Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 23

16
1050,00 (480) Gastos anticipados
(Ajuste = 1800,00 · 7/12)
a (625) Primas de seguros 1050,00
x

Solucionario de los casos finales

Página 373 Los acreedores y deudores en la empresa VICTORIA, SA

La empresa VICTORIA, SA, presenta en su Balance a 31 de diciembre de 20X0

las siguientes cuentas: Terrenos y bienes naturales: 100 000 €, Construcciones:
120 000 €, Mobiliario: 5000 €, Equipos para procesos de información: 3000 €,
Aplicaciones informáticas: 600 €, Clientes: 3000 €, Anticipos a proveedores:
3000 €, Anticipos de remuneraciones: 1000 €, Mercaderías: 1000 unidades a 5
€/unidad, Deterioro de valor de las mercaderías: 200 €, Bancos c/c: 120 000 €,
Proveedores: 6000 €, Anticipos de clientes: 8000 € y Capital social: a
determinar.

Durante el año 20X1, realiza las siguientes operaciones. IVA 21 %:

© MACMILLAN Education

1. Compra mercaderías: 3800 unidades a 7 €/unidad. El proveedor incluye en

factura un descuento comercial del 2 % y gastos de transporte por valor de
300 €. Aplica el anticipo.
2. Cobra la deuda de los clientes del Balance por banco. Por adelantar el cobro,
la empresa concede un descuento de 100 €.
3. Le han cargado en la c/c bancaria 150 €, más un 10 % de IVA, por el
suministro de agua.
4. Vende mercaderías: 2000 unidades a 12 €/unidad. En factura incluye un
descuento comercial del 5 %, gastos de transporte que repercute al cliente
por valor de 200 €, envases a devolver por importe de 600 € y embalajes a
reintegrar por valor de 400 €.
5. Adeuda 400 €, más IVA, en concepto de reparaciones.
6. Paga la deuda de los proveedores del Balance por banco. Por adelantar el
pago, conceden a la empresa un descuento de 200 €.
7. Por unos trabajos realizados de manera eventual, presenta factura por valor
de 1000 €, más IVA.
8. Dentro del plazo establecido, el cliente del punto 4 devuelve la mitad de los
envases y el 25 % de los embalajes y comunica que el resto serán devueltos
próximamente.
9. Vende mercaderías: 2000 unidades a 15 €/unidad. Incluye en factura un
descuento comercial del 5 % y otro por pronto pago del 2 %. Aplica el
anticipo. Cobra 5000 € por banco y el resto queda pendiente de cobro.
10. El proveedor del punto 1 concede un descuento por volumen de pedido de
1000 €.
11. Gira letras de cambio al cliente del punto 9 con vencimiento a 60 días.
12. De las letras anteriores, descuenta en un banco letras por valor de 10 000 €.
El banco cobra el 5 % de interés anual y 0,1 % de comisión. El resto de las
letras de cambio anteriores son gestionadas en el mismo banco.
13. Paga a los proveedores del punto 1 mediante cheque.
14. La nómina incluye los siguientes conceptos:
 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 24

– Sueldos brutos: 10 000 €

– Seguridad Social a cargo de la empresa: 4800 €
– Seguridad Social a cargo del trabajador: 1800 €
– Retenciones IRPF: 1500 €

Aplica el anticipo. El resto lo paga por la c/c bancaria.

15. Al vencimiento de las letras del punto 12, todas las letras descontadas son
atendidas por los librados, excepto una por importe de 2000 € que resulta
impagada. El banco devuelve la letra impagada cobrando 20 € de
comisiones. Las letras gestionadas resultan atendidas a su vencimiento.
Comisión 0,1 %.
16. El cliente del punto 4 abona su deuda por banco.
17. La letra impagada es considerada de dudoso cobro y la empresa contabiliza
la correspondiente corrección por deterioro.
18. Abona por banco a una compañía aseguradora la prima de incendios que
asciende a 600 €. El pago se realiza el 1 de septiembre y la cobertura es de
un año.
19. El cliente de dudoso cobro abona 1500 € y comunica que se considere el
resto como definitivamente perdido.
20. Liquida el IVA.
21. Contabiliza la periodificación contable.
22. Las existencias finales de mercaderías ascienden a 5000 € y su valor neto
© MACMILLAN Education

realizable a 4750 €. Considera la pérdida como reversible.

