30 – CP004 Modificar un comprobante electrónico

Objetivo Modificar un comprobante electrónico.
Pasos

5. Seleccionar el cliente.
6. Seleccionar el comprobante a modificar.
7. Indicar la razón de la modificación.
9. Verificar montos y totales de la factura.
11. Imprimir factura si el receptor lo solicita.
Se tendrá un comprobante
electrónico ( ) Exitoso
( ) Fallido
modificado enlazado a otra factura con un
número de clave y comprobante electrónico
consecutivo.
Fecha:
El siguiente caso de prueba no involucra la manipulación por usuarios sino son acciones que
deberán ser automatizadas, lo cual se aprecia en la Tabla 4.31 .

Tabla 4.31 – CP005 Envío de comprobantes electrónicos

Objetivo Envío de comprobante electrónico.
Pasos
Luego de validar un comprobante electrónico, debe pasar lo siguiente:
1. Envío al Ministerio de Hacienda en formato XML.

2. Envío al receptor en formato pdf y XML.
Luego de un tiempo:
3. Se recibe respuesta del Ministerio de Hacienda (máximo tres horas).

4. Se recibe respuesta del receptor electrónico (máximo ocho días).
Se enviaron y recibieron los comprobantes ( ) Exitoso

( ) Fallido
electrónicos por parte del Ministerio de
Hacienda y del receptor electrónico.
Fecha:
El caso de prueba en la Tabla 4.32 , muestra lo que debería suceder cuando se envía
respuesta de aprobación o rechazo a un proveedor.
Tabla 4.32 – CP006 Respuesta de comprobante electrónica para un proveedor

Objetivo Respuesta de un comprobante electrónico para
un receptor electrónico (proveedor).
Pasos
1. Recibir comprobante electrónico por parte de un proveedor.

6. Seleccionar al proveedor.
7. Rellenar la información del comprobante electrónico.
9. Verificar montos y totales del comprobante.
11. Enviar aprobación o rechazo del comprobante electrónico al Ministerio de Hacienda.
12. Una vez aprobado el comprobante por parte de Hacienda, enviar comprobante al
proveedor.
Enviar comprobante electrónico de aprobado o ( ) Exitoso

( ) Fallido
rechazado el documento electrónico realizado
por el proveedor.
Fecha:
Los casos de prueba anteriores son los mínimos que se recomiendan realizar, pero el
Negocio podría ir ingresando nuevos casos, cada vez que realiza nuevas actividades del ciclo de
vida del desarrollo del software.
4.6.2.5 Validaciones de atributos y métodos desarrollados
Las mejoras para los comprobantes electrónicos requiere el desarrollo de varios atributos
y métodos. Estos elementos fueron detallados en la etapa cinco del SDLC. Por lo tanto, se hará
una revisión exhaustiva en los atributos para verificar que se cumple con los tipos de campo
correctos en Python, con validaciones del tamaño máximo que soporta y los nombres técnicos sean
los propuestos en el proyecto. En el caso de los métodos, es necesario confirmar que realizan la
funcionalidad esperada.
Además, en el caso de los atributos debe verificarse que se encuentren ubicados en el
modelo correcto en Odoo y también, que los modelos que necesitan datos previos estén
correctamente llenos con la información que define la resolución DGT-R-48-2016.
4.6.2.6 Prueba conceptual del diseño detallado del software
En la actividad seis del diseño detallado de software se presentan por medio de una
herramienta del sistema de Odoo los desarrollos que debe contener el proyecto. La recomendación
final de las pruebas es desarrollar basado en ese prototipo no funcional apoyado con el diagrama
de clases con detalles de implementación. En caso de realizar algún cambio, este deberá
documentarse y discutirse en la Empresa para determinar si aplica la mejora.
Esta actividad es revisada en el apéndice F utilizando la plantilla E. Además, en el apéndice
G se encuentra la minuta de aprobación del capítulo 4 por parte de la organización.

5. Capítulo 5
Propuesta de Solución
El siguiente capítulo persigue el objetivo de ser una guía de implementación de la facturación
electrónica para Delfix Tecnosoluciones y sus clientes. Comprende los pasos para que un
contribuyente pueda emitir comprobantes electrónicos y para desarrollar el diseño propuesto por
la Compañía.
5.1 Pasos para emitir comprobantes electrónicos:
Para que una empresa o persona física pueda emitir comprobantes electrónicos primero debe
inscribirse como contribuyente, luego seleccionar un sistema informático para la emisión de
facturación electrónica, proseguir con un método para firmar los comprobantes electrónicos y
registrarse en el sitio Tribunet para ser emisor-receptor electrónico. Con lo anterior, la Compañía
podrá emitir y recibir comprobantes electrónicos. En la Figura 5.1 se muestra un resumen del
proceso y seguidamente se procede a ampliar los pasos para la emisión de comprobantes.
1. Registro como
contribuyente
2. Selección de
5. Emisión de
sistema para la
facturación
emisión de
electrónica
comprobantes
Comprobantes
Electrónicos
3. Selección de
4. Registro como
Mecanismo para
emisor-receptor
el firmado
Figura 5.1. Ciclo para la emisión de comprobantes electrónicos. Basado en la Resolución DGT-R-48-2016 v.
4.2. (Dirección General de Tributación, 2016)

5.1.1 Registro de contribuyentes:
Según las leyes tributarias de Costa Rica, cualquier persona física o jurídica que realice actividades
lucrativas debe inscribirse como contribuyente ante la Dirección General de Tributación. Se puede
realizar en línea utilizando el sitio Tribunet del Ministerio de Hacienda o en cualquier oficina de
Tributación en el país.
Para realizar esta proceso se utiliza la declaración de inscripción del registro único
tributario conocido como D-140. Se deben llenar los datos del obligado tributario como la cédula,
la dirección, los datos de la actividad económica que realizará y la información de los
representantes legales.
Luego de estar inscrito registrarse en el sitio de la Administración Tributaria Virtual
(ATV), donde debe subir las declaraciones de impuestos de renta, de impuestos de ventas y las
declaraciones de las retenciones de la fuente.
5.1.2 Selección de un sistema para la emisión de comprobantes electrónicos
La Dirección General de Tributación irá notificando a los diferentes sectores del país su obligación
de emitir facturación electrónica, por lo tanto, estos contribuyentes contarán con un sistema
informático para la emisión de comprobantes electrónicos.
Las empresas podrían optar para la emisión de comprobantes por lo siguiente:
- Realizar un desarrollo propio.
- Contratar un desarrollo de un tercero (Proveedor).
- Utilizar una herramienta gratuita.
En el caso de optar por un desarrollo propio, el negocio debe elaborar y mantener su propio
sistema e irlo adaptando a los cambios que surjan en la resolución, por lo general son las empresas
grandes las que invierten en este escenario. Es necesario analizar además el costo del desarrollo,
el cual podría ser alto y además, el mantenimiento podría serlo aún más, debido a que el Ministerio
puede realizar actualizaciones a la ley y estas pueden tener impactos fuertes en los sistemas
desarrollados.
En el caso de contratar un desarrollo de un tercero, será la opción más común entre las
compañías. Se cuenta con una serie de proveedores que brindan el servicio, entre estos Delfix
Tecnosoluciones. El costo del servicio por lo general será por comprobante electrónico, es decir,
por cada factura que se realice se le cobrará un monto a la empresa. Esto tendrá la ventaja que los
cambios en la ley no representaría ningún costo adicional para las compañías que contraten estos
servicios.
Finalmente, si se quiere optar por un sistema gratuito, esto aún no está disponible por parte del
Ministerio de Hacienda, la fecha estimada será para enero del 2018 según los últimos
comunicados. Sin embargo, en la resolución se indica que tendrán acceso las empresas registradas
como PYMES en el MEIC.
5.1.3 Mecanismo de seguridad para firmar comprobantes electrónicos:
Luego de registrado en el sitio ATV y seleccionado el sistema, se debe seleccionar un mecanismo
para firmar los comprobantes electrónicos, para esto se tienen tres opciones: firma digital (personas
físicas), sello electrónico (personas jurídicas), llave criptográfica del Ministerio de Hacienda. Las
dos primeras tienen un costo por adquirirlas y deben ser tramitadas por el Banco Central de Costa
Rica y las instituciones que este delegue.
En el caso de la llave criptográfica se puede descargar desde el sitio de ATV y es gratuita.
Además, es posible descargar una llave criptográfica a nivel de pruebas y otra llave para
producción.
Independientemente del tipo de seguridad, se debe crear una contraseña adicional en el
sitio ATV, que sirve para solicitar un token necesario para enviar los comprobantes electrónicos,
la cual se aprecia en la Figura 5.2. El sistema generará la contraseña y un usuario para la
identificación del contribuyente.
Figura 5.2. Contraseña en ATV. Imagen obtenida del sitio https://www.hacienda.go.cr/ATV
5.1.4 Registro para emitir/recibir comprobantes electrónicos
Una vez seleccionada la forma para el firmado electrónico de los comprobantes, el siguiente paso
es ingresar al sitio Tribunet y actualizar su información para emitir comprobantes electrónicos. El
Ministerio ha facilitado un manual de la inscripción y desinscripción para el registro de factura
electrónica en Tribunet (Dirección General de Tributación, 2016). En términos generales, luego
de ingresar a la página e iniciar sesión, se debe presionar en el menú de facturación electrónico,
luego registro de facturación electrónico como se muestra en la Figura 5.3. y en la parte inferior
se tendrá que marcar un recuadro sobre haber leído y aceptado lo correspondiente a la resolución
DGT-R-48-2016.
Figura 5.3. Registro de Facturación electrónica. Imagen obtenida del sitio https://tribunet.hacienda.go.cr/
Posteriormente, seleccionar la figura que se tendrá en los comprobantes electrónicos,
recordando que las opciones son tres: emisor/receptor electrónico, receptor electrónico – no emisor
(zona franca) y registrarse como proveedor de sistemas informáticos. En el caso de Delfix,
registrarse como emisor/receptor y proveedor. En el caso de los clientes, solamente como
emisor/receptor.
Finalmente, se obtendrá la constancia de registro de facturación electrónica. En la Figura
5.4 se muestra un ejemplo de este. Este documento debe ser visible en las oficinas o local comercial
del cliente.
Figura 5.4. Constancia de Registro en Facturación Electrónica. Imagen obtenida del sitio
https://tribunet.hacienda.go.cr/
Una vez realizados los pasos anteriores, el contribuyente estará preparado para emitir y
recibir comprobantes electrónicos.

