UNIVERSIDAD DA VINCI DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y COMERCIALES

DIRECCIÓN FINANCIERA

GOBIERNO CORPORATIVO
Lic.: Sandra Zayas

TEMA: Empresa Familiar con estructura de Gobierno Corporativo

Grupo No. 2 Integrantes:

Yesenia Haideé Pérez Ruiz 201840721

Deysi Paola Nájera. 201800631
Wendy Roxana Vásquez. 201840937
Willian Yovani Pérez. 202006894

Guatemala, junio 2023

 Índice

Página
Introducción .............................................................................................................. 1
1 Generales ............................................................................................................. 2
1.1 Objetivo ........................................................................................................ 2
1.2 Alcance.......................................................................................................... 2
1.3 Marco Legal .................................................................................................. 2
1.4 Plan Estratégico ............................................................................................ 2
2 Principios y valores ............................................................................................. 3
3 Órgano de Administración Superior ................................................................... 3
3.1 Instrucción del Órgano de Administración Superior ...................................... 4
3.2 Organigrama ................................................................................................ 4
3 Resolución de conflictos de interés ........................................................................ 5
3.1 Definición .......................................................................................................... 5
3.2 Responsable de resolución ................................................................................ 6

3.2.1 Responsable del cumplimiento ........................................................................ 6

3.3 Canales de denuncia........................................................................................... 6
3.3.1 Colaboradores ................................................................................................. 7
3.3.2 Proveedores .................................................................................................... 7
3.3.3 Registros internos ........................................................................................... 7
3.4Políticas de regalo ............................................................................................... 8

3.4.1 Regalos al personal.......................................................................................... 9

3.4.2 Adquisiciones ................................................................................................... 9

3.4.3 Fuera de empleo ............................................................................................. 9

4 Prácticas ambientales .......................................................................................... 10

5 Responsabilidad social empresarial (RSE). ........................................................ 10

6 Comités ............................................................................................................... 11
6.1 Comité de planeación y finanzas .................................................................. 12
6.1.1 Funciones del comité ................................................................................. 12
6.1.2 Integración .................................................................................................. 12
6.1.3 Frecuencia de las sesiones ........................................................................ 13
6.1.4 Actas .......................................................................................................... 13
6.2 Comité de ventas .................................................................................................. 13
6.2.1 Funciones ....................................................................................................... 13
6.2.2 Integración ............................................................................................................. 14
6.2.3 Frecuencia de las sesiones .............................................................................. 14
6.2.4 Actas ............................................................................................................... 14
7 Papel de auditoria ....................................................................................................... 14
7.1 ¿Cómo aplicamos la auditoría interna? ............................................................ 15
7.2 Principios de auditoría interna ......................................................................... 15
7.3 Plan de Auditoría Interna ........................................................................................ 16
8 Grupos de interés ................................................................................................... 17
9 Régimen disciplinario .................................................................................................. 17

10 Protocolo de sucesión familiar ................................................................................. 18

 Introducción

El presente Manual de Gobierno Corporativo contiene políticas, procedimientos

y controles internos idóneos para que la comercialización de los bolsos sea un
producto totalmente nuevo que contenga la calidad esperada, que permita a las
mujeres exhibir este accesorio tan importante, a un nivel nunca visto.

El Gobierno Corporativo tradicionalmente se ha definido como el sistema por el

cual políticas, instituciones, mecanismos y prácticas ayudan a dirigir y controlar
empresas, asociaciones y, en general, cualquier tipo de instituciones.
Recientemente se han desarrollado principios, estándares, directrices y prácticas
internacionales de Gobierno Corporativo para entidades tanto de naturaleza
pública como privada.

Por tal razón, lo importante es comprobar su factibilidad en fabricación y

comercialización en Guatemala para asegurar la inversión y obtener los
resultados deseados.
1 Generales

1.1 Objetivo

Brindarles a los turistas bolsas con diferentes diseños, colores variados y material de
buena calidad, para que queden satisfechos y puedan adquirir un accesorio como es
nuestro bolso típico que permita a la empresa introducirse en el mercado de textiles
típicos en Guatemala.

Así mismo determinar la factibilidad de fabricar y comercializar el bolso en

Guatemala, en base a un profundo estudio de todos los componentes necesarios
para el proyecto y establecer con el mismo los cambios y/o adaptaciones necesarias
para obtener mejores resultados.

1.2 Alcance

El presente manual es de cumplimiento obligatorio para todo personal que labora en

la empresa. A lo largo del presente manual de Gobierno Corporativo, se plasman, en
términos generales, las políticas, normas y estructura de control que se han diseñado
en Bolsas de Guatemala. S.A

1.3 Marco Legal

Código de Comercio de Guatemala, decreto Número 2-70, artículo 332 Registro

Mercantil General de la Republica, inscripción artículo 334.