Realiza el ciclo contable de la empresa.

Balance de situación inicial

Activo
Activo no corriente 228 600,00
Inmovilizado intangible
(206) Aplicaciones informáticas 600,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 100 000,00
(211) Construcciones 120 000,00
(216) Mobiliario 5000,00
(217) Equipos para procesos de información 3000,00

Activo corriente 131 800,00

Existencias
(300) Mercaderías 5000,00
(390) Deterioro de valor de las mercaderías (200,00)
(407) Anticipos a proveedores 3000,00
Deudores comerciales
(430) Clientes 3000,00
(460) Anticipos de remuneraciones 1000,00
Efectivo
(572) Bancos c/c 120 000,00

Total Activo 360 400,00

 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 25

Patrimonio Neto y Pasivo

Patrimonio Neto 346 400,00
(100) Capital social 346 400,00
Pasivo corriente 14 000,00
(400) Proveedores 6000,00
(438) Anticipos de clientes 8000,00
Total Patrimonio Neto y Pasivo 360 400,00

Libro Diario
Asiento de apertura
600,00 (206) Aplicaciones informáticas
100 000,00 (210) Terrenos y bienes
naturales
120 000,00 (211) Construcciones
5000,00 (216) Mobiliario
3000,00 (217) Equipos para procesos de
información
5000,00 (300) Mercaderías
3000,00 (407) Anticipos a proveedores
3000,00 (430) Clientes
1000,00 (460) Anticipos de
© MACMILLAN Education

remuneraciones
120 000,00 (572) Bancos c/c
a (100) Capital social 346 400,00
(390) Deterioro de valor de las 200,00
mercaderías
(400) Proveedores 6000,00
(438) Anticipos de clientes 8000,00
1
26 368,00 (600) Compras de mercaderías
(3800 · 7 = 26 600
26 600,00 – 2 % s/ 26 600,00 +
300,00 = 26 368,00)
4907,28 (472) HP, IVA soportado
[(21 % s/ (26 368,00 –
3000,00)]
a (407) Anticipos a proveedores 3000,00
(400) Proveedores 28 275,28
2
100,00 (706) Descuentos sobre ventas
por pronto pago
21,00 (477) HP, IVA repercutido
(21 % s/ 100,00)
2879,00 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 3000,00
3
150,00 (628) Suministros
15,00 (472) HP, IVA soportado
(10 % s/ 150,00)
a (572) Bancos c/c 165,00
x
 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 26

4
29 040,00 (430) Clientes
a (700) Ventas de mercaderías 22 800,00
(2000 · 12,00 = 24 000,00
24 000,00 – 5 % s/ 24 000,00 =
22 800,00)
(759) Ingresos por servicios 200,00
diversos
(437) Envases y embalajes a 1000,00
devolver por clientes
(477) HP, IVA repercutido 5040,00
(21 % s/ 24 000,00)
5
400,00 (622) Reparaciones y
conservación
84,00 (472) HP, IVA soportado
(21 % s/ 400,00)
a (410) Acreedores por 484,00
prestaciones de servicios
6
6000,00 (400) Proveedores
a (606) Descuentos sobre compras 200,00
por pronto pago
(472) HP, IVA soportado 42,00
© MACMILLAN Education