5.2 Desarrollo del sistema para comprobantes electrónicos:
Como se ha explicado anteriormente, la mayoría de contribuyentes seleccionarán un sistema de un
proveedor externo, esta es una razón para el desarrollo del proyecto. Por lo tanto, en el capítulo 4,
se presentó ampliamente lo que necesita el sistema Odoo para funcionar con la facturación
electrónica. Por consiguiente, se hará un resumen de la manera recomendada para implantar el
desarrollo del sistema.
El orden para desarrollar los módulos y los datos que deben registrarse son los siguientes:
1. IdentificationType: El tipo de identificación sería la primera clase por desarrollar y se
rellena con los datos de la Tabla 4.2 .
2. CountryCity, CountryDistrict y CountryNeighborhood: Las siguientes tres clases de
ubicación son las deben desarrollarse. Para rellenar la información basarse en el documento
de codificación de ubicaciones del Ministerio de Hacienda el cual se encuentra en el sitio
de Tribunet.
3. CompanyElectronic: Se continua realizando la herencia al módulo de compañía, el cual
incluye un campo para adjuntar la firma, que podría ser la llave criptográfica del Ministerio
de Hacienda y un campo adicional para registrar la contraseña generada en el sitio de ATV.
Se debe elaborar un método que valide el correo según lo solicitado en la resolución.
4. PartnerElectronic: La siguiente clase por desarrollar es la herencia para los clientes, esta
tiene una relación con las clases anteriores desarrolladas de ubicaciones y de tipo de
identificación. Se debe realizar un método que valide el correo según lo solicitado en la
resolución.
5. CodeTypeProduct: Se recomienda continuar con la tabla de los tipos de código de producto
y llenarse con la Tabla 4.13 .

6. ProductElectronic: La herencia de productos será la siguiente por desarrollar, está tiene una
relación con el módulo de tipos de código de productos y además un campo para escribir
de manera opcional cuando el producto tenga una medida comercial diferente de las
especificadas en la ley.
7. InvoiceTaxElectronic: Este desarrollo es una herencia a los impuestos y su objetivo es
incluir un campo para el código de impuestos. Se debe hacer la carga de datos con lo
mencionado en la Tabla 4.14 .
8. Exoneration: El modelo por realizar posteriormente serían las exoneraciones y basarse en
la Tabla 4.15 para la carga de los registros.
9. PaymentMethods: Se debe proseguir con el modelo de métodos de pago y cargarse con la
información de la Tabla 4.4 .
10. SaleConditions: Luego desarrollarse las condiciones de venta y llenarse con los datos de la
Tabla 4.3 .
11. ReferenceDocument: La referencia de los documentos sería la siguiente clase por
desarrollar. La Tabla 4.18 contiene la información por cargar en esa clase.
12. ReferenceCode: Se debe continuar con la creación del módulo de códigos de referencia, la
información para cargarse se encuentra en la Tabla 4.19 .
13. Resolution: Proseguir con el desarrollo de la clase de resolución y completarse con lo
expuesto en la Tabla 4.20 .
14. InvoiceLineElectric: La herencia a las líneas de facturas sería lo siguiente por desarrollar.
Las líneas tienen una relación con la tabla de exoneration, además desarrollar una función
para obtener el porcentaje de exoneración. También, una función que calcule los totales de
cada línea, lo anterior basado en la Tabla 4.25 y Tabla 4.12 .

15. AccountInvoiceElectronic: Este sería el último desarrollo en las clases del sistema. Tiene
relación con los módulos PaymentMethods, SaleConditions, ReferenceDocument,
ReferenceCode y Resolution. Los métodos por desarrollar son get_numbername el cual
sería la clave numérica, date_change que convierte la fecha en el formato solicitado en la
resolución, compute_amount, que brinda los totales a la factura, send_invoice que envía al
cliente en formato pdf y XML el comprobante electrónico, get_signature el cual toma de
la compañía la llave criptográfica y la contraseña del ATV, send_voucher_xml que envía
la factura en el formato XML al Ministerio de Hacienda y post_token que solicita la
autentificación para enviar comprobantes electrónicos.
En los desarrollos en Odoo se pueden cargar los módulos con datos previos, debido a esto, se
ha indicado con que tabla o documento se debe basar el desarrollador para rellenar la información.
Para realizar esto a nivel técnico se crea un archivo XML con los datos a ingresar. La ubicación
de estos archivos se hace típicamente en el sistema en una carpeta llamada templates. En el archivo
__manifest__.py es donde se especifica qué hace el módulo, su versión y descripción, se incorpora
una línea adicional indicando cuáles archivos con datos de inicio debe cargarse. Un ejemplo del
documento XML puede ser la Tabla 4.18 que corresponde a los tipos de documento de referencia
que se muestra en la Figura 5.5.
Figura 5.5. Ejemplo carga de datos archivo XML. Fuente: Elaboración propia del archivo.
A continuación se detallan los pasos para enviar los comprobantes electrónicos hacia el
sistema del Ministerio de Hacienda y de los receptores electrónicos.
5.2.1 Generar comprobante XML en Python
El primer paso es la generación de archivos XML en Python. Como se explicó anteriormente, el
Ministerio de Hacienda ha definido esquemas de XML (en inglés, Schemas XML) para sus
diferentes documentos electrónicos, estos muestran la estructura que tiene que contener cada
documento XML que se envíe al sistema del Ministerio. Una herramienta para validar los
documentos XML con los esquemas puede ser la página en línea: https://www.xmlvalidation.com,
que basta con subir el documento XML y luego el XML Schema y el sistema validará que se cumpla
con la estructura.
Para generar archivos XML en Python se utilizará la librería xml.etree.cElementTree. Es
una implementación en C para Python que cuenta con mejoras en rendimiento y en manejo de la
memoria RAM. Esta librería viene incluida en Python 2.5 y superior (Lundh, 2005). En la Figura
5.6 se muestra una breve implementación para crear un documento XML.
Figura 5.6. Creación de archivo XML. Fuente: Elaboración propia del archivo
El archivo que se generará en XML sería similar al de la Figura 5.7. El método para desarrollar lo
anterior debe ser programado en la función generate_xml mostrado en el diagrama de clases.
Figura 5.7. Archivo XML generado. Fuente: Elaboración propia.
5.2.2 Obtener el token para iniciar sesión
Luego de generado el XML, se debe realizar un proceso para iniciar sesión con el Ministerio de
Hacienda. El anexo tres de la resolución DGT-R-48-2016 indica cómo hacer el proceso para iniciar
sesión y utilizan el protocolo OAuth 2.0. Para consumir el web service estilo RestFull, se utilizará
la herramienta ARC, la cual es una aplicación de Google Chrome.
El Ministerio tiene dos direcciones para iniciar sesión:
1. Producción: https://idp.comprobanteselectronicos.go.cr/auth/realms/rut/protocol/openid-
connect/token
2. Pruebas: https://idp.comprobanteselectronicos.go.cr/auth/realms/rut-stag/protocol/openid-
connect/token
Los parámetros para realizar el inicio de sesión se obtienen desde el sitio ATV que se mostró
anteriormente en la Figura 5.2, que serían el username y el password. La estructura del username
es cpf-XX-XXXX-XXXX@comprobanteslectronicos.go.cr. En general los parámetros serían:
grant_type que siempre lleva la palabra password, client_id que lleva api-stag para pruebas y api-
prod para producción, además de lo mencionado con el username y password. En la Figura 5.8. se
muestra la utilización del programa.
Si se hace correctamente se obtendrá un código “200 OK” y devolverá un JSON con los datos
del token, el cual se muestra en la Figura 5.9, este debe ser renovado cada 5 minutos. Cada vez
que se crea un comprobante se solicita el token para estar en la capacidad de enviar los
Figura 5.8. Consumiendo el Token. Fuente: Elaboración propia utilizando el programa ARC.
El método por desarrollar según el diagrama de clases sería get_token y se ejecuta una vez
que el cliente valida algún documento electrónico. El sistema estará en la capacidad de recibir un
archivo JSON, el cual deberá ser almacenado en una variable y luego utilizado para enviar el
comprobante electrónico en formato XML al Ministerio de Hacienda.

Figura 5.9. Respuesta del Token. Fuente: Elaboración propia.
5.2.3 Firmar comprobantes electrónicos
En el anexo dos de la resolución se indica que cada comprobante electrónico debe ir firmado. La
firma será realizado bajo el formato XAdES-EPES. XadES es el acrónimo para el estándar XML
Advanced Electronic Signature.
En el caso del empaquetado de la firma, se debe utilizar el Enveloped, esto significa que
tanto el documento XML como la firma se encuentran en un mismo archivo y dentro de la misma
estructura XML. Existe otro modelo conocido Attached, el cual se encuentran en el mismo archivo,
pero a nivel del XML se encuentran separados ambos nodos.
El nodo a utilizar debe ser el ds:Signature, el cual se puede observar un ejemplo del XML en
la Figura 5.10.
Es decir, se debe crear el documento XML y luego de que este creado es necesario realizar
el firmado del archivo para luego proceder a enviarlo. El Ministerio de Hacienda habilitó la
siguiente dirección para enviar los comprobantes electrónicos:
https://api.comprobanteselectronicos.go.cr/recepcion/v1/, para el cual como se ha indicado, se
debe obtener el token para iniciar sesión antes de enviar el documento electrónico.
Figura 5.10. Nodo de la firma en la factura electrónica. Imagen obtenida de los Anexos y Estructuras de la
Resolución DGT-R-48-2016
Para firmar un documento electrónico se hará uso de un programa externo. Este se realizará
utilizando servicios web con el sistema Odoo. Actualmente en Python no existen librerías para el
firmado que solicita el Ministerio de Hacienda.
La funcionalidad debe ser desarrolla en la función llamada get_signature definida en el
modelo de clases con detalles de implementación.
5.2.4 Codificar los documentos electrónicos
Luego de tener el documento XML firmado, este debe convertirse a un byte array y codificarse en
Base64. La codificación Base64 es la representación de contenido binario mediante un formato
tipo texto compuesto por un juego de 64 caracteres (Castro, 2010). Permitiendo que los archivos
actúen como texto sin formato. Es necesario mencionar que el texto no está encriptado, solo
codificado de una manera ofuscada.
En el caso de Python se cuenta con la clase Base64, que permite codificar y decodificar
archivos. En la Figura 5.11 se muestra un ejemplo de cómo convertir el XML firmado a Base64.
Figura 5.11. Codificar en Base64 archivo XML. Fuente: Elaboración propia
Mientras que en la Figura 5.12 se muestra cómo queda el código ofuscado..
Figura 5.12. Archivo ofuscado. Fuente: Elaboración propia
Finalmente, en la Figura 5.13 se indica cómo descodificar en Base64 un archivo o documento. El
método para la codificación es base64.encodestring y para la decodificación es
base64.decodestring. El desarrollo de esta funcionalidad debe realizarse en el método llamado
codification_xml que se indica en el diagrama de clases.

