BALANCE GENERAL

Empresa ABCD Srl

al 31 de diciembre 2018
(expresado en bolivianos)

Activos
Activos Corrientes
Caja MN 4,550.80
Bancos 20,400.62
Cuentas por cobrar cliente 31,047.00
Mercaderia 299,624.67
Total Activos Corrientes 355,623.09

Activos No Corrientes

Activo Fijos
Edificio 1,247,065.51
Depreciacion Edificio -187,059.83
Muebles y Enseres 10,706.80
Dep Ac de Muebles y Enseres -4,282.72
Equipos de Computacion 4,663.20
Dep Ac de Equipos de Computación -4,663.20

Total Activos No Corrientes 1,066,429.76

Total Activos 1,422,052.85

Pasivos
Pasivos Corrientes
Interes por pagar 129,986.40
Cuentas por pagar 314,647.35
Impuestos por pagar 1,009.00
Total Pasivos Corrientes 445,642.75

Pasivos No Corriente
Prestamos por pagar 918,095.89
Total Pasivos No Corriente 918,095.89
Total Pasivos 1,363,738.64
Patrimonio
Capital Social 4,500.00
Ajuste de Capital 3,230.59
Resultados Acumulados 44,357.05
Resultado de la Gestión 6,226.57

Total Patrimonio 58,314.21

Total Pasivo y Patrimonio 1,422,052.85

ESTADO DE RESULTADOS
Empresa ABCD Srl
del 01 de enero al 31 de diciembre 2018
(expresado en bolivianos)

Ingresos
Ventas de Productos 407,045.51 100%
Menos

Costo de la Mercadería Vendida 244,227.30 60%

Margen de Utilidad Bruta 162,818.20

Gastos 267,773.38

Gastos operativos
Gastos Administrativos 156,982.29 39%

Honorarios profesionales 71,550.00 18%

Material de escritorio 3,240.66
Seguro 3,633.36
Limpieza 1,056.44
Servicios Basicos 18,685.00
Impuestos 16,855.86
Depreciaciones 33,413.12
Otros gastos 8,547.84
Total Gastos Operativos 156,982.29
UTILIDAD OPERATIVA 5,835.92

Gastos no operativos
Gastos financieros 110,791.09 27%
Intereses pagados 105,156.53 26%
Cargos bancarios 5,634.56

Más

Otros Ingresos 111,181.74

Alquileres percibidos 81,774.43
Ajustes por inflacion 29,407.31
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 6,226.57

IUE (25% utilidad tributaria) 1,400.00

Utilidad neta 4,826.57

Conclusion: La empresa del 100% de su ventas de mercaderia el 60% representa el costo, quedando un 40% para cubrir su
los cuales superan en 63% (39% gastos administrativos y 27% gastos financieros)
La empresa nos esta pudiendo ser sostenible con la venta de mercaderia y se apalanca con los ingresos de alquileres
 50% contado
50% credito
518,227.25 407,045.51

CV: II + C - IF
 5,835.92

ando un 40% para cubrir sus gastos

ngresos de alquileres
 BALANCE GENERAL
Empresa ABCD Srl
al 31 de diciembre 2019
(expresado en bolivianos)

Activos
Activos Corrientes
Caja MN 5,150.40
Bancos 34,800.62
Cuentas por cobrar 49,542.00
Mercaderia 328,231.70
Total Activos Corrientes 417,724.72

Activos No Corrientes

Activo Fijos
Edificio 1,247,065.51
Depreciacion Edificio -218,236.46
Muebles y Enseres 10,706.80
Dep Ac de Muebles y Enseres -5,359.52
Equipos de Computacion 4,663.20
Dep Ac de Equipos de Computación -4,663.20

Total Activos No Corrientes 1,034,176.33

Total Activos 1,451,901.05

Pasivos
Prestamos por pagar 883,529.16
Interes por pagar 285,173.44
Cuentas por pagar 218,455.20 Nota: 100000 Bs corrresponden a un
Impuestos por pagar 812.00 La cuenta por pagar proveedores de
Total Pasivos 1,387,969.80