(21 % s/ 200,00)
(572) Bancos c/c 5758,00
7
1210,00 (440) Deudores
a (759) Ingresos por servicios 1000,00
diversos
(477) HP, IVA repercutido 210,00
(21 % s/ 1000,00)
8
400,00 (437) Envases y embalajes a
devolver por clientes
84,00 (477) HP, IVA repercutido
(21 % s/ 400,00)
a (430) Clientes 484,00
9
8000,00 (438) Anticipos de clientes
5000,00 (572) Bancos c/c
19 115,30 (430) Clientes
a (700) Ventas de mercaderías 27 930,00
(2000 · 15,00 = 30 000,00
30 000,00 – 5 % s/ 30 000,00 =
28 500,00
28 500,00 – 2 % s/ 28 500,00 =
27 930,00)
(477) HP, IVA repercutido 4185,30
[21 % s/ (27 930,00 – 8000,00)]
10
1210,00 (400) Proveedores
a (609) Rappels por compras 1000,00
(472) HP, IVA soportado 210,00
(21 % s/ 1000,00)
x
 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 27

11
19 115,30 (431) Clientes, efectos
comerciales a cobrar
a (430) Clientes 19 115,30
12
10 000,00 (4311) Efectos comerciales
descontados
a (431) Clientes, efectos 10 000,00
comerciales a cobrar
x
10,00 (626) Servicios bancarios y
similares
(0,10 % s/ 10 000,00)
83,33 (665) Intereses por descuento de
efectos y operaciones de
factoring
(D = 10 000,00 · 0,05 · 60/360)
9906,67 (572) Bancos c/c
a (5208) Deudas por efectos 10 000,00
descontados
x
9115,30 (4312) Efectos comerciales en
gestión de cobro
© MACMILLAN Education

a (431) Clientes, efectos 9115,30

comerciales a cobrar
13
27 065,28 (400) Proveedores
(28 275,28 - 1210,00)
a (572) Bancos c/c 27 065,28
14
10 000,00 (640) Sueldos y salarios
4800,00 (642) Seguridad Social a cargo
de la empresa
a (4751) HP, acreedora por 1500,00
retenciones practicadas
(476) Organismos de la 6600,00
Seguridad, acreedores
(4800,00 + 1800,00)
(460) Anticipos de 1000,00
remuneraciones
(572) Bancos c/c 5700,00
15
8000,00 (5208) Deudas por efectos
descontados
a (4311) Efectos comerciales 8000,00
descontados
x
2000,00 (5208) Deudas por efectos
descontados
20,00 (626) Servicios bancarios y
similares
a (572) Bancos c/c 2020,00
x
 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 28

x
2000,00 (4315) Efectos comerciales
impagados
a (4311) Efectos comerciales 2000,00
descontados
x
9,12 (626) Servicios bancarios y
similares
(0,10 % s/ 9115,30)
1,92 (472) HP, IVA soportado
(21 % s/ 9,12)
9104,26 (572) Bancos c/c
a (4312) Efectos comerciales en 9115,30
gestión de cobro
16
28 556,00 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 28 556,00
(29 040,00 - 484,00)
17
2000,00 (436) Clientes de dudoso cobro
a (4315) Efectos comerciales 2000,00
impagados
x
© MACMILLAN Education

2000,00 (694) Pérdidas por deterioro de

créditos por operaciones
comerciales
a (490) Deterioro de valor de 2000,00
créditos por operaciones
comerciales
18
600,00 (625) Primas de seguros
a (572) Bancos c/c 600,00
19
1500,00 (572) Bancos c/c
500,00 (650) Pérdidas de créditos
comerciales incobrables
a (436) Clientes de dudoso cobro 2000,00
x
2000,00 (490) Deterioro de valor de
créditos por operaciones
comerciales
a (794) Reversión del deterioro de 2000,00
créditos por operaciones
comerciales
20
9330,30 (477) HP, IVA repercutido
a (472) HP, IVA soportado 4756,20
(4750) HP, acreedora por IVA 4574,10
21
400,00 (480) Gastos anticipados
(Ajuste = 600,00 · 8/12)
a (625) Primas de seguros 400,00
x
 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 29