Figura 5.13. Decodificar en Base64 archivo. Fuente: Elaboración propia
5.2.5 Enviar comprobante al Ministerio de Hacienda:
Luego de obtenida la autentificación, generado el documento electrónico, firmado ese archivo
XML y codificado en base64, se debe enviar al Ministerio de Hacienda un mensaje tipo JSON.
En el anexo tres de la resolución DGT-R-48-2016 la Dirección General de Tributación
indica que se tendrán los siguientes métodos para el envío de comprobantes o respuestas del
receptor:
- Post (/recepción): recibe el comprobante electrónico o respuesta del receptor
- Get (/recepción/{clave}: obtiene el estado del comprobante indicado por la clave numérica.
Además, se tienen dos métodos adicionales para solicitar información de los comprobantes
enviados:
- Get(/comprobantes): Obtiene un resumen de todos los comprobantes electrónicos que ha
enviado el obligado tributario
- Get(/comprobantes/{clave}): Obtiene el comprobante indicado por la clave numérica

El método de Post (/recepción), se utilizará para enviar el comprobante electrónico al
Ministerio y deberá estar programada la funcionalidad en send_invoice_tributacion.
El documento JSON que se forma tiene los siguientes campos requeridos: clave, fecha, emisor
(tipo de identificación e identificación), comprobanteXML. Adicionalmente, tiene los siguientes
campos opcionales: callbackURL que es la dirección web (URL) utilizada para que Hacienda envíe
la respuesta de aceptación o rechazo del comprobante por medio de un canal HTTP/HTTPS y
receptor (contiene el tipo de identificación e identificación). Adicionalmente, en caso de que fuera
un mensaje de confirmación de la recepción de una factura de un proveedor, se debe llenar el
campo consecutivoReceptor.
Un ejemplo del envío de los datos de un comprobante electrónico se muestra en la Figura 5.14.
Figura 5.14. JSON de un Comprobante Electrónico. Tomado del sitio
https://tribunet.hacienda.go.cr/docs/esquemas/2016/v4.2/comprobantes-electronicos-api.html#recepcion_post
En el caso de Python para generar archivos JSON, se realiza por medio de la clase del
mismo nombre y se utilizan principalmente dos funciones, la dumps para generar un String estilo
JSON y la loads para decodificar un JSON. En general, para crear los datos, se crea un arreglo
donde se cargarán los elementos requeridos y opcionales. En la Figura 5.15 se muestra una
codificación de la clase JSON.

Figura 5.15. Codificación del método JSON para enviar a Tributación. Fuente: Elaboración propia.
Para enviar JSON se debe utilizar la dirección
https://api.comprobanteselectronicos.go.cr/recepcion/v1/ cuando se este en producción y para
pruebas sería https://api.comprobanteselectronicos.go.cr/recepcion-sandbox/v1/. Se volverá a
utilizar el programa ARC para mostrar cómo enviar un comprobante electrónico.
El primer paso es poner un Header, con el nombre de autorization con el parámetro
access_token obtenido al solicitar iniciar sesión. Por otro lado, enviar el JSON generado, el cual
es similar a la Figura 5.16. Una vez enviado el comprobante electrónico, se podrá consultar el
documento utilizando los otros tres métodos habilitados por el Ministerio de Hacienda.
Figura 5.16. Enviar Comprobante Electrónico. Fuente: Elaboración propia.

En el caso de los otros tres métodos, igual se puede utilizar la herramienta ARC. En el
método de recepción/{clave}, se indica la clave numérica de 50 caracteres y el sistema devolverá
un JSON con el estado del comprobante, similar a la Figura 5.17.
Figura 5.17. JSON del estado de un comprobante. Obtenido del sitio
https://tribunet.hacienda.go.cr/docs/esquemas/2016/v4.2/comprobantes-electronicos-api.html
Por otro lado, el método /comprobantes tiene cuatro funciones para retornar comprobantes,
las cuales se muestran en la Figura 5.18.
Figura 5.18. Métodos get de comprobantes. Obtenido del sitio
https://tribunet.hacienda.go.cr/docs/esquemas/2016/v4.2/comprobantes-electronicos-api.html#comprobantes_get
Finalmente, el método /comprobantes/{clave} recibe como parámetro la clave numérica y
devuelve un JSON de ese comprobante. Es necesario recalcar que para utilizar los métodos se
necesitan estar autentificados con el token.
A nivel del desarrollo para utilizar los servicios REST con Python, existe una librería para
este propósito llamada Flask-RESTful. Este módulo permite crear servicios con un estilo
arquitectónico REST y además, consumir los métodos REST. Se recomienda utilizar esta librería
para el desarrollo. En la Figura 5.19 se muestra un ejemplo de cómo crear un servicio web
utilizando REST.
Figura 5.19. Servicio REST utilizando librería flask_restful. Fuente: Elaboración propia
Por otro lado, un cliente para utilizar un servicio REST se muestra en la Figura 5.20. Como
se mencionó anteriormente, la programación para enviar los comprobantes electrónicos debe
realizarse en el método send_invoice_tributación.

Figura 5.20. Cliente para utilizar servicios REST. Fuente: Elaboración propia
5.2.6 Enviar comprobante al receptor:
Luego de enviado el comprobante al Ministerio de Hacienda, se debe enviar el documento al
receptor electrónico. La forma de envío se puede definir entre el receptor y emisor, pero
inicialmente el proceso se estará realizando por correo electrónico. Es posible que dentro de un
tiempo estas figuras de emisor-receptor utilicen servicios web para automatizar el proceso.
En el caso del envío al receptor se le debe mandar el XML generado y firmado de los pasos
anteriores y también, la representación gráfica de la factura. Esa funcionalidad debe ser
programada en el método send_invoice_customer.
Además, remitir la respuesta del Ministerio de Hacienda sobre la aprobación o rechazo del
comprobante electrónico. La función para enviar esto es send_voucher_xml.
En caso de no recibir respuesta por parte del Ministerio de Hacienda sobre el estado de un
comprobante electrónico luego de tres horas, se puede volver a revisar el comprobante utilizando
el método rewiew_state_xml.
Con la implementación de los métodos y atributos descritos anteriormente y realizando las
pruebas propuesta, se tendrá un sistema completo para la generación de comprobantes electrónicos
en el sistema Odoo. En el apéndice H se cuenta con la aprobación y comprensión del negocio para
este capítulo .
6. Capítulo 6
Conclusiones
En este capítulo se hará una síntesis de las conclusiones sobre los aspectos más relevantes que se
desprenden de la investigación efectuada.
6.1 Conclusiones sobre los objetivos:
El desarrollo del proyecto debe enfocarse en el cumplimiento de los objetivos planteados al inicio
de la investigación, por lo tanto, se procede a resaltar las conclusiones obtenidas en cada objetivo
planteado.
Objetivo 1. Interpretar la resolución DGT-R-48 y sus reformas conocida como comprobantes
Preguntas de investigación del objetivo:
- ¿Cuáles son los reglamentos, leyes o regulaciones que norman o afectan la facturación
electrónica en Costa Rica?
La regulación principal es la resolución DGT-R-48-2016 con sus anexos y estructuras en la versión
4.2. Se complementa también con la Ley 4755 – Código de Normas y Procedimientos Tributarios,
Ley 8454 – Ley sobre Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos y Ley 9416 –
Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal.
Entregables:
1. Análisis del estado de la facturación electrónica en el país.
2. Análisis del conocimiento general sobre comprobantes electrónicos a gerentes
3. Identificación de los acontecimientos principales de la facturación electrónica.

