Analisis y Contextualizacion Del Triangulo Del Fraude

CONTEXTUALIZACION DEL TRIANGULO DEL FRAUDE
El triángulo del fraude es un modelo que nos permite explicar de una manera mas
explicita, porque personas que trabajan pueden caer en situaciones que faltan a su ética
profesional, donde se encuentran tres elementos implícitos como son: Incentivo (Presión);
Racionalización (actitud); Oportunidad.
“En lo que hace referencia al fraude, es un tema cultural que ha llegado a niveles
alarmantes en el mundo de los negocios, por ello, es necesario que los empresarios creen
conciencia sobre medidas de protección y así evitar el detrimento patrimonial; es ahí donde
esta rama de la Contaduría Pública, la auditoría forense, ejercida únicamente por un
Contador Público, será la encargada de ayudar a que la transparencia esté inmersa en cada
ámbito de las negociaciones empresariales, generando de esta manera confianza pública”.
(2018). Elia Ordoñez Bolaños1, Stephanie Galvis2, Luisa Fernanda Cardenas3
Hay empleados que aprovechan la oportunidad de descuidos de controles y
auditorias de las empresas. Para que ocurra fraude debe existir una debilidad a explotar en
un determinado proceso, o la falta de control interno adecuado de la empresa, como lo
sucedido Frank Abagnale Jr. Donde aprovecho la oportunidad (incentivo), este logró hacerse
pasar por piloto, abogado y médico para cobrar cheques que él mismo producía, logrando
sacar provecho para beneficio propio. Su “modus operandi” delictivo fue breve pero muy
intenso, ya que en solo cinco años llegó a tener hasta ocho identidades distintas, con las que
pasó de ser pediatra hasta abogado, pasando por piloto de avión. Los nombres que fue
utilizando a lo largo del tiempo fueron: Frank Adams, Robert Black, John Calcagne, Robert F.
Conrad, James Franklin, Robert Leeman, Robert Monjo, Peter Morelli, John Petsky, Franck
Rogers y Frank WilliaPRINIms.
En otros ámbitos el fraude puede darse por presión a factores como: -. Políticas de la
empresa enfocada a resultados sin importar el talento humano que lo realiza, -. Presión por
objetivos, -. Presión de clientes a proveedores, entre otras.
La actitud del comportamiento (racionalización) de Frank Abagnale Jr, considera
personalmente que los actos cometidos son válidos y se justifica, ya que en esos momentos
su familia atravesaba por una crisis economica grande, tambien considerado como uno de
los mayores estafadores de la historia, pero también ostenta el raro privilegio de haber
pasado de ser un villano, a ser considerado un héroe.
En los acontecimientos diarios de una empresa puede darse por: -. Concentración de
funciones en pocos empleados, -. Conocen a la perfección la empresa, -. Políticas de la
empresa enfocada a riesgos, -. La propia dirección está implícita en el fraude o estafa de la
empresa.
La racionalización cualquier hecho en nuestra vida en el caso de Frank, como fue el
divorcio de los padres a los que tenía idealizados, puede influenciar de manera significativa
en el resto de nuestra vida y cambiarla de un momento a otro.
La capacidad para cometer el fraude Frank Abagnale Jr, se vale de sus habilidades,
empatía, fluidez verbal, elegancia, simpatía y los pocos controles existentes en las empresas
donde él estuvo, lo que le facilito cometer cantidad de estafas, en las narices de los
funcionarios sin que percibieran el delito a tiempo.
Hay algunos empleados que actúan de manera fraudulenta por falta de motivacion,
autoestima por parte de la empresa aprovechando la confianza brindada para mejorar su
situación economica a nivel personal, familiar, para pagar estudios superiores, éxito laboral, y
su actitud poco les importa la ley y su moralidad para cometer estos delitos.
Conclusión: según lo analizado Frank Abagnale Jr, La auditoría forense es
correctiva porque investiga hechos delictivos, esta funciona también como auditoría de
control y prevención, toda vez que se realicen hallazgos acerca de nuevas modalidades de
fraude pueden otorgar mediante la experiencia procesos preventivos los cuales generan más
confiabilidad en el proceder de las entidades públicas y privadas cuidando así el patrimonio y
legitimidad de estas. Con el tiempo Frank Abagnale Jr, llegó a convertirse en el mayor
experto en el tema dentro del organismo para luego retirarse y fundar su propia empresa
financiera de consultas de fraudes, Abagnale and Associates.
XILENA VALENTINA BAEZ FIGUEROA

Universidad la Gran Colombia

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Racionalización (actitud); Oportunidad.

esta rama de la Contaduría Pública, la auditoría forense, ejercida únicamente por un

ámbito de las negociaciones empresariales, generando de esta manera confianza pública”.

(2018). Elia Ordoñez Bolaños1, Stephanie Galvis2, Luisa Fernanda Cardenas3

Hay empleados que aprovechan la oportunidad de descuidos de controles y

Rogers y Frank WilliaPRINIms.

objetivos, -. Presión de clientes a proveedores, entre otras.

La actitud del comportamiento (racionalización) de Frank Abagnale Jr, considera

pasado de ser un villano, a ser considerado un héroe.

En los acontecimientos diarios de una empresa puede darse por: -. Concentración de

funciones en pocos empleados, -. Conocen a la perfección la empresa, -. Políticas de la

empresa enfocada a riesgos, -. La propia dirección está implícita en el fraude o estafa de la

en el resto de nuestra vida y cambiarla de un momento a otro.

funcionarios sin que percibieran el delito a tiempo.

autoestima por parte de la empresa aprovechando la confianza brindada para mejorar su

Conclusión: según lo analizado Frank Abagnale Jr, La auditoría forense es

confiabilidad en el proceder de las entidades públicas y privadas cuidando así el patrimonio y

financiera de consultas de fraudes, Abagnale and Associates.

XILENA VALENTINA BAEZ FIGUEROA

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