22
5000,00 (610) Variación de existencias de
mercaderías
a (300) Mercaderías 5000,00
x
5000,00 (300) Mercaderías
a (610) Variación de existencias de 5000,00
mercaderías
x
200,00 (390) Deterioro de valor de las
mercaderías
a (793) Reversión del deterioro de 200,00
existencias
x
250,00 (693) Pérdidas por deterioro de
existencias
a (390) Deterioro de valor de las 250,00
mercaderías
Regularización de gastos
44 890,45 (129) Resultado del ejercicio
a (600) Compras de mercaderías 26 368,00
(622) Reparaciones y 400,00
conservación
© MACMILLAN Education

(625) Primas de seguros 200,00

(626) Servicios bancarios y 39,12
similares
(628) Suministros 150,00
(640) Sueldos y salarios 10 000,00
(642) Seguridad Social a cargo 4800,00
de la empresa
(650) Pérdidas de créditos 500,00
comerciales incobrables
(665) Intereses por descuento de 83,33
efectos y operaciones de
factoring
(693) Pérdidas por deterioro de 250,00
existencias
(694) Pérdidas por deterioro de 2000,00
créditos por operaciones
comerciales
(706) Descuentos sobre ventas 100,00
por pronto pago
x
 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 30

Regularización de ingresos
200,00 (606) Descuentos sobre compras
por pronto pago
1000,00 (609) Rappels por compras
50 730,00 (700) Ventas de mercaderías
1200,00 (759) Ingresos por servicios
diversos
200,00 (793) Reversión del deterioro de
existencias
2000,00 (794) Reversión del deterioro de
créditos por operaciones
comerciales
a (129) Resultado del ejercicio 55 330,00
Asiento de cierre
346 400,00 (100) Capital social
10 439,55 (129) Resultado del ejercicio
250,00 (390) Deterioro de valor de las
mercaderías
484,00 (410) Acreedores por
prestaciones de servicios
600,00 (437) Envases y embalajes a
devolver por clientes
4574,10 (4750) HP, acreedora por IVA
© MACMILLAN Education

1500,00 (4751) HP, acreedora por

retenciones practicadas
6600,00 (476) Organismos de la
Seguridad Social,
acreedores
a (206) Aplicaciones informáticas 600,00
(210) Terrenos y bienes 100 000,00
naturales
(211) Construcciones 120 000,00
(216) Mobiliario 5000,00
(217) Equipos para procesos de 3000,00
información
(300) Mercaderías 5000,00
(440) Deudores 1210,00
(480) Gastos anticipados 400,00
(572) Bancos c/c 135 637,65
x
 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 31

Balance de situación final

Activo
Activo no corriente 228 600,00
Inmovilizado intangible
(206) Aplicaciones informáticas 600,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 100 000,00
(211) Construcciones 120 000,00
(216) Mobiliario 5000,00
(217) Equipos para procesos de información 3000,00
Activo corriente 141 397,65
Existencias
(300) Mercaderías 5000,00
(390) Deterioro de valor de las mercaderías (250,00)
Deudores comerciales
(437) Envases y embalajes a devolver por clientes (600,00)
(440) Deudores 1210,00
Periodificaciones a corto plazo
(480) Gastos anticipados 400,00
Efectivo
(572) Bancos c/c 135 637,65
Total Activo 369 997,65
© MACMILLAN Education

Patrimonio Neto y Pasivo

Patrimonio Neto 356 839,55
(100) Capital social 346 400,00
(129) Resultado del ejercicio 10 439,55
Pasivo corriente 13 158,10
(410) Acreedores por prestaciones de servicios 484,00
(4750) HP, acreedora por IVA 4574,10
(4751) HP, acreedora por retenciones practicadas 1500,00
(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 6600,00

Total Patrimonio Neto y Pasivo 369 997,65

 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 32

Libro Mayor

(129) Resultado del

D (100) Capital social H D H
ejercicio

(C) 346 400,00 346 400,00 (A) (RG) 44 890,45 55 330,00 (RI)
(C) 10 439,55

346 400,00 346 400,00 55 330,00 55 330,00

(206) Aplicaciones (210) Terrenos y bienes

D H D H
informáticas naturales

(A) 600,00 600,00 (C) (A) 100 000,00 100 000,00 (C)