Conclusiones:
• La dificultad de interpretación de los anexos de la resolución complica el proceso de
integración de los sistemas informáticos con el Ministerio de Hacienda. En el desarrollo
del proyecto se realiza un plan de implementación de los comprobantes electrónicos para
optimizar este proceso.
• De acuerdo a las entrevistas realizadas se determina que el 100% de los encuestados no
cuentan con la suficiente información sobre los comprobantes electrónicos y sobre su
aplicación en sus compañías.
• Basado en las entrevistas, el 70% de los gerentes consideran que la implantación de los
comprobantes electrónicos vendrá a mejorar los controles y transacciones de las empresas
debido al registro contable más preciso y transparente.
• Debido a los grupos de enfoque y el prototipo desarrollado se puede concluir que el
proyecto cuenta con la factibilidad técnica para su elaboración y puesta en funcionamiento.
Objetivo 2. Especificar los requerimientos funcionales y no funcionales para la generación de la
factura electrónica en el sistema Odoo
- ¿Cuáles son los requisitos para que una empresa o persona pueda brindar de manera electrónica
la facturación?
En el desarrollo del proyecto se determinan los requisitos para que un contribuyente pueda emitir
y recibir documentos electrónicos.
- ¿Cuáles son los requerimientos mínimos para que un sistema pueda emitir comprobantes
electrónicos?
Se debe cumplir lo estipulado en la resolución DGT-R-48-2016 y sus anexos y estructuras,
principalmente el artículo 8 – Requisitos de los comprobantes electrónicos y artículo 19 –
Requisitos de los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos.
Entregables:
1. Identificación de requerimientos funcionales y no funcionales.
2. Clasificación de requerimientos no funcionales en cuatro ejes: regulatorios, almacenamiento,
seguridad y operacionales.
3. Definición de las figuras en la resolución y sus respectivas obligaciones.
4. Desarrollo de casos de uso para el sistema.
5. Elaboración de diagramas de actividad basado en los casos de uso.
Conclusiones:
• Se determinó que el 100% de los requerimientos funcionales son realizables en el sistema
Odoo en su versión 10 basado en el prototipo realizado en el proyecto.
• Según el comunicado del Ministerio de Hacienda sobre la obligatoriedad de algunos
sectores de contar con la facturación electrónica en el 2018, se concluye que el proceso de
emisión y recepción de comprobantes electrónicos impactará de manera progresiva a cada
uno de los sectores económicos del país. Por lo tanto, es necesario conocer y acatar las
obligaciones que se desprenden de la resolución DGT-R-48-2016.
Objetivo 3. Diseñar la organización conceptual de los módulos y herramientas solicitadas en la
- ¿Cómo se relacionan los módulos actuales del sistema con lo que solicita Tributación
Directa?
El sistema Odoo cuenta con módulos para facturación de clientes y de proveedores, además de
integración con servicios web y envío de correos electrónicos. Por lo tanto, se realizan
ampliaciones a estos módulos para cumplir lo solicitado por la Administración Tributaria.
- ¿De qué manera se desarrollarán los faltantes encontrados en el sistema para emitir
Por medio de la identificación de los campos y métodos carentes en el sistema Odoo, se realiza un
diagrama de clases con detalles de implementación para desarrollar las mejoras de los módulos de
facturación para el software Odoo.
Entregables:
- Identificación de campos con su tamaño, tipo y obligación para los comprobantes electrónicos.
- Determinación de métodos programables extras para cumplir con la resolución DGT-R-48-2016.
- Diseño del diagrama de clases con detalles de implementación.
- Desarrollo de un prototipo para la facturación electrónica en Odoo.
- Elaboración de casos de prueba para el sistema.
Conclusiones:
• Se demostró por medio del prototipo realizado que es posible realizar las mejoras indicadas
en el proyecto al sistema Odoo para que pueda realizar la emisión y recepción de
comprobantes electrónicos según la resolución DGT-R-48.
• Basado en el plan de pruebas propuesto en el proyecto, se puede concluir que se obtendrá
un sistema que cumpla con las obligaciones y requerimientos solicitados por el Ministerio
de Hacienda con respecto de los comprobantes electrónicos.
• Se concluye que el diagrama de clases elaborado tiene restricciones para cumplir con los
principios de software como el ISP y DIP debido a la estructura propia del sistema Odoo.
Objetivo 4. Diseñar la estructura arquitectónica del sistema para la implementación programática
de la facturación electrónica.
- ¿Qué elementos necesita Odoo a nivel de arquitectura para soportar los comprobantes
electrónicos?
El sistema debe cumplir el artículo 11 – Almacenamiento y conservación, de la resolución DGT-
R-48-2016.
Entregables:
- Flujo de interacción de los comprobantes electrónicos
- Esquema de la infraestructura para Odoo
Conclusiones:
• Basado en el flujo de interacción de los comprobantes electrónicos, se concluye que los
plazos entre las figuras de la resolución para el envío de los documentos y respuestas de
aceptación o rechazo de la facturación electrónica son 100% alcanzables por medios
manuales o por sistemas automatizados.
• El esquema propuesto de infraestructura cumple los requerimientos no funcionales de
seguridad y almacenamiento obtenidos de la resolución de manera completa debido a la
replicación de datos en otro servidor y la encriptación propuesta para el manejo de la
información.
Finalmente, se ofrece un plan de implementación para cumplir el objetivo general sobre la
elaboración de una propuesta de diseño de software utilizando las actividades de la ISO/IEC
12207:2008 para el sistema Odoo en un periodo de 16 semanas, el cual contempla la legislación
referente a la facturación electrónica de Costa Rica.

Este plan de implementación puede ser utilizado por los obligados tributarios o empresas
que necesiten elaborar un software para comprobantes electrónicos basado en la resolución DGT-
R-48-2016 en la versión 4.2, debido a que este muestra los pasos necesarios que deben cumplirse
para emitir y recibir documentos de manera electrónica.

7. Capítulo 7
Recomendaciones
En este capítulo se exponen diferentes recomendaciones para los objetivos planteados y para el
Negocio que han surgido como parte del desarrollo del proyecto.
7.1 Recomendaciones por objetivos:
Objetivo 1. Interpretar la resolución DGT-R-48 y sus reformas conocida como comprobantes
Recomendaciones:
• Se recomienda a la Empresa enviar correos electrónicos a los clientes con cápsulas
informativas e infogramas sobre la facturación electrónica y los principales cambios en el
sistema y el proceso de facturación.
• Se recomienda realizar sesiones con los clientes y colaboradores sobre temas generales de
la resolución DGT-R-48-2016 y aclarar las consultas del tema.
Objetivo 2. Especificar los requerimientos funcionales y no funcionales para la generación de la
factura electrónica en el sistema Odoo
Recomendaciones:
• Se recomienda utilizar la lista de verificación de requerimientos desarrollada en el proyecto
para comprobar la realización de los requisitos de software identificados.
• Se recomienda utilizar los casos de prueba para comprobar el cumplimiento de los
requerimientos en el sistema.
Objetivo 3. Diseñar la organización conceptual de los módulos y herramientas solicitadas en la

• Para realizar el desarrollo de las mejoras para el sistema Odoo, se recomienda utilizar como
base el diagrama de clases con detalles de implementación y los prototipos elaborados.
• Se recomienda continuar con las siguientes actividades de la ISO/IEC 12207:2008, para
concluir el proyecto de facturación electrónica.
Objetivo 4. Diseñar la estructura arquitectónica del sistema para la implementación programática
de la facturación electrónica.
• Analizar nuevos esquemas de arquitectura para clientes que necesitan sistemas locales por
problemas en su conexión de internet.
• Se recomienda realizar pruebas de estrés para comprobar la capacidad y desempeño de la
infraestructura y el sistema.
• Se recomienda diseñar planes de contingencia dirigidos a los clientes cuando estos
presenten alguna falla en su conexión a internet.
7.2 Recomendaciones generales para la Compañía:
• Implementar la propuesta de diseño de software desarrollada en este proyecto.
• Elaborar una propuesta para la comercialización del sistema Odoo con la facturación
electrónica, dirigida a clientes actuales y futuros.
• Confeccionar un presupuesto de la inversión para el desarrollo de los documentos
electrónicos y los ingresos que se obtendrán una vez puesto en funcionamiento la nueva
característica del sistema.
• Ingresar al Comité Nacional de Factura Electrónica, para analizar las necesidades técnicas
actuales y futuras de primera entrada y paralelamente brindar seguimiento a las propuestas
presentadas al Ministerio de Hacienda.
• Se recomienda la utilización de la metodología Scrum para el desarrollo del proyecto.

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Schema Tutorial: https://www.w3schools.com/Xml/schema_intro.asp

9. Apéndices
9.1 Apéndice A Entrevista sobre facturación electrónica
Guía de entrevista sobre la facturación electrónica
Fecha: ____________ Hora: ________

Lugar: __________________________
Entrevistador:
Entrevistado (nombre, edad, género, puesto, sector):
Introducción:
El objetivo de la entrevista es determinar el conocimiento que tiene sobre la facturación electrónica
en el país. Se ha seleccionado a gerentes generales y gerentes financieros. La duración de la
entrevista estará entre 30 minutos a 1 hora.
Preguntas:
2. ¿Considera que se encuentra preparado Costa Rica para la implementación de la
electrónica? Si la respuesta es sí, ¿ha sido sencillo utilizarlo?, Si la respuesta es no,
¿Piensa cambiar su sistema o va a realizar mejoras para adaptarlo a la nueva
legislación?
5. ¿Estaría dispuesto a pagar una renta mensual por el uso del software? Típicamente, este
modelo se cobra por factura enviada al fisco.
6. El sistema desarrollado en Costa Rica debe conectarse a los sistemas del Tributación
Directa por medio de internet. ¿Tiene alguna dificultad que le impediría la utilización?
¿Cómo piensa solucionarlo?
8. A parte de los costos del sistema, ¿Qué otros costos o gastos considera que deberá
invertir por la facturación electrónica?
9.2 Apéndice B Plantillas para grupos de enfoque
9.2.1 A. Plantilla del grupo de enfoque para el análisis de requerimientos del sistema
Fecha: ____________ Hora: ________

Lugar: __________________________
Facilitador:
Participantes:
Introducción:
El objetivo de los grupos de enfoque es validar el avance en el trabajo y solucionar posibles
problemas. Está plantilla tiene el propósito de verificar los requerimientos del sistema, la
clasificación de los requerimientos no funcionales, revisar las partes de los documentos XML,
entender las figuras de la resolución y las obligaciones tributarias de las figuras.
Temas a tratar:
En cada sesión se debe cumplir una agenda de temas a tratar. En esta reunión se abarcan los
siguientes:
1. Explicación sobre la resolución DGT-R-48-2016
2. Requerimientos detectados
3. Obligaciones de los contribuyentes
4. Figuras de la resolución
Resumen de la sesión:
Se debe realizar un resumen de los logros obtenidos y si quedaron temas pendientes.
Observaciones del investigador:
El investigador realizará un comentario de la sesión de trabajo y dará las conclusiones obtenidas.

9.2.2 B. Plantilla del grupo de enfoque para el diseño de la arquitectura del sistema
Fecha: ____________ Hora: ________

Lugar: __________________________
Facilitador:
Participantes:
Introducción:
problemas. Está plantilla tiene el propósito de verificar la arquitectura del sistema, en donde se
analiza el flujo de interacción de los comprobantes electrónicos y el esquema propuesto sobre la
arquitectura de hardware.
Temas a tratar:
siguientes:
1. Explicación de los comprobantes electrónicos y su interacción con las figuras
2. Envío de documentos XML y PDF con respecto a las figuras de la resolución
3. Definición del servicio web REST
4. Propuesta y mejora al esquema de Hardware

9.2.3 C. Plantilla del grupo de enfoque para el análisis de los requerimientos de software
Fecha: ____________ Hora: ________

Lugar: __________________________
Facilitador:
Participantes:
Introducción:
problemas. Está plantilla tiene el propósito de confirmar los casos de uso detectado y explicar el
diagrama de actividad macro desarrollado.
Temas a tratar:
siguientes:
1. Explicación de los casos de uso
2. Observación de la matriz de cobertura de los casos de uso con los requerimientos
3. Explicación del diagrama de actividad macro

9.2.4 D. Plantilla del grupo de enfoque para el diseño de la arquitectura del software
Fecha: ____________ Hora: ________

Lugar: __________________________
Facilitador:
Participantes:
Introducción:
problemas. Está plantilla tiene el propósito de revisar los campos(atributos) y métodos detectados
y explicar el diagrama de clases con detalles de implementación.
Temas a tratar:
siguientes:
1. Explicación de cada tabla con los campos que debe llevar el sistema
2. Aclaración del diagrama de clases con detalles de implementación
3. Explicación de los métodos a desarrollar

