CASO PRACTICO PRESUPUESTO MAESTRO

BALANCE GENERAL AL 31/03/2015 DE LA EMPRESA DALIROSA ltda.

ACTIVOS PASIVOS
Caja S/ 250,000 Pago a Proveedores S/ 370,000
Cuentas por Cobrar S/ 1,293,600 Cuentas por Pagar S/ 85,000
Cuentas de Incobrables -S/ 64,680 Impuestos por Pagar S/ 55,000
Productos Terminados S/ 650,000 Sueldos por Pagar S/ 500,000
Materia Prima S/ 98,000 Prestamos por Pagar S/ 288,000
Activo Fijo S/ 1,600,000 TOTAL PASIVOS S/ 1,298,000
Depreciacion Acumu. -S/ 200,000
PATRIMONIO
Patrimonio S/ 2,328,920
TOTAL PATRIMONIO S/ 2,328,920

TOTAL ACTIVOS S/ 3,626,920 TOTAL PASIVOS S/ 3,626,920

INFORMACION ADICIONAL DEL CASO

a) Las ventas proyectadas para los meses de abril a junio son las siguientes: abril 2,500; mayo iiii2,800;
junio 3,000 unidades.
b) El precio de venta bruto estimado es de abril S/ 1,000; mayo S/1,100; junio S/ 1,200. En marzo se
iiiivendieron 2,200 unidades al precio de S/ 980; incluido IGV.
c) Las politicas de ventas de la empresa es: 40% contado y 60% credito a 30 dias.
d) La empresa estima un 5% de incobrabilidad por ventas al credito.
e) Los inventarios deseados por productos terminados al 01 de abril 1,000 unidades; 31 de abril iiii1,100;
28 mayo 1,200; 31 junio 1,300 unidades.
f) Se requieren 2 unidades de materia prima para terminar un producto, el costo de la materia iiiprima
para abril es de S/ 35; mayo S/ 40 y junio S/ 45. la empresa utiliza el metodo PEPS para el iiicontrol de sus
inventarios.

g) La empresa desea mantener un stock minimo de materias primas del 40% de la produccion del iiiimes
siguiente; para el mes de julio la produccion estimada es de 2,000 unidades.
h) Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo por horas es el siguiente:
ooooooooooooooooooo - abril: 3 horas por unidad a S/ 15
ooooooooooooooooooo - mayo: 2 horas por unidad a S/ 18
ooooooooooooooooooo - junio: 4 horas por unidad a S/ 10
i) Los costos indirectos de fabricacion variables proyectados son:
ooooooooooooooooooo - Mano de obra indirecta S/3 por hora de MOD
ooooooooooooooooooo - Leyes sociales S/ 1 por hora de MOD
ooooooooooooooooooo - Manutencion S/ 2 por hora de MOD
ooooooooooooooooooo - Servicios generales S/1 por hora de MOD
j) Los costos indirectos de fabricacion y gastos fijos proyectados son:
ooooooooooooooooooo - Sueldos de la fabrica S/ 150,000
ooooooooooooooooooo - Sueldo supervisor fabrica S/ 100,000
ooooooooooooooooooo - Material directo S/ 65,000
ooooooooooooooooooo - Sueldo vendedores S/300,000
ooooooooooooooooooo - Manutencion S/ 5,800
ooooooooooooooooooo - Seguros fabrica S/ 7,800
ooooooooooooooooooo - Depreciacion fabrica S/ 13,000
ooooooooooooooooooo - Depreciacion ventas S/ 7,700
k) Los gastos de ventas variables proyectados con los siguientes:
ooooooooooooooooooo - Comisiones vendedores 5%
ooooooooooooooooooo - Publicidad 1%
l) Los gastos administrativos fijos proyectados son:
ooooooooooooooooooo - Sueldos administrativos S/ 250,000
ooooooooooooooooooo - Seguros S/ 25,000
ooooooooooooooooooo - Depreciacion oficinas S/ 12,000
m) La politica de pagos a proveedores es de 50% a 30 dias y 50% a 60 dias.
n) La empresa desea mantener un saldo minimo de caja de S/ 300,000.
o) las cuentas por pagar, el impuesto y los sueldos son cancelados en abril.
p) El prestamo por pagar corresponden a las 3 ultimas cuotas, las que se cancelaran en cuotas iiiiiguales en
los meses de abril mayo y junio.
q) Los pagos de la provisiones mensuales son del 1% de las ventas
 PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Cantidad a vender 2,500 2,800 3,000.00
Precio de venta estimado S/ 847 S/ 932 S/ 1,017
Ventas Netas S/ 2,118,644 S/ 2,610,169 S/ 3,050,847
IGV 18% S/ 381,356 S/ 469,831 S/ 549,153
Ventas Brutas S/ 2,500,000 S/ 3,080,000 S/ 3,600,000

