ASIENTOS CONTABLES

INSTRUCCIÒN: 

Contabiliza las siguientes operaciones obteniendo:   CICLO CONTABLE 

I.- La empresa dedicada a la venta de Televisores, inicia operaciones con los siguientes datos: 

1-Dec Bancos $ 20,000.00 Edificios $ 30,000.00
Inventarios 50 tv c/u $ 1,500.00 Acreed. Div $ 8,000.00
Terrenos $ 2,000.00 Imp. x pagar $ 4,000.00

2-Dec
Realiza el pago de la renta del local $ 2,000 (IVA incluido) con cheque, así como el pago del Internet
3-Dec Compra herramientas $11,500 más IVA pagara con cheque 

4-Dec Vende 30 televisores 60% más de su costo c/u más IVA, le depositan el importe de 26 TV. Por la difer
15 días de crédito 
5-Dec Compra una camioneta $53,500 más IVA. Le otorgan 30 días de crédito 
6-Dec Vende 50% del edificio 50% de su costo más IVA, le pagan con cheque 
7-Dec Pagó sueldos $ 13,800 al vendedor, le retiene ISR 3.4% y Seguro social 2.85%   con cheque 
8-Dec Liquida la deuda de la camioneta con cheque 

9-Dec Los clientes le depositan lo que le deben 

 "Televisores", S.A d
RAYADO DE DIARIO

CONCEPTO

1-Dec-21 A
BANCOS
INVENTARIO
TERRENOS
EDIFICIOS

omo el pago del Internet $3,600  ACREED. DIV.

IMP. X PAGAR
te de 26 TV. Por la diferencia otorgó
CAPITAL
"ASIENTO DE APERTURA"

2-Dec-21 2
%   con cheque  GTOS. DE VENTA

IVA ACREDITADO

BANCOS
"PAGO RTA. LOCAL"
3-Dec-21 3
HERRAMIENTAS
IVA ACREDITADO
BANCOS
"COMPRA DE HERRAMIENTAS"

4-Dec-21 4
BANCOS
CLIENTES
VENTAS
IVA TRASLAD.
IVA X TRASLAD.
"VENTA DE TELEVISORES"
5-Dec-21 5
EQ. DE TRANS.
 IVA X ACRED.
ACREED. DIV
"COMPRA DE CAMIONETA"
6-Dec-21 6
BANCOS
EDIFICIOS
IVA TRASLAD.
"VENTA DE EDIFICIO"
7-Dec-21 7
GTOS. DE VENTA
BANCOS
IMP. X PAGAR
"PAGO DE SALARIOS"
8-Dec-21 8
ACREED. DIV.
IVA ACREDITADO
BANCOS
IVA X ACRED.
9-Dec-21 "LIQUID. DEUDA DE LA CAMIONETA"
9
BANCOS
IVA X TRASLAD.
CLIENTES
IVA TRASLAD.
"COBRO A CLIENTES DEL 4-DIC"
SUMAS IGUALES
                    
                                                                                                                       
levisores", S.A de C.V.
Cargo Abono

PARCIAL DEBE HABER

$ 20,000.00
75,000.00
2,000.00
30,000.00

$ 8,000.00
4,000.00

115,000.00

4,827.59

772.41

5,600.00

11,500.00
1,840.00
13,340.00

PREC. VTA.
72,384.00 2,400.00 72,000.00
11,136.00 11,520.00
72,000.00 62,400.00
9,984.00 9,984.00
1,536.00 9,600.00
1,536.00

53,500.00
 8,560.00
62,060.00

17,400.00
15,000.00
2,400.00

13,800.00 Gtos. Vta. 13,800.00

12,937.50 ISR 469.20
862.50 Seg. Soc 393.30

62,060.00
8,560.00
62,060.00
8,560.00

11,136.00
1,536.00
11,136.00
1,536.00

406,012.00 406,012.00
                            
 ESQUEMA

BANCOS INVENTARIOS

A) $ 20,000.00 $ 5,600.00 (2 A) $ 75,000.00

4) $ 72,384.00 $ 13,340.00 (3 $ 75,000.00

6) $ 17,400.00 $ 12,937.50 (7 $ 75,000.00
9) $ 11,136.00 $ 62,060.00 (8
$ 120,920.00 $ 93,937.50
$ 26,982.50