Patrimonio
Capital Social 4,500.00
Ajuste de Capital 3,230.59
Resultados Acumulados 50,583.62
Resultado de la Gestión 5,617.04

Total Patrimonio 63,931.25

Total Pasivo y Patrimonio 1,451,901.05

ESTADO DE RESULTADOS
Empresa ABCD Srl
del 01 de enero al 31 de diciembre 2019
(expresado en bolivianos)

Ingresos
Ventas de Productos 287,727.27
Menos

Costo de la Mercadería Vendida 128,038.64

Margen de Utilidad Bruta 159,688.63 56%

Gastos 265,244.99

Gastos Operativos
Gastos Administrativos 118,453.90

Honorarios profesionales 36,750.00

Material de escritorio 3,501.66
Seguro 3,633.36
Limpieza 1,056.44
Servicios Basicos 19,685.00
Impuestos 12,741.15
Depreciaciones 32,253.44
Otros gastos 8,832.84
Total Gastos Operativos 118,453.90
UTILIDAD OPERATIVA 41,234.74

Gastos financieros 146,791.09

Intereses pagados 140,156.53
Cargos bancarios 6,634.56

Más

Otros Ingresos 111,173.39

Alquileres percibidos 81,766.08
Ajustes por inflacion 29,407.31

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 5,617.04

IUE 25% 1,850.00

Utilidad neta 3,767.04

ota: 100000 Bs corrresponden a un prestamo de un proveedor, se debe reclasificar la cuenta
a cuenta por pagar proveedores de Bs 118455,20
CV II + C - IF
128038.64 = 299624,67 +C -328231.70 50% contado
Compras: 156645.67 50% al credito
128038.64
78,322.84
DIAGNOSTICO FINANCIERO A CORTO PLAZO PRACTICADO A LA EMPRESA ABCD Srl

1er Método : Analisis Vertical

Año 2018 %
Activos
Activos Corrientes
Caja MN 4,550.80 0.32%
Bancos 20,400.62 1.43%
Cuentas por cobrar 31,047.00 2.18%
Mercaderia 299,624.67 21.07%
Total Activos Corrientes 355,623.09

Activos No Corrientes

Activo Fijos
Edificio 1,247,065.51 87.69%
Depreciacion Edificio -187,059.83 -13.15%
Muebles y Enseres 10,706.80 0.75%
Dep Ac de Muebles y Enseres -4,282.72 -0.30%
Equipos de Computacion 4,663.20 0.33%
Dep Ac de Equipos de Computación -4,663.20 -0.33%

Total Activos No Corrientes 1,066,429.76

Total Activos 1,422,052.85 100.00%

Pasivos
Prestamos por pagar 918,095.89 64.56%
Interes por pagar 129,986.40 9.14%
Cuentas por pagar 314,647.35 22.13%
Impuestos por pagar(IT) 1,009.00 0.07%
Total Pasivos 1,363,738.64

Patrimonio
Capital Social 4,500.00 0.32%
Ajuste de Capital 3,230.59 0.23%
Resultados Acumulados 44,357.05 3.12%
Resultado de la Gestión 6,226.57 0.44%
Total Patrimonio 58,314.21

Total Pasivo y Patrimonio 1,422,052.85 100.00%

Coclusión: La empresa ABC del 31 de diciembre del 2022 según el analisas vertical nos muestra q
esto quiere decir que no tiene los suficientes fondos para cubrir sus obligaciones a corto plazo (p
por la suma de 218.455,20. La empresa cuenta con una fuerte deuda con el Banco Unión por el
para la compra de un edificio ubicado den el 2do anillo Av. Banzer.
El edificio se compro con la autorización del directorio para expandirse y tambien poder utilizarl
Actualmente del 100% de sus activos el 85% esta concentrado en la compra del edificio que vien
para cubrir sus financiamientos (sirve garantia real)
RESA ABCD Srl
Gestiòn actual
Nota: Se empezar a realizar el analisis a las cuentas que c
Año 2019 %