PRESUPUESTO DE COBRANZAS
DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Ingresos por ventas al contado 40% S/ 1,000,000 S/ 1,232,000 S/ 1,440,000
Ingresos por ventas al credito 60% S/ 1,293,600 S/ 1,500,000 S/ 1,848,000
Deuda incobrable 5% S/ 64,680 S/ 75,000 S/ 92,400
Ventas Brutas S/ 2,228,920 S/ 2,657,000 S/ 3,195,600

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Unidades a vender S/ 2,500 S/ 2,800 S/ 3,000
Inventario inicial S/ 1,000 S/ 1,100 S/ 1,200
Inventario final S/ 1,100 S/ 1,200 S/ 1,300
Unidades a producir S/ 2,600 S/ 2,900 S/ 3,100

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Unidades a producir 2,600 2,900 3,100
Estandar de eficiencia 2 2 2
Unidades requeridas 5,200 5,800 6,200
Inventario inicial MPD 2,080 2,320 2,480
Inventario final MPD S/ 2,320 S/ 2,480 S/ 1,600
Unidades a comprar S/ 5,440 S/ 5,960 S/ 5,320
Precio compra neto S/ 35 S/ 40 S/ 45
Compras netas S/ 190,400 S/ 238,400 S/ 239,400
IGV S/ 34,272 S/ 42,912 S/ 43,092
Compras S/ 224,672 S/ 281,312 S/ 282,492

PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Egresos por compras al credito 30D S/ 185,000 S/ 112,336 S/ 140,656
Egresos por compras al credito 60D S/ 185,000 S/ 112,336
Pago a proveedores S/ 185,000 S/ 297,336 S/ 252,992
 PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA
DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Materia prima requerida S/ 5,200 S/ 5,800 S/ 6,200
Unidades del inventario inicial S/ 2,080 S/ 2,320 S/ 2,480
Costo unitario del inventario inicial S/ 47 S/ 35 S/ 40
Costo del inventario inicial S/ 98,000 S/ 81,200 S/ 99,200
Unidades del periodo actual S/ 3,120 S/ 3,480 S/ 3,720
Costo unitario del periodo actual S/ 35 S/ 40 S/ 45
Costo del periodo actual S/ 109,200 S/ 139,200 S/ 167,400
Costo materia prima directa S/ 207,200 S/ 220,400 S/ 266,600

PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Unidades a producir S/ 2,600 S/ 2,900 S/ 3,100
Estandar de eficiencia 3 2 4
Horas totales requeridas 7,800 5,800 12,400
Costo por hora MOD S/ 15 S/ 18 S/ 10
Costo mano de obra directa S/ 117,000 S/ 104,400 S/ 124,000

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Mano de obra indirecta S/ 23,400 S/ 17,400 S/ 37,200
Leyes sociales S/ 7,800 S/ 5,800 S/ 12,400
Manutencion S/ 15,600 S/ 11,600 S/ 24,800
Servicios generales S/ 7,800 S/ 5,800 S/ 12,400
Total CIF variable S/ 54,600 S/ 40,600 S/ 86,800
Sueldos Fabrica S/ 150,000 S/ 150,000 S/ 150,000
Sueldo supervisor fabrica S/ 100,000 S/ 100,000 S/ 100,000
Material indirecto S/ 65,000 S/ 65,000 S/ 65,000
Sueldo vendedores
Manutencion S/ 5,800 S/ 5,800 S/ 5,800
Seguros fabrica S/ 7,800 S/ 7,800 S/ 7,800
Depreciacion fabrica S/ 13,000 S/ 13,000 S/ 13,000
Depreciacion ventas
Total CIF fijo S/ 341,600 S/ 341,600 S/ 341,600
Costo indirecto de fabricacion S/ 396,200 S/ 382,200 S/ 428,400

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Costo materia prima directa S/ 207,200 S/ 220,400 S/ 266,600
costo mano de obra directa S/ 117,000 S/ 104,400 S/ 124,000
costo indirecto de fabricacion S/ 396,200 S/ 382,200 S/ 428,400
Total costo de produccion S/ 720,400 S/ 707,000 S/ 819,000
Unidades a producir S/ 2,600 S/ 2,900 S/ 3,100
Costo unitario de produccion S/ 277 S/ 244 S/ 264

