Presentan:

Adame Zuñiga Daisy 19260232

Rivas Salomon Karina 19260399
Vazquez Olvera Saira Lizeth 19260435
Docente: Evaristo Valdes Reyes
Planeacion Financiera
Grupo: B
Hora: 4:00 pm / 5:00 pm
10 de febrero del 2023, H. Matamoros Tamaulipas.

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 Indice
Unidad I. Planeacion y Presupuestos
Introduccion
……………………………………………………………………………………..3
1.1 Presupuesto de Capital (Inversion Fija, Diferida y Capital de
Trabajo) …………………….4
1.2 Presupuesto de Venta
………………………………………………………………………..7
1.3 Presupuesto de Gasto Administrativo
……………………………………………………….9
1.4 Presupuesto de Producción
…………………………………………………………………10
1.5 Presupuesto de Operación
………………………………………………………………….11
1.6 Punto de
Equilibrio……………………………………………………………………………...11
Conclusion………………………………………………………………………………..11
Anexos……………………………………………………………………………………….12
Bibliografia………………………………………………………………………………..13

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 Planeación Financiera.
Unidad I. Planeación y Presupuesto

Introducción
Cuando hablamos de planificación financiera, nos referimos a una herramienta clave para
determinar como una organización administra sus recursos capitales con el fin de alcanzar los
objetivos establecidos por la misma. En palabras más simples, es una serie de pasos para elaborar
un presupuesto y/o gráficos de gastos que permita una mejor organización y manejo del dinero
de un modo eficaz y conveniente.
Pero, ¿Qué es planeación y presupuesto? Planificar es el proceso de preparar un conjunto de
decisiones para la acción futura, dirigida al logro de objetivos por medio preferibles. Es un
proceso, una actividad continua que no termina con la formulación de un plan, sino que implica
reajuste permanente entre medio y fines.
Por otro lado, un presupuesto es un plan de las operaciones y recursos de una empresa, que se
formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos
monetarios. En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que
quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero.
Es por eso que este proceso de planificación de las finanzas debe contemplar plazos, costes y
objetivos de manera detallada, personalizada y organizada.
La planificación financiera suele ejercerse con antelación, como una forma de organizar el
futuro financiero de la organización, usualmente a manos de asesores financieros y
planificadores de gastos, ya sea propios o tercerizados.
El objetivo fundamental de la planeación financiera es la elaboración de un plan de finanzas, o
sea, una hoja de ruta hacia los objetivos empresariales planteados, en lo que afecta al manejo de
las finanzas y recursos capitales. O sea, un horizonte financiero, una estrategia de manejo del
dinero para sacarle el mayor provecho a favor de los lineamientos fundamentales de la
organización.
Para ello, todo ejercicio de planeación financiera deberá trazarse un examen riguroso y
detallado del estado actual financiero y de las consecuencias, positivas y negativas, que su
manejo determinado supondría a corto, mediano y largo plazo.
Desde luego, como no existe un plan perfecto o infalible, en ello intervienen también las
previsiones y proyecciones, para poder anticiparse a los imprevistos y poder aproximarse lo más
posible al objetivo final.

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Presupuesto de Capital (Inversión Fija, Diferida y Capital de Trabajo)
Presupuesto de Capital
El Presupuesto de capital es el proceso que consiste en evaluar y seleccionar las inversiones a
largo plazo que estén alineadas con la meta de la empresa de incrementar al máximo la riqueza
de sus propietarios. La elaboración del presupuesto de capital implica la identificación, análisis y
selección de proyectos con flujos de efectivo a más de un año.
Objetivos:
 Permite control de capital
 Equilibra las distintas fuentes financieras
 Características:
 Posibilidad de incidir en el mercado actual de la empresa
Ventajas Desventajas
Incluye a todas las áreas de la empresa en Están basados en estimados y su
el análisis y toma de decisiones efectividad depender del buen criterio
Controla el uso de los recursos, para tener utilizado en su elaboración.
el menor desperdicio posible. Es una herramienta que para garantizar su
Detecta con anticipación las necesidades éxito, se debe saber de cómo opera el sistema
financieras, para conseguirlos oportunamente y cuáles son sus objetivos.
y a tiempo.

Inversión Fija o en Capital Fijo: Son aquellas que permanecen inmovilizadas durante la
operación de la empresa y corresponden a los bienes tangibles, que son adquiridos generalmente
al inicio del proyecto y por única vez. Tienen una vida de largo plazo y están sujetos a la
depreciación y obsolescencia que les impone la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Las
inversiones realizadas bajo este rubro, incluyen las compras de: terreno industrial, obra civil de
la planta, maquinaria y equipo principal de embotellar, equipos auxiliares, equipo de transporte,
y manejo de carga, equipo de laboratorio, mobiliario y equipo de oficina, equipo de cómputo. La
inversión en activos fijos se recupera mediante el mecanismo de depreciación, se llama inversión
fija porque el proyecto no puede desprenderse fácilmente de el sin que ello perjudique la
actividad productiva.

