2023

Giselle de Jesús montaño

Contabilidad de activos y pasivos
23-6-2023
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Proyecto Integrador Etapa 2

Análisis Contable

Instrucciones

1. Revisa la información de la primera entrega del Proyecto integrador.

2. Revisa las transacciones y asientos de la segunda etapa.
3. Integra el registro contable de la primer y segunda entrega.
4. Considera las políticas generales.
5. Identifica a qué cuenta pertenece cada transacción.
6. Realiza el libro diario.
7. Libro de mayor.
8. Cédula de depreciación.
9. Balance general.
10. Estado de resultados.
11. Revisa los resultados y de acuerdo al tratamiento contable del activo,
pasivo y capital de Mineral de Cristóbal.
12. Explica cuál es la situación del patrimonio de Mineral de Cristóbal. 13.
Guarda tu archivo en Guarda tu formato.xls

.
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Información contable al 31 de agosto de 2019

Transacciones ordinarias
En la ferretería “Mineral de Cristóbal” durante el mes de agosto del 2019 se han
realizado las siguientes actividades:

Agosto 1.- Se realiza el registro del Estado de Situación Financiera al 31 de Julio del 2019, que
corresponden a los saldos iniciales del 01 de agosto del 2019.

Agosto 4. - Se vende en la primera semana de agosto el valor de $ 310,432.00 más IVA 16%,
desde las facturas N°883 a la 1911; las cuales fueron realizadas en efectivo.

Agosto 4. Se realiza el depósito del valor de las ventas correspondientes a la primera semana de
agosto en el Banco de HSBC según comprobante de depósito Nº1044582.

Agosto 4. - Se compra en la primera semana del mes de agosto el valor de $295,000.00 más IVA
16% según facturas N°303424 y 306059; mismas que fueron liquidadas con cheque N°0455 del
Banco de HSBC
Agosto 11. – En la segunda semana de agosto se vendió mercaderías por el valor de $363,654.00
más IVA 16%; desde las facturas N°1912 a la 1954; cuales fueron cobradas en efectivo.

Agosto 11. Se realiza el depósito en el Banco de HSBC por el valor de las ventas de la segunda
semana del mes de agosto según comprobante de depósito Nº0100641.
Agosto 11. – Se compra mercaderías la segunda semana de agosto por el valor de $376,768.00
más IVA 16%; según facturas N°04739, 0 4743, 01742, 13051 y 309125; las mismas que fueron
pagadas con cheque número 0456 del Banco de HSBC.

Agosto 11.- Se liquida mediante transferencia bancaria con Nº875, el consumo de los servicios
básicos correspondientes al mes de julio 2019, teniendo los siguientes valores: Agua Potable
$800.00, Energía Eléctrica 743.00 y Teléfono 749.00 IVA incluido, según facturas Nº78978, 5689,
4589.
Agosto 11.- En la segunda semana de agosto se realizan ventas a crédito de 60 días de plazo por
el valor de $47,745.00 al Sr. Ángel Benítez Estrada; según factura N°1947.

Agosto 18.- Durante la tercera semana de agosto se vendió el valor de $ 359,049.00 más IVA,
desde la factura Nº1955 a la 1994, las mismas que fueron realizadas en efectivo.

Agosto 18.- En la tercera semana del mes de agosto se realizó una venta a crédito por
$111,143.00 más IVA a 90 días plazo según factura N°1956.

Descargado por giselle navarrete (gisellen0711@gmail.com)

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Agosto 18.- Se realiza el depósito en el Banco de HSBC por el valor de las ventas de
la tercera semana del mes de agosto según comprobante de depósito Nº 0210243

Agosto 18.- En la tercera semana del mes de agosto, se paga con cheque número
0457 del Banco de
HSBC el valor de $ 379,156, por la compra de mercaderías más IVA según facturas
N°142283, 13309, 4440, 76312 y 126900 y reporte de compras.

Agosto 25.- En la cuarta semana del mes agosto se realizan ventas en efectivo, desde la factura
Nº 1995 a la 2039, por el valor de $482,184.00 más IVA.