5,150.40 0.35% 1. Caja: la empresa no tiene suficientes fondos para cubri

34,800.62 2.40% En otras palabras no tiene fondos para cubrir sus obligaci
49,542.00 3.41% 2. Cuentas por cobrar: equivalen al 3,41% del total activo
328,231.70 22.61% La empresa podrìa incrementar sus ventas o ingresos si a
417,724.72 3. Mercadería: del 100% de los activos el 22,61% correspo
deberia estar entre un 30% a 40% ( ojo armar Plan Compr

1,247,065.51 85.89% 6. El 85% ha destinado para la compra del edificio

-218,236.46 -15.03%
10,706.80 0.74%
-5,359.52 -0.37%
4,663.20 0.32%
-4,663.20 -0.32%

1,034,176.33

1,451,901.05 100.00%

883,529.16 60.85% 7. El prestamo que se obtuvo fue para la compra del edifi
285,173.44 19.64% La empresa esta financiada por 3er personas ( revisar el c
218,455.20 15.05% 4. Cuenta por pagar representan un 15% del total financia
812.00 0.06% 5. Impuesto pagar (IT) bajo con respecto a la gestion pasa
1,387,969.80

4,500.00 0.31%
3,230.59 0.22%
50,583.62 3.48% 8 Resultado Acumulados: la empresa ha tenido utilidades
5,617.04 0.39%
 63,931.25

1,451,901.05 100.00%

alisas vertical nos muestra que no tiene liquidez,

obligaciones a corto plazo (pago a proveedores
con el Banco Unión por el prestamo que realizo

se y tambien poder utilizarlo para generación de beneficios adicionales (alquileres)

ompra del edificio que viene a ser su mayor respaldo
sis a las cuentas que conforman el capital de trabajo.

tes fondos para cubrir sus obligaciones básicas, del 100% de los activos la caja es el 0,35% muy por debajo
ara cubrir sus obligaciones a corto plazo
3,41% del total activo, lo cual nos indica que la empresa vende mas al contado que al credito
ventas o ingresos si aplica políticas de ventas al crédito.
os el 22,61% corresponde a los productos disponible para la venta, el cual se encuentra por debajo del pa
ojo armar Plan Compras)

ra del edificio

ra la compra del edificio ( se presto del Banco Ganadero)

personas ( revisar el costo financieros=
15% del total financiamiento y nos muestra como se obtuvo la mercaderia (proveedores)
ecto a la gestion pasada, esto nos muestra que los ingresos han bajado tambien.

a ha tenido utilidades las gestiones pasadas, es que la empresa a la fecha tiene Bs 50583 para emprender
es el 0,35% muy por debajo de los parametros establecidos (5% -10%).

que al credito

ncuentra por debajo del parametro requerido para el rubro de la empresa

oveedores)

Bs 50583 para emprender nuevo proyectos

Analisis Horizontal: Cuenta por cuenta
muestra la evolución o el movimiento de la cuenta (aumento o disminución)
Para realizar análisis Horiozntal se necesita dos gestiones de EEFF minimio
EEFF: Balance General y Estado de Resultados
Gestiones Variación
Cuentas
Año 2018 Año 2019 Bs
Caja MN 4,550.80 5,150.40 599.60
Bancos 20,400.62 34,800.62 14,400.00
Cuentas por cobrar 31,047.00 49,542.00 18,495.00
Mercaderia 299,624.67 328,231.70 28,607.03
Edificio 1,247,065.51 1,247,065.51 -
Depreciacion Edificio - 187,059.83 - 218,236.46 - 31,176.64
Muebles y Enseres 10,706.80 10,706.80 -
Dep Ac de Muebles y Enseres - 4,282.72 - 5,359.52 - 1,076.80
Equipos de Computacion 4,663.20 4,663.20 -
Dep Ac de Equipos de Computación - 4,663.20 - 4,663.20 -
Prestamos por pagar 918,095.89 883,529.16 - 34,566.73
Intereses por pagar 129,986.40 285,173.44 155,187.04
Cuentas por pagar 314,647.35 218,455.20 - 96,192.15
Impuestos por pagar(IT) 1,009.00 812.00 - 197.00
Capital Social 4,500.00 4,500.00 -
Ajuste de Capital 3,230.59 3,230.59 -
Resultados Acumulados 44,357.05 50,583.62 6,226.57
Resultado de la Gestión 6,226.57 5,617.04 - 609.53
 La cuenta por cobrar para nuestro analisis debe ser de la cuenta por cobrar clientes
La cuenta por pagar para nuestro analisis deber se la cuenta por pagar a proveedore
Variacion monetaria : Gestion Actual-Gestion inicial
Variacion Porcentual: Variación mentaria/Gestion actual
Variación Para realizar el analisis empiezo por las cuentas que componen el capital de trabajo qu
%
13.18% Dispoible: La varaición se debe al aumento de las ventas al contado
70.59%
59.57% Exigible: La variación de la cuenta por cobrar se da por el incremento de las ventas al crédito
9.55% Realizable: El aumento por la compra de una nueva mercaderia para vender en la universidad
0.00%
16.67%
0.00%
25.14%
0.00%
0.00%
-3.77% Prestamos por pagar: Disminuyen por la amortización al capital
119.39% Intereses por pagar: Aumento por la tasa + TRE
-30.57% Cuentas a pagar: La disminución se debe a los pagos realizados a nuestros proveedores
-19.52%
0.00%
0.00%
14.04% Los resultados acumulados aumenta por a utilidad de la gestion 2018
-9.79%
la cuenta por cobrar clientes
uenta por pagar a proveedores