1.4 Plan Estratégico

La estrategia de comercialización será por diferenciación, en este caso nuestro

objetivo es crear nuestro propio océano azul y presentar a nuestros clientes el valor
agregado de exclusividad, practicidad y personalización del producto.

A través de videos e imágenes publicitarias, se transmitirá la idea de un nuevo

concepto que cambiará la forma en que se utilizaban los bolsos hasta el día de hoy.

Buscaremos establecer una relación cercana con el fin que pertenezca a una
comunidad exclusiva de artículos diferenciadores y de calidad; así mismo obtener
retroalimentación directa de ellas para mejorar constantemente nuestros productos
o crear nuevos que suplan sus necesidades transmitidas.

La estrategia se enfoca en hacer notar que la compra no es solo un accesorio de

moda si no que es una herramienta de transportación de pertenencias personalizada
esto es solamente el primer paso, pero que desde ese momento se vivirá una
experiencia interesante al crear con distintos accesorios, a un costo accesible, un
bolso completamente diferenciado y personalizado manteniendo la sensación de
haber adquirido siempre uno nuevo sin hacer un gasto fuerte.

Con esto se cumple el objetivo primordial de subir a los clientes por la escalera
de valor, transmitiendo que el valor que obtiene del producto es mayor al que
paga y así fidelizar su compra de accesorios constantemente generando ventas
recurrentes.

1.5 Principios y valores

Estamos comprometidos con alcanzar nuestros objetivos de manera abierta,
honesta, hacer negocios con integridad es parte de nuestra cultura y nos esforzamos
por tener:
● Seguridad: Transacciones directas seguras con sus respectivos respaldos y
nuestros colaboradores bien identificados.
● Transparencia: Los clientes reconocen la calidad de nuestros productos.
● Innovación: Buscamos el desarrollo y los cambios en la economía de la
región, por medio de la tecnología.
● Pasión: ¡Nos encanta lo que hacemos y lo que vendemos!
● Excelencia: Buscamos constantemente la mejora de nuestros procesos

2 Órgano de Administración Superior

Será el encargado de aprobar el Manual de cumplimiento elaborado por el Oficial

de Cumplimiento, así como analizar los perfiles de los candidatos y designará a los
funcionarios encargados de coordinar y administrar el mismo, quienes servirán de
enlace con las autoridades competentes.
Tendrá la supervisión del Oficial de Cumplimiento. Es en última instancia la
responsable de la observancia del Manual de Cumplimiento, de sus políticas y
procedimientos. Además, deberá asegurarse de proveer el apoyo necesario, el
equipo humano y técnico correspondiente para ejecutar el presente Manual de
Cumplimiento.

2.1 Instrucción del Órgano de Administración Superior

Todas las áreas y departamentos de la empresa tendrán la obligación de brindar el

apoyo necesario al Departamento de Cumplimiento para el correcto cumplimiento
de los objetivos relacionados al proceso de comercialización de Bolsos a nivel
nacional. Así como atender las oportunidades de mejora que el Oficial de
Cumplimiento, Auditoría Externa y Ente regulador instruyan.

2.2 Organigrama
3 Resolución de conflictos de interés
3.1 Definición:
Conflicto de interés: Es aquella situación en la que la toma de decisión y juicio
profesional de un miembro de Bolsos de Guatemala, S.A. podría estar influenciada
por un interés o beneficio personal, de otra persona o grupo. La persona, debido a
su actividad o su cargo, se enfrenta a distintas alternativas de conducta o decisión
con relación a intereses contrapuestos e incompatibles entre sí, ninguno de los
cuales puede privilegiar en atención a sus obligaciones legales o contractuales, y
la ética.

El Consejo de administración debe vigilar la aplicación y operatividad de las políticas

para identificar posibles conflictos de intereses que se den en Bolsos de Guatemala.
El consejo asegurará que se mantengan:

a. Los derechos de los accionistas.

b. El tratamiento equitativo.

c. La función de los grupos de interés.

d. La comunicación y transparencia.

e. La rendición de cuentas.