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 Inversión Diferida o Gastos Preoperativos: Son aquellos que se efectúan en el periodo
previo a la operación de la embotelladora y en la cual, los gastos y cargos diferidos, se recuperan
en el largo plazo, difiriéndose anualmente en los gastos de operación, por lo que se amortizan de
acuerdo con lo estipulado por la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Aquí se incluyen los gastos
por: constitución de la empresa, por la explotación de patentes y marcas, por capacitación del
personal de la embotelladora, por instalación y montaje de los equipos industriales, por asesoría
y supervisión técnica, por la puesta en marcha, por la promoción y publicidad, por intereses
durante la ejecución del proyecto y por la realización del estudio de inversión y planos
correspondientes. A la inversión diferida, se le conoce también como activo fijo intangible.
Inversión en Capital de Trabajo: Es el monto de recursos económicos necesarios para
iniciar las fases de producción y venta del refresco por parte de la empresa, hasta el momento en
que será capaz de generar los ingresos suficientes para cubrir el total de sus costos y gastos. A las
inversiones en capital de trabajo, también se le llama: capital circulante.

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Presupuesto de venta
El presupuesto de ventas es un documento expresado en términos cuantitativos que presenta
una estimación de las ventas y de esta manera permite conocerla rentabilidad de la compañía. El
presupuesto de ventas es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a
conocer el volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas, (y
por tanto de ingresos). Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los
datos que salen en el presupuesto de ventas, además de que es un documento que influye
directamente en el nivel de producción. Es decir, si la empresa estima que sus ventas serán
elevadas tal y como se refleja en este presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere
satisfacer la demanda.
Cualquier presupuesto de ventas tiene las siguientes características básicas:
 Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o
servicios que comercializa la empresa.
 Las ventas previstas deben estar valuadas en cantidad (número de
unidades y valor económico)
 El presupuesto de ventas debe incluir un pronóstico de ventas del
sector y de la empresa.
Pasos para la elaboración de un presupuesto de ventas:
1 Pronostico de las ventas del sector: Este aglomera el potencial de
negocios que pudieran abarcar las empresas del sector, especialmente las consideradas
una competencia real.
2 Pronostico de las ventas de la empresa: Se fija de acuerdo a la
participación de la empresa en el mercado.
3 Aporte de datos importantes: Información relacionada con las
oportunidades, restricciones y limitaciones que deben evaluarse.
Fórmula para el presupuesto de venta:

 °Pv = Presupuesto de ventas.

 °V = Ventas del año anterior.
 °F = Factores específicos de ventas.

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  °a = Factores de Ajuste.
 °b = Factores de Cambio.
 °c = Factores Corrientes de Crecimiento.
 °E = Fuerzas Económicas Generales (% estimado de realización, previsto por
economistas).
 °A = Influencia Administrativa (% estimado de realización por la administración de la
empresa.

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Presupuesto de gasto administrativo
El presupuesto administrativo incluye la función de la alta gerencia, así como ciertas
actividades de servicio tales como financieras, legales y de contabilidad. Las funciones que
incluyen en el presupuesto administrativo varían según el tamaño de las compañías y sus
estructuras de organización. Normalmente las grandes empresas mantienen sus propios
departamentos legales, de auditoria interna, de impuestos, de seguros, mientras que las empresas
pequeñas por lo general dependen de expertos ajenos a la empresa.
Características:
 Las remuneraciones se fijan según la realidad económica de la empresa y no en
forma paralela a la inflación.
 Son gastos indirectos.
 Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio. •
Rige su aspecto legal en la legislación laboral vigente.
 Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las
retenciones y aportaciones por ley de cada país.
Los gastos de administración son los que se generan del manejo o dirección de la empresa, es
decir, todos los gastos que se generan en las oficinas y por causa del personal administrativo. Por
ejemplo, salarios de gerentes, jefes, secretarias y mensajeros; energía eléctrica de las oficinas,
renta de las oficinas, etc.
 Ejemplos de Gastos Administrativos:
 Renta Salarios
 Limpieza de oficinas
 Papelería Viáticos
 Transporte de personal administrativo
 Combustible de gerentes, jefes u otro personal administrativo
 Capacitación de personal de oficina
 Seguro social de empleados de oficina
 Seguro de vehículos de personal administrativo
*Gastos Misceláneos: Son aquellos gastos que no son frecuentes en una empresa y que no
tienen una clasificación en el catálogo de cuentas.