mponen el capital de trabajo que son : Disponibles exigibles realizables y pasivos corrientes

o de las ventas al crédito

vender en la universidad

estros proveedores
RAZONES( INDICADORES) FINANCIEROS: Miden o dan un parametro sobre la activida

RAZON DE LIQUIDEZ: Mide la capacidad de pago a corto plazo que tiene una empresa
Parametro: 2 a 1 se necesita tener Bs 2 para cubrir Bs 1 la deu

Liquidez corriente: Activo Corriente

Pasivo Corriente

Prueba ácida: ( Activo Corriente - Inventarios)

Pasivo Corriente

Año 2018

Liquidez Corriente 355,623.09 0.798000394 Bs

445,642.75

Prueba ácida 55,998.42 0.125657648 Bs

445,642.75

Año 2019

Liquidez Corriente 417,724.72 0.828094897 Bs

504,440.64

Prueba Acida 89,493.02 0.177410408 Bs

504,440.64

RAZON DE ACTIVIDAD: Miden las veces que las cuentas/partidas se convierten e

ROTACION DE INVENTARIO Fórmula:

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

 ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR

ROTACION DE ACTIVOS

ROTACION INVENTARIOS

Año 2018

Rot inv: Costo de Ventass/Inventarios

Rot inv: 244,227.30 0.82 veces

299,624.67

Año 2019

Rot Inv: 128,038.64 0.39 veces

328,231.70

Año 2018
PPInv: 365/0.82 445 días

Año 2019

PPInv: 365/0.39 936 dìas

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

Año 2018
Rot cxc 203522.754 6.56
31,047.00

Año 2019
Rot cxc 143,863.64 2.90
49,542.00

PPCxC: 360/6.56 55 dìas

 PPCxC: 360/2.90 124 dìas

ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR

Rotacion: Compras al crèdito

Cuentas por pagar

Año 2018

Año 2019 78,322.84 0.66

118,455.20

PPCxP 360/Rot cxp 544

360/0.36

ROTACION DE ACTIVOS

Rotación: Ventas
Activos

Año 2018 407,045.51 0.29

1,422,052.85

Años 2019 287,727.27 0.20

1,451,901.05

RAZON DE ENDEUDAMIENTO: Determina la posición de deuda de empresa indic

Cuanto mayor es la deuda de una empresa, mayor es el riesgo de que no cumpla
APALACAMIENTO FINANCIERO: utilizo la deuda para generar utilidades (inversio