En armonía con estos principios, se han definido prácticas y procedimientos que han
de aplicarse para la adecuada gestión de los conflictos de interés que puedan llegar
a presentarse y asegurar que las decisiones sean evaluadas y aprobadas con
independencia, imparcialidad y objetividad. El principal objetivo es la detección y el
seguimiento de las situaciones que podrían generar conflictos de interés reales o
potenciales, con el objetivo de mitigar los riesgos en caso de que lleguen a producirse
y, en el caso en que se presenten, se realice una gestión adecuada mediante un
procedimiento de registro y comunicación dentro de la organización.
3.2 Responsable de resolución

Cuando existan situaciones de conflictos de interés, el funcionario que lo advierte

trasladará a la persona responsable de la vigilancia de esta política, por el medio que
se designe para este fin, para su respectivo escalamiento y resolución. En los casos
en que el potencial conflicto implique a un director o miembro del grupo gerencial,
deberá ser elevado a la junta directiva o consejo de administración de Bolsos de
Guatemala para su resolución.

La solución de cada situación de conflicto de interés que pueda presentarse deberá

guiarse por los siguientes:

a) Se debe tomar en cuenta los intereses de las partes implicadas.

b) Garantizar igualdad de trato, sin privilegiar a una de las partes en conflicto.
c) La gestión debe ser objetiva, ordenada y prudente.
d) Contar con toda la información necesaria sobre la situación, para poder adoptar
las mejores decisiones en caso de conflicto.
Dejar constancia o evidencia documental de la situación presentada y de la solución
adoptada. Siempre deberá privar la conveniencia de la entidad sobre cualquier
interés personal.

3.2.1 Responsable del cumplimiento

El consejo de administración será responsable de velar por el cumplimiento de esta

política, que cuente con la suficiente independencia y autonomía para ejercer sus
funciones. El consejo deberá incluir en su Plan Anual de trabajo, la revisión de todo
lo relacionado con la existencia, vigencia, actualización y cumplimiento de estas
políticas.

3.3 Canales de denuncia

Para prevenir potenciales conflictos de interés en Bolsos de Guatemala, S.A

aplicaremos los mecanismos que consideremos adecuados para su administración.
Asimismo, se implementará para todos los colaboradores, miembros de Junta
Directiva y Comités de apoyo una declaración de conocimiento y cumplimiento de la
política, con el fin de identificar situaciones y analizar las alternativas de mitigación.
Los gerentes generales informarán periódicamente a la junta directiva sobre
potenciales situaciones de conflicto identificadas y su tratamiento, de acuerdo con
su plan de trabajo se podrá realizar evaluaciones al proceso y cumplimiento de la
presente política.

3.3.1 Colaboradores:

Los colaboradores de Bolsos de Guatemala deberán declarar situaciones que

puedan considerarse conflictos de interés y abstenerse de beneficiarse
personalmente de oportunidades de negocio cuya información haya llegado a su
conocimiento como parte de sus funciones. A modo de ejemplo y no exhaustivo,
pueden determinar un conflicto de intereses las siguientes situaciones:

a) Desempeñar un alto cargo (Gerente, coordinador de proceso, jefe de

sucursal, consultor) y tener intereses económicos (personales o familiares)
respecto a proveedores o clientes.

b) Aceptar dinero, regalías o favores de personas o empresas que tienen o

pretenden establecer relaciones de negocios con Bolsos de Guatemala

3.3.2 Proveedores:
Cualquier caso que represente o pueda representar una situación de conflicto de
interés referente a uno o más proveedores, deberá ser analizada por el gerente
general, quien evaluará si es necesario elevar el asunto al consejo de administración.

3.3.3 Registros internos

La Gerencia General de bolsos de Guatemala deberá crear e implementar los

siguientes registros internos:

a) Formulario que debe utilizarse para la comunicación de situaciones de posible

conflicto de interés.
b) Registros por medio de los cuales se deje evidencia de las operaciones por
cuenta propia de los colaboradores.

c) Registros de las sociedades relacionadas con sus colaboradores, sus directivos,

sus asesores, sus miembros de Comité de Riesgos y Comité de Auditoría, y cualquier
otra área que se considere relevante para efectos de regular conflictos de interés.

d) Un registro de contratos de servicios que tenga suscritos la entidad, con la

identificación clara de las personas físicas o jurídicas que brindan los servicios.

e) Un registro de todas las personas que se considera que tienen acceso a

información privilegiada de Bolsos de Guatemala.

f) Todos los registros mencionados en este numeral se llevarán física o

electrónicamente y serán custodiados por un periodo no menor a cuatro años.

3.4 Políticas de regalo

Un conflicto de intereses surge cuando, en el curso de su trabajo, un empleado

influye en una decisión de Bolsos de Guatemala para beneficiarse personalmente.
Estos casos incluyen cuando un empleado de atención directa o indirectamente
recibe un regalo y:
El regalo se hace por voluntad, en confianza, en efectivo o en especie y el regalo
resulta exclusivamente del trabajo del empleado, su atención de compromisos o
actividades que influyen directamente en Bolsos de Guatemala.