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
cantidad a vender S/ 2,500 S/ 2,800 S/ 3,000
Unidades del inventario inicial S/ 1,000 S/ 1,100 S/ 1,200
Costo unitario del inventario inicial S/ 650 S/ 277 S/ 244
Costo del inventario inicial S/ 650,000 S/ 304,785 S/ 292,552
Unidades del periodo actual S/ 1,500 S/ 1,700 S/ 1,800
Costo unitario del periodo actual S/ 277 S/ 244 S/ 264
Costos del periodo actual S/ 415,615 S/ 414,448 S/ 475,548
Costo unidades vendidas S/ 1,065,615 S/ 719,233 S/ 768,100

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Comisiones de vendedores S/ 105,932 S/ 130,508 S/ 152,542
Publicidad S/ 21,186 S/ 26,102 S/ 30,508
Total Gastos Variables S/ 127,119 S/ 156,610 S/ 183,051
Sueldos administrativos S/ 250,000 S/ 250,000 S/ 250,000
Seguros S/ 25,000 S/ 25,000 S/ 25,000
Depreciacion oficinas S/ 12,000 S/ 12,000 S/ 12,000
Sueldo vendedores S/ 300,000 S/ 300,000 S/ 300,000
Depreciacion ventas S/ 7,700 S/ 7,700 S/ 7,700
Total gastos fijos S/ 594,700 S/ 594,700 S/ 594,700
Gastos de administracion y vtas. S/ 721,819 S/ 751,310 S/ 777,751

PRESUPUESTO DE PAGO DE IMPUESTOS

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO
Impuestos general a las ventas S/ 381,356 S/ 469,831 S/ 549,153
Impuestos de compras S/ 34,272 S/ 42,912 S/ 43,092
Imuesto determinado S/ 347,084 S/ 426,919 S/ 506,061
Pago provisiones mensuales S/ 21,186 S/ 26,102 S/ 30,508
Impuestos por pagar S/ 368,270 S/ 453,020 S/ 536,569
Total pago impuestos S/ 55,000 S/ 368,270 S/ 453,020
 JULIO

JULIO

S/ 2,160,000
S/ 108,000
S/ 2,052,000

JULIO

JULIO
S/ 282,492
S/ 140,656
S/ 423,148
 JULIO

S/ 536,569
a) Las ventas proyectadas para los meses de abril a junio son las siguientes: iiiiabril
2,500; mayo, 2,800; junio 3,000 unidades.
b) El precio de venta bruto estimado es de abril S/ 1,000; mayo S/1,100; junio S/ 1,200. iiiiEn
marzo se vendieron 2,200 unidades al precio de S/ 980; incluido IGV.

c) Las politicas de ventas de la empresa es: 40% contado y 60% credito a 30 dias.
d) La empresa estima un 5% de incobrabilidad por ventas al credito.
BG - Cuentas por Cobrar S/ 1,293,600
BG - Cuentas de Incobrables -S/ 64,680

e) Los inventarios deseados por productos terminados al 01 de abril 1,000 unidades; 31 de

iiiiabril1,100; 28 mayo 1,200; 31 junio 1,300 unidades.

f) Se requieren 2 unidades de materia prima para terminar un producto, el costo de la iiimateria

prima para abril es de S/ 35; mayo S/ 40 y junio S/ 45. la empresa utiliza el iiimetodo PEPS para el
control de sus inventarios.

g) La empresa desea mantener un stock minimo de materias primas del 40% de la iiiiproduccion
del mes siguiente; para el mes de julio la produccion estimada es de 2,000 iiiiunidades.

m) La politica de pagos a proveedores es de 50% a 30 dias y 50% a 60 dias.

BG - Pago a Proveedores S/ 370,000
BG - Materia Prima S/98,000
f) Se requieren 2 unidades de materia prima para terminar un producto, el costo de la iiimateria
prima para abril es de S/ 35; mayo S/ 40 y junio S/ 45. la empresa utiliza el iiimetodo PEPS para el
control de sus inventarios.

BG - Materia Prima S/98,000

h) Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo por horas es el siguiente:
ooooooooooooooooooo - abril: 3 horas por unidad a S/ 15
ooooooooooooooooooo - mayo: 2 horas por unidad a S/ 18
ooooooooooooooooooo - junio: 4 horas por unidad a S/ 10

i) Los costos indirectos de fabricacion variables proyectados son:

ooooooooooooooooooo - Mano de obra indirecta S/3 por hora de MOD
ooooooooooooooooooo - Leyes sociales S/ 1 por hora de MOD
ooooooooooooooooooo - Manutencion S/ 2 por hora de MOD
ooooooooooooooooooo - Servicios generales S/1 por hora de MOD
j) Los costos indirectos de fabricacion y gastos fijos proyectados son:
ooooooooooooooooooo - Sueldos de la fabrica S/ 150,000
ooooooooooooooooooo - Sueldo supervisor fabrica S/ 100,000
ooooooooooooooooooo - Material directo S/ 65,000
ooooooooooooooooooo - Sueldo vendedores S/300,000
ooooooooooooooooooo - Manutencion S/ 5,800
ooooooooooooooooooo - Seguros fabrica S/ 7,800
ooooooooooooooooooo - Depreciacion fabrica S/ 13,000
ooooooooooooooooooo - Depreciacion ventas S/ 7,700
BG - Productos Terminados S/ 650,000

k) Los gastos de ventas variables proyectados con los siguientes:

ooooooooooooooooooo - Comisiones vendedores 5%
ooooooooooooooooooo - Publicidad 1%
l) Los gastos administrativos fijos proyectados son:
ooooooooooooooooooo - Sueldos administrativos S/ 250,000
ooooooooooooooooooo - Seguros S/ 25,000
ooooooooooooooooooo - Depreciacion oficinas S/ 12,000

q) Los pagos de la provisiones mensuales son del 1% de las ventas

BG - Impuestos por Pagar S/55,000
 FLUJO DE EFECTIVO DE CAJA PROYECTADO
DETALLE ABRIL MAYO
INGRESOS
Ingresos por ventas S/ 2,228,920 S/ 2,657,000
Total ingresos S/ 2,228,920 S/ 2,657,000

EGRESOS
Pago proveedores S/ 185,000 S/ 297,336
Mano de obra directa S/ 117,000 S/ 104,400
Pago de CIF S/ 396,200 S/ 382,200
Pago de GAV S/ 721,819 S/ 751,310
Pago de impuestos S/ 55,000 S/ 368,270
Pago cuentas por pagar S/ 85,000
Pago sueldos pendientes S/ 500,000
Pago prestamo S/ 96,000 S/ 96,000
Costos y gastos que no representan salida de efectivo -S/ 32,700 -S/ 32,700
Total egresos S/ 2,123,319 S/ 1,966,817

Saldo de efectivo de caja del mes S/ 105,601 S/ 690,183

Saldo inicial de caja S/ 250,000 S/ 355,601
Efectivo disponible S/ 355,601 S/ 1,045,785

ESTADOS DE RESULTADOS PROYECTADO AL 30 DE JUNIO

Ventas S/ 7,779,661
Costos de ventas S/ 2,552,948
Utilidad bruta S/ 5,226,713
Gastos de administracion y ventas S/ 2,526,280
Utilidad neta S/ 2,700,433

BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 30 DE JUNIO

ACTIVOS
Caja S/ 2,141,922
Cuentas por Cobrar S/ 2,160,000
Cuentas de Incobrables -S/ 108,000
Productos Terminados S/ 343,452
Materia Prima S/ 72,000
Activo Fijo S/ 1,600,000
Depreciacion Acumu. -S/ 298,100
Pago provisiones mensuales S/ 77,797

TOTAL ACTIVO S/ 5,989,070

DO
JUNIO o) las cuentas por pagar, el impuesto y los sueldos son cancelados

S/ 3,195,600 BG - Cuentas por Pagar

S/ 3,195,600 BG - Impuestos por Pagar
BG - Sueldos por Pagar

S/ 252,992 p) El prestamo por pagar corresponden a las 3 ultimas cuotas, las

S/ 124,000 iiiicancelaran en cuotas iguales en los meses de ,abril, mayo y jun
S/ 428,400
S/ 777,751 BG - Prestamos por Pagar
S/ 453,020
n) La empresa desea mantener un saldo minimo de caja de S/ 300

S/ 96,000 BG - Caja
-S/ 32,700
S/ 2,099,463

S/ 1,096,137
S/ 1,045,785
S/ 2,141,922

O AL 30 DE JUNIO
PASIVOS
Cuentas por pagar proveedores S/ 423,148 Activo Fijo
Impuestos por pagar S/ 536,569 Depreciacion Acumu.
TOTAL PASIVOS S/ 959,717 Patrimonio

PATRIMONIO
Capital inicial S/ 2,328,920
utilidad del ejercicio S/ 2,700,433
TOTAL PATRIMONIO S/ 5,029,353

PASIVO + PATRIMONIP S/ 5,989,070

impuesto y los sueldos son cancelados en abril.

S/ 85,000
S/ 55,000
S/ 500,000

rresponden a las 3 ultimas cuotas, las que se

ales en los meses de ,abril, mayo y junio.

S/ 288,000

ner un saldo minimo de caja de S/ 300,000.

S/ 250,000

S/ 1,600,000
-S/ 200,000
S/ 2,328,920