ACREED. DIV. IMP. X PAGAR

8) $ 62,060.00 $ 8,000.00 (A

$ 62,060.00 (5
$ 62,060.00 $ 70,060.00

$ 8,000.00

IVA ACREDITADO
2) $ 772.41
3) $ 1,840.00
8) $ 8,560.00

$ 11,172.41
$ 11,172.41
IVA
BANCOS
IVA TRASLADADO
CLIENTES IVA X TRASLAD. VENTAS
IVA X TRASLAD. $ 1,536.00 $ 1,536.00 (4

$ 1,536.00 $ 1,536.00
 $ -

IVA X ACRED. I.S.R

5) $ 8,560.00 $ 8,560.00 (8
$ 8,560.00 $ 8,560.00
$ -
 ESQUEMAS DE MAYOR

INVENTARIOS TERRENOS EDIFICIOS

A) $ 2,000.00 A) $ 30,000.00

$ 2,000.00 $ 30,000.00
$ 2,000.00 $ 15,000.00

IMP. X PAGAR CAPITAL GTOS. DE VENTA

$ 4,000.00 (A $ 115,000.00 (A 2) $ 4,827.59

$ 4,000.00 $ 115,000.00 7) $ 13,800.00

$ 4,000.00 $ 115,000.00 $ 18,627.59

$ 18,627.59

IVA ACREDITADO HERRAMIENTAS CLIENTES

3) $ 11,500.00 4) $ 11,136.00
$ 11,500.00 $ 11,136.00
$ 11,500.00

VENTAS IVA TRASLAD. EQ. DE TRANS.

$ 72,000.00 (4 $ 9,984.00 (4 5) $ 53,500.00
$ 72,000.00 $ 2,400.00 (6 $ 53,500.00
$ 72,000.00 $ 1,536.00 (9 $ 53,500.00
 $ 13,920.00
$ 13,920.00

I.S.R SEG. SOCIAL

$ 469.20 (7 $ 393.30 (7
$ 469.20 $ 393.30
$ 469.20 $ 393.30
 "Televisores", S.A de C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL DÍA-MES-AÑ

EDIFICIOS MOVIMIENTO

$ 15,000.00 (6 CUENTA DEUDOR ACREEDOR

$ 15,000.00 BANCOS $ 120,920.00 $ 93,937.50

INVENTARIO 75,000.00 -
TERRENOS 2,000.00 -
EDIFICIOS 30,000.00 15,000.00
ACREED. DIV. 62,060.00 70,060.00

IMP. X PAGAR - 4,000.00

CAPITAL - 115,000.00

GTOS. DE VENTA GTOS. DE VENTA 18,627.59 -

IVA ACREDITADO 11,172.41 -

HERRAMIENTAS 11,500.00 -
CLIENTES 11,136.00 11,136.00

IVA X TRASLAD. 1,536.00 1,536.00

VENTAS - 72,000.00
IVA TRASLAD. - 13,920.00
EQ. DE TRANS. 53,500.00 -
CLIENTES IVA X ACRED. 8,560.00 8,560.00
$ 11,136.00 (9 I.S.R 469.20
$ 11,136.00 SEG. SOCIAL - 393.30
$ - SUMAS IGUALES 406,012.00 406,012.00

EQ. DE TRANS.
 S.A de C.V. "Televisores", S
ACIÓN AL DÍA-MES-AÑO
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE DICIE
SALDOS CONCEPTO
DEUDOR ACREEDOR VENTAS TOTALES
VENTAS NETAS
$ 26,982.50 -
75,000.00 - INVENTARIO INICIAL
2,000.00 MERCANCIA DISPONIBLE
15,000.00 - INVENTARIO FINAL
- 8,000.00 COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
- 4,000.00
- 115,000.00 GASTOS DE OPERACIÓN

17,765.09 - GASTOS DE VENTA

11,172.41 - UTILIDAD DE OPERACIÓN
UT. ANTES DE IMPUESTOS
11,500.00 -
10%PTU
- -

- - 30% ISR
- 72,000.00 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
- 13,920.00
53,500.00 - BOCA DEL RIO A 15 DE SEPTIEMBRE DE 2021
- -
- 469.20 PAVÓN VARGAS CAMILA ALEJANDRA
- 393.30 REALIZÓ
212,920.00 212,920.00
 "Televisores", S.A de C.V.
TADOS DEL 1 DE DICIEMBRE AL 9 DE DICIEMBRE DEL 2021
1 2 3 4

$ 72,000.00

72,000.00
75,000.00
$ 75,000.00
-
75,000.00

-$ 3,000.00

$ 18,627.59 18,627.59
-$ 21,627.59

- 21,627.59

-$ 21,627.59

BRE DE 2021

NDRA MTRA. NARDA CHAVEZ SOSA

AUTORIZÓ
 "Televisores", S.A de C.V.
BALANCE GENERAL AL 1 DE DICIEMBRE AL 9 DE DICIEMBRE DEL 2021
CONCEPTO 1 2 3

ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS 26,982.50
INVENTARIO -
CLIENTES -
IVA ACRED. 11,172.41

IVA X ACREDITAR - 38,154.91

FIJO

TERRENO 2,000.00
EDIFICIO 15,000.00

HERRAMIENTAS 11,500.00
EQ. DE TRANS. 53,500.00 82,000.00

PASIVOS
C.P
ACREEDORES DIV 8,000.00
IMP. X PAGAR 4,000.00
ISR 469.20
SEGUROS 393.30
IVA TRASLADADO 13,920.00
IVA X TRASLAD. - 26,782.50
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL 115,000.00
UTILIDAD EJERC - 21,627.59