600,00 600,00 100 000,00 100 000,00

D (211) Construcciones H D (216) Mobiliario H

© MACMILLAN Education

(A) 120 000,00 120 000,00 (C) (A) 5000,00 5000,00 (C)

120 000,00 120 000,00 5000,00 5000,00

(217) Equipos para

D H D (300) Mercaderías H
procesos de información

(A) 3000,00 3000,00 (C) (A) 5000,00 5000,00 (22)

(22) 5000,00 5000,00 (C)

3000,00 3000,00 10 000,00 10 000,00

(390) Deterioro de valor

D H D (400) Proveedores H
de las mercaderías

(22) 200,00 200,00 (A) (6) 6000,00 6000,00 (A)

(C) 250,00 250,00 (22) (10) 1210,00 28 275,28 (1)
(13) 27 065,28

450,00 450,00 34 275,28 34 275,28

 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 33

(407) Anticipos a (410) Acreedores por

D H D H
proveedores prestaciones de servicios

(A) 3000,00 3000,00 (1) (C) 484,00 484,00 (5)

3000,00 3000,00 484,00 484,00

(431) Clientes, efectos

D (430) Clientes H D H
comerciales a cobrar

(A) 3000,00 3000,00 (2) (11) 19 115,30 10 000,00 (12)

(4) 29 040,00 484,00 (8) 9115,30 (12)
(9) 19 115,30 19 115,30 (11)
28 556,00 (16)

51 155,30 51 155,30 19 115,30 19 115,30

© MACMILLAN Education

(4312) Efectos
(4311) Efectos comerciales
D H D comerciales en gestión de H
descontados
cobro
(12) 10 000,00 8000,00 (15) (12) 9115,30 9115,30 (15)
2000,00 (15)

10 000,00 10 000,00 9115,30 9115,30

(4315) Efectos comerciales (436) Clientes de dudoso

D H D H
impagados cobro

(15) 2000,00 2000,00 (17) (17) 2000,00 2000,00 (19)

2000,00 2000,00 2000,00 2000,00

(437) Envases y embalajes (438) Anticipos de

D H D H
a devolver por clientes clientes

(8) 400,00 1000,00 (4) (9) 8000,00 8000,00 (A)

(C) 600,00

1000,00 1000,00 8000,00 8000,00

 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 34

(460) Anticipos de
D (440) Deudores H D H
remuneraciones

(7) 1210,00 1210,00 (C) (A) 1000,00 1000,00 (14)

1210,00 1210,00 1000,00 1000,00

(4750) HP, acreedora por

D (472) HP, IVA soportado H D H
IVA

(1) 4907,28 42,00 (6) (C) 4574,10 4574,10 (20)

(3) 15,00 210,00 (10)
(5) 84,00 4756,20 (20)
(15) 1,92

5008,20 5008,20 4574,10 4574,10

© MACMILLAN Education

(476) Organismos de la
(4751) HP, acreedora por
D H D Seguridad Social, H
retenciones practicadas
acreedores
(C) 1500,00 1500,00 (14) (C) 6600,00 6600,00 (14)

1500,00 1500,00 6600,00 6600,00

D (477) HP, IVA repercutido H D (480) Gastos anticipados H

(2) 21,00 5040,00 (4) (21) 400,00 400,00 (C)

(8) 84,00 210,00 (7)
(20) 9330,30 4185,30 (9)

9435,30 9435,30 400,00 400,00

(490) Deterioro de valor

(5208) Deudas por
D de créditos por H D H
efectos descontados
operaciones comerciales
(19) 2000,00 2000,00 (17) (15) 8000,00 10 000,00 (12)
(15) 2000,00

2000,00 2000,00 10 000,00 10 000,00

 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 35

(600) Compras de
D (572) Bancos c/c H D H
mercaderías

(A) 120 000,00 165,00 (3) (1) 26 368,00 26 368,00 (RG)

