t18 PIAC
t18 PIAC
t18 PIAC
16
1050,00 (480) Gastos anticipados
(Ajuste = 1800,00 · 7/12)
a (625) Primas de seguros 1050,00
x
Activo
Activo no corriente 228 600,00
Inmovilizado intangible
(206) Aplicaciones informáticas 600,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 100 000,00
(211) Construcciones 120 000,00
(216) Mobiliario 5000,00
(217) Equipos para procesos de información 3000,00
Libro Diario
Asiento de apertura
600,00 (206) Aplicaciones informáticas
100 000,00 (210) Terrenos y bienes
naturales
120 000,00 (211) Construcciones
5000,00 (216) Mobiliario
3000,00 (217) Equipos para procesos de
información
5000,00 (300) Mercaderías
3000,00 (407) Anticipos a proveedores
3000,00 (430) Clientes
1000,00 (460) Anticipos de
© MACMILLAN Education
remuneraciones
120 000,00 (572) Bancos c/c
a (100) Capital social 346 400,00
(390) Deterioro de valor de las 200,00
mercaderías
(400) Proveedores 6000,00
(438) Anticipos de clientes 8000,00
1
26 368,00 (600) Compras de mercaderías
(3800 · 7 = 26 600
26 600,00 – 2 % s/ 26 600,00 +
300,00 = 26 368,00)
4907,28 (472) HP, IVA soportado
[(21 % s/ (26 368,00 –
3000,00)]
a (407) Anticipos a proveedores 3000,00
(400) Proveedores 28 275,28
2
100,00 (706) Descuentos sobre ventas
por pronto pago
21,00 (477) HP, IVA repercutido
(21 % s/ 100,00)
2879,00 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 3000,00
3
150,00 (628) Suministros
15,00 (472) HP, IVA soportado
(10 % s/ 150,00)
a (572) Bancos c/c 165,00
x
Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 26
4
29 040,00 (430) Clientes
a (700) Ventas de mercaderías 22 800,00
(2000 · 12,00 = 24 000,00
24 000,00 – 5 % s/ 24 000,00 =
22 800,00)
(759) Ingresos por servicios 200,00
diversos
(437) Envases y embalajes a 1000,00
devolver por clientes
(477) HP, IVA repercutido 5040,00
(21 % s/ 24 000,00)
5
400,00 (622) Reparaciones y
conservación
84,00 (472) HP, IVA soportado
(21 % s/ 400,00)
a (410) Acreedores por 484,00
prestaciones de servicios
6
6000,00 (400) Proveedores
a (606) Descuentos sobre compras 200,00
por pronto pago
(472) HP, IVA soportado 42,00
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(21 % s/ 200,00)
(572) Bancos c/c 5758,00
7
1210,00 (440) Deudores
a (759) Ingresos por servicios 1000,00
diversos
(477) HP, IVA repercutido 210,00
(21 % s/ 1000,00)
8
400,00 (437) Envases y embalajes a
devolver por clientes
84,00 (477) HP, IVA repercutido
(21 % s/ 400,00)
a (430) Clientes 484,00
9
8000,00 (438) Anticipos de clientes
5000,00 (572) Bancos c/c
19 115,30 (430) Clientes
a (700) Ventas de mercaderías 27 930,00
(2000 · 15,00 = 30 000,00
30 000,00 – 5 % s/ 30 000,00 =
28 500,00
28 500,00 – 2 % s/ 28 500,00 =
27 930,00)
(477) HP, IVA repercutido 4185,30
[21 % s/ (27 930,00 – 8000,00)]
10
1210,00 (400) Proveedores
a (609) Rappels por compras 1000,00
(472) HP, IVA soportado 210,00
(21 % s/ 1000,00)
x
Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 27
11
19 115,30 (431) Clientes, efectos
comerciales a cobrar
a (430) Clientes 19 115,30
12
10 000,00 (4311) Efectos comerciales
descontados
a (431) Clientes, efectos 10 000,00
comerciales a cobrar
x
10,00 (626) Servicios bancarios y
similares
(0,10 % s/ 10 000,00)
83,33 (665) Intereses por descuento de
efectos y operaciones de
factoring
(D = 10 000,00 · 0,05 · 60/360)
9906,67 (572) Bancos c/c
a (5208) Deudas por efectos 10 000,00
descontados
x
9115,30 (4312) Efectos comerciales en
gestión de cobro