Agosto 25.- Se realiza el depósito en el Banco de HSBC por el valor de las ventas de la cuarta
semana del mes de agosto según comprobante de depósito Nº0211845
Agosto 25.- En la cuarta semana de agosto se compró mercancías al contado por el valor de
$420,600.00 las mismas que fueron liquidadas con cheque número 0458 del Banco de HSBC,
según facturas N°307251, 0451, 132868, 12061, 307386.
Agosto 25.- En la cuarta semana se realizó una compra a crédito por $ 147,500.00 a 90 días
plazo, según factura N°307517 a la Compañía e Industrias Guanajuato.

Agosto 25.- Se compra insumos y papelería para la oficina por un valor de $1,840.00 según
factura N°3288; los cuales fueron pagados en efectivo.

Agosto 31.- Se vende mercancías en la quinta semana de agosto por un importe de $

699,102.00; desde las facturas N°2040 a la 2088; mismas que fueron realizadas en efectivo.
Agosto 31.- Se realiza el depósito por el valor de las ventas de la última semana del mes, en el
Banco de HSBC, según comprobante de depósito Nº212967.
Agosto 31.- Durante la quinta semana de agosto se compró el valor de $477,571.00 en
mercancías, según facturas N°0467, 57523, 57984, 308069 y 307880, las cuales fueron liquidadas
con cheque N°0459 del Banco de HSBC.

Agosto 31.- En esta semana se realizó una compra a crédito por $147,500.00 a 90 días de plazo
según la factura N°307997.
Agosto 31.- Se registró el sueldo de empleados correspondiente al mes de agosto el mismo que
fue pagado el 1 de septiembre de 2019.

Agosto 31.- Se realiza el pago del préstamo solicitado en el Banco HSBC, a través de
una transferencia.

Asientos contables de ajuste

Descargado por giselle navarrete (gisellen0711@gmail.com)

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Agosto 31. – Se realiza el asiento de ajuste de las depreciaciones de propiedades, planta y

equipo correspondientes al mes de agosto de 2012.
Agosto 31. – Se realiza el asiento de ajuste para la provisión de cuentas incobrables por el mes
de agosto 2012.

Agosto 31. – Se realiza el asiento de ajustes por consumo de servicios básicos del mes de agosto
2012 Agosto 31. – Se realiza el asiento de por la liquidación del IVA correspondiente al mes de
agosto 2012. Políticas

a) Depreciación de construcción 5% anual

b) Depreciación de maquinaria 10% anual

c) Depreciación de mobiliario y equipo 20% anual

d) Depreciación de equipo de transporte 25% anual

f) Depreciación de equipo de oficina 33% anual

f) Provisión gastos básicos 10,000 mensual

g) Provisión cuentas incobrables 10,000 mensual

h) El inventario final fue de $1´525,000

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Libro Diario
Ferretería Mineral de Cristóbal

