CFGS-ADMINISTRACIÓN Y

FINANZAS

GESTIÓN FINANCIERA
TAREA 3

ROCIO MORALES MUÑOZ

 EJERCICIO 1

La empresa M.R.C., S.A. mantiene una cuenta corriente con la entidad financiera BTC.Durante el mes
de junio se han realizado los siguientes movimientos en la cuenta:

✓ Saldo a 1 de junio: 3 500 €. Fecha valor: 1 jun.

✓ Ingreso efectivo a las 10.30 h del 2 de junio: 1 000 €. Fecha valor: 2 jun.
✓ Ingreso en cuenta de un cheque de un cliente, pagadero por la entidad BSCF, el4 de junio: 1
500 €. Fecha valor: 6 jun.
✓ Compra de valores bursátiles el 6 de junio: 25 000 €. Fecha valor: 6 jun.
✓ Retirada de efectivo en cajero el 10 de junio: 5 000 €. Fecha valor: 10 jun.
✓ Pago de la cuota del préstamo el 10 de junio: 40 000 €. Fecha valor: 10 jun.
✓ Cheque pagado por ventanilla el 18 de junio: 2 000 €. Fecha valor: 18 jun.
✓ Ingreso en efectivo a las 12.00 h el 20 de junio: 50 000 €. Fecha valor: 21 jun.
✓ Venta de valores bursátiles el 25 de junio: 30 000 €. Fecha valor: 26 jun.

➢ La entidad tiene un tipo de interés acreedor del 1,5 % anual, y el deudorasciende al 5 %

anual.
➢ Fecha de liquidación: 30 de junio.
➢ Se le cobran 3 € fijos por haber tenido descubierto bancario en el periodo deliquidación y 1
€ por comisión de mantenimiento.
➢ Los intereses acreedores tienen una retención fiscal (IRC) del 19 %.

− Liquidación de la cuenta corriente por el método hamburgués

FECHA Nº Nº
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO SIGNO DÍAS
VALOR DEUDORES ACREEDORES
01/06 01/06 Saldo 3.500 3.500 H 1 3.500
02/06 02/06 Ingreso efectivo 1.000 4.500 H 4 18.000
04/06 06/06 Ingreso cheque de cliente 1.500 6.000 H 0 0
06/06 06/06 Compra de valores bursátiles 25.000 19.000 D 4 76.000
10/06 10/06 Retirada de efectivo cajero 5.000 24.000 D 0 0
10/06 10/06 Pago cuota préstamo 40.000 64.000 D 8 512.000
18/06 18/06 Cheque pagado por ventanilla 2.000 66.000 D 2 2.1 132.000
20/06 21/06 Ingreso en efectivo 50.000 16.000 D 5 80.000
25/06 26/06 Venta de valores bursátiles 30.000 14.000 H 4 56.000
30/06 28 800.000 77.500

• Cálculo de los números comerciales acreedores

o Se multiplica el saldo de movimientos acreedores por los días que se ha mantenido
ese saldo.
3.500 x 1= 3.500
4.500 x 4= 18.000
6.000 x 0= 0
14.000 x 4= 56.000

TOTAL→ 77.500
• Cálculo intereses acreedores
o Intereses acreedores= Números acreedores x multiplicador acreedor
intereses acreedor 0,015
Multiplicador acreedor= = = 0,000041
365 365
Intereses acreedores= 77.500 x 0.000041= 3,18
• Cálculo números comerciales deudores
o Se multiplica el saldo de movimientos deudores por los días que se ha mantenido
ese saldo.
19.000 x 4= 76.000
24.000 x 0=0
64.000 x 8= 512.000
66.000 x 2= 132.000
16.000 x 5= 80.000

TOTAL→ 800.000

• Cálculo intereses deudores

o Intereses deudores= Números deudores x multiplicador deudor
intereses deudores 0,05
Multiplicador deudor= = = 0,0001369
365 365
Intereses deudores= 800.000 x 0.0001369= 109,52€
• Cálculo retención sobre intereses acreedores
o Multiplicamos los intereses acreedores por la retención fiscal IRC (19%)
3,18 x 19%= 0,61€
• Cálculo comisión sobre mayor descubierto
o No se realiza el cuadro de descubierto porque el ejercicio indica que son 3€ fijos por
haber tenido descubierto bancario en el periodo de liquidación.
• Saldo después de la liquidación
o Saldo+ intereses acreedores-intereses deudores- retención-comisión-descubierto
14.000 + 3,18 - 109,52 - 0,61 - 3 - 1= 13.889,05€

3.1
Le queda un saldo final de 13.889,05€
 EJERCICIO 2

Calcula el efectivo resultante de una operación de descuento de una remesa de efectos que se llevan
al banco a descontar el 6 de abril de 2022 con los siguientes datos:
EMPRESA NOMINAL FECHA VENCIMIENTO
IMSA 5.500 12/04/22
HAMSA 7.800 15/06/22
GROSA 4.400 04/12/22
ANTRASA 6.300 11/07/22

Los dos primeros efectos se encuentran domiciliados, mientras que los dos últimos nolo están.
El banco cobra unas comisiones de:
• 1,1 % para los efectos domiciliados (mín. 3,20 €).
• 1,5 % para los efectos no domiciliados (mín. 3,50 €).

El tanto de descuento aplicado es (mín. 10 días):

• Hasta 30 días: el 7 % anual.
• De 30 a 45 días: el 7 % anual.
• Más de 45 días: el 10 % anual.