BOCA DEL RIO A 15 DE SEPTIEMBRE DE 2021

PAVÓN VARGAS CAMILA ALEJANDRA MTRA. NARDA CHAVEZ SOSA

REALIZÓ AUTORIZÓ
MBRE DEL 2021
4

120,154.91

93,372.41

93,372.41

NARDA CHAVEZ SOSA

 ASIENTOS CONTABLES
INSTRUCCIÒN: 

Contabiliza las siguientes operaciones obteniendo:   CICLO CONTABLE 

II.- La Empresa dedicada a la venta de Bicicletas, inicia operaciones con los siguientes datos: 

1-Dec Bancos $ 30,000.00 Camioneta $ 23,000.00

Inventarios 30 bici. c/u $ 600.00 Docs. X pagar $ 8,000.00

2-Dec Pagó la factura de gasolina $ 2,000 (IVA incluido) con cheque 

3-Dec Compra 15 Bicicletas $ 650 c/u más IVA paga con cheque, devuelve 2 Bicicletas 

4-Dec
Vendes 18 bicicletas $3,000 más IVA, le depositan el importe de 10 Bicicletas la diferencia otorga créd

5-Dec Los clientes nos devuelven 3 Bicicletas, las cuales las devuelvo a los proveedores 
6-Dec Vende la camioneta en $25,000, le pagan con cheque 
7-Dec Pagó la CFE $3,900 con cheque 

8-Dec Paga intereses $300 más IVA con cheque 

 "Biciclet
RAYADO DE DIARIO

CONCEPTO
ntes datos:  1-Dec-21 A

BANCOS
INVENTARIO
EQ. DE TRANS.

e 2 Bicicletas 

Bicicletas la diferencia otorga crédito  "ASIENTO DE APERTURA"

proveedores  2-Dec-21 2
GTOS. VENTA
IVA ACREDITABLE

"PAGO DE GASOLINA"
3-Dec-21 3

COMPRAS
IVA ACREDITABLE

"COMPRA Y DEV. DE BICIS"

4-Dec-21 4

BANCOS

CLIENTES

"VENTA DE 18 BICICLETAS"
5-Dec-21 5
DEV.S/VENTAS
IVA X TRASLAD.

5-A
BANCOS

"LOS CLIENTES DEV. BICICLETAS"

6-Dec-21 6
BANCOS

"VENTA DE CAMIONETAS"
7-Dec-21 7
GTOS. DE ADMIN.
IVA ACREDITABLE

"PAGO DE LUZ"
8-Dec-21 8
GTOS. FINANCIEROS
IVA ACREDITABLE

"COBRO A CLIENTES"
 "Bicicleta", S.A de C.V.
AYADO DE DIARIO Cargo Abono

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

A

$ 30,000.00
18,000.00
23,000.00
DOCS.X PAGAR $ 8,000.00
CAPITAL $ 63,000.00

ENTO DE APERTURA"

2
1,724.14
275.86

BANCOS 2,000.00
AGO DE GASOLINA"
3 COST. BICI

9,750.00

9,750.00 COST BI+IVA

1,352.00 2 BICI
BANCOS 9,802.00 1,300.00
DEV.S/COMPRAS 1,300.00

PRA Y DEV. DE BICIS"

4 VTA+IVA

34,800.00 58,800.00

27,840.00 VTA. 8 BICI

VENTA 54,000.00 26,133.33
IVA TRASLAD. 4,800.00 IVA C/U
IVA X TRASLAD. 3,840.00 480.00
TA DE 18 BICICLETAS" IVA DE 8 BICI
 5
9,000.00
1,440.00
CLIENTES 10,440.00
5-A
2,262.00
DEV.S/COMPRAS 1,950.00
IVA ACREDITABLE 312.00
ENTES DEV. BICICLETAS"
6
29,000.00
EQ. DE TRANS. 23,000.00 25,000.00
OTROS PRODUC. 2,000.00
IVA TRASLAD. 4,000.00
TA DE CAMIONETAS"
7
3,900.00
624.00
BANCOS 4,524.00
"PAGO DE LUZ"
8
300.00
48.00
BANCOS 348.00
OBRO A CLIENTES"
SUMAS IGUALES 193,316.00 193,316.00
 ESQUEMAS

BANCOS INVENTARIOS

A) $ 30,000.00 $ 2,000.00 (2 A) $ 18,000.00

4) $ 34,800.00 $ 9,802.00 (3 $ 18,000.00

5-A) 2,262.00 $ 4,524.00 (7 $ 18,000.00

6) $ 29,000.00 $ 348.00 (8
$ 96,062.00 $ 16,674.00
$ 79,388.00

CAPITAL GTOS. ADMIN.

