Unidad 4 Actividad 1

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN PÚBLICA
SUBSECRETARÍA DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE BOCA DEL RÍO
Profesor:
Jesús Mendoza Villegas
Nombre del Alumno (a):
Alvarado Ruiz Axel
Carrera:
Licenciatura en Administración
LADM-2010-230
Asignatura:
Taller De Auditoria Administrativa Y Financiera
Actividad:
Unidad 4 Actividad 1
Boca del Río; Ver. 21/10/2022

Índice
Introducción.............................................................................................................................1
4.1 Compilación De Datos......................................................................................................2
Etapas De Una Auditoria Financiera.....................................................................................4
Conclusión...............................................................................................................................6
Referencias Bibliográficas.....................................................................................................6
Introducción
En las últimas décadas se dieron grandes desarrollos dentro del ámbito de la tecnología de la
información, en la actualidad existe una gran demanda de información relacionada al desempeño del
patrimonio y negocio en marcha de los organismos sociales, la auditoría financiera se ha ocupado por
llevar a cabo los requisitos de reglamentos y de custodia así como del control financiero de las
instituciones encargadas de la normatividad financiera dentro y fuera del país, esta práctica le ha dado
y continúa dando confianza y un valor extra a los informes financieros de empresas industriales
comerciales y de servicios.
Esta juega un papel fundamental en el mantenimiento de toda empresa, por lo que implica el control
de los recursos de los cuales ella dispone, a su vez la calidad de las Auditorías es uno de los temas más
importantes a perfeccionar en la rama de la contabilidad, pues de esto depende la confiabilidad de los
estados de control de nuestras empresas para la oportuna toma de decisiones en cualquier
entidad económica.
La Supervisión de las Auditorias constituye un aspecto de vital importancia según las

tendencias actuales, por cuanto significa la comprobación y seguridad de que éstas se hayan
realizado cumpliendo con los principios y normas establecidos para el ejercicio de la Auditoria y
permiten evaluar el dictamen emitido por el grupo de auditores con la situación real de la entidad
auditada.
1
4.1 Compilación De Datos
La compilación no es la realización de copia de seguridad habitual de los ficheros de auditoría, ni
tampoco el proceso de revisión y cierre de los papeles y áreas de trabajo. Tampoco sirve como prueba
de que se ha realizado la compilación, la emisión de una declaración del auditor firmante en la que
manifieste que se han revisado todos los papeles de trabajo y que ya no se admite nueva
documentación adicional del encargo.
Pasos A Realizar Para La Compilación

Como se ha indicado, compilar supone dos procesos diferenciados: a) revisión de la documentación y
b) acceso restringido a la documentación compilada. Los procedimientos a aplicar variarán según se
trate de documentación en papel o en soporte informático.
Revisión Previa De Los Pt

Una vez emitido el informe y efectuados los procedimientos de auditoría y realizado el proceso de
revisión del trabajo, se ha de organizar la documentación obtenida por los auditores lo que supone:
 Que los PT están debidamente referenciados y archivados en sus correspondientes carpetas o
directorios (soporte informático).
 Que, cuando sea aplicable, las referencias cruzadas o las vinculaciones a archivos informáticos
son correctas y funcionan.
 Que no exista PT pendientes de referenciar y archivar. Caso de no ser ni relevante ni
pertinente, proceder a su destrucción.
 Eliminar la documentación duplicada.
 Que se ha verificado que la documentación es válida., lo que significa que se le atribuye la
calificación de evidencia de auditoría y que es pertinente y relevante.Que siempre que sea
posible, escanear la documentación obtenida en soporte papel, no sin antes verificar que
constan las referencias, tildes, cruces a otras referencias, mención de quién los realizó y
verificó, y su origen o fuente.
 Que se han revisado aquellos correos electrónicos con la entidad o con terceros que, por su
relevancia y contenido, se consideren evidencias de auditoría, archivándolos en papel o en
formato HTML o PDF dentro de su correspondiente carpeta o directorio.
 Que los papeles se han completado adecuadamente y su contenido describa de forma clara el
trabajo realizado, los comentarios y en su caso las conclusiones y hallazgos alcanzados.
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 Que en los PT consta de forma expresa quién los realizó y verificó y que, caso de estar
contemplado en la normativa interna de la firma o despacho, la fecha de su realización y
verificación.
 Que se ha llevado a cabo los procedimientos de cierre establecidos en la aplicación informática
utilizada.
La documentación de auditoría a compilar ha de ser integra lo que supone que todos los PT
relacionados con el encargo se archiven en sus correspondientes carpetas o directorios de trabajo, lo
que no impide que determinados documentos por su confidencialidad y relevancia se custodien fuera
de los papeles a compilar como es el caso de las cartas propuestas, el informe de auditoría firmado, las
cuentas formuladas por el cliente o la evaluación del desempeño realizadas a los miembros del equipo
interviniente, entre otros. La documentación original no incluida se archivará y custodiará conforme a
los procedimientos que cada firma establezca en su manual de calidad interno.
Proceso De Compilación
Una vez terminado el proceso de revisión de la documentación de auditoria se procederá a su
empaquetado, compresión y, en su caso, encriptación como archivo restringido.
Como se ha indicado anteriormente, el proceso de compilación variará según se trate de