RAZON DE ENDEUDAMIENTO: Total Pasivo/Total Activos

Año 2018 1,363,738.64 96%
1,422,052.85

Año 2019 1,387,969.80 96%

1,451,901.05

RAZON DE AUTONOMIA: Total Patrimonio/Total Activo

Año 2018 58,314.21 4%

1,422,052.85

Año 2019 63,931.25 4%

1,451,901.05

RAZON DE APALANCAMIENTO EXTERNO Total Pasivo/Total Patrimonio

Años 2018 23.39 Bs

Año 2019 21.71 Bs

RAZON DE APALANCAMIENTO INTERNO Total Patrimonio/Total Pasivo

Año 2018 0.04 Ctvs Bs

Año 2019 0.05 Ctvs Bs

RAZON DE CARGO DE INTERES: UAII/Interes

Año 2018 0.06

Año 2019 0.29

RAZONES DE RENTABILIDAD:Miden la capacidad de la empresa para generar uti

MARGEN DE UTILDAD BRUTA: (Ventas-Costo de Ventas)/Ventas

Año 2018: 40%

Año 2019: 56%

MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA: Utilidad Operativa/Ventas

Año 2018 1%

Año 2019 14%

MARGEN DE UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Año 2018 2%

Año 2019 2%

MARGEN DE UTILIDAD NETA: Utilidad Neta/Ventas

Año 2018 1%

Año 2019 1%
parametro sobre la actividad y gestion de una empresa a un determinado periodo

plazo que tiene una empresa

r Bs 2 para cubrir Bs 1 la deuda y el Bs 1 operaar

La empresa ABCD por cada 1 Bs que debe tiene para pagar 0,798 Ctv Bs
esto quiere decir que no tiene disponible para cubrir sus obligaciones a corto plazo

La empresa ABCD por cada 1Bs que debe tiene que para pagar 0,12ctvs Bs
La empresa no tiene liquidez absoluta

tas/partidas se convierten en una venta o efectivo

Rotinv: Costo de ventas/Inventario= veces PPInv: 365 ó 360/Rot Inv

Fórmula: Rot CxC= Ventas al credito/CxC Clientes veces PPCxC: 365ò 360/Rot CxC
 La Rotacion Inventario nos muestra que la mercaderia se transforma en una venta o
esto lo corrobora lo que nos dice el Periodo Promedio de Inventario, que cada 445 di

Para el año 2019 la crisis del inventario es mucho, pq nos muestra que este rota cada
decir cada 936 dìas

Q podemos deducir?
1. La empresa no esta realizando la gestion de ventas
2. El producto no es aceptado en el mercado
3. La competencia ha bajado sus precios

veces 1.En el año 2018 la recuperacion de la cuentas por cobrar fueron cada 55
lo cual afecto a la liquidez de la empresa, como se puede ver en el parame

2. En el año 2019 la recuperación de cuentas por cobrar fue deficiente, un

veces se hizo efectivo cada 124 dìas (4 meses)
 1. La empresa tarda en cancelar a sus proveedores 544 días, este paramet
veces nos muestra que la empresa no tiene la capacidad de pago en el corto pla
además pone en riesgo su imagen credicticia

dìas Ojo: para tener la información es necesario tener un estado de cuentas po

veces En el año 2018 los activos totales de la empresa contribuyeron en la gene

esto significa que casi ninguno de sus activos fueron generadores de renta

veces Para el 2019 el parametro es 0,20 veces, la empresa sigue teniendo activo
ayudan a generar ventas

de deuda de empresa indica el monto del dinero de otras personas que se usa para generar utilidades
s el riesgo de que no cumpla con sus pasivos y es posible que llegue a la quiebra
generar utilidades (inversiones vs costos)

al Activos Mide la proporción de la inversión de la empresa que ha sido financiada p

 La empresa ha sido financiada el 96% por terceras personas, todo lo que h
proviene de prestamos

La empresa continua con una estructura capital donde el 96% es deuda

y el 4% aportes de socios

o/Total Activo Mide la proporción de la inversión de la empresa que ha sido financiada p

La empresa fue financiada con aportes de socios en un 4%

Del 100% del financiamiento que tiene la empresa el 4% corresp a los apo

otal Pasivo/Total Patrimonio Indica cuantas unidades monetarias han venido fuera del negocio, por cad

Por cada 1 Bs que aporto un socio, ingresaron Bs 23 de terceras personas

Por cada 1 Bs que aporto un socio, ingresaron Bs 21.71 de terceras person

otal Patrimonio/Total Pasivo Indica cuantas unidades monetarias han sido aportadas al financiamiento