9.2.5 E. Plantilla del grupo de enfoque para el diseño detallado del software
Fecha: ____________ Hora: ________

Lugar: __________________________
Facilitador:
Participantes:
Introducción:
problemas. Está plantilla tiene el propósito de enseñar lo desarrollo utilizando el diagrama de
clases y revisar las pruebas propuestas
Temas a tratar:
siguientes:
1. Explicación del prototipo desarrollado
2. Revisión de pruebas propuestas

9.3 Apéndice C Plantilla para Casos de Uso
ID Caso de Uso <número del caso de uso CU XXX>
Nombre Caso de Uso <nombre del caso de uso>
Fecha y Versión <número de versión y fecha>
Actores Principales <autor>
Descripción del caso de uso <descripción del caso de uso en el contexto del proyecto>
Precondición <precondición del caso de uso>
Secuencia Normal
1 1
2 2
3 3
4 4
5 5
6 6
n n
Postcondición <postcondición del caso de uso>
Excepciones <cada excepción inicia con E. y seguido del número del paso con una
excepción o camino alterno>
Extensiones <Casos de uso relacionados>
Comentarios <comentarios adicionales>

9.4 Apéndice D Plantilla para Casos de Prueba
Caso de Prueba No. <número de caso de prueba>
Objetivo <breve objetivo que se espera del caso de
prueba>
Pasos
<Pasos que debería realizar un usuario para probar este caso de prueba>
<Cual sería la respuesta esperada si el caso de <Se debe indicar si la prueba fue exitosa o
fallido>
prueba funciona correctamente>
Prueba realizado por: <Persona que realiza la prueba>
Fecha: <Fecha en la que se realiza la prueba>

9.5 Apéndice E Entrevistas Realizadas
Fecha: 2-10-2017 Hora: 11:30

Lugar: Oficina del entrevistado
Entrevistador: Gabriel Umaña
Entrevistado (nombre, edad, género, puesto, sector): MF, 35, masculino, gerente general, venta de repuestos
automotriz
Introducción:
en el país. Se ha seleccionado a gerentes generales, gerentes financieros o expertos en el tema para
realizar la entrevista. La duración de la entrevista estará entre 30 minutos a 1 hora.
Preguntas:
Estoy de acuerdo, esto trae beneficios para el cliente y gobierno. Sin embargo, no siento realmente
un valor agregado en las empresas en sí, porque el proceso considero que es más complejo del que
se hace en este momento. Al final, los productos y servicios se verán encarecidos por la facturación
y esto puede aumentar los “chorizos” en el país.
En los sectores informales aún les falta. La solución sería implementarlo de manera gradual. En
sectores formales no le veo problema alguno.
Considero que los principales beneficios son eficiencia, mejores controles y se tendrá un único
respaldo contable el cual estará digitalizado. Por el lado de las desventajas, es que las personas
siempre quieren llevarse su factura impresa por temas de seguridad y respaldos, por lo que
representaría un gasto doble el tener que imprimir.

legislación?
En este momento nos encontramos en un cambio de sistema, esto para contar con el tema de la
Ese modelo no me gusta, porque es un gasto que se tendrá que transferir al cliente. Actualmente
se gasta imprimiendo las facturas en temas de tinta y el mismo daño de la impresora; y ahora se
tendrá además que gastar el costo de emitir la factura.
Considero que el mejor modelo sería recibir un cobro fijo mensual, que no tenga variaciones por
la cantidad de facturas. Sino es así, puede ser problemático para empresas que realizan facturas
estilo POS como supermercados, librerías, entre otras.
En general, nuestra empresa no debe tener problemas, pero me genera igual preocupaciones. Si se
cae el sistema, se paralizaría el negocio. A pesar de esto, no pienso adquirir ningún servicio extra
de internet al principio.

Desarrollaría un portal para que las empresas se conectaran a ese sistema de manera sencilla,
actualmente siento que es un proceso complicado.
Brindar mayor información del tema. Falta mucha documentación del proceso en que estamos.
Además, realizaría pruebas en el sistema, porque estoy seguro que se caerá una vez que entre la
facturación y se tengan picos de documentos.
He contemplado realizar gastos en capacitación, en auditoría de los procesos internos y podría ser,
invertir en un nuevo enlace a internet.

Fecha: 4-10-2017 Hora: 9:30

Entrevistado (nombre, edad, género, puesto, sector): JB, 25, femenino, gerente financiero, servicios en
arquitectura e ingeniería
Introducción:
Preguntas:
El país no está preparado para iniciar con la facturación electrónica. Todavía estamos en pañales
para meter esto en las PYMES, el país debería enfocarse en otros proyectos más importantes.
En nuestro caso, hemos consultado a Tributación y las respuesta y manejo del tema nos ha dado
una mala sensación. Se ha utiliza tanto medios virtuales como ir directamente a las oficinas.
No. La facturación electrónica es un proyecto poco viable y tengo serias dudas de que el mismo
funcione en nuestro país.
Los beneficios principales es el orden que genera, obligará a las empresas en general a llevar
contabilidades reales, ya no existirán compra de facturas de gasto y se podrá conocer de antemano
cuando se debe pagar de impuestos.
En el caso de los perjuicios, considero que se tendrá que invertir en sistemas de cómputo y se
podría tomar malas decisiones debido a que pronto se tiene que comenzar con la facturación
electrónica.
legislación?
La empresa cuenta con un sistema que si está preparado para la facturación electrónica.
Me parece que la mayoría de países utilizan lo realizan de esa manera. Me parece que es una buena
forma de cobro, solo que tengo dudas del monto que se cobraría en el país.
Nuestra organización está preparada para esto, no nos preocupa que sea necesario el uso del
internet.
Me enfocaría en dar educación en los aspectos tributarios. La mayoría de personas no tienen bases
sobre esto.
Además, realizar mayor publicidad en medios masivos, porque pronto entrará a regir la factura
electrónica.

Los gastos serían cualquier adaptación que se deba realizar en el sistema y capacitaciones al
personal.
Fecha: 5-10-2017 Hora: 2:00 pm

Entrevistado (nombre, edad, género, puesto, sector): LA, 39, masculino, gerente general, venta de productos
para la elaboración de bebidas alcohólicas.
Introducción:
Preguntas:
Me ha faltado información, pienso que los pequeños empresariales vamos a tener que realizar más
trabajo para adaptarnos a estos nuevos cambios.
Lo dudo. Es un proyecto complejo para el país y veo difícil la implementación por la forma que se
ha manejado hasta el momento.
Los beneficios para el gobierno es lograr reducir la evasión fiscal y en el caso de los negocios no
creo que existan beneficios, es algo que se tiene que cumplir y ya.
Los perjuicios considero que las empresas pequeñas tenemos que invertir más para cumplir y este
impacto puede ser difícil de sobrellevar.
legislación?
Asumo que mi sistema lo tendrá, pero aún no se ha realizado las mejoras para esto.
Me parece bien que sea por cada factura. Estará ligado al volumen de ventas y se puede incluir
directo con cada transacción que se realice con los clientes.
No es problemático.
Me enfocaría en dar educación en los aspectos tributarios. La mayoría de personas no tienen bases
sobre esto.
Considero que los canales de comunicación han sido limitados. Se necesita invertir en mayor
información utilizando redes sociales, videoconferencia y medios masivos tradicionales.
Realmente, la información que conozco es por las noticias, pero no parte del Ministerio de
Hacienda.
Los principales gastos serían en la capacitación de los empleados del negocio.

Fecha: 9-10-2017 Hora: 1:00 pm

Entrevistado (nombre, edad, género, puesto, sector): LE, 51, masculino, gerente general, venta de productos
ferreteros
Introducción:
Preguntas:
Que aún no está implementado. Falta demasiado información para que sea real en el país.
No, falta información; el país no está preparado para este tipo de proyectos.
Yo no veo beneficios para las empresas. En el caso del país, sería que se mejora la recaudación de
impuestos.
En el caso de los perjuicios no he escuchado de proveedores de facturación electrónica. Creo que
no existen empresas aun ofreciendo este servicio.
legislación?
Nuestro sistema si tendrá en un futuro esa funcionalidad.

Ese modelo no me parece, lo veo muy complicado. Además es caro comparándolo con las facturas
físicas que se utilizan ahora.
No hay ningún problema en eso.
La facturación electrónica tiene que estar más accesible, deben de facilitar algún sistema porque
no todas las empresas podrán pagarle a otra compañía por utilizar facturación electrónica.
Realmente creo que estos procesos vienen a entorpecer el recaudo en lugar de beneficiar a los
contribuyentes.
Los nuevos costos serían capacitación a empleado por lo menos dos personas, en caso de que
alguno no se encuentre. Además, deben entender el proceso en caso de un error o se equivoquen
facturando. Además, de los costos si es por factura que me cobran.
Es posible que se deba realizar un mayor gasto en tecnología para soportar la facturación.
Fecha: 11-10-2017 Hora: 10:15 am

Entrevistado (nombre, edad, género, puesto, sector): EQ, 38, masculino, gerente general, consultorías en
procesos operacionales
Introducción:
Preguntas:
Es poco la información que se tiene, nos genera preocupación sobre cuando iniciará nuestro sector
y como nos vamos a preparar para ese cambio.
Además, considero que el tema debería ser liderado en la empresa por el contador de nuestra
compañía, sin embargo, la mayor cantidad de información la he recibido de informático.
Siento que no, pero es un deber, porque con la facturación electrónica se reduce el tema de la
evasión fiscal y esto ayudará al país de salir de tantos problemas económicos.
En los beneficios que puedo mencionar sería la reducción fiscal y el orden, porque ahora todo
mundo dará facturas en las transacciones. Además, van a ayudar a desnudar a las empresas que
tienen gastos ficticios.
Lo que pienso de perjuicio, es que los negocios no podemos meter facturas del sector salud, por lo
que no entiendo porque inician con ese sector y al final no es un gasto para la contabilidad.
legislación?
No, actualmente estamos analizar un sistema que si realice facturación electrónica.
Si, es el modelo que me parece más apropiado.
Esto no genera ningún problema en nuestro negocio.
Mayor información del tema, realmente no se sabe cuál es el proceso a seguir. Se tienen que
realizar campañas publicitarias para educar a los contribuyentes.
Espero más bien ahorros, como que se reduzca el costo de impresiones, costo de mantenimiento
de las impresoras. Tal vez un gasto sea capacitaciones, pero este será pequeño.
Fecha: 13-10-2017 Hora: 6:00 pm