(2) 2879,00 5758,00 (6)
(9) 5000,00 27 065,28 (13)
(12) 9906,67 5700,00 (14)
(15) 9104,26 2020,00 (15)
(16) 28 556,00 600,00 (18)
(19) 1500,00 135 637,65 (C)

176 945,93 176 945,93 26 368,00 26 368,00

(606) Descuentos sobre (609) Rappels por

D H D H
compras por pronto pago compras

(RI) 200,00 200,00 (6) (RI) 1000,00 1000,00 (10)

200,00 200,00 1000,00 1000,00

© MACMILLAN Education

(610) Variación de (622) Reparaciones y

D H D H
existencias de mercaderías conservación

(22) 5000,00 5000,00 (22) (5) 400,00 400,00 (RG)

5000,00 5000,00 400,00 400,00

(626) Servicios bancarios

D (625) Primas de seguros H D H
y similares

(18) 600,00 400,00 (21) (12) 10,00 39,12 (RG)

200,00 (RG) (15) 20,00
(15) 9,12

600,00 600,00 39,12 39,12

D (628) Suministros H D (640) Sueldos y salarios H

(3) 150,00 150,00 (RG) (14) 10 000,00 10 000,00 (RG)

150,00 150,00 10 000,00 10 000,00

 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 36

(650) Pérdidas de
(642) Seguridad Social a
D H D créditos comerciales H
cargo de la empresa
incobrables
(14) 4800,00 4800,00 (RG) (19) 500,00 500,00 (RG)

4800,00 4800,00 500,00 500,00

(665) Intereses por

(693) Pérdidas por
D descuento de efectos y H D H
deterioro de existencias
operaciones de factoring
(12) 83,33 83,33 (RG) (22) 250,00 250,00 (RG)

83,33 83,33 250,00 250,00

© MACMILLAN Education

(694) Pérdidas por

(700) Ventas de
D deterioro de créditos por H D H
mercaderías
operaciones comerciales
(17) 2000,00 2000,00 (RG) (RI) 50 730,00 22 800,00 (4)
27 930,00 (9)

2000,00 2000,00 50 730,00 50 730,00

(706) Descuentos sobre (759) Ingresos por

D H D H
ventas por pronto pago servicios diversos

(2) 100,00 100,00 (RG) (RI) 1200,00 200,00 (4)

1000,00 (7)

100,00 100,00 1200,00 1200,00

(794) Reversión del

(793) Reversión del
D H D deterioro de créditos por H
deterioro de existencias
operaciones comerciales
(RI) 200,00 200,00 (22) (RI) 2000,00 2000,00 (19)

200,00 200,00 2000,00 2000,00

 Unidad 18 – Acreedores y deudores por operaciones comerciales 37

Balance de comprobación de sumas y saldos

SUMAS SALDOS
Nº CTA NOMBRE DE CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

100 Capital social 0,00 € 346.400,00 € 0,00 € 346.400,00 €

206 Aplicaciones informáticas 600,00 € 0,00 € 600,00 € 0,00 €
210 Terrenos y bienes naturales 100.000,00 € 0,00 € 100.000,00 € 0,00 €
211 Construcciones 120.000,00 € 0,00 € 120.000,00 € 0,00 €
216 Mobiliario 5.000,00 € 0,00 € 5.000,00 € 0,00 €
217 Equipos para procesos de información 3.000,00 € 0,00 € 3.000,00 € 0,00 €
300 Mercaderías 10.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 € 0,00 €
390 Deterioro de valor de las mercaderías 200,00 € 450,00 € 0,00 € 250,00 €
400 Proveedores 34.275,28 € 34.275,28 € 0,00 € 0,00 €
407 Anticipos a proveedores 3.000,00 € 3.000,00 € 0,00 € 0,00 €
410 Acreedores por prestaciones de servicios 0,00 € 484,00 € 0,00 € 484,00 €
430 Clientes 51.155,30 € 51.155,30 € 0,00 € 0,00 €
431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 19.115,30 € 19.115,30 € 0,00 € 0,00 €
4311 Efectos comeerciales descontados 10.000,00 € 10.000,00 € 0,00 € 0,00 €
4312 Efectos comerciales en gestión cobro 9.115,30 € 9.115,30 € 0,00 € 0,00 €
4315 Efectos comerciales impagados 2.000,00 € 2.000,00 € 0,00 € 0,00 €
436 Clientes de dudoso cobro 2.000,00 € 2.000,00 € 0,00 € 0,00 €
437 Envases y embalajes a devolver por clientes 400,00 € 1.000,00 € 0,00 € 600,00 €
438 Anticipos de clientes 8.000,00 € 8.000,00 € 0,00 € 0,00 €
© MACMILLAN Education