Fecha Asiento Descripción DEBE HABER

Cajas $ 2,000.00
Banco $ 650,000.00
Clientes $ 193,007.00
Mercancía Inventarios, almacén $ 655,800.00
Terrenos $ 2,510,786.00
Edificios $ 351,599.00
01-ago-19 1
Mobiliario y equipo de oficina $ 132,000.00
Equipo de computo $ 20,000.00
equipo de reparto $ 530,500.00
acreedores diversos $ 150,000.00
Proveedores $ 485,457.00
Maquinaria y equipo $ 1,320,000.00
Ventas mercancías facturas N° 883 a 1911 $ 310,432.00
02-ago-19 2
IVA Trasladado $ 49,669.12
03-ago-19 3 Banco HSB deposito N° 1044582 $ 360,101.12
Compra de mercancía facturas N° 303424 y 306059 $ 295,000.00
04-ago-19 4 IVA Acreditado $ 47,200.00
Pagos a futuro N° 303424 Y 306059 $ 342,200.00
Ventas mercancías facturas N° 1912 a 1954 $ 363,654.00
11-ago-19 5
IVA Trasladado $ 58,184.64
11-ago-19 6 Banco HSB deposito N° 0100641 $ 421,838.64
Compra mercancía a facturas N° 04739, 04743, 01742, 13051
y 309125 $ 376,768.00
11-ago-19 7
IVA Acreditado $ 60,282.88
Pago de facturas N° 04739, 04743, 01742, 13051 y 309125 $ 437,050.88
Servicios de Julio Agua, Luz y Teléfono $ 1,975.86
11-ago-19 8 IVA Acreditado $ 316.14
Pago de servicios de julio transferencia bancaria N° 875 $ 2,292.00
Venta mercancía factura N° 1947 Ángel Benites $ 41,159.48
11-ago-19 9 IVA por trasladar $ 6,585.52
Cuentas por cobrar Ángel Benites N°1947 $ 55,384.20
Venta mercancía futuras N° 1955 a 1994 $ 359,049.00
18-ago-19 10
IVA Trasladado $ 57,447.84
Ventas factura N° 1956 $ 111,143.00
18-ago-19 11 IVA Trasladado $ 17,782.88
Cuentas por cobrar Juan Pérez Gómez N°1956 $ 128,925.88
18-ago-19 12 Banco HSB deposito N° 0210243 $ 128,925.88
Compra de mercancía N° 142283, 13309, 4440, 76312 Y
126900 $ 379,156.00
18-ago-19 13
IVA Acreditado $ 60,664.96
Pago de facturas N° 142283, 13309, 4440, 76312 Y 126900 $ 439,820.96
Ventas facturas N° 1995 A 2039 $ 482,184.00
25-ago-19 14
IVA Trasladado $ 77,149.44
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25-ago-19 15 Banco HSB deposito N°0211845 $ 559,333.44

Compra mercancía facturas N°307251, 0451, 132868,
12061, 307386 $ 362,586.21
25-ago-19 16
IVA Acreditado $ 58,013.79
Pago facturas N°307251, 0451, 132868, 12061, $ 420,600.00
307386
Compra mercancía N° 307517 $ 127,155.17
25-ago-19 17 IVA por acreditar $ 20,344.83
Cuentas por pagar factura N° 307515 $ 147,500.00
Compra papelería factura N° 3288 $ 1,586.21
25-ago-19 18 IVA Acreditado $ 253.79
Pago factura N° 3288 $ 1,840.00
Venta factura N°2040 a2088 $ 602,674.14
31-ago-19 19
IVA Trasladado $ 96,427.86
31-ago-19 20 Banco HSB deposito N° 212967 $ 699,102.00
Compra mercancía facturas N°0467, 57523, 57984,
308069 y 307880 $ 411,699.14
31-ago-19 21 IVA Acreditado $ 65,871.86
Pago mercancías facturas N° 0467, 57523, 57984,
308069 y 307880 $ 477,571.00
Compra mercancía factura N° 307997 $ 127,155.17
31-ago-19 22 IVA por acreditar $ 20,344.86
Cuentas por pagar factura N° 307997 Ricardo Castro $ 147,500.00
Pago sueldos y salarios $ 100,000.00
31-ago-19 23
Banco HSB $ 100,000.00
Pago préstamo HSB $ 150,000.00
31-ago-19 24 $ 150,000.00
Banco HSB
Depreciación de construcción $ 1,465.00
Depreciación acumulada $ 1,465.00
Depreciación de maquinaria $ 11,000.00
Depreciación acumulada $ 11,000.00
Depreciación de mobiliario y equipo $ 2,200.00
31-ago-19 25
Depreciación acumulada $ 2,000.00
depreciación de equipo de transporte $ 11,052.08
Depreciación acumulada $ 11,052.08
depreciación de equipo de oficina $ 555.50
Depreciación acumulada $ 555.50
31-ago-19 26 Provisión cuentas incobrable $ 10,000.00
31-ago-19 27 provisión gastos agosto $ 10,000.00
IVA Trasladado $ 338,878.90
31-ago-19 28 IVA Acreditado $ 292,603.43
IVA por pagar $ 46,275.48
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Cuentas T