Entrevistado (nombre, edad, género, puesto, sector): DH, 36, masculino, gerente general, servicios
informáticos en desarrollo de software
Introducción:
Preguntas:
Para mi lejos de controlar la parte fiscal que le corresponde pagar a cada empresa, más bien esto
lo entorpece. La forma en que se implementó la facturación electrónica no es la correcta, existen
mejoras soluciones para realizar esto.
También, es necesario inculcar una mayor cultura en impuestos, porque actualmente la gente no
está motivada a pagar impuestos al gobierno debido a que no se ven las obras que realizan.
Por lo tanto, la facturación electrónica dará mayor fuga de negocios porque será más fácil y barato
montar empresas en otros países.
Considero que la factura electrónica no va a traer el orden, se ve muy desordenado el proceso y no
dan acceso a plataformas gratuitas. Falta una planificación para el despliegue de este proceso,
falta visión de lo que desea el gobierno.
Además, las PYMES tendrán que invertir en desarrollar mejoras a su sistema las cuales será
complicado a nivel de costos.
No. deberían realizar una planificación de unos 5 a 10 años para ir implementando gradualmente
la factura electrónica. Es ilógico la forma en que el gobierno va a salir a la fuerza, aunque las
empresas no tengan aun sistemas adaptados para esto.
Los beneficios podrían ser que se tendrán controles en las ventas y gastos de las compañías,
además, que los ciudadanos tendrán mayor información para pagar sus tributos.
Pero desde el lado negativo veo que el país no tiene una cultura de impuestos y considero que este
cambio no se podrá realizar. Además, el cambio ha sido demasiado acelerado y puede ser que esto
de una menor recaudación de impuestos.
legislación?
No, estoy investigando para ver que existe en el mercado y desarrollarlo para mi negocio y no
depender de un tercero.
No, creo que el gobierno debería de dar la plataforma, sin que se cobre un solo centavo. Por eso
se pagan impuestos. Esto sería un incentivo, la gente usaría y acogería mejor la facturación
electrónica. El Gobierno hace que el empresario tenga que gastar más dinero porque deberá
contratar terceras empresas.

No tengo dificultades en ese aspecto. Igual pienso que no todo el país tiene acceso a internet y esto
complica más la implementación.
Iniciaría con educación fiscal. Actualmente no se cuentan con esto, por eso la gente evade
impuestos y tributos.
Se tiene un alto riesgo del que el proyecto falle debido a la falta de comunicación técnica eficaz
entre los desarrollos de proveedores y Gobierno.
Muchas empresas tendrán que cambiar su sistema completamente, el costo de esto puede ser
demasiado costoso para la mayoría de empresarios. Además, será necesario invertir en
capacitaciones.
Fecha: 17-10-2017 Hora: 9:30 am

Entrevistado (nombre, edad, género, puesto, sector): EA, 33, masculino, gerente financiero, servicios de
transporte pesado
Introducción:
Preguntas:
Es necesario para el país . En otros países ya se implementa y por orden es mejor para la empresa
y para el Ministerio de Hacienda.
Además, es mejor porque reduce la cantidad de papeles.
La verdad es que el país nunca va a estar preparado, por lo tanto , tiene que ser un cambio disruptivo
y ponerse en práctica de una vez y en el camino ir cambiando los errores que se detecten.
Beneficio: Más orden, menos papel, se complica menos el tema de la facturación y trámite entre
las compañías y mejora la comunicación con el Ministerio de Hacienda. También, los proveedores
que no se adecuen a la ley se irán excluyendo y las empresas dejaremos de comprarles.
Pienso que los perjuicios solo son para los evasores fiscales.
legislación?
No estoy seguro, espero que mi sistema si tenga esa facilidad.
Todo depende del costo y los beneficios que se obtengan. Necesito obtener mayor información del
tema para ver como cobran diferentes proveedores y ver las opciones que tiene el mercado.
No, la empresa cuenta con una buena infraestructura y esto no sería ningún impedimento.
Una mayor comunicación con las empresas. Se empezó con compañías grandes que tienen un buen
control, pero la comunicación con pymes ha sido nulo y se necesita tener esa apertura para depurar
el sistema y que la gente tenga seguridad del uso del sistema.
Considero que se tiene poca información, falta que brinden cursos o documentación puntual del
tema.
Tengo dudas, no sé qué necesito realmente para facturar. Si ocupo algún dispositivo o impresora
especial. En Panamá se usa la impresora fiscal pero acá en Costa Rica no estoy seguro si necesito
más infraestructura o hardware. A nivel de capacitaciones, no creo tener la necesidad de invertir
demasiado.
9.6 Apéndice F Reuniones con grupos de enfoque realizados
9.6.1 A. Reunión del grupo de enfoque para el análisis de requerimientos del sistema
Fecha: 27-09-2017 Hora: 2:00

Lugar: Oficina Delfix Tecnosoluciones
Facilitador: Gabriel Umaña
Participantes: JeanCarlo Calderón, Edgar Solorzano, Giovanni Bejarano
Introducción:
problemas. Está plantilla tiene el propósito de verificar los requerimientos del sistema, la
clasificación de los requerimientos no funcionales, revisar las partes de los documentos XML,
entender las figuras de la resolución y las obligaciones tributarias de las figuras.
Temas a tratar:
siguientes:
1. Explicación sobre la resolución DGT-R-48-2016
2. Requerimientos detectados
3. Obligaciones de los contribuyentes
4. Figuras de la resolución
Logros obtenidos:
- Se revisa cada uno de los requerimientos, en algunos es necesario tomar apuntes para
reescribirlos más claro.
- La clasificación de requerimientos no funcionales no genera ninguna confusión.

- Las partes de los documentos XML se discuten y se muestra un ejemplo real de un
documento en este formato. A nivel técnico se indica que se realizable realizar un formato
similar.
- Se revisan las figuras de la resolución. La figura de receptor manual genera dudas al inicio
de la sesión, porque un participante comenta que ahora los ciudadanos deberían estar
aprobando las facturas que les dieran. Se revisa el punto y se aclara la duda.
- Se detalla las obligaciones de cada figura, incluyendo las obligaciones de los sistemas
informáticos para la emisión de comprobantes electrónicos. Esto genera muchas consultas
sobre lo que deberá contar el sistema Odoo.
Temas pendientes:
- El investigador cambiará los requerimientos solicitados por el grupo de enfoque.
- Agregar una explicación de cada figura de la resolución.
- El investigador modificará algunas obligaciones tributarias que generan duda.
Los miembros de la sesión de trabajo son participativos, realizan varias preguntas de los
requerimientos y entre ellos analizan como se podría desarrollar en el sistema Odoo.
Las figuras de la ley generan muchas consultas, por lo tanto, se agrega antes de especificar cada
obligación, los diferentes actores que participan en la resolución.
Se puede concluir, que el equipo está entusiasmo por arrancar el proceso de facturación electrónica,
además, se ha logrado despejar las dudas que tenían al inicio de la sesión y se considera que las
próximas reuniones serán aún más provechosas por el conocimiento adquirido del equipo.
9.6.2 B. Reunión del grupo de enfoque para el diseño de la arquitectura del sistema
Fecha: 02-10-2017 Hora: 10:00

Participantes: JeanCarlo Calderón, Edgar Solorzano, Giovanni Bejarano
Introducción:
problemas. Está plantilla tiene el propósito de verificar la arquitectura del sistema, en donde se
analiza el flujo de interacción de los comprobantes electrónicos y el esquema propuesto sobre la
arquitectura de hardware.
Temas a tratar:
siguientes:
1. Explicación de los comprobantes electrónicos y su interacción con las figuras
2. Envío de documentos XML y PDF con respecto a las figuras de la resolución
3. Definición del servicio web REST
4. Propuesta y mejora al esquema de Hardware
Logros obtenidos:
- Se realiza una explicación de los pasos, se generan ciertas dudas porque no se cuentan con
algún identificador numérica de la secuencia.
- Se aclara con el flujo cuando se debe enviar un documento XML y cuando se debe enviar
un documento PDF. Además, se indica que se debe utilizar un servicio web estilo REST
para enviar la documentación. Los participantes solicitan una investigación sobre el cómo
realizar esto en Python.
- Se revisa la propuesta del hardware recomendado para Odoo. Los participantes realizan
algunos cambios para que sean incorporados al modelo.
Temas pendientes:
- El investigador mejorará el flujo de interacción de los comprobantes electrónicos, además
ampliará la explicación para hacerlo más entendible para referencias futuras.
- El investigador indica que en la propuesta de solución, explicará cómo realizar una
conexión REST en Python.
- El investigador incorporará los cambios al modelo del hardware propuesto para la solución
de Odoo.
En este segundo grupo de enfoque fue más difícil de trabajar, debido a la cantidad de dudas que
salieron en el flujo de interacción. El investigador se apoya por medio de dibujos en la pizarra para
ejemplificar posibilidad del flujo de interacción, buscando resolver las dudas de los participantes.
En la segunda parte de la revisión del hardware recomendado, se reciben buenas sugerencias del
modelo que serán incorporadas para beneficio del negocio. El modelo se realiza siguiendo las
recomendaciones y posibilidades del negocio.
Se concluye que es necesario ampliar el flujo de interacción para hacer una lectura más sencilla y
también realizar pequeños cambios al esquema de hardware propuesto para soportar Odoo.
9.6.3 C. Reunión del grupo de enfoque para el análisis de los requerimientos de software
Fecha: 06-10-2017 Hora: 9:30