$ 63,000.00 (A 7) 3,900.00
IVA $ 63,000.00 $ 3,900.00

1,560.00 $ 63,000.00 $ 3,900.00

11,310.00
IVA
208.00

VTA C/U

3,266.67 DEV.S/COMPRAS CLIENTES

IVA DE VTA. 1,300.00 (3 4) $ 27,840.00

8,640.00 $ 1,950.00 (5-A $ 27,840.00
IVA DE 10 BICI $ 3,250.00 $ 17,400.00
4,800.00 $ 3,250.00
3,840.00
 IVA TRASLAD. DEV.S/VENTAS
$ 4,800.00 (4 5) $ 9,000.00
4,000.00 (6 $ 9,000.00
$ 8,800.00 $ 9,000.00
$ 8,800.00

GTOS. VENTA
2) 1,724.14
1,724.14
1,724.14
 ESQUEMAS DE MAYOR

INVENTARIOS EQ. DE TRANS. DOCS. X PAGAR

A) $ 23,000.00 $ 23,000.00 (6
$ 23,000.00 $ 23,000.00

$ -

GTOS. ADMIN. IVA ACREDITABLE COMPRAS

2) $ 275.86 $ 312.00 (5-A 3) $ 9,750.00
3) $ 1,352.00 $ 9,750.00

7) 624.00 $ 9,750.00

8) $ 48.00
$ 2,299.86 $ 312.00
$ 1,987.86

CLIENTES IVA X TRASLAD. VENTA

$ 10,440.00 (5 5) $ 1,440.00 $ 3,840.00 (4

$ 10,440.00 $ 1,440.00 $ 3,840.00
$ 2,400.00
DEV.S/VENTAS GTOS. FINANCIEROS OTROS PRODUCS.
8) $ 300.00
$ 300.00
$ 300.00
 "Bicicleta", S.A de C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL DÍA-MES-

DOCS. X PAGAR MOVIMIENTO

$ 8,000.00 (A CUENTA DEUDOR ACREEDOR

$ 8,000.00 BANCOS $ 96,062.00 $ 16,674.00

$ 8,000.00 INVENTARIO 18,000.00 -

EQ. DE TRANS. 23,000.00 23,000.00
DOCS. X PAGAR - 8,000.00
CAPITAL - 63,000.00
GTOS. DE VENTA 1,724.14 -

IVA ACREDITABLE 2,299.86 312.00

COMPRAS 9,750.00 -
DEV.S/COMPRAS - 3,250.00
CLIENTES 27,840.00 10,440.00

COMPRAS IVA X TRASLAD. 1,440.00 3,840.00

VENTAS - 54,000.00
IVA TRASLAD. - 8,800.00

DEV.S/VENTAS 9,000.00 -

GTOS. FINANCIEROS 300.00 -

GTOS. ADMIN. 3,900.00 -
OTROS PRODUCTS. - 2,000.00
SUMAS IGUALES 193,316.00 193,316.00

VENTA

$ 54,000.00 (4
$ 54,000.00
$ 54,000.00
OTROS PRODUCS.
$ 2,000.00 (6
$ 2,000.00
$ 2,000.00
A de C.V.
"Bicicleta", S.A de C.V
IÓN AL DÍA-MES-AÑO
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE DICIEMRBE AL 8 DE
SALDOS CONCEPTO 1
DEUDOR ACREEDOR VENTAS TOTALES
$ 79,388.00 - DEV.S/VENTAS
VENTAS NETAS
18,000.00 -
- $ - INVENTARIO INICIAL
- 8,000.00 COMPRAS 9,750.00
- 63,000.00 COMPRAS TOTALES
1,724.14 - DEV.S/COMPRAS
COMPRAS NETAS
1,987.86 -

9,750.00 - MERCANCIA DISPONIBLE

- 3,250.00 INVENTARIO FINAL
17,400.00 - COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
- 2,400.00
- 54,000.00 GASTOS DE OPERACIÓN
- 8,800.00 GASTOS DE VENTA

9,000.00 - GASTOS DE ADMINISTRACION

300.00 - UTILIDAD DE OPERACIÓN

3,900.00 - GASTOS FINANCIEROS
- 2,000.00 UTILIDAD FINANCIERA
141,450.00 141,450.00 OTROS PRODUCTOS
UT. ANTES DE IMPUESTOS
10%PTU

30% ISR
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

BOCA DEL RIO A 15 DE SEPTIEMBRE DE 2021

PAVÓN VARGAS CAMILA ALEJANDRA

REALIZÓ
ta", S.A de C.V. "Bicicleta", S.A
DE DICIEMRBE AL 8 DE DICIEMRBE DEL 2021 BALANCE GENERAL AL 1 DE DICIEMBR
2 3 4 CONCEPTO

$ 54,000.00 ACTIVO
9,000.00 CIRCULANTE

45,000.00 BANCOS
$ 18,000.00 INVENTARIO
CLIENTES
9,750.00 IVA ACREDITADO
3,250.00 FIJO

6,500.00 EQ. DE TRANS.