Por cada 1 Bs que ingreso de terceras personas, los socios aportaron 0,04

Por cada 1 Bs que ingreso de terceras personas, los socios aportaron 0,05

AII/Interes Mide la capacidad de la empresa para realizar pagos de interés contractua

La empresa no tiene apalacamiento financieros, los beneficios no alcanzan

cubrir sus costos financieros (intereses)

a empresa para generar utilidades, a partir de los recursos disponibles

e Ventas)/Ventas Mide en forma porcentual, la porción del ingreso que permitirá cubrir tod

Que la empresa tiene 40% para cubrir todos sus gastos: operativos y no o
 La empresa muestra un parametro de Margen de Utilidad Bruta del 56%,

va/Ventas Permite medir si la empresa está generando suficiente utilidad para cubri

Que la empresa tiene 1% de sus ingresos para cubrir sus gastos financiero

Que la empresa tiene 14% de sus ingresos para cubrir sus gastos no opera

La empresa dispone del 2% de sus ingresos para cubrir el impuesto IUE

La empresa dispone del 2% de sus ingresos para cubrir el impuesto IUE

Del 100% de los ingresos el margen de utilidad neta es de 1%

Este indicador nos muestra que del 100% de los ingresos menos lo gastos
tiene un retorno o beneficio del 1%
 5/15/2023
Reymundo Peña
Carla Justiniano

Ana Veronica Burgos

Sirla Ampuero

5/16/2023

Rodolfo Guarachi
Paola Alejand*
Reimundo
Victor Taborga
Elizabeth
Gloria
orto plazo Stefany
Hector
DoraLuz
Bladimir Chambi

65 ó 360/Rot Inv

PCxC: 365ò 360/Rot CxC

sforma en una venta o en efectivo cada 0.82 veces
ntario, que cada 445 dias se mueve el Inv

estra que este rota cada 0,39 veces, esto quiere

cobrar fueron cada 55 dìas

puede ver en el parametro de liquidez

obrar fue deficiente, una cuenta cobrar cliente

544 días, este parametro
de pago en el corto plazo,

un estado de cuentas por pagar con antigüedad de la compra

ntribuyeron en la generacion 0,29 veces

n generadores de rentabilidad

a sigue teniendo activos que no le

ra generar utilidades

ue ha sido financiada por deuda

personas, todo lo que ha adquirido

nde el 96% es deuda

ue ha sido financiada por aportes de socios

el 4% corresp a los aportes de socios

era del negocio, por cada unidad provista por los propietarios

3 de terceras personas

1.71 de terceras personas

tadas al financiamiento de la inversión por los accionistas, por cada unidad monetaria tomada de terceros

s socios aportaron 0,04 ctvs BS

s socios aportaron 0,05 ctvs BS

os de interés contractuales.

s beneficios no alcanzan para

que permitirá cubrir todos los gastos diferentes al costo de ventas

stos: operativos y no operativos

Utilidad Bruta del 56%, sin embargo, este parametro no mide la realidad (Las ventas cayeron, el costo de v

ente utilidad para cubrir sus actividades de financiamiento

rir sus gastos financieros y tributarios

brir sus gastos no operativos

ubrir el impuesto IUE

ubrir el impuesto IUE

a es de 1%

gresos menos lo gastos la empresa

etaria tomada de terceros.
tas cayeron, el costo de venta disminuyo, pq no hubieron compras significativas y se trato de vender los p
as y se trato de vender los productos antiguos)
CONCLUSION: La empresa ABCD Srl al 31 de diciembre del 2019 presenta el siguiente diagn

1. La empresa no tiene liquidez para cubrir sus obligaciones a corto plazo, el parametro
2. Las cuentas por cobrar generadas por ventas créditos estan fuera del parametro de 3
al no vender, los saldos que se reflejan son de gestiones anteriores como lo corrobora la
3. Con respecto al inventarios la compra del 2019 fueron menores, dado que no tiene li
crèditos a los proveedores, la rotacion de inventario es de deficiente pq los productos q
productos obsoletos.
4. La empresa invirtio en la compra de un edificio con la finalidad de alquilar las oficinas
5. Para compra el edificio la empresa obtuvo un financimiento del Banco Ganadero, asim
6. La empresa su financimiento del 96% proviene de terceras personas y solo el 4% repr
7. Al financiada por terceras personas el costo financiero es elevado, el mismo que no h
8. Del 100% de sus ingresos el margen de utilidad neta es del 1%, es un parametro muy
9. Al tener una estructura de capital compuesta del 96% de deuda y 4 %de aportes socio
la empresa esta frente a una posible quiebra tecnica.