440 Deudores 1.210,00 € 0,00 € 1.210,00 € 0,00 €

460 Anticipos de remuneraciones 1.000,00 € 1.000,00 € 0,00 € 0,00 €
472 HP, IVA soportado 5.008,20 € 5.008,20 € 0,00 € 0,00 €
4750 HP, acreedora por IVA 0,00 € 4.574,10 € 0,00 € 4.574,10 €
4751 HP, acreedora por retenciones practicadas 0,00 € 1.500,00 € 0,00 € 1.500,00 €
476 Organismos de la SS, acreedores 0,00 € 6.600,00 € 0,00 € 6.600,00 €
477 HP, IVA repercutido 9.435,30 € 9.435,30 € 0,00 € 0,00 €
480 Gastos anticipados 400,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 €
490 Deterioro de valor de créditos por operaciones 2.000,00 € 2.000,00 € 0,00 € 0,00 €
comerciales
5208 Deudas por efectos descontados 10.000,00 € 10.000,00 € 0,00 € 0,00 €
572 Bancos c/c 176.945,93 € 41.308,28 € 135.637,65 € 0,00 €
600 Compras de mercaderías 26.368,00 € 0,00 € 26.368,00 € 0,00 €
606 Descuentos sobre compras por pronto pago 0,00 € 200,00 € 0,00 € 200,00 €
609 Rappels por compras 0,00 € 1.000,00 € 0,00 € 1.000,00 €
610 Variación de existencias de mercaderías 5.000,00 € 5.000,00 € 0,00 € 0,00 €
622 Reparaciones y conservación 400,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 €
625 Primas de seguros 600,00 € 400,00 € 200,00 € 0,00 €
626 Servicios bancarios y similares 39,12 € 0,00 € 39,12 € 0,00 €
628 Suministros 150,00 € 0,00 € 150,00 € 0,00 €
640 Sueldos y salarios 10.000,00 € 0,00 € 10.000,00 € 0,00 €
642 Seguridad Social a cargo de la empresa 4.800,00 € 0,00 € 4.800,00 € 0,00 €
650 Pérdidas de creditos comerciales incobrables 500,00 € 0,00 € 500,00 € 0,00 €
665 Intereses por descuento de efectos y opereraciones de 83,33 € 0,00 € 83,33 € 0,00 €
"factoring"

693 Pérdidas por deterioro de existencias 250,00 € 0,00 € 250,00 € 0,00 €

694 Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones 2.000,00 € 0,00 € 2.000,00 € 0,00 €
comerciales
700 Ventas de mercaderías 0,00 € 50.730,00 € 0,00 € 50.730,00 €
706 Descuentos sobre ventas por pronto pago 100,00 € 0,00 € 100,00 € 0,00 €
759 Ingresos por servicios diversos 0,00 € 1.200,00 € 0,00 € 1.200,00 €
793 Reversión del deterioro de existencias 0,00 € 200,00 € 0,00 € 200,00 €
794 Reversión del deterioro de créditos por operaciones 0,00 € 2.000,00 € 0,00 € 2.000,00 €
comerciales
TOTAL 634.151,06 € 634.151,06 € 415.738,10 € 415.738,10 €