Auditoria Financiera Ta - Mili Flores

“AÑO DEL FORTALECIEMIENTO DE LA SOBERANIA NACIONAL”
TAREA ACADEMICA 2
CURSO: Auditoria Financiera
SECCION: 49732
PROFESORA: Bernardino Medina Miñano
ALUMNO:
- Flores Carbajal Mili Hiesel
2023
1. ¿Qué implica implementar COSO III en una organización?
A pesar de que los pilares fundamentales siguen siendo los mismos en
los marcos de 1992 y 2013, las diferencias trascienden lo superficial y es
necesario comprenderlas claramente para lograr una transición
adecuada.
Enfóquese en los 17 principios
Aunque ciertamente hay varias mejoras en el marco de 2013, el requisito

más significativo consiste en abordar los 17 principios específicos. ¿Por
qué? Porque COSO es muy claro al afirmar que todos los principios
“relevantes” deben estar presentes y funcionando para que una empresa
pueda concluir que su ICFR [1] es efectivo. El marco de 2013 considera
que los 17 principios son adecuados para todas las entidades excepto
en raras situaciones industriales, operativas o regulatorias en las que la
Dirección determine que un principio no es relevante. La Dirección debe
tener argumentos y pruebas suficientes para demostrar que alguno de
estos principios no es relevante para su empresa.
Ambiente de control
1. La organización demuestra un compromiso con la integridad y los

valores éticos.
2. El Consejo Directivo demuestra independencia de la gestión y
supervisa el desarrollo y desempeño del control interno.
3. La Dirección establece, con la supervisión del Comité, estructuras y
líneas de información, y designa apropiadamente las responsabilidades
para lograr los objetivos. 4. La organización demuestra compromiso para
atraer, desarrollar y retener a individuos competentes de acuerdo con los
objetivos.
5. La organización hace responsables a los individuos de sus
respectivas obligaciones de control interno en la consecución de los
objetivos.
Evaluación de riesgos
6. La organización especifica los objetivos con suficiente claridad para

permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados con
ellos.
7. La organización identifica los riesgos para el logro de sus objetivos en
toda la entidad y los analiza para determinar cómo se deben gestionar.
8. La organización considera la posibilidad de fraude en la evaluación de
los riesgos para el logro de los objetivos.
9. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían tener un
impacto significativo en el sistema de control interno.
Actividades de control
10. La organización selecciona y desarrolla actividades de control que
contribuyen a mitigar el riesgo y a lograr los objetivos en niveles
aceptables.
11. La empresa escoge y lleva a cabo actividades de control general
sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.
12. La organización despliega actividades de control a través de políticas
que establecen ciertas expectativas y procedimientos. Información y
comunicación
13. La organización obtiene, o genera, y utiliza información relevante y
de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
14. La organización provee internamente la información necesaria,
incluidos los objetivos y las responsabilidades, para apoyar el
funcionamiento del control interno. 15. La organización se comunica con
las partes edxternas interesadas sobre asuntos que afectan el
funcionamiento del control interno. Actividades de monitoreo
16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones
continuas y/o separadas para determinar si los componentes del control
interno están presentes y funcionando.
17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno
de manera oportuna a los responsables de tomar medidas correctivas,
incluyendo la Dirección y el Comité Directivo, según corresponda.
2. Describa y sustente el conocimiento del negocio y la evaluación del control

interno, según Coso III.
La comisión de auditoria desempeña un destacado papel a la hora de

supervisar los procesos de control interno de una organización.
2.1. Los ejecutivos y los equipos de negocio no participan en los procesos de
evaluación de riesgos y controles
 Los debates formales sobre riesgos y controles suelen posponerse

 Los procesos de riesgos y controles no se enmarcan en la actividad
habitual
2.2. El desarrollo del sistema de control interno se percibe como el
objetivo último
 Escaso debate o aportaciones adicionales

 La información presentada se centra solo en el riesgo cubierto
2.3. La supervisión y el cuestionamiento no son sólidos
 Las evaluaciones de riesgo y control, y los informes/procesos apenas

cambian
 No se cuestiona a los “business owners” y estos reciben escaso
feedback
2.4. El papel de la función de riesgos es confuso; en el mejor de los
casos, se malinterpreta y, en el peor, se ignora
 Escasa potestad para cuestionar la estrategia y los riesgos relacionados
 Se percibe como simples consolidadores de la información
2.5. Rendición de cuentas poco clara en materia de riesgo
 Los riesgos no se abordan a tiempo y es difícil determinar donde

encajarlos
 La auditoría interna «domina» en exceso el proceso
2.6. Las garantías son desiguales: elevadas para los riesgos tradicionales
e insuficientes para los riesgos emergentes
 No existe una hoja de ruta clara en materia de garantías

 Los planes de auditoría interna giran en torno a los mismos temas
 Los equipos ejecutivos dependen en gran medida solo de las garantías
que da la propia dirección
3. Realice un mapa conceptual o resumen de la etapa de planificación de la

auditoria financiera. Objetivos y principios básicos que rigen una auditoría de
estados financieros.
4. Sustente la aplicación integral de un plan de auditoria explicando la
importancia de esta etapa de la auditoria financiera.
La importancia de auditoria financiera es la comprobación de que la
empresa está cumpliendo con la normativa contable vigente. Además, el
resultado de la auditoria podrá servir para saber si los estados
financieros del negocio son completos, precisos y de utilidad para
proporcionar información económica y financiera fiable.
Se puede definir a la auditoría financiera como la evaluación, por parte

de una auditoría o un auditor de cuentas de la documentación contable y
económica de una sociedad. La auditoría financiera va a revisar y
verificar que las cuentas anuales, y otros estados financieros o
documentos contables durante un periodo contable se han elaborado
atendiendo al marco normativo contable vigente, y a continuación
mencionare algunos objetivo.
 Comprobar la veracidad de la información que aporta de empresa en

sus cuentas anuales.
 Determinar si estas cumplen con la imagen fiel de su patrimonio y que
opera de manera transparente atendiendo al marco legal.
 Ayudar a determinar anomalías contables
 Sirve como apoyo para mejorar el sistema de control interno.
 Realizar un informe de auditoría financiera que determine el alcance
del estudio realizado y la opinión técnica del auditor que podrá ser
favorable, con salvedades o incluso desfavorable. Este informe deberá
ser realizado por un experto independiente, inscrito en el Registro Oficial
de Auditores de Cuentas (ROAC)
 Acreditar frente a terceros la fiabilidad de las cuentas y su exactitud.
Lo cual la realización de una auditoría financiera no debe verse por las

empresas como una práctica obligatoria solo en determinadas circunstancias,
sino como un ejercicio positivo para su gestión. La auditoría financiera nos
proporciona ventajas como dar información de los ingresos de la sociedad, de
los impuestos pagados, beneficia los procesos de control internos y localiza los
posibles errores en los estados financieros para tomar medidas correctoras. To
vvv.do esto hace que sea recomendable la formación en esta área de la
contabilidad para todo tipo de departamento contable.

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