ALAYON ALAYON INGRID JOHANNA queen3883@hotmail.com ingridjohanna.alayon@ulagrancolombia.edu.

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BAEZ FIGUEROA XILENA VALENTINA xbaezfiguer@gmail.com xbaezf@ulagrancolombia.edu.co

CASO PARA LECTURA Y ANALISIS CLASE 31 DE JULIO DE 2021 A LAS 7:00 AM.

 
CASO No.   1:  GlaxoSmithKline LLC pagará 3.000 millones de dólares y se declarará culpable de promover dos populares
medicamentos para usos no aprobados y por no develar información importante de seguridad sobre un tercer fármaco, dijo
el lunes el Departamento de Justicia.
 
Se trató del acuerdo más grande en la historia de Estados Unidos, derivado de un fraude, del sistema de salud. Junto con el
caso penal hay un acuerdo civil en el que el gobierno dijo que la inapropiada mercadotecnia de la compañía incluía ofrecer a
los médicos vacaciones en hoteles costosos, viajes de cacería en Europa, giras de conferencias bien pagadas e incluso
boletos para un concierto de Madonna.    La multa combinada, civil y penal, de 3.000 millones de dólares será la
penalización más grande que jamás haya pagado una compañía farmacéutica, dijo James M. Cole, subsecretario de Justicia
de Estados Unidos. La corporación también acordó ser monitoreada por funcionarios gubernamentales durante cinco años
para intentar asegurar el cumplimiento de la empresa, dijo Cole. Voy a ser claro, no toleraremos el fraude en el sistema de
salud", dijo Cole en una conferencia de prensa en el Departamento de Justicia. El funcionario no aclaró si algún ejecutivo de
la compañía estaba bajo investigación. La farmacéutica se declaró culpable y la sentencia debe ser aprobada por una corte
federal en Massachusetts. "Durante demasiado tiempo hemos escuchado que la industria farmacéutica considera que estos
acuerdos son sólo el costo de hacer negocios", dijo en la conferencia de prensa Stuart F. Delery, jefe de la división civil de la
Secretaría de Justicia. "Por eso, este gobierno se compromete a utilizar todas las herramientas disponibles para derrotar el
fraude al sistema de salud". Delery agregó: "La resolución de hoy no sólo busca castigar los delitos y recuperar el dinero de
los contribuyentes, sino asegurar el futuro cumplimiento de la ley por parte de GSK". Hizo notar que un acuerdo similar
reciente con Abbott Laboratories también incluyó un monitoreo del cumplimiento de la ley.
 