Participantes: JeanCarlo Calderón, Giovanni Bejarano
Introducción:
problemas. Está plantilla tiene el propósito de confirmar los casos de uso detectado y explicar el
diagrama de actividad macro desarrollado.
Temas a tratar:
siguientes:
1. Explicación de los casos de uso
2. Observación de la matriz de cobertura de los casos de uso con los requerimientos
3. Explicación del diagrama de actividad macro
Logros obtenidos:
- Se revisa uno a uno cada caso de uso. Se dan por satisfecho el equipo de trabajo con el
nivel de detalle.
- Se expone la matriz de cobertura entre los casos de uso y requerimientos.
- Se explica el diagrama de actividad de los casos de uso a un nivel macro. Los participantes
terminan de despejar dudas y se realizan preguntas de ciclo y que pasaría en los casos de
rechazo entre clientes o el Ministerio de Hacienda.
Temas pendientes:
- No se detectan temas pendientes.
Está tercera sesión de grupo de enfoque es más rápida que las otras, es posible que las personas
tengan ya un mejor conocimiento de la ley debido a las sesiones previas. Los casos de uso son
discutidos pero se llega a la conclusión que no es necesario aumentar el nivel de detalle. Uno de
los participantes indica que en este momento no ve la necesidad de agregar más detalle porque no
le agregaría valor al desarrollo del sistema. El diagrama de actividad, genera un buen resumen de
los casos de uso y se logra observar a los participantes con una visión clara del proceso que seguirá
un comprobante electrónico aprobado o rechazado.
Se concluye que los participantes tienen un mayor dominio de la resolución de comprobantes
electrónicos.
9.6.4 D. Reunión del grupo de enfoque para el diseño de la arquitectura del software
Fecha: 16-10-2017 Hora: 2:00

Introducción:
problemas. Está plantilla tiene el propósito de revisar los campos(atributos) y métodos detectados
y explicar el diagrama de clases con detalles de implementación.
Temas a tratar:
siguientes:
1. Explicación de cada tabla con los campos que debe llevar el sistema
2. Aclaración del diagrama de clases con detalles de implementación
3. Explicación de los métodos a desarrollar
Logros obtenidos:
- Se revisa las diferentes tablas con los campos que deben contener los comprobantes
electrónicos. Además, de las tablas que tendrán la información para rellenar las mismas.
Se verifican comentarios en cada tabla. Los miembros de la reunión conversan sobre la
forma de realizar el desarrollo.
- Se revisa los campos a desarrollar y los campos que ya están incluidos en el sistema Odoo.
Se tiene una larga discusión y se solicitan varios cambios por parte de los miembros del
equipo.
- Se conversa de los métodos a desarrollar y se solicita ampliar algunos.
- Se revisa el diagrama de clases, se explican los elementos que contiene el diagrama. Se
discute la posibilidad de agregar patrones de diseño y tratar de cumplir con los principios
de diseño de software. Uno de los miembros de la reunión indica que Odoo implementa
patrones en sus diferentes capas y que no es necesario agregarla al diseño que se desarrolla.
Por otro lado, aunque la clase de AccountInvoiceElectronic queda cargada de métodos y el
investigador recomienda separarla con el fin de cumplir el principio de responsabilidad
única, los miembros del grupo de enfoque comentan que la estructura de Odoo es diferente
y que separarlo en varias clases ocasionará mayores problemas a la hora de migrar el código
de versión a versión y del mantenimiento en sí del desarrollo.
Temas pendientes:
- El investigador realizará cambios a algunos campos que inicialmente se marcaron por
desarrollar pero que realmente ya estaban en el sistema Odoo.
- El investigador ampliará los métodos en el siguiente capítulo de propuesta de solución.
- Se realizarán cambios pequeños al diagrama de clases.
La sesión de trabajo, ha sido la más larga en tiempo con respecto a las anteriores. Se revisan con
mucho detalle las tablas de los campos a desarrollar y los campos que ya estarían incluidos en el
sistema Odoo, por otro lado, se revisan los métodos a desarrollar y se concluye que es necesario
ampliar algunos de estas operaciones en el siguiente capítulo.
Además, el diagrama de clases con detalles de implementación es aprobado en la reunión. Se
concluye que el diseño cumple con lo necesario para desarrollarse en el sistema Odoo, pero se
logran notar que existen limitaciones para cumplir con un diseño que cumpla con todos los
principios de diseño de software.

9.6.5 E. Reunión del grupo de enfoque para el diseño detallado del software
Fecha: 24-10-2017 Hora: 9:00

Introducción:
problemas. Está plantilla tiene el propósito de enseñar lo desarrollo utilizando el diagrama de
clases y revisar las pruebas propuestas
Temas a tratar:
siguientes:
1. Explicación del prototipo desarrollado
2. Revisión de pruebas propuestas
Logros obtenidos:
- Se muestra el prototipo no funcional realizado en el sistema Odoo. Se va mostrando
formulario por formulario lo desarrollado y se va comparando con el diagrama de clases
con detalles de implementación.
- Se define la necesidad de crear reglas de seguridad a los diferentes formularios en el
desarrollo para que no cualquier usuario pueda crear o borrar algún registro.
- Se revisan las pruebas propuestas. La lista de verificación de requerimientos es del agrado
de los miembros en sobre manera, porque les da una forma sencilla de comprobar si el
sistema cuenta con lo mínimo para realizar facturación electrónica.

- Las pruebas de arquitectura y requisitos, los miembros indican que son claros pero
conllevan realizar algún formulario o documento para registrar cuando se lleven a cabo las
pruebas.
- Se muestran los cuatro casos de prueba, se solicita agregar dos casos más.
- Se revisan las pruebas de validación de atributos y métodos, además, de las pruebas
conceptual de diseño. El tema queda claro dentro de los participantes.
Temas pendientes:
- El investigador enviará un respaldo de la base de datos donde realizó el prototipo, porque
los miembros del grupo de enfoque quieren utilizarlo como base para el desarrollo.
- El investigador agregará dos casos de prueba más que le solicitaron.
Está sesión es clave porque muestra el desarrollo a nivel de un prototipo del producto final, el cual
los participantes manifiestan que esto les da seguridad en el desarrollo, porque saben que será
realizable lo propuesto. Se concluye que realizar el prototipo no funcional, promueve la aclaración
de lo propuesto y además, ayuda en la verificación de como deberán desarrollarlo y que datos
deben contener cada formulario.
En el caso de las pruebas, estas sustentarán una vez desarrollo el producto, que el mismo cumple
con lo solicitado en la resolución de comprobantes electrónicos. Se concluye que los participantes
deben durante y luego de finalizado el desarrollo realizar las recomendaciones propuestas de las
pruebas.
9.7 Apéndice G Minuta de aprobación capítulo 4
Reunión No. 8 Fecha: 27/10/2017

Lugar: Oficina Delfix Hora Inicio: 11:00 am.
Hora
12:00 m.d.
Finalización:
Objetivo de la
Aprobación del capítulo 4 – Análisis de Resultados
reunión:
Presentes: Gabriel Umaña, Laura Cordero y JeanCarlo Calderón

Participantes:
Ausentes:
Temas Tratados
No. Asunto Comentarios Acuerdos

Se muestran a Laura y
JeanCarlo lo recolectado
en las reuniones de grupo
de enfoque.
Revisión de las reuniones de Además, se muestra los Los cambios cumplen en forma y fondo
1
grupo de enfoque cambios realizados lo solicitado por la empresa.
producto de las reuniones
de grupo de enfoque y las
revisiones del equipo de
trabajo.
Luego de la revisión
efectuada, JeanCarlo
Aprobación del capítulo 4 – brinda recomendaciones
2 Delfix da por aprobado el capítulo 4.
Análisis de Resultados finales de lo que espera
él en el siguiente
capítulo.
Próxima reunión
Temas a tratar Fecha Convocados

Aprobación capítulo 5 – Propuesta de solución Laura Cordero,
Gabriel Umaña
03/11/2017 JeanCarlo Calderón
Giovanni Bejarano
Aprobación Laura Cordero:

9.8 Apéndice H Minuta de aprobación capítulo 5
Reunión No. 9 Fecha: 03/11/2017

Lugar: Oficina Delfix Hora Inicio: 2:00 pm.
Hora
5:00 pm.
Finalización:
Objetivo de la
Revisión y Aprobación del capítulo 5 – Propuesta de solución
reunión:
Presentes: Gabriel Umaña, Laura Cordero, JeanCarlo Calderón y Giovanni

Participantes: Bejarano
Ausentes:
Temas Tratados

Gabriel explica el capítulo 5. Inicia con
los requisitos de los clientes cuando
quieran inscribirse para ser emisores
Explicación del Los participantes acuerdan leer
de facturación electrónica. Luego
1 capítulo 5 – Propuesta más detalladamente el
prosigue con los pasos para el documento.
de solución
desarrollo de la facturación
electrónica por parte del equipo
Delfix.
Delfix da por aprobado el capítulo
5. Además, a lo interno definen
Aprobación del Luego de la explicación y evacuada las
tener una reunión en dos semanas
2 capítulo 5 – Propuesta consultas presentadas se da por para discutir el desarrollo
de solución concluida la sesión. programático de la solución
propuesta.
Próxima reunión
Aprobación Laura Cordero:

9.9 Apéndice I Diagrama conceptual de Odoo

Diagrama conceptual de Clases actual de Odoo (tres partes)
10. Anexos
10.1 Anexo I Plantilla de Minuta
<Es un núm. consecutivo para

Reunión No. Fecha: <Indicar el día de la reunión>
este proyecto>
Lugar: <Indicar dónde fue la reunión> Hora Inicio: xx:00 am.
Hora
yy:00 am.
Finalización:
<debe estar claramente especificado el objetivo de la reunión>
Objetivo de la
reunión:
Presentes:
Participantes:
Ausentes:
Temas Tratados
Próxima reunión

<En esta próxima reunión> <Nombres de quiénes asistirán a
esta reunión.>
<indicar>
10.2 Anexo II Cronograma
En el siguiente documento se muestra el cronograma de trabajo durante las 16 semanas en que
deberá realizarse el proyecto final de graduación. La planificación contempla aspectos académicos
y del negocio.
Actividades/semanas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1. Reuniones con profesor X X X X
asignado
2. Entrega de X
anteproyecto revisado y
ajustado
3. Comunicación de X
cambios a la
coordinación TFG
4. Elaboración del capítulo X X
1
5. Elaboración X X
documentación
implementación del
proceso
6. Entrega del Capítulo 1 X
(Introducción)
7. Entrega documentación X
implementación del
proceso
8. Evaluación por parte de X X X
la organización
9. Análisis de la normativa X X X
legal del país
10. Mapeo de X X X
requerimientos
11. Entrega documentación X
de requerimientos
12. Elaboración Marco X X X
Teórico
13. Elaboración Marco X X X
Metodológico
14. Entrega del Capítulo II X
(Marco Teórico)
15. Entrega del Capítulo III X
(Marco Metodológico)
16. Elaboración diseño X X

arquitectura del sistema
17. Construcción de X
requerimientos software
18. Diseñar arquitectura de X
software
19. Elaborar Diseño X X

detallado del software
20. Elaboración Análisis de X X
Resultados
21. Elaboración Propuesta X X X
de solución
22. Realizar plan de X
pruebas
23. Prototipo no funcional X
24. Entrega del Capítulo IV X
(Análisis de Resultados)
25. Entrega del Capítulo V X
(Propuesta de solución)
26. Elaboración de X
Conclusiones
27. Elaboración de X
Recomendaciones
28. Entrega del Capítulo VI X
(Conclusiones)
29. Entrega del Capítulo VII X
(Recomendaciones)
30. Transferencia del X X
conocimiento
31. Propuesta de Diseño de X
Software de la
facturación electrónica
32. Entrega del Informe X
Final Académico
10.3 Anexo III Plantilla de Solicitud de Cambio
Solicitud de Cambio #__
Información general
Fecha: <fecha de la reunión> Tipo de Cambio: <definir tipo de cambio>
Lugar: <lugar de la reunión>
Persona que solicita el cambio:
Descripción del Cambio
Tareas afectadas por el cambio
Áreas impactadas por el cambio
Riesgos por el cambio
Propuesta de soluciones para el cambio
Aprobado por: ____________________ Revisado por: ____________________