$ 24,500.00 PASIVOS
- C.P
$ 24,500.00 DOCS. X PAGAR

20,500.00 IVA TRASLADADO

IVA X TRASLAD.
1,724.14 IMPUESTOS X PAGAR
CAPITAL CONTABLE
3,900.00 5,624.14

$ 14,875.86 CAPITAL
300.00 UTILIDAD EJERC
300.00
2,000.00

$ 16,575.86 BOCA DEL RIO A 15 DE SEPTIEMBRE DE 2021

$ 1,657.59

$ 4,972.76 $ 6,630.34 PAVÓN VARGAS CAMILA ALEJANDRA

$ 9,945.52 REALIZÓ

MTRA. NARDA CHAVEZ SOSA

AUTORIZÓ
 "Bicicleta", S.A de C.V.
NCE GENERAL AL 1 DE DICIEMBRE AL 8 DE DICIEMBRE DEL 2021
1 2 3 4

$ 79,388.00
-
17,400.00
1,987.86 98,775.86

- - 98,775.86

8,000.00

8,800.00
2,400.00
$ 6,630.34 25,830.34

63,000.00
9,945.52 72,945.52 98,775.86

A 15 DE SEPTIEMBRE DE 2021

S CAMILA ALEJANDRA MTRA. NARDA CHAVEZ SOSA

AUTORIZÓ
 ASIENTOS CONTABLES
III.- Camisas X, S.A 
1-Dec Bancomer  $ 15,000  Camioneta $ 8,000 
Inventarios 400 Camisas $30 c/u IVA Trasladado  $ 1,050 
2-Dec Pagó la factura de papelería $1,850 (IVA incluido) con cheque 
3-Dec Pagó  el recibo  del  agua $ 5,650 (IVA incluido) con  cheque 

4-Dec Facturó el importe de 300 camisas $ 70 c/u más IVA, le depositan, le devuelven 5 camisas por defectuosas 

5-Dec Compra 250 Camisas $ 42 c/u (incluye IVA) paga con cheque 

Vende la  camioneta  al  costo más  IVA, le  pagan  el  IVA en  efectivo  y le dan otra  camioneta  más  nuev
6-Dec
por la  diferencia 

7-Dec Bancomer nos presta $59,000, nos cobra  intereses  del 3.5%  más IVA nos  los  deposita firmando un pagar

8-Dec Vende todas las Camisas $70 menos un  5%  de descuento,  le  pagan con  cheque 
10-Dec Paga el aguinaldo a los empleados $1,200 con  cheque.     
 "Camisas X", S.A
RAYADO DE DIARIO
CONCEPTO
1-Dec-21 A
BANCOS

INVENTARIO

elven 5 camisas por defectuosas 

EQ. DE TRANS.
IVA TRASLAD.
le dan otra  camioneta  más  nueva 
CAPITAL

  los  deposita firmando un pagaré. 

"ASIENTO DE APERTURA"
cheque  2-Dec-21 2
GTOS. ADMIN
IVA ACREDITADO

BANCOS
"PAGO DE FAC. PAPELERIA"

3-Dec-21 3

GTOS. ADMIN
IVA ACREDITADO

BANCOS
"PAGO DEL AGUA"

4-Dec-21 4

BANCOS
DEV.S/VTAS
VENTAS
IVA TRASLAD.
"FACTURA DE CAMISAS"
5-Dec-21 5
COMPRAS
 IVA ACREDITADO
BANCOS
"COMPRA DE CAMISAS"
6-Dec-21 6
BANCOS
EQ. TRANSP.
IVA TRASLAD.
"VENTA DE CAMIONETA"
7-Dec-21 7
BANCOS
GTOS. FINANCIEROS
IVA X ACREDITAR
DOCS. X PAGAR
"PRESTAMO DE BANCO"
8-Dec-21 8
BANCOS
DESC.S/VTAS
VENTAS
IVA TRASLAD.
"VENTA DE CAMISAS"
10-Dec-21 9
GTOS. ADMIN
BANCOS
"PAGO DE AGUINALDO"
SUMAS IGUALES
misas X", S.A de C.V.
Cargo Abono
PARCIAL DEBE HABER A)
4)
$ 15,000.00 6)

12,000.00 7)

8,000.00 8)
$ 1,050.00

$ 33,950.00

1,594.83
255.17

1,850.00

4,870.69
779.31

5,650.00

23,954.00 VTAS. 21,000.00

350.00 PREC. 5 CAM 350.00
21,000.00 VTAS. TOTAL 20,650.00
3,304.00 IVA 3,304.00

9,051.72
 1,448.28
10,500.00

9,280.00
8,000.00
1,280.00

59,000.00
2,065.00 Banco 59,000.00
330.40 Int. 2,065.00
61,395.40

26,999.00
1,225.00
24,500.00
3,724.00

1,200.00
1,200.00

177,403.40 177,403.40
 ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS INVENTARIO
$ 15,000.00 $ 1,850.00 (2 A) $ 12,000.00 A)
$ 23,954.00 $ 5,650.00 (3 $ 12,000.00
$ 9,280.00 $ 10,500.00 (5 $ 12,000.00

59,000.00 1,200.00 (9

$ 26,999.00
$ 134,233.00 $ 19,200.00

$ 115,033.00

CAPITAL GTOS ADMIN.