COSO III, la integridad y los valores éticos en las organizaciones:  En el año 2013 COSO emitió una actualización del
ya famoso “Internal Control- Integrated Framework”. El Marco integrado de control interno propuesto por COSO provee un
enfoque integral y herramientas para la implementación de un sistema de control interno efectivo y en pro de mejora
continua. Un sistema de control interno efectivo reduce a un nivel aceptable el riesgo de no alcanzar un objetivo de la
entidad. Es responsabilidad de la administración y directivos desarrollar un sistema que garantice el cumplimiento de los
objetivos de la empresa y se convierta en una parte esencial de la cultura organizacional.  Uno de los cambios más
significativos, fue el establecimiento de 17 principios que sustentan los cinco componentes de control interno (Entorno de
control, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Sistemas de información y Monitoreo).
Entorno de control:   Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos: El control debe basarse en la
integridad y el compromiso ético de las directivas y accionistas, quienes determinan la importancia del control interno y los
estándares de conducta esperados dentro de la organización. La Junta Directiva y la Administración en todos los niveles de
la entidad deben demostrar a través de sus instrucciones, acciones, y comportamientos la importancia de la integridad y los
valores éticos para apoyar el funcionamiento del Sistema de Control Interno.  
Integridad y valores éticos: La comisión Treadway establece que un clima ético vigoroso dentro de la empresa y en todos
sus niveles es esencial para el bienestar de la organización, de todos los componentes y del público en general. Esto
contribuye en forma significativa a la eficacia de las políticas y los sistemas de control de las empresas, y permite influir
sobre los comportamientos que no están sujetos ni a los sistemas de control más elaborados.  La dificultad de establecer
valores éticos radica en la necesidad de atender intereses de las distintas partes que pueden ser contrapuestos. Por esto es
una tarea fundamental lograr equilibrio entre los intereses de la dirección, los de la empresa, sus empleados, los
proveedores, clientes, competidores y el público. Algunas veces una determinación incompetente de los objetivos y metas
en la misma organización dificultad lograr conductas éticas, incitando a los individuos  que trabajan en ella a cometer actos
fraudulentos, ilegales y no éticos. Por ejemplo poner énfasis a mostrar resultados a corto plazo, fomentando una condición
que el personal debe cumplir y de no hacerlo pagara un costo, por ello para defender sus propios intereses se ve tentado a
hacerlo.   Por esta razón se hace necesario no solo comunicar los valores éticos sino que deben darse directrices específicas
con respecto a lo que es correcto e incorrecto. El Consejo de Administración y la Dirección deben demostrar la importancia
de la integridad y los valores éticos para el funcionamiento del Sistema de Control Interno. El personal tiende a desarrollar
las mismas actitudes de la alta gerencia, dar un buen ejemplo es esencial pero no suficiente, por eso es necesario que la
alta dirección comunique los valores éticos y las normas de comportamiento a los empleados y definirlas en estándares de
conducta. Esto permitirá establecer procesos de evaluación de la actuación de los empleados e implementar los correctivos
necesarios. La importancia del Tono desde lo alto (Tone at the top) a través de la organización es fundamental para el
funcionamiento apropiado del sistema de control interno. Sin un tono desde lo alto para apoyar una cultura fuerte de control
interno, y la conciencia de que el  riesgo puede ser indeterminado, las respuestas a los riesgos pueden ser inapropiadas, las
actividades de control pueden ser mal definidas o no llevadas a cabo, la información y la comunicación pueden fallar, y la
retroalimentación y comentarios de las actividades de supervisión pueden no ser escuchados o tenidos en cuenta.
Estándares de conducta: Los estándares de conducta guían a la organización en comportamientos, actividades y
decisiones para la consecución de los objetivos. La organización demuestra su compromiso a la integridad y los valores
éticos aplicando estándares de conducta, y cuestionándose continuamente, sobre todo cuando enfrenta situaciones
complicadas. La integridad y los valores éticos deben ser el centro de los mensajes en todas las comunicaciones y
capacitaciones de la entidad.  Los estándares de conducta de la organización deben ser regularmente comunicados, no solo
a los niveles de la organización, sino también a los proveedores de servicios externos. Conductas inapropiadas de estos
proveedores pueden reflejarse negativamente en la Alta dirección e impactar a la entidad hasta causar daño en los clientes
o accionistas, o la reputación de la misma entidad. Es importante que existan canales de comunicación ya sean formales o
informales para que el personal pueda reportar las irregularidades que se presenten.  La falta de adherencia se refleja en
situaciones como:
ü Un tono desde lo alto que no lleva a cabo efectivamente las expectativas de adherencia a los estándares.  Una Junta
Directiva que no proporciona una supervisión imparcial de la adherencia a los estándares de la Alta Dirección.
ü Alta descentralización sin una supervisión adecuada, dejando a la Alta Dirección inconsciente de las decisiones
tomadas en los niveles inferiores.
 ü Coacción de superiores, personal partes externas para evadir las reglas o comprometerse en fraudes o
comportamientos ilícitos.
ü Metas de desempeño que crean incentivos o presiones que comprometen el comportamiento ético.
ü Canales inadecuados, por medio de los cuales los empleados pueden expresar preguntas y hechos.
ü Fallas en direccionar los controles que no existen o son inefectivos, que dan la oportunidad de un desempeño pobre. 
Procesos inadecuados de investigación y resolución de presuntas malas conductas.
ü Función de auditoría interna pobre que no tiene la habilidad para detectar y reportar conductas inapropiadas. 
Penalidades para conductas impropias que son aplicadas inconsistentemente, perdiendo así su valor disuasivo.  Para
evitar dichas situaciones la administración debe realizar evaluaciones de la adherencia individual y grupal a los
estándares de conducta, y cumplir con los siguientes requisitos:  Definir un conjunto de indicadores para identificar
situaciones y tendencias relacionadas a los estándares de conducta de la organización, incluyendo a los proveedores de
servicios externos. Estos indicadores deben ser revisados periódicamente y redefinidos cuando sea necesario para
determinar problemas a tiempo.  Establecer procedimientos de cumplimiento continuo y periódico para confirmar que las
expectativas y requerimientos están siendo cumplidos tanto interna como externamente.  Identificar, analizar y reportar
problemas de conducta en el negocio y tendencias a la Alta Dirección y Junta Directiva.  Considerar la fuerza del
liderazgo en la demostración de la integridad y los valores éticos como un comportamiento evaluado en las revisiones
del desempeño, compensación y las decisiones de promoción.  Completar la implementación de acciones correctivas
para remediar los asuntos de manera oportuna y consistente.
 
Cuestiones del Caso:1: Leer muy bien el caso:  2: Escribir-¿Cuáles Estrategias adoptaría para mitigar estos riesgos en
su organización y cargo actual?.3:Explicar verbalmente 4:  Entregable al Cierre de la Clase 

Estrategia para mitigar el riesgo.

1. Se debe tener control en la integridad y compromiso ético de los altos directivos y accionistas de la entidad de
salud.
2. Se de registrar y solicitar certificación de licencias de los productos o medicamentos.
3. Realizar una inspección y concesión de licencias a fabricantes.
4. Realizar una vigilancia adecuada posterior a la comercialización.
5. Se debe reglamentación de las afirmaciones que pueden hacerse para la promoción comercial de los productos