10.4 Anexo IV Informe de Estatus
Informe semanal de avance
Datos generales
N° Informe XX Semanas Del 26 de mayo Estado
Al 30 de mayo
Resumen XXXXXXXXXX Rojo: avance > 10%.
ejecutivo de XXXXXXXXXXX Amarillo: 5% <
este informe XXXXXXXXXX avance < = 10%.
Verde: avance < =
5%.
Responsable XXXXXXXXXX
Fecha de xx/yy/2017 Fecha de fin xx/yy/ 2017

inicio planificada
planificada
Fecha de xx/yy/2017 Fecha de fin real xx/yy/ 2017
inicio real
Avance planificado:
Avance real: xx%
xx%
Tareas de la semana
Tareas • Tarea planeada #1
planeadas • Tarea planeada #2
Tareas • Tarea realizada #1
realizadas • Tarea realizada #2
Tareas de la • Tarea núm. 1 por hacer
próxima • Tarea núm. 2 por hacer
semana
Problemas
Se resolvió el
Desfase
Se resuelve el problema en un
de más
R de una
A problema entre 3 a V período de dos días
5 días hábiles. hábiles.
semana.
Impacto Descripción del problema Gestión realizada
R
Revisado
Elaborado por
por
11. Glosario
A continuación, se presenta una lista de palabras con sus respectivos significados los cuales fueron
utilizados en el documento y pueden presentar dudas al lector.
• Archivo XML: Lenguaje de etiquetas para representar los datos de manera estructurada.
XML son las siglas de eXtensible Markup Languaje. Es el formato seleccionado por la
Dirección General de Tributación para el intercambio de información entre el fisco y los
contribuyentes.
• Código Abierto: programas que permite observar el código fuente para su estudio y
modificación. Puede ser que tenga restricciones para compartir el software o para realizar
modificaciones.
• Código QR: Sus siglas significan Quick Response (Código de respuesta rápida). Es un
código cuadrado que permite almacenar datos codificados. En la ley, esto permitirá realizar
la consulta de los comprobantes electrónicos.
• Contribuyente: persona o empresa que debe pagar impuestos por sus actividades
lucrativas al fisco.
• Emisor-Receptor Electrónico: Persona física o jurídica que emite y recibe documentos
por medio de un sistema informático según la resolución de comprobantes electrónicos.
• Firma digital: Conjunto de datos lógicos asociados a un documento electrónico, que
permite identificar al firmante, verificar la integridad del mensaje y vincular jurídicamente
al actor del documento.

• Facturación Electrónica: documentos tributarios que se realiza y envía de manera
electrónica cumplimiento los requisitos legales de la resolución DGT-R-48-2016. Es un
sinónimo de comprobantes electrónicos.
• Llave criptográfica: Es un mecanismo para firmar los documentos electrónicos que
provee el Ministerio de Hacienda, garantizando la integridad, autenticidad y autoría de los
• Método de contingencia: Serían los procedimientos a utilizar en caso de falla del sistema
de comprobantes electrónicos o en caso de que no se encuentre disponible el sistema del
• Odoo: sistema ERP de código abierto. Tiene un amplio conjunto de aplicaciones para
cubrir casi cualquier necesidad de negocio.
• PYME: según el (Ministerio de Economía, Industria y Comercio, 2016) lo define como:
“Se entiende por pequeñas y medianas empresas (PYMES) toda unidad productiva de
carácter permanente que disponga de los recursos humanos los maneje y opere, bajo las
figuras de persona física o de persona jurídica, en actividades industriales, comerciales, de
servicios o agropecuarias que desarrollen actividades de agricultura orgánica.”
• Python: Es el lenguaje principal de programación del software Odoo. Permite desarrollar
la lógica para las vista del modelo y controlador del sistema.
• PostgreSQL: Es la base de datos que utiliza el sistema Odoo para guardar sus registros y
almacenar la información.
• Proveedores de solución de comprobantes electrónicos: Empresas que brindan el
servicio de facturación electrónica mediante soluciones informáticas. Estos sistemas
pueden ser en la nube o instalados en los equipos propios de los obligados tributarios.
• Receptor Electrónico-No emisor: Son obligados tributarios que no realizan ventas en el
país. Deben recibir las facturas electrónicos de sus proveedores en sistemas informáticos
que les permita cumplir la resolución de comprobantes electrónicos.
• Receptor Manual: Persona no obligada por la ley de comprobantes electrónicos. Recibe
la facturación en forma manual por medio de una representación gráfica en el mismo acto
de compra-venta o prestación de servicios.
• Representación gráfica: Es la representación legible de los comprobantes electrónicos.
Se recibe en formato PDF o se recibe una impresión del documento.
• REST: es un estilo de arquitectura de software que permite tener sistemas distribuidos por
el mundo, consumiendo estos servicios. Por lo tanto, está arquitectura favorece a obtener
sistemas desacoplados.
• Servicio Web: Conjunto de protocolos y estándares que sirven para intercambiar datos
entre aplicaciones. Entre los principales se encuentran REST, SOAP y rpc-xml. El
Ministerio define la transmisión de los facturas electrónicos por medio de un servicio web.
• Sistemas de información empresarial: sistemas informáticos enfocados en controlar
procesos e información de las empresas.
• Sistema de planificación de recursos empresariales: . Son sistemas que integran todas
las áreas del negocio para permitir compartir información. La siglas son ERP por su
nombre en inglés Enterprise Resource Planning. Entre los módulos principales están
contabilidad, ventas, almacenes, compras y producción.
• Software Libre: programas que cumplen las cuatro libertades que son ejecutar los sistemas
para cualquier propósito, modificar el código, distribuir el programa a otras personas y
distribuir el código modificado.
• UML: Es un lenguaje unificado de modelado, el cual permite modelar y documentar
sistemas de software.

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Instituto Tecnológico de Costa Rica

Área de Administración de Tecnología de Información

Propuesta de Diseño de Software para la Facturación Electrónica con el ERP Odoo

Trabajo Final de Graduación para optar por el grado académico de Licenciatura en

Administración de Tecnología de Información

Gabriel Umaña Centeno

Cartago, Costa Rica

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA

Los miembros del Tribunal Examinador del Área de Administración de

que me ha impulsado a crecer y nunca rendirme.

las personas que me animaron y ayudaron a concluir el trabajo final de graduación.

Un especial agradecimiento a la profesora Julia Espinoza, quien en el 2011 me tendió la

mano para continuar con mi carrera universitaria y es hoy, la forma de agradecérselo.

Al profesor Luis Chavarría, por su conocimiento y aportes al trabajo.

Finalmente, quiero agradecer a la organización Delfix Tecnosoluciones y su gerente

Laura Cordero, quienes me abrieron las puertas y me permitieron desarrollar este

El presente proyecto se basa en una propuesta de diseño de software para la facturación

Inicialmente, se determinó los antecedentes en Costa Rica, tomando como insumo

realizadas a gerentes generales y financieros del país.

Posteriormente se continuó con el proceso siguiendo las actividades recomendadas de la

de los requerimientos, se elaboró un conjunto de casos de uso, se diseñó un diagrama de clases y

se desarrolló una propuesta de pruebas.

Luego se realizó un prototipo usando la herramienta llamada Odoo Studio, en donde se

a otros negocios que tengan la necesidad de cumplir con la legislación correspondiente de

Palabras clave: Facturación electrónica, comprobantes electrónicos, sistemas de planificación de recursos

empresariales, Odoo, diseño de software

that reigns from October 2017.

proposal for the enterprise resource planning system was built.

I. Dedicatoria ............................................................................................................................. iii

II. Agradecimientos .................................................................................................................... iv

IV. Abstract .............................................................................................................................. vi

V. Tabla de contenido ................................................................................................................ vii

VI. Lista de tablas .................................................................................................................. xiv

VII. Lista de Figuras ................................................................................................................ xvi

1. Capítulo 1 Introducción .......................................................................................................... 1

1.1 Descripción General........................................................................................................ 1

1.2 Antecedentes ................................................................................................................... 4

1.2.1 Descripción de la Organización .................................................................................. 4

1.2.1.1 Misión. ................................................................................................................ 4

1.2.1.2 Visión. ................................................................................................................. 4

1.2.1.3 Sobre la Organización. ........................................................................................ 4

1.2.1.4 Propuesta de valor. .............................................................................................. 8

1.2.1.5 Equipo de trabajo. ............................................................................................... 8

1.2.2 Trabajos similares ..................................................................................................... 12

1.2.2.1 Trabajos nacionales sobre facturación electrónica ........................................... 13

1.2.2.2 Trabajos internacionales sobre facturación electrónica .................................... 14

1.2.2.3 Libros complementarios.................................................................................... 17

1.3 Planteamiento del Problema ......................................................................................... 19

1.3.1 Situación problemática.............................................................................................. 19

1.4 Beneficios esperados del proyecto ................................................................................ 29

1.5 Objetivos del proyecto .................................................................................................. 32

1.5.1 Objetivo General ....................................................................................................... 32

1.5.2 Objetivos Específicos................................................................................................ 32

1.6 Alcance ......................................................................................................................... 34

1.7 Supuestos ...................................................................................................................... 43

1.8 Entregables .................................................................................................................... 43

1.8.1 Gestión del proyecto: ................................................................................................ 43

1.8.1.1 Minutas ............................................................................................................. 44

1.8.1.2 Cronograma de proyecto ................................................................................... 44