$ 33,950.00 (A 2) 1,594.83 2)

3) 4,870.69 3)
$ 33,950.00 9) 1,200.00 5)

$ 33,950.00 $ 7,665.52

$ 7,665.52

VENTAS COMPRAS
$ 21,000.00 (4 5) $ 9,051.72 7)
$ 24,500.00 (8 $ 9,051.72
$ 45,500.00 $ 9,051.72
$ 45,500.00
DOCS. X PAGAR DESC.S/VENTAS
$ 61,395.40 (7 8) $ 1,225.00
$ 61,395.40 $ 1,225.00
$ 61,395.40 $ 1,225.00
AS DE MAYOR

EQ. DE TRANSPORTE IVA TRASLADADO

$ 8,000.00 $ 8,000.00 (6 $ 1,050.00 (A
$ 8,000.00 $ 8,000.00 3,304.00 (4
$ - 1,280.00 (6
$ 3,724.00 (8

$ 9,358.00

$ 9,358.00

IVA ACREDITADO DEV.S/VENTAS

255.17 4) $ 350.00

779.31 $ 350.00
$ 1,448.28 $ 350.00

$ 2,482.76

$ 2,482.76

GTOS. FINANCIEROS IVA X ACREDITAR

$ 2,065.00 7) $ 330.40
$ 2,065.00 $ 330.40
$ 2,065.00 $ 330.40
 "Camisas X", S.A de C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL DÍA-MES-AÑO

MOVIMIENTO SALDOS
CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
BANCOS $ 134,233.00 $ 19,200.00 $ 115,033.00 $ -
INVENTARIO 12,000.00 - 12,000.00 -

EQ. DE TRANS. 8,000.00 8,000.00 - -

IVA TRASLAD. - 9,358.00 - 9,358.00

CAPITAL - 33,950.00 - 33,950.00

GTOS. DE ADMIN. 7,665.52 - 7,665.52 -

IVA ACREDITADO 2,482.76 - 2,482.76 -

DEV.S/VENTAS 350.00 - 350.00 -

VENTAS - 45,500.00 - 45,500.00
COMPRAS 9,051.72 - 9,051.72 -

GTOS. FINANCIER. 2,065.00 - 2,065.00 -

IVA X ACRED. 330.40 - 330.40 -

DOCS. X PAGAR - 61,395.40 - 61,395.40

DESC.S/VENTAS 1,225.00 - 1,225.00 -

SUMAS IGUALES 177,403.40 177,403.40 150,203.40 150,203.40
 "Camisas X", S.A de C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE DICIEMBRE AL 10 DE DICIEMBRE DEL 2021
CONCEPTO 1 2 3
VENTAS TOTALES $ 45,500.00
DESC.S/VENTAS 1,225.00
DEV.S/VENTAS 350.00 1,575.00
VENTAS NETAS

INVENTARIO INICIAL 12,000.00

COMPRAS 9,051.72

COMPRAS TOTALES 9,051.72

COMPRAS NETAS 9,051.72

MERCANCIA DISPONIBLE $ 21,051.72

INVENTARIO FINAL -
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS DE ADMINISTRACION 7,665.52

UTILIDAD DE OPERACIÓN
GASTOS FINANCIEROS
UT. ANTES DE IMPUESTOS
10%PTU
$ 1,314.28

30% ISR 3,942.83

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

BOCA DEL RIO A 15 DE SEPTIEMBRE DE 2021

PAVÓN VARGAS CAMILA ALEJANDRA MTRA. NARDA CHAVEZ SOSA

REALIZÓ AUTORIZÓ
 "Camisas X", S.A de C.V.
IEMBRE DEL 2021 BALANCE GENERAL AL 1 DE DICIEMBRE AL 10 DE DICIEMBRE DEL 2021
4 CONCEPTO 1 2 3
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS 115,033.00