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x
2000,00 (4315) Efectos comerciales
impagados
a (4311) Efectos comerciales 2000,00
descontados
x
9,12 (626) Servicios bancarios y
similares
(0,10 % s/ 9115,30)
1,92 (472) HP, IVA soportado
(21 % s/ 9,12)
9104,26 (572) Bancos c/c
a (4312) Efectos comerciales en 9115,30
gestión de cobro
16
28 556,00 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 28 556,00
(29 040,00 - 484,00)
17
2000,00 (436) Clientes de dudoso cobro
a (4315) Efectos comerciales 2000,00
impagados
x
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22
5000,00 (610) Variación de existencias de
mercaderías
a (300) Mercaderías 5000,00
x
5000,00 (300) Mercaderías
a (610) Variación de existencias de 5000,00
mercaderías
x
200,00 (390) Deterioro de valor de las
mercaderías
a (793) Reversión del deterioro de 200,00
existencias
x
250,00 (693) Pérdidas por deterioro de
existencias
a (390) Deterioro de valor de las 250,00
mercaderías
Regularización de gastos
44 890,45 (129) Resultado del ejercicio
a (600) Compras de mercaderías 26 368,00
(622) Reparaciones y 400,00
conservación
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Regularización de ingresos
200,00 (606) Descuentos sobre compras
por pronto pago
1000,00 (609) Rappels por compras
50 730,00 (700) Ventas de mercaderías
1200,00 (759) Ingresos por servicios
diversos
200,00 (793) Reversión del deterioro de
existencias
2000,00 (794) Reversión del deterioro de
créditos por operaciones
comerciales
a (129) Resultado del ejercicio 55 330,00
Asiento de cierre
346 400,00 (100) Capital social
10 439,55 (129) Resultado del ejercicio
250,00 (390) Deterioro de valor de las
mercaderías
484,00 (410) Acreedores por
prestaciones de servicios
600,00 (437) Envases y embalajes a
devolver por clientes
4574,10 (4750) HP, acreedora por IVA
© MACMILLAN Education
Activo
Activo no corriente 228 600,00
Inmovilizado intangible
(206) Aplicaciones informáticas 600,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 100 000,00
(211) Construcciones 120 000,00
(216) Mobiliario 5000,00
(217) Equipos para procesos de información 3000,00
Activo corriente 141 397,65
Existencias
(300) Mercaderías 5000,00
(390) Deterioro de valor de las mercaderías (250,00)
Deudores comerciales
(437) Envases y embalajes a devolver por clientes (600,00)
(440) Deudores 1210,00
Periodificaciones a corto plazo
(480) Gastos anticipados 400,00
Efectivo
(572) Bancos c/c 135 637,65
Total Activo 369 997,65
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Libro Mayor
(C) 346 400,00 346 400,00 (A) (RG) 44 890,45 55 330,00 (RI)
(C) 10 439,55
(A) 600,00 600,00 (C) (A) 100 000,00 100 000,00 (C)
(A) 120 000,00 120 000,00 (C) (A) 5000,00 5000,00 (C)
(4312) Efectos
(4311) Efectos comerciales
D H D comerciales en gestión de H
descontados
cobro
(12) 10 000,00 8000,00 (15) (12) 9115,30 9115,30 (15)
2000,00 (15)
(460) Anticipos de
D (440) Deudores H D H
remuneraciones
(476) Organismos de la
(4751) HP, acreedora por
D H D Seguridad Social, H
retenciones practicadas
acreedores
(C) 1500,00 1500,00 (14) (C) 6600,00 6600,00 (14)
(600) Compras de
D (572) Bancos c/c H D H
mercaderías
(650) Pérdidas de
(642) Seguridad Social a
D H D créditos comerciales H
cargo de la empresa
incobrables
(14) 4800,00 4800,00 (RG) (19) 500,00 500,00 (RG)
SUMAS SALDOS
Nº CTA NOMBRE DE CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
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Alternative Proxies: