Carta de Aceptación Del Encargo de Auditoría

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CARTA DE ACEPTACIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORÍA

Para el comité de auditoría, la Gerencia o la administración de la empresa

Dirigida al representante adecuado de la dirección o de los responsables del gobierno de la


sociedad ABC

[El objetivo y alcance de la auditoría]

El comité de auditoría nos ha solicitado que auditamos los estados financieros de la empresa
PINO HOGAR SAC, que comprende: El estado de situación financiera a 31 de diciembre de
2014, y el estado de resultado integral y otro resultado integral, el estado de cambios en el
patrimonio y estado de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha y las notas a los
estados financieros, anexos y representaciones, incluyendo un resumen de las políticas
contables más significativas y otra información explicativa.

Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el cargo de auditoría y
comprendemos su contenido.

Realizaremos nuestra auditoría con un enfoque basado en la aplicación de las NIA. Los
objetivos de nuestra auditoría son:

Obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de
desviaciones materiales, debidas a erros o fraude, y el emitir nuestro informe expresaremos
nuestra opinión sobre los estados financieros. La seguridad razonable es un alto nivel de
seguridad, pero no es garantía de que una auditoría llevada a cabo de conformidad con las NIA,
detectara siempre una desviación material inherente a vuestra empresa, cuando ésta exista.
Las desviaciones pueden surgir de error o fraude y son consideradas materiales cuando,
individualmente se considere como error material o en su conjunto hagan un error material
(suma de errores tolerables) y se espera que influyan razonablemente en las decisiones
económicas de los usuarios, tomadas sobre las bases de éstos estados financieros.

[Responsabilidades del auditor]

Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de


Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética. Como parte
de una auditoría de conformidad con las NIA, ejercemos el juicio profesional y mantenemos el
escepticismo profesional a lo largo de la planeación y desarrollo de la auditoría. Así como que
planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoría conlleva también:

a) La aplicación de ´procedimientos y pruebas de auditoría, para obtener evidencia de


auditoría sobre las aseveraciones y los importes de los saldos y transacciones significativas y
la información relevada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen de nuestro juicio profesional, incluida Identificar y evaluar los riesgos de
incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñando y
realizando procedimientos de auditoría que respondan a esos riesgos, y obtener evidencia
de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar las bases de nuestra opinión.
b) El riesgo de no detectar desviaciones materiales que resulten de un fraude es mayor de las
que resulten de un error, ya que el fraude puede involucrar colusión de entre personal
clave, falsificación, omisión internacional, tergiversación, o la anulación de un control
interno.
c) Al efectuar nuestra evaluación del riesgo, tendremos en cuenta Obtener un entendimiento
del control interno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la
entidad auditoría e identificaremos riesgos inherentes y de control, con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con
la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No
obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control
interno relevante para la auditoria de los estados financieros que identifiquemos durante la
realización de la auditoría.
d) La auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables
utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones
correspondientes por la dirección, así como el cumplimiento con las normas internacionales
de información financiera.
e) Evaluar la presentación general, estructura y contenido de los estados financieros,
incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y
eventos subyacentes de manera que alcancen una presentación razonable.
f) Debido a las limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones Inherentes
al control interno, existe un riesgo Inevitable de que puedan no detectarse algunos errores
materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad
con las NIA.

Responsabilidades de la administración

Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que la administración y, cuando proceda,


los encargados del Gobierno de vuestra empresa reconocen y comprenden que son
responsables de:

a) La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las


Normas Internacionales de información financiera.
b) El diseño e implementación del control interno que la administración considere necesario
para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a
fraude o error, y
c) Proporcionamos:
(i) acceso a toda información de la que tenga conocimiento y que sea relevante para la
preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación, sistemas de
información, y otor material;
(ii) información adicional que podamos solicitar a la administración para los fines de
auditoría; y
(iii) acceso ilimitado a las instalaciones relacionadas con la información financiera y
personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener declaraciones y
evidencia de auditoría.
d) Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a administración, y, cuando
proceda, a los responsables del gobierno de la entidad, la confirmación escrita de las
manifestaciones, declaraciones o aseveraciones realizadas respecto a la información
financiera, a nuestra atención en relación con la auditoría.

Esperamos contar con la plena colaboración de sus ejecutivos y empleados durante nuestra
auditoría.

[Otra información relevante]

[Insertar otra información, como acuerdos sobre honorarios, facturación y otras condiciones
específicas, según el caso]

[Informes]

[Insertar referencia adecuada respecto a la restructura y contenidos esperados del informe del
auditor, incluyendo en su caso la intención del auditor de los estados financieros de una entidad
que no sea una entidad que cotiza en bolsa para comunicar los asuntos clave de la auditoría,

Emitiremos los siguientes informes

a) El dictamen u opinión, del auditor y


b) La emisión de reportes de auditoría

(1) Reporte de alerta temprana (RAT)


(2) Reporte resumen de diferencias de auditoría (RDA)
(3) Reporte de eficiencias significativas (RDS)
(4) Reporte de asuntos de fraude (RAF)
(5) Memo de control Interno (MCI)
(6) Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditorías anteriores

Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en
la función de los hallazgos de nuestra auditoría.

Les solicitamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen
y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, Incluidas
nuestras respectivas responsabilidades.

Álvarez y Llosa auditores

Recibido y conforme, en nombre de la sociedad ABC por

(Firmado)

……………………………………………………

Nombre y cargo

Fecha
CONTRATO DE ENCARGO DE AUDITORÍA

En Lima, a los 15 días del mes de enero del 2016

REUNIDOS

De una parte, Don Renato, Álvarez Llosa con DNI. N° 22222222 en nombre y representación de
la Sociedad de auditoría Álvarez Llosa asociados SC,, constituida por tiempo limitado, en
estructura autorizada por la notaría Javier prado de Don Roberto Rojas, en fecha 12-12-2012 y
con el n° de inscripción en el registro de sociedades de auditoría n° del colegio de contadores
públicos de Lima, con domicilio legal en Urbanización Aurora F-6 del cercado de Lima en
adelante ‘’la Sociedad de auditoría’’.

EXPONEN

1) Que la empresa desea celebrar un contrato de auditoría a los Estados financieros del
periodo 2012 para dar cumplimiento a lo dispuesto por la ley n° 29720 art.5° y la
Resolución de superintendencia n° 011-2012-SMV/01, habiendo sido designados como
auditores de la sociedad de auditoría Álvarez Llosa asociados SC en virtud de acuerdo
adoptado en sesión de directorio de fecha …………….
2) Que la sociedad de auditoría que acepta el encargo de realizar la auditoría está Inscrita
en el Registro de sociedades de auditoría del colegio de contadores públicos de Lima
con el número ……. Y en Registros públicos, ficha registral n° 55555 de sociedades, con
constancia de habilitación n° 35354.
3) Que a los fines indicados, ambas partes suscriben el presente contrato de auditoría a
los estados financieros del periodo 2012, que se regirá por las siguientes

CLAUSULAS

Primera. La sociedad de auditoría, realizará la auditoría a los estados financieros de la empresa


Pino Hogar SAC. Que comprenden el estado de situación financiera, Estado de resultado
Integral y otro resultado integral, Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos
de efectivo, las notas, anexos y la memoria anual. Al concluir la auditoría, la sociedad emitirá
un informe que contendrá su opinión técnica sobre los estados financieros examinados y un
informe largo sobre la información contable contemplada en el informe de gestión, control
interno y otros, que incluyen el informe de seguimiento de la implementación de
recomendaciones de auditorías anteriores, las conclusiones y recomendaciones de la auditoría
concluida.

Adicionalmente, los auditores informarán a la Gerencia sobre las debilidades significativas de


control, que, en, su caso, hubieran identificado en la evaluación del control interno (carta de
control interno).
Segunda. Los auditores realizaran su trabajo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes,
así como con las normas internacionales de auditoría. En consecuencia, en base a pruebas y
procedimientos selectivos se obtendrá la evidencia apropiada, competente y necesaria de la
información incluida en los estados financieros, se evaluarán también la aplicación de los
criterios establecidos en las NIIF, especialmente aquellos requeridos para determinar el
reconocimiento, valuación Inicial y posterior, revelación y presentación de los distintos
elementos de los estados financieros aplicados, las estimaciones significativas realizadas por
los Administradores y la presentación global de las citados estados financieros. Igualmente se
comprobarán la concordancia de la información contable con la incidencia tributaria, que
contienen los estados financieros como parte de la auditoría, y únicamente a efectos de
determinar la naturaleza, oportunidad y amplitud de los procedimientos de auditoría, los
auditores tendrán en cuenta la estructura de control interno de la sociedad. Sin embargo, dicha
consideración no será suficiente para permitirles expresar una opinión especifica sobre la
eficacia de la estructura de control interno en lo que se refiere a la información financiera.

El objetivo del trabajo de los auditores es obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros estén libres de errores o irregularidades significativas. Aunque una estructura
efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan existir riesgos de errores o
irregularidades y de que no sean detectados, no elimina tal posibilidad. Por dicha razón y dado
que el examen de los auditores está basado principalmente en pruebas selectivas, éstos no
pueden garantizar que se detecten todo tipo de errores o irregularidades, en caso de existir.
Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoría son propiedad de los auditores,
constituyen información confidencial, y éstos los mantendrán en su poder de acuerdo con las
exigencias y requerimientos exigidos por las NIAs vigentes. Asimismo, y de acuerdo con el
principio de confidencialidad establecido en dicha normativa, mientras dure el proceso de
auditoría, los auditores se comprometen a mantener estricta confidencialidad sobre la
información de la entidad obtenida en la realización del trabajo de auditoría.

Por otra parte, los auditores en la realización de su trabajo mantendrán siempre una situación
de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa internacional a este respecto.