Estos casos colocan al empleado y a los Bolsos de Guatemala en una posición difícil.
Ya que la persona del regalo ni bolsos de Guatemala quieren parecer haber sido
influenciado para beneficio personal. La política no se aplica si el empleado tiene una
preexistente o independiente relación personal con el donante y el regalo se presenta
de esa relación.

3.4.1 Regalos al personal

a) No es apropiado dar un regalo a recibir un regalo de una persona dentro de

Bolsos de Guatemala con la que haya una relación superior o subordinada.
Ningún Gerente influirá o será influenciado por la entrega de regalos.
b) Regalo de grupo a un compañero persona que voluntaria y espontáneamente
surge de los empleados está permitido.
c) Regalos de fabricantes y proveedores pueden ser aceptables cuando son de
valor modesto y habitual en las relaciones comerciales locales y revelación
completa se hace a un jefe inmediato. Los regalos no pueden ser recibidos
durante el proceso de solicitud de adquisición y no hay ley aplicable.

3.4.2 Adquisiciones:
a) El personal no puede seleccionar un proveedor de bienes o servicios por cualquier
motivo que no sea su capacidad para satisfacer las necesidades de la
organización.
b) Los empleados no pueden aceptar personalmente los bienes o servicios u otras
formas de remuneración o favores de un proveedor por menos valor de mercado.
c) Honorarios, comisiones, sobornos o cualquier forma de sobornos destinados a
inducir o premiar decisiones favorables y acciones gubernamentales, son
inaceptables y prohibidas.

3.4.3 Fuera de empleo:

Los empleados regulares de Bolsos de Guatemala no pueden asumir otra posición
fuera de la organización si su administrador juzga que interfiera con las tareas de la
empresa. Esta decisión se basará en posibles conflictos de interés o interferencia
con la capacidad del empleado para realizar sus tareas.

Los casos de empleo externo inadecuado son:

a) Empleo con un competidor directo que constituye un conflicto de intereses.

b) El uso de información confidencial de Bolsos de Guatemala para llevar a cabo

fuera de responsabilidades de la posición.

c) El uso del tiempo de organización o recursos para llevar a cabo responsabilidades

fuera del trabajo.

4 Prácticas ambientales.
Para la empresa es importante el impacto ambiental por lo que hace tiempo
gestiona el uso eficiente de la energía, reducir el desperdicio y combatir la
obsolescencia, además de reducir el uso de materias primas vírgenes.

5 Responsabilidad social empresarial (RSE).

El compromiso continuo de la empresa de contribuir al desarrollo económico
sostenible, mejorando la calidad de vida de sus colaboradores y sus familias, así
como de la comunidad local apoyando los programas de bienestar social y de
educación.

6 Comités
Los Comités deberán ser integrados por al menos un miembro del Consejo de
Administración y los funcionarios que éste designe. Los miembros del Consejo de
Administración que participen en los Comités deberán contar con experiencia en
las materias que correspondan al Comité que se trate.

Con el objeto de propiciar la autorregulación y la buena gestión dentro de la

empresa, la estructura organizativa debe contar con el buen funcionamiento de los
Comités, los cuales periódicamente se reunirán para tratar los temas que les han
sido encomendados.
6.1 Comité de planeación y finanzas
Este tipo de comité ayudaría en el crecimiento de la empresa ya que se lograría
establecer una estabilidad en el entorno del comercio colocándose en la línea de
las mejores empresas del país.

Con este comité se podría establecer un plan de acción y agendar proyectos para
lograr los objetivos trazados ya sea a mediano o largo plazo y así lograr ver
resultados del buen funcionamiento y crecimiento de la empresa, logrando tener un
financiamiento estable y adecuado.

Mantener un control financiero, claro y transparente, que muestre los márgenes de

ganancia en los periodos estipulados, así poder realizar una proyección del
crecimiento de la empresa

6.1.1 Funciones del comité

1. Familiarizarse con, aprobar, y revisar periódicamente el presupuesto anual
de la empresa.
2. Asegurarse de que los fondos se estén gastando de acuerdo a los
requerimientos del negocio.
3. Supervisar el flujo de caja y otros asuntos del manejo de dinero.
4. Monitorear la deuda y la recuperación de la deuda.
5. Marcar problemas potenciales. Hay numerosos problemas de ese tipo que
pueden aparecer. El ingreso puede parecer que va a ser menor de lo anticipado, o
los gastos más altos. Las actividades que producen ingreso – recaudación de
fondos, servicios pagos – pueden demorarse, o no estar funcionando de acuerdo
al plan. Puede haber gastos innecesarios, o innecesariamente altos. Se espera que
los Comités Financieros detectan y manejan este tipo de problemas

6.1.2 Integración
Presidente. Gerente general.
Vicepresidente. Encargado comercial
Secretario. Asistente comercial
Vocal. Asistente de logística.
6.1.3 Frecuencia de las sesiones
Una vez dentro de los primeros cinco días del mes.