43,925.00 INVENTARIO -

IVA ACREDITADO 2,482.76

IVA X ACREDITAR 330.40 117,846.16

FIJO

EQ. DE TRANS. - -

PASIVOS
C.P
21,051.72 DOCS. X PAGAR 61,395.40

$ 22,873.28 IMP. X PAGAR 5,257.10

IVA TRASLADADO 9,358.00 76,010.50
CAPITAL CONTABLE
7,665.52

$ 15,207.76 CAPITAL 33,950.00

2,065.00 UTILIDAD EJERC 7,885.66 41,835.66

13,142.76
BOCA DEL RIO A 15 DE SEPTIEMBRE DE 2021

5,257.10

$ 7,885.66 PAVÓN VARGAS CAMILA ALEJANDRA MTRA. NARDA CHAVEZ S

REALIZÓ AUTORIZÓ

CHAVEZ SOSA
V.
ICIEMBRE DEL 2021
4

117,846.16

117,846.16

A. NARDA CHAVEZ SOSA

 ASIENTOS CONTABLES
IV.- PERFUMERIA DIVA, inicia operaciones con los siguientes datos: 
1-Dec Banamex  $ 30,000.00 Docs. x pagar $ 8000 
Inventarios 550 Perfumes $ 60 c/u  
2-Dec Pagó la factura de TELCEL $ 1,850 (IVA incluido) con cheque 

3-Dec Compra 150 Perfumes $ 65 c/u más IVA paga con cheque, devuelve 20 Perfumes 
4-Dec Vendes 450 Perfumes $93 más IVA, le depositan el importe de 300la diferencia otorga crédito 
5-Dec Los clientes nos devuelven 13 Perfumes, las cuales las devuelve de la compra del 03  
7-Dec Pagó la CFE $3,900 con cheque 
8-Dec Cobró intereses $800 más IVA con cheque 

9-Dec Pagó la nómina de sueldos $ 6,500 menos 3.8% de ISR  menos 1.56% IMSS con cheque 
10-Dec Vende todos los perfumes $95 menos el 5% de descuento 
               
 "Perfumeria DIVA", S
RAYADO DE DIARIO
CONCEPTO
1-Dec-21 A
BANCOS

INVENTARIOS
otorga crédito  DOC. X PAGAR
CAPITAL
"ASIENTO DE APERTURA"
2-Dec-21 2

GTOS VENTA
IVA ACREDITADO
BANCOS
"PAGO DE TELCEL"

3-Dec-21 3
COMPRAS
IVA ACRED.

BANCOS
DEV.S/COMPRAS

"COMPRA DE PERFUMES"
4-Dec-21 4

BANCOS

CLIENTES
VENTAS
IVA TRASLAD.
IVA X TRASLAD.
"VTA. DE PERFUMES"
5-Dec-21 5
DEV.S/VENTAS
IVA X TRASLAD.
CLIENTES
5-Dec-21 5-A
 BANCOS
DEV.S/COMPRAS
IVA ACREDITADO
"DEV. DE 13 PERFUMES"
6-Dec-21 6
GTOS. VENTA
IVA ACREDITADO
BANCOS
"PAGO CFE"
7-Dec-21 7
BANCOS
PRODUC. FINAN.
IVA TRASLAD.
"COBRO DE INTERÉSES"
8-Dec-21 8
GTOS. VTA.
BANCOS
IMP. X PAGAR
"PAGO DE NÓMINAS"
9-Dec-21 9
BANCOS
DESC.S/VENTAS
VENTAS
IVA TRASLAD.
"COBRO A CLIENTES"
SUMAS IGUALES
eria DIVA", S.A de C.V.
Cargo Abono BANCOS
PARCIAL DEBE HABER A) $ 30,000.00
4) $ 32,364.00
$ 30,000.00 5-A) $ 980.20

33,000.00 7) 928.00
8,000.00 $ 22,986.20
$ 55,000.00 $ 87,258.40
$ 64,930.80

1,594.83
255.17 GTOS VENTA
1,850.00 2) $ 1,594.83
6) 3,900.00

8) $ 6,500.00
9,750.00 $ 11,994.83
1,352.00 $ 11,994.83

9,802.00
1300

CLIENTES

32,364.00 4) $ 16,182.00

16,182.00 6,696.00
41,850.00 14.88 $ 16,182.00
4,464.00 107.88 $ 14,779.56
2,232.00

1,209.00
193.44 DEV.S/VENTAS
1,402.44 5) $ 1,209.00
$ 1,209.00
 980.20 $ 1,209.00
845.00
135.20

3,900.00
624.00
4,524.00 DESC.S/VENTAS
9) $ 1,092.50
$ 1,092.50
928.00 $ 1,092.50
800.00
128.00

6,500.00 247.00
6,151.60 101.40
348.40

22,986.20
1,092.50
20,757.50
3,321.20

162,911.34 159,590.14
 ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS INVENTARIOS DOC. X PAGAR

$ 1,850.00 (2 A) $ 33,000.00
$ 9,802.00 (3 $ 33,000.00
$ 4,524.00 (6 $ 33,000.00

6,151.60 (8

$ 22,327.60

GTOS VENTA IVA ACREDITADO COMPRAS

2) 255.17 135.20 (5-A 3) $ 9,750.00
3) 1,352.00 $ 9,750.00

6) $ 624.00 $ 9,750.00
$ 2,231.17 $ 135.20
$ 2,095.97

CLIENTES VENTAS IVA TRASLAD.