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Propuesto de Producción
Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los
niveles de inventario deseado. En realidad, el presupuesto de producción es el presupuesto de
venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la
empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad
de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada. El Presupuesto de producción es la
estimación tanto en volumen como en costos de producción de las unidades que vamos a
procurar durante un ejercicio determinado, el cual debe responder a las siguientes preguntas:
¿Qué deberá producirse? La respuesta ideal sería aquello que demanda la sociedad.
¿Cuándo deberá producirse? Depende de si son productos estacionarios o no estacionarios.
Los estacionarios son aquellos que durante su ejercicio (un año) tienen un periodo de tiempo en
el cual incrementan sus ventas EJ. Útiles escolares. Los no estacionarios son aquellos que
durante su periodo de ejercicio dividen su totalidad de ventas en periodos cortos, quince,
mensual, trimestral o semestral.
¿Qué cantidad deberá producirse? Depende del volumen ventas dentro de la industria ya
que se debe tomar en cuenta el porcentaje del mercado de nuestra competencia y nuestro
mercado con el objetivo de no obtener un exceso de producción para no tener pérdidas en
nuestros inventarios.
¿En qué forma deberá producirse? Dependerá de la calidad de materia prima que
usaremos para nuestro producto y de la tecnología que usemos para la producción de los mismos.
Esto con el objeto de crear productos de calidad a bajos precios.
El presupuesto de producción se fundamenta en dos puntos básicos:
 Las ventas estimadas. Es la estimación o previsión de las ventas de
un producto, bien o servicio durante determinado periodo futuro, son indicadores de
realidades económico empresariales. Determina que puede venderse con base en la
realidad, y el plan de ventas permite que esa realidad hipotética se materialice, guiando al
resto de los planes operativos de la empresa.
 Los inventarios (reales) de productos terminados. Es la producción
de bienes cuya elaboración ha sido completamente finalizada, pasado los
correspondientes controles de calidad y técnicos vigentes y entregada al almacén de la
entidad o al cliente sin haber sido previamente almacenada.
El presupuesto de producción puede clasificarse en:
a) Presupuesto de Volumen de Producción: Es el grado de la
capacidad de productos. Se refiere a las cantidades que deberá produciré, tomando en
consideración el volumen o cantidad que se espera vender. Volumen de Producción
también llamado Nivel de Actividad, este se suele medir en un porcentaje de magnitudes

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 absolutas como unidades de producción u horas consumidas. El volumen de producción
es fundamental para la gestión empresarial, y aún más en aquellos casos que existen
grandes variaciones estacionales durante el año.
b) Presupuesto de Costo de Producción: Indica cual es el volumen
de costos de las unidades vendidas a producir, proporciona los elementos que sirven de
enlace entre el estado presupuestado de resulta dos y los presupuestos de operación y el
de caja.

Presupuesto de Operación
Es el de utilización más frecuente. Debe ser preparado con base en la estructura de la
organización, involucrando y responsabilizando a los gerentes o encargados de área en la
consecución de los objetivos planteados en el mismo. Se presupuestan las ventas, compras,
costos y gastos hasta llegar a las posibles utilidades futuras. Además, puede incorporar la técnica
de los presupuestos variables o flexibles determinando resultados basados en diferentes
volúmenes y niveles de actividad, previa definición de las bases de variación de dichos
volúmenes y el análisis de las operaciones reales con base en el rango pronosticado.

Punto de equilibrio
El método de punto de equilibrio o punto crítico, en términos financieros, consiste en
predeterminar un importe en el cual la empresa no sufra perdidas ni obtenga utilidades; es decir,
el punto donde las ventas son igual a los costos y gastos. Luego entonces, el punto de equilibrio o
punto crítico viene a ser aquella cifra que la empresa debe vender para no perder ni ganar. Ahora
bien, para obtener esa cifra, es necesario reclasificar los costos y gastos del estado de pérdidas y
ganancias de la empresa en:
a) Costos Fijos: Tienen relación directa con el factor, por ejemplo:
las amortizaciones, las depreciaciones en línea recta; sueldos; servicios de luz; servicio
telefónico; renta, etc.
b) Costos variables: Dependen directamente de las ventas, es decir,
cuando hay ventas estas se producen, tal es el caso del costo de las ventas, las comisiones
sobre las ventas; el importe del impuesto causado sobre las ventas o ingresos; los gastos
de empaque y embarque, etc.
Unas de las
características
de procedimiento
del punto de
equilibrio es
que nos reporta datos
anticipados;
además de ser un
procedimiento flexible que en general se acomoda a las necesidades de cada empresa, de tal
forma que es aplicable a empresas que trabajan con una o varias líneas de venta.
La fórmula aplicable para determinar la cifra que la empresa debe vender para no perder ni
ganar, es la siguiente:

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Conclusión
Podemos concluir que la planeación financiera es una herramienta vital para las empresas,
especialmente a la hora de toma de decisiones. as empresas cuentan con un presupuesto y
determinadas limitaciones económicas dentro de cuyos márgenes deben manejarse para alcanzar
sus objetivos, por lo que un plan minucioso de cómo invertir el dinero es siempre una buena
idea. Esta es la razón por la cual se invierta tanto en este sector de la administración empresarial.

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Anexos

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Bibliografía
Concepto. (s.f.). Obtenido de Concepto: https://concepto.de/planeacion-financiera/
prezi. (s.f.). Obtenido de prezi: https://prezi.com/p/k0rnzurhbhjx/unidad-1-planeacion-y-
presupuesto/?frame=b975940c1828c9a564eaa609e1289d14ac80692b
studocu. (s.f.). Obtenido de studocu: https://www.studocu.com/es-mx/document/instituto-
tecnologico-superior-de-cintalapa/taller-de-investigacion-ii/unidad-1-planeacion-y-
presupuesto/9457421

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