6.1.4 Actas
El secretario del comité debe documentar por medio de actas, los temas tratados.
Las recomendaciones adoptadas y los acuerdos realizados en la sesión.

6.2 Comité de ventas

Proveer un espacio que permita la alineación con la fuerza de ventas en relación al
cumplimiento de las metas, la gestión realizada por cada uno de los miembros de
la fuerza comercial de la localidad a desarrollar tácticas y técnicas de los productos
y líneas de negocios.

6.2.1 Funciones
1. Llevar un estricto control de la gestión comercial.
2. Identificación del presupuesto en ventas que se debe de tener como meta.
3. Planificar visitas a los clientes
4. Desarrollo de estrategias de ventas
5. Seguimiento de metas propuestas en ventas mensuales.
6. Identificación de clientes potenciales.

6.2.2 Integración
Presidente. Encargado comercial
Vicepresidente. Gerente general
Secretario. Asistente comercial
Vocal. Asistente de logística.

6.2.3 Frecuencia de las sesiones

Una vez dentro de los primeros cinco días del mes.

6.2.4 Actas
El secretario del comité debe documentar por medio de actas, los temas tratados.
Las recomendaciones adoptadas y los acuerdos realizados en la sesión.
7 Papel de auditoria

Sabemos que Bolsos de Guatemala es una empresa comercializadora por lo que

centralizamos el papel de auditoría interna, esta nos ayuda a que la empresa cumpla
sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar
la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Los principios relativos al consejo también pueden ser aplicados, en aquellos

sistemas en los que existe un único consejo supervisado por un órgano de auditoría
interna.

El reparto de responsabilidades entre las distintas autoridades se articulará de forma

clara y se diseñará para servir a los intereses generales.

Habitualmente, en los requisitos y prácticas de gobierno corporativo influyen varios

ámbitos jurídicos, tales como la ley de sociedades, la normativa en materia de
valores, las normas contables y de auditoría.

Es fundamental que los responsables de la elaboración de políticas sean conscientes

que toda empresa debe contar con proceso disciplinario para mitigar riesgos de mala
práctica que inclinen a la empresa a un fracaso.

7.1 ¿Cómo aplicamos la auditoría interna?

Auditoría es un recurso indispensable con el que debe contar toda empresa.

Se debe contar con un comité de auditoría y seleccionar a un auditor adecuado debe

contar con las habilidades necesarias para efectuar este proceso del mejor modo,
aun si la empresa no es tan grande, el auditor debe ser íntegro, competente y
profesional. Esto significa no anteponer intereses o simpatías por encima de los
estándares de calidad.

Propósito El propósito primordial de la auditoría consiste en descubrir deficiencias o

irregularidades en alguna de las partes de la empresa examinadas y fijar procesos
para mejorar.
7.2 Principios de auditoría interna

7.3 Plan de Auditoría Interna

8 Grupos de interés

En una empresa familiar la toma de decisiones normalmente está centralizada y

limitada a un familiar o un grupo muy reducido de miembros de la familia.

Los grupos de interés o partes interesadas pueden ser colaboradores, sus familias,
inversionistas, consejeros, clientes, proveedores, así como la sociedad en general
siempre y cuando estos estén interesados en los resultados de las acciones de la
empresa.
9 Régimen disciplinario

Código de Ética y Conducta y El Régimen Disciplinario

En toda empresa el régimen disciplinario tiene como fin garantizar el procedimiento

interno que debe cumplir la empresa para investigar y esclarecer los hechos
relacionados con presuntas irregularidades y/o faltas cometidas por los trabajadores
en el desarrollo del contrato de trabajo.

Una sanción disciplinaria es una amonestación que se impone a quien infringe una
regla, norma o instrucción a fin, el trabajador, en virtud de la relación laboral que lo
une con su empleador, está subordinado a éste y debe cumplir obligaciones, normas
e instrucciones.

Amonestación verbal: Sanción o medida disciplinaria que conlleva un apercibimiento

o llamada de atención en forma verbal, formulada en privado.

Amonestación escrita: Sanción o medida disciplinaria que conlleva el apercibimiento

o llamada de atención, por escrito y con copia a su expediente, que se impone a los
colaboradores que cometen reincidencias de faltas leves o faltas graves.
10 Protocolo de sucesión familiar