Tercera. L a Gerencia de la empresa es responsable de la formulación de los estados financieros


a las que se ha hecho referencia anteriormente, así como de entregarlas a los auditores,
debidamente firmadas, dentro del plazo que para su aprobación establece la norma. En este
sentido, los Administradores son responsables del adecuado registro de las operaciones en los
libros de contabilidad y del mantenimiento de una estructura de control interno que sea
suficiente para permitir la elaboración de unos estados financieros fiables. Los Administradores
son también responsables de proporcionar a los auditores, cuando éstos así lo soliciten, todos
los libros y registros de contabilidad así como la documentación que lo sustentan y la
información relativa a los mismos así como de indicarles el personal de la sociedad a quien
puedan dirigir sus consultas.

Adicionalmente, la sociedad prestará a los auditores la máxima colaboración en la preparación


de ciertos trabajos, tales como análisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de saldos,
búsqueda de comprobante y registros, visita a instalaciones y acceso a información financiera
sin restricciones, etc. Estos trabajos así como las cartas de solicitud de confirmación que
soliciten los auditores serán puestos a su disposición en el plazo que la sociedad y los auditores
fijen de común acuerdo.
Cuarta. De acuerdo con normas internacionales de auditoría, los auditores harán consultas
especificas a los Administradores y a otras personas sobre la información contenida en los
estados financieros y sobre la eficacia de la estructura de control interno. Asimismo, tales
normas exigen que los auditores obtengan de los Administradores una carta de
manifestaciones o declaraciones de la Gerencia sobre los estados financieros. Los resultados de
las pruebas de auditoría, las respuestas a las consultas de los auditores y la carta de
manifestaciones constituyen la evidencia en la que los auditores pretenden basarse para
formarse una opinión sobre los estados financieros del periodo 2012.

Si la sociedad tuviera la intención de publicar los estados financieros junto con el informe de
auditoría en un documento que contenga otra información, se compromete:

(a) Proporcionar a los auditores un borrador del documento para su lectura, y


(b) Obtener nuestro consentimiento para la inclusión en él de nuestro informe de auditoría,
antes de que dicho documento se publique y distribuya.

Quinta.

La duración del presente contrato será de tres meses (no podrá ser inferior a tres meses ni
superior a cuatro meses) a partir desde el momento de aceptación por las partes. -----------------

Sexta. Los honorarios profesionales de nuestra firma ascienden a S/ 50,000.00 nuevos soles,
sin incluir el IGV y serán facturados de la manera siguiente: 50% al iniciar el trabajo, se
adjuntará la carta de garantía bancaria correspondiente, 50% a la entrega del informe final

Los cotos de, alimentación, transporte y hospedaje en que incurra nuestro personal en visitas
necesarias a otra localidad serán rembolsados por separado, de acuerdo a los costos reales
incurridos, tomando en consideración el tiempo estimado necesario (…….. horas), y los
conocimientos y experiencia profesional del personal asignado para la realización del encargo.

Si durante la realización del trabajo observaran los auditores cambios cambios en las
circunstancias en base a las cuales se ha realizado la presente carta de encargo, tales como
fusiones, absorciones, cambios del objeto social, modificación del volumen del negocio o de la
cifra patrimonial, modificación en los criterios de contabilización, errores en aquellos detalles
que hubieran solicitado, modificaciones del sistema contable y otros similares, se lo notificará
a vuestra empresa, explicando los motivos que nos obligan modificar los honorarios
estimados, en base al número de horas a realizar en virtud de los cambios operados.

Sétima. El presente contrato tiene por objeto exclusivo la realización de la auditoría de los
estados financieros de vuestra empresa en los términos acordados por nosotros y previstos en
la legislación vigente, quedando excluido del mismo cualquier otra actuación profesional que
se encomiende por vuestra empresa a nuestra firma de auditores.
……………………………………………….

Cláusula Arbitral. Las partes acuerdan que todo litigio, discrepancia, cuestión o reclamación
resultantes de la ejecución o interpretación del presente contrato o relacionado con él, directa
o indirectamente, se resolverá mediante el arbitraje de ………………

El arbitraje se realizará conforme al procedimiento establecido en la LEY de arbitraje aprobado


por Decreto legislativo N° 1071 y el reglamento de los centros de arbitraje elegido por vuestra
empresa y nuestra firma de auditoría.
El lado arbitral deberá dictarse durante los noventa días siguientes a la aceptación del encargo
por parte de los árbitros designados, obligándose ambas partes a aceptar y cumplir la decisión
contenida en el mismo. Cláusula de sometimiento a la jurisdicción competente. Para la
resolución de los conflictos que puedan surgir en la aplicación o interpretación del presente
contrato, ambas partes declararan someterse a la jurisdicción de los Juzgados y Tribunales
de……………….. con renuncia a su propio fuero si este fuera otro.

Y en prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el presente contrato
por duplicado en el lugar y fecha arriba indicados.

Pino Hogar, SAC

EL AUDITOR

Nombre y Cargo
Fecha

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