En otras palabras la situcion economica, financiera y patrimonial de ABCD Srl, es crítica,

plazo para revertir los resultados y replantearse el objeto para lo que fue constituido.
19 presenta el siguiente diagnostico financiero:

s a corto plazo, el parametro es de 2.75% cuando normal oscila entre 5% y 10%

tan fuera del parametro de 3,41%, esto se debe a que la empresa no esta vendiendo ni al contado ni al cred
nteriores como lo corrobora la rotacion de cuentas por cobrar y el periodo promedio de cuentas por cobrar
menores, dado que no tiene liquidez para comprar y se encuentra sobreendeudada para seguir solicitando
deficiente pq los productos q tienen ya no son de aceptacion al publico y lo que le queda para vender son

nalidad de alquilar las oficinas y tener un segundo ingreso adicional

ento del Banco Ganadero, asimismo, tiene deudas con sus proveedores
ras personas y solo el 4% representa aporte de los socios
s elevado, el mismo que no ha podido ser cubierto por los ingresos que genera
del 1%, es un parametro muy bajo para la continuidad de la empresa
e deuda y 4 %de aportes socios, una liquidez del 2,75% para cubrir obligaciones a corto plazo

monial de ABCD Srl, es crítica, urgente necesita un planificacion estrategica financiera a corto y mediano
para lo que fue constituido.
 iendo ni al contado ni al credito
medio de cuentas por cobrar
ada para seguir solicitando
e le queda para vender son

a corto plazo

nciera a corto y mediano

SISTEMA DUPONT: Herramienta financiera que nos permite medir la rentabilidad y el desempe

Fórmulas: ROE Retorno sobre el patrimonio: Mide la rentabilidad de los acccionistas

ROA/ROI Retorno sobre los Activos/Inversion: Mide el desempeño de los activos en l

DUPONT RENTABILIDAD

MARGEN x ROTACION x ENDEUDAMIENTO

MARGEN N x ROTACION x MULTIPICADOR CAPI

FORMULASUTILIDAD x VENTAS x ACTIVOS

VENTAS ACTIVOS PATRIMONIO

ROE: UTILIDAD NETA

PATRIMONIO

Nota: Comparo el ROE con el mercado u competencia, a partir de ello planteo estrate

Estrategias para mejorar la rentabilidad

1. Incrementar las ventas
2. Reducir los gastos administrativos
3. Estudios de precios

Estrategias para mejorar la rotacion

1. Revisar los activos que posee
2. Acelerar el ciclo del Capital de trabajo
3.Mantener los activos en movimiento
4.Depurar los clientes morosos

ROA/ROI: MARGEN UTILIDAD * ROTACION DE ACTIVOS= Coeficiente

Si : ROA > Kd% : deuda buena Si el indicador ROA es mayor que

ROA < Kd% : deuda mala Si el indicador ROA es menor que

ROA= 5%
 Kd= 8%
también podemos decir:

ROA/ROI es igual al costo de capital los inversionistas conservan su valor pa

ROA/ROI es menor al costo de capital los inversionistas han sufrido una per
ROA/ROI es mayor al costo de capital los inversionistas han agregado valor
abilidad y el desempeño de la empresa

los acccionistas
eño de los activos en la generación de venta

ROE

MAF

e ello planteo estrategias

or ROA es mayor que mis costos financieros, la deuda buena

or ROA es menor que mis costos financieros, la deuda mala

 conservan su valor patrimonial
as han sufrido una perdida en su valor patrimonial
s han agregado valor a su patrimonio