Inventario Banco Cuentas x pagar

$ 655,800.00 $ 310,432.00 $ 650,000.00 $ 342,200.00 $ 485,457.00
$ 295,000.00 $ 363,654.00 $ 360,101.12 $ 437,050.88 $ 147,500.00
$ 376,768.00 $ 41,159.48 $ 421,838.64 $ 2,292.00 $ 147,500.00
$ 379,156.00 $ 359,049.00 $ 128,925.88 $ 439,820.96
$ 362,586.21 $ 111,143.00 $ 559,333.44 $ 420,600.00
$ 127,155.17 $ 482,184.00 $ 699,102.00 $ 1,840.00
$ 411,699.14 $ 602,674.14 $ 477,571.00
$ 2,608,164.52 $ 2,270,295.62 $ 150,000.00
$
$ 337,868.90 $ 2,819,301.08 $ 2,271,374.84 - $ 780,457.00
$ 547,926.24 $ 780,457.00

Cuentas x cobrar Acreedores diversos Papelería y útiles

$ 193,007.00 $ 10,000.00 $ 150,000.00 $ 150,000.00 $ 1,586.21
$ 55,384.20
$ 128,925.88

$
$ 377,317.08 $ 10,000.00 $ 150,000.00 $ 150,000.00 $ 1,586.21 -
$ 367,317.08 $ - $ 1,586.21

IVA Acreditable IVA Trasladado IVA X pagar

$ 292,603.43 $ 338,878.90 $ 338,878.90 $ 292,603.43

$
$ 338,878.90 - $ 338,878.90 $ 292,603.43
$
- $ 292,603.43 $ 338,878.90 $ 46,275.47
$ 292,603.43
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Gasto de depreciación
$ 26,272.58

$ 26,272.58 $ -
$ 26,272.58

Cedula de depreciación

% Precio Anual Mensual

Depreciación de construcción 5% $ 351,599.00 $ 17,579.95 $ 1,465.00
Depreciación de maquinaria 10% $ 1,320,000.00 $ $ 11,000.00
132,000.00
Depreciación de mobiliario y equipo 20% $ 132,000.00 $ 26,400.00 $ 2,200.00
Depreciación de transporte 25% $ 530,500.00 $ $ 11,052.08
132,625.00
Depreciación de equipo de oficina 33% $ 20,000.00 $ 6,600.00 $ 550.00

Provisión gastos básicos No aplica $ $ 10,000.00

120,000.00
Provisión cuentas incobrables No aplica $ $ 10,000.00
120,000.00
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Activo Pasivo
Activos Pasivos
Circulante circulantes
Cuentas
Efectivo $ 2,000.00 por pagar $ 780,457.00
Salarios
Bancos $ 547,926.24 devengados $ 100,000.00
Provisiones
Cuentas por Gastos
Cobrar $ 367,317.08 básicos $ 10,000.00
Inventario,
Mercancías,
Almacén $ 337,868.90
Activos No Total,
Circulantes $ Pasivo $ 890,457.00
1,255,112.22
Terrenos $ 2,510,786.00
Edificio $ 351,599.00 Capital
Capital
Equipo $ Contable $ 5,203,267.64
1,320,000.00
Mobiliario $
132,000.00 Equipo
de
Transporte $ 530,500.00 $ 5,203,267.64
Equipo de
Computo $
20,000.00
Depreciación
acumulada $ 26,272.58
$ 4,838,612.42

$ 6,093,724.64 $ 6,093,724.64
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Estado de resultados

Ventas totales 2,270,295.62

Costos totales 0
Utilidad Bruta 2,270,295.62
Gastos de operación 10,000
Utilidad operativa 2,260,295.62
Ingresos o gastos no operación 1,586.21
Utilidad antes de impuesto 2,258,709.41
Impuestos 46,275.48
Utilidad neta 2,212,433.93