− Cálculo total del efectivo recibido (Valor líquido de la remesa)

Cálculo de la remesa de efectos

Efecto (E) Nominal (N) Días (t) Tipo Intereses Tipo de Comisión Correo
Descuento 𝑁𝑥𝑑𝑥𝑡 Comisión (c) C=N x c (G)
I=
360
(d)
5500𝑥7%𝑥8
A 5.500 8 4.1 7% 360
= 8,56 1,1% 60,50 0
7800𝑥10%𝑥70
B 7.800 70 10% =151,67 1,1% 85,80 0
360

2414.2
4400𝑥10%𝑥241
C 4.400 10% =294,56 1,5% 66 0
360
6300𝑥10%𝑥96
D 6.300 96 10% =168 1,5% 94,50 0
360

Sumas 24.000 622,80 306,80

• Cálculo del total del efectivo recibido

4.3
Valor nominal de la remesa 24.000€
Intereses 622,80€
Comisiones 306,80€
Correo 0€
Total gastos 929,60€
Efectivo recibido 23.070,40€

- Efectivo recibido= Valor nominal remesa-intereses-comisiones-correo

 EJERCICIO 3

La empresa MRC, S.A. solicita un préstamo a su banco ara adquirir una maquinaria porvalor de 40.000 €.
Las condiciones son las siguientes:

✓ Plazo del préstamo: 4 años.

✓ Tasa de interés efectivo anual: 4 %.
✓ Sistema de amortización francés.

− Cuadro amortización del préstamo

• Primero hay que calcular el valor de la anualidad o término amortizativo

(1−(1+i)−𝑛
𝐶0 = a X 𝑎𝑛𝑖 → 𝐶0 = a X 𝑎 =
i
(1−(1+0,04)−4)
40.000= a X → 40.000=a X 3,6298
0,04
40000
40.000= 3,63a → a=3,6298 = 11.019,90€

Deberá pagar una anualidad de 11.019,90€

• Cuadro amortización. Sistema francés

Amortización
Cuota interés Cuota amortización Capital pendiente
Años Anualidad (a) acumulada
(𝑖𝑠 ) (𝐴𝑠 ) Cn=𝐶𝑛 -𝐴𝑛
Mn=𝑀𝑛−1 +𝐴𝑛
0 40.000
1 11.019,90 1.600 9.419,90 9.419,90 30.580,10
𝐼1 =40000x4% 𝐴1 =11.019,90-1600 𝑀1 =0+9.419,90 𝐶1 =40000-9419,90
2 11.019,90 1.223,21 9.796,69 19.216,59 20.783,41
𝐼1 =30580x4% 𝐴1 =11.019,90-1223,21 𝑀1 =9419,90+9796,69 𝐶1 =30580,10-
9796,69
3 11.019,90 831,34 10.188,56 29.405,15 10.594,85
𝐼1 =20783,41x4% 𝐴1 =11.019,90-831,34 𝑀1 =19216,59+10188,56 𝐶1 =20783,41-
10188,56
4 11.019,90 423,80 10.596,10 40.001,25 -1,25
𝐼1 =10594,85x4% 𝐴1 =11.019,90-423,80 𝑀1 =29405,15+10596,10 𝐶1 =10594,85-
10596,10

La última cantidad debería ser cero, pero debido al redondeo provoca ese desajuste.
 EJERCICIO 4

La empresa MRC, S. A., concertó un préstamo con una entidad bancaria, cuyo principal asciende a 50
000 €. Se amortizará mediante pagos anuales y constantes en 5 años (Sistema Francés). El interés que
se negoció fue el Euribor más un porcentaje fijoo diferencial del 3 %. La revisión del tipo de interés se
realizará anualmente.

a) Calcula el término amortizativo, si en el momento de conceder el préstamo el Euribor era del

0,1 %.

Euribor 0,1% + 3%= 3,1%

(1−(1+i)−𝑛
𝐶0 = a X 𝑎𝑛𝑖 → 𝐶0 = a X 𝑎 = i

(1−(1+0,031)−5 0,14156
50.000= a X → 50.000= a X --> 50.000= a X 4,57 → 50.000=4,57a
0,031 0,031
50000
a= = 10.940,92€
4,57

La anualidad del primer año que deben pagar es: 10.940,92€

o Calculamos el capital pendiente que queda para el segundo año
𝐴1 =a - 𝐶0 X i → 10.940,92-50.000 x 0,031= 9.390,92€ (amortizado A1)
𝐶1 = 𝐶0 - 𝐴1 → 50.000-9.390,92= 40.609,08€
Capital pendiente principios del 2º año: 40.609,08€

Amortización
Cuota interés Cuota amortización Capital pendiente
Años Anualidad (a) acumulada
(𝑖𝑠 ) (𝐴𝑠 ) Cn=𝐶𝑛 -𝐴𝑛
Mn=𝑀𝑛−1 +𝐴𝑛
0 50.000
1 10.940,92 1.550 9.390,92 9.390,92 40.609,08
𝐼1 =50000x3,1% 𝐴1 =10.940,92-1.550 𝑀1 =0+9.390,92 𝐶1 =50.000-9.390,92

b) En la primera revisión, el Euribor es del 1,5 %. Calcula el nuevo término amortizativo

Euribor 1,5% + 3%= 4,5% C1 = 40.609,08€

(1−(1+i)−𝑛
𝐶0 = a X 𝑎𝑛𝑖 → 𝐶0 = a X 𝑎 = i

(1−(1+0,045)−4 ) 0,161438
40.609,08= a X =aX
0,045 0,045
40.609,08= a X 3,59→ 40.609,08= 3,59a
40.609,08
a= = 11.311,72€
3,59

Pagarán un término amortizativo el segundo año de 11.311,72€

Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)

 Índice de comentarios

2.1 Son 3 días

3.1 Está bien liquidada, solo arrastras el error de los 2 días que son 3 días

4.1 Serían 6 días, pero hay que poner 10 días que es el mínimo

4.2 242

4.3 Has liquidado bien, con el único error de los días

Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)