Sesión 12. Presupuesto Maestro Operativo

UCV Trujillo
Sesión 12: Presupuesto Maestro : Operativo

La empresa Golonorte SAC, ubicada en Ica en el mes de mayo realizó los siguientes costos y gastos para la
fabricación de 10,000 bolsas de caramelos de miel de abeja.
Se cuenta con la siguiente información del mes de mayo:
a) Compras de materias primas en el mes de mayo ascienden a S/ 54,000.
b) Mano de obra directa asciende a S/ 35,500
c) Costos indirectos de fabricación S/ 15,700
d) Gastos de administración y de ventas S/ 10,610.
e) Margen de ganancia : 20%
f) Se vendió 9000 bolsas de caramelos
g) Detalle de existencias:
Existencias Al 30.04.23 Al 31.05.23
Materia prima directa 0 S/. 22,600.00 4800 unidades
Productos en proceso S/. 3,150.00 0
Productos terminados 0 ?
Con estos datos determinar el precio de venta de unitario del mes de mayo.
Total S/ Unidades
Materia prima consumida S/. 31,400.00
Mano de obra directa S/. 35,500.00
Costos indirectos S/. 15,700.00
Costo de fabricación S/. 82,600.00
Costo de producción S/. 79,450.00 100
Costos de operación S/. 10,610.00
Costo total S/. 90,060.00
Margen de ganancia 20%
Valor venta S/. 9.01
Precio de venta S/. 1.80
La empresa también le solicita que proyecte sus resultados del ejercicio para el mes de junio y julio.
1. Las ventas proyectadas en unidades asciende a 10% cada mes.
2. El valor venta unitario asciende 5% cada mes
3. La política de inventarios es la siguiente:
Se desea mantener al 30/06/2023 2200 bolsas de caramelos
Se desea mantener al 31/07/2023 3100 bolsas de caramelos
4. Se utiliza 2 unidades de materia prima por bolsa de caramelos.
Inventario final El 40% de la producción requerida en el mes siguiente.
Inventario inicial El 40% de la producción requerida en el presente mes.
El costo unitario de la materia prima directa de mayo hasta fines de junio es de S/3, en el
siguiente mes asciende S/0.50 más.
5. Se utiliza media hora por fabricación de cada bolsa. El costo de cada hora es de S/4.50 en el mes
de junio y se espera aumente a S/5.00 en el siguiente mes.
6. Los costos y gastos están detallados a continuación:
Sueldo jefe de logística S/. 1,050.00
Alquiler de local de planta S/. 950.00 50% producción y 25% vtas y 25% adm.
Sueldo de contador S/. 1,800.00
Servicio de luz y agua S/. 500.00 50% producción y 25% vtas y 25% adm.
Técnico mantenimiento maquinarias S/. 1,025.00
Depreciación por unidades producidas S/. 950.00
Publicidad por fiestas especiales S/. 120.00
Supervisor de planta S/. 3,500.00
Jefe de ventas S/. 2,000.00
Materia prima indirecta S/. 470.00
Sueldo de administrador S/. 4,000.00
Seguro contra incendio de planta S/. 350.00 50% producción y 25% vtas y 25% adm.
Comisión de vendedores S/. 1,500.00
1.- Presupuesto de Ventas
Territorio Junio Julio 10%
Unidades 2200 3100
Total 2200 3100
En soles Valor venta unid. 3.00 3.50
Total S/. 6,600 S/. 10,850
2.- Presupuesto de Producción presupuesto productos terminados

Junio Julio
Presupuesto de Ventas en unidades 2,200 3,100
( + ) Inventario Final en unidades 1240 0
SUB TOTAL 3,440 3,100
( - ) Inventario Inicial en unidades 880 1240
UNIDADES DE PROD. REQUERIDA 2,560 1,860
3.- Presupuesto de Compras

a) Presupuesto de Compras De Material Directo
Junio Julio Aug-23
UNIDADES DE PROD. REQUERIDA 2,560 1,860 14,550 5820
unidades requeridas de material 3,800.0 7,680.0
unidades de material directo por producto terminado 4800 4800
( + ) inventario final deseado 1240 5820
Sub Total 12,400 20,160
( - ) Inventario Inicial deseado 880 1240
Compras requeridas unidades 11,520 18,920
Precio por unidad S/. 3.15 S/. 3.65
Costo de la compra S/. 3,657 S/. 5,184
b) Presupuesto de Consumo de Material Directo

Junio Julio
Unid.de Mat.Directo 4,800 4,800
( x ) Costo Unitario de M. D. S/. 3.15 S/. 3.65
Costo de Consumo de Mat.Dir. S/. 15,120 S/. 17,520
4.- Presupuesto de Mano de Obra Directa

Junio Julio
UNIDADES DE PROD. REQUERIDA 2,560 1,860
Horas de MOD por unidad 30 30
Sub Total horas 85 62
Valor por hora de MOD S/. 4.50 S/. 5.00
Costo de MOD S/. 384.00 S/. 310.00
5.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Junio - Julio
Concepto Fijo Variable Total
Alquiler local S/. 920.00
Depreciación unid. Prod. 950
Supervisor planta S/. 3,500.00
Materi prima ind. 470
Seguro c/incendio 350
Luz y agua 500
Técnico mant. Maquin. S/. 1,025.00
Total S/. 7,715.00
6. Presupuesto Inventarios Finales

UNIDADES X C.U. = VALOR
Inventario de Mat.Directos
Junio. ( Inv.Final )
Julio ( Inv.Final )
01 de Junio ( Inv.Inic.)
Inventario de Art.Termin.
Junio. ( Inv.Final )
Julio ( Inv.Final )
01 de Junio ( Inv.Inic.)
Costo Unitario de Art. Terminados
Junio Julio
total costo
cto unitario
7.- Presupuesto de Costo de Ventas nov. dic.

Inv.Inicial de Art. Terminados
( + ) Costo de Producción
Disponible para la venta
( - ) Inventario Final de Art.Term.
COSTO DE VENTAS
8.- Presupuesto de Gastos Operativos

a) Presupuesto de Gastos de Ventas
Junio - Julio
Concepto Fijos Variables Total
Total
b) Presupuesto de Gastos de Administración

Concepto Junio - Julio
Total
9.- Estado de Ingresos Presupuestados

Presupuesto de Apoyo Junio Julio
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de Admin.
Utilidad ant.de part. e imp.
10% participa. Utilidades trab.
Utilidad antes de impuestos
29.5% renta tercera
Utilidad Neta Proyectada
x unidad
794.50
1240 0
880 1240
n y 25% vtas y 25% adm.


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Sesión 12: Presupuesto Maestro : Operativo

Costo de producción S/. 79,450.00 100

Costos de operación S/. 10,610.00

Costo total S/. 90,060.00

Margen de ganancia 20%

Valor venta S/. 9.01

Precio de venta S/. 1.80

2.- Presupuesto de Producción presupuesto productos terminados

3.- Presupuesto de Compras

b) Presupuesto de Consumo de Material Directo

4.- Presupuesto de Mano de Obra Directa

5.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

6. Presupuesto Inventarios Finales

7.- Presupuesto de Costo de Ventas nov. dic.

8.- Presupuesto de Gastos Operativos

b) Presupuesto de Gastos de Administración

9.- Estado de Ingresos Presupuestados

n y 25% vtas y 25% adm.

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