documentación en papel o en ficheros informático.
En relación con la documentación en soporte informático, determinadas aplicaciones disponen de

controles que impide la modificación de la información y los ficheros de una auditoria una vez cerrada
o transcurrido un determinado plazo desde la emisión de informe.
Etapas De Una Auditoria Financiera

La auditoría financiera es el examen de la información contenida en los estados de cuentas
de una empresa. Este proceso tiene como propósito revisar los documentos financieros de
una entidad con el fin de tener una visión actualizada y veraz de la situación contable para
poder determinar su razonabilidad.
3
La auditoría financiera cuenta con tres etapas: Planeación, Ejecución e Informe, cada una
de ella requiere una serie de fases:
Fase de planeamiento
Para comenzar se establecen las relaciones entre los auditores y la entidad, para determinar
cuestiones como por ejemplo el alcance y los objetivos. Se hace un bosquejo de la situación
de la empresa, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias
y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría que se
llevará a efecto. Es decir, aquí debemos desarrollar:
1. Conocimiento y comprensión de la entidad.

2. Objetivos y alcance de la auditoría.
3. Análisis preliminar del control interno.
4. Análisis de los riesgos y la materialidad.
5. Planeación específica de la auditoría.
6. Elaboración de programas de auditoría.
Fase de ejecución de una auditoría financiera

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para
determinar su razonabilidad. Además, se detectan los errores, si los hay, se evalúan los
resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Luego se elaboran las conclusiones
y recomendaciones para finalmente comunicarlas a las autoridades de la entidad auditada.
1) Elementos de la fase de ejecución:

2) Pruebas de auditoría.
3) Técnicas de muestreo.
4) Evidencias de auditoría.
5) Papeles de trabajo.
6) Hallazgos de auditoría.
Fase de finalización y elaboración del informe de auditoría
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El informe de Auditoría debe contener:
 En primer lugar, el dictamen sobre los estados financieros del área administrativa
auditada.
 En segundo lugar, un informe sobre la estructura del control interno de la entidad.
 Por último, las conclusiones y recomendaciones resultantes de la auditoría, en este

punto deben detallarse de forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.
Conclusión
Para realizar una auditoría de este tipo, es necesario que el Contador Público especializado domine el
uso de la Norma de Control de Calidad y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), que
constituyen el lenguaje común que da certidumbre y confianza a los usuarios y operadores de
información financiera.
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El objetivo principal es tener información especializada, presente, oportuna y veraz que ayude a la
toma de decisiones estratégicas del negocio.
La auditoría financiera es una herramienta también básica a la hora de adecuar la estructura

económica, financiera y contable de una organización a aquella actividad que desarrolla. Para ello la
adecúa a un determinado reglamento existente.
Alternativamente, esta modalidad se ha transformado con el paso del tiempo en una herramienta útil
en el mundo empresarial o institucional. Esto sucede porque su desempeño favorece al descubrimiento
o la aparición de casos de fraude o mala praxis gestora.
Referencias Bibliográficas
Javier Sánchez Galán, 28 de septiembre, 2020 Auditoría financiera.
Álvarez, R., & Gamaniel, R. (2015). Auditoría financiera.
Estupiñán Gaitán, R. (2013). Papeles de trabajo en la auditoría financiera.
Yerovi, G. A. L., Vera, F. E. A., & Sánchez, R. M. Z. (2018). La auditoría financiera, una herramienta
imprescindible para las empresas. Revista Publicando, 5(14 (2)), 150-165.

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Pasos A Realizar Para La Compilación

Revisión Previa De Los Pt

Como se ha indicado anteriormente, el proceso de compilación variará según se trate de

En relación con la documentación en soporte informático, determinadas aplicaciones disponen de

Etapas De Una Auditoria Financiera

1. Conocimiento y comprensión de la entidad.

Fase de ejecución de una auditoría financiera

1) Elementos de la fase de ejecución:

Fase de finalización y elaboración del informe de auditoría

 Por último, las conclusiones y recomendaciones resultantes de la auditoría, en este

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