$ 1,402.44 (5 $ 41,850.00 (4

$ 20,757.50 (9
$ 1,402.44
$ 62,607.50
$ 62,607.50

DEV.S/VENTAS PRODUC. FINAN.

DESC.S/VENTAS
YOR "Perfumeria DI
BALANZA DE COMPRO

DOC. X PAGAR CAPITAL

$ 8,000.00 (A $ 55,000.00 (A CUENTA
$ 8,000.00 $ 55,000.00 BANCOS
$ 8,000.00 $ 55,000.00 INVENTARIOS

DOC. X PAGAR
CAPITAL
GTOS VENTA
IVA ACREDITADO
COMPRAS

DEV.S/COMPRAS
COMPRAS DEV.S/COMPRAS CLIENTES
1,300.00 (3 VENTAS
$ 845.00 (5-A IVA TRASLAD.

$ 2,145.00 IVA X TRASLAD.

$ 2,145.00 DEV.S/VENTAS
PRODUC. FINAN.

IMP. X PAGAR
DESC.S/VENTAS

SUMAS IGUALES
IVA TRASLAD. IVA X TRASLAD.

4,464.00 (4 5) $ 193.44 $ 2,232.00 (4

128.00 (7 $ 193.44 $ 2,232.00

$ 3,321.20 (9 $ 2,038.56
$ 7,913.20
$ 7,913.20

PRODUC. FINAN. IMP. X PAGAR

$ 800.00 (7 $ 348.40 (8
$ 800.00 $ 348.40
$ 800.00 $ 348.40
 "Perfumeria DIVA", S.A de C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL DÍA-MES-AÑO

MOVIMIENTO SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
87,258.40 22,327.60 64,930.80 -
33,000.00 - 33,000.00 -

- 8,000.00 - 8,000.00
- 55,000.00 - 55,000.00
11,994.83 - 11,994.83 -
2,231.17 135.20 2,095.97 -
9,750.00 - 9,750.00 -

- 2,145.00 - 2,145.00
16,182.00 1,402.44 14,779.56 -
- 62,607.50 - 62,607.50
- 7,913.20 - 7,913.20

193.44 2,232.00 - 2,038.56

1,209.00 - 1,209.00 -
- 800.00 - 800.00

- 348.40 - 348.40
1,092.50 - 1,092.50 -

162,911.34 162,911.34 138,852.66 138,852.66

 "Perfumeria DIVA", S.A de C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE DICIEMBRE AL 9 DE DICIEMBRE DEL 2021
CONCEPTO 1 2 3 4
VENTAS TOTALES $ 62,607.50
DESC.S/VENTAS 1,092.50
DESV.S/VENTAS 1,209.00 2,301.50
VENTAS NETAS 60,306.00
INVENTARIO INICIAL 33,000.00
COMPRAS 9,750.00
COMPRAS TOTALES 9,750.00
DEV.S/COMPRAS 2,145.00

COMPRAS NETAS 7,605.00

MERCANCIA DISPONIBLE $ 40,605.00
INVENTARIO FINAL -
COSTO DE VENTAS 40,605.00
UTILIDAD BRUTA $ 19,701.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $ 11,994.83 11,994.83

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 7,706.17

PRODUCTOS FINANCIEROS 800.00
UT. ANTES DE IMPUESTOS
8,506.17
10%PTU
$ 850.62

30% ISR 2,551.85 3,402.47

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 5,103.70

BOCA DEL RIO A 15 DE SEPTIEMBRE DE 2021

PAVÓN VARGAS CAMILA ALEJANDRA MTRA. NARDA CHAVEZ SOSA

REALIZÓ AUTORIZÓ
 "Perfumeria DIVA", S.A de C.V.
BALANCE GENERAL AL 1 DE DICIEMBRE AL 9 DE DICIEMBRE DEL 2021
CONCEPTO 1 2 3
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS 64,930.80

INVENTARIO -
CLIENTES 14,779.56
IVA ACREDITADO 2,095.97
PASIVOS
C.P

DOCS. X PAGAR 8,000.00

IMP. X PAGAR 3,750.87
IVA TRASLADADO 7,913.20
IVA X TRASLAD. 2,038.56 21,702.63
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL 55,000.00
UTILIDAD EJERC 5,103.70 60,103.70

BOCA DEL RIO A 15 DE SEPTIEMBRE DE 2021

PAVÓN VARGAS CAMILA ALEJANDRA MTRA. NARDA CHAVEZ SOSA

REALIZÓ AUTORIZÓ
 C.V.
ICIEMBRE DEL 2021
4

81,806.33

81,806.33

RA. NARDA CHAVEZ SOSA