BALANCE DE SALDOS INICIAL

No. Descripción DEUDOR ACREEDOR

1 Caja chica 500.00
2 Caja y Bancos 103,044.34
3 Mercaderias 76,190.00
4 Mobiliario y equipo 35,200.00
5 Equipo de computacion 24,900.00
6 Derecho de llave 15,000.00
7 Clientes 38,000.00
8 Compras 113,000.00
9 Proveedores 44,809.50
10 Capital 100,000.00
11 Oliva, cuenta particular 48,000.00
12 Sueldos de oficina 115,200.00
13 Sueldos sala de Ventas 98,400.00
14 Bonificacion incentivo de oficinas 21,000.00
15 Bonificacion incentivo sala de ventas 18,000.00
16 Cuotas patronales de oficinas 14,595.84
17 Cuotas patronales sala de ventas 12,467.28
18 Publicidad 15,800.00
19 Material de empaque 5,200.00
20 Efectos por cobrar a corto plazo 30,000.00
21 Alquiler de oficinas 10,200.00
22 Alquiler sala de ventas 18,000.00
23 IVA (deudor) 2,438.00
24 Ventas 673,939.13
25 Dev. Y Reb. Sobre compras 5,340.00
26 Comsiones percicbidas 4,800.00
27 Efectos por pagar a largo plazo 25,000.00
28 Gastos sobre compras 7,632.00
29 Dev. Y Reb. Sobre ventas 4,510.00
30 Corresponsales (acreedor) 3,000.00
31 Prestaciones laborales de oficina 13,600.00
32 Prestaciones laborales sala de ventas 11,616.67
33 ISR trimestral por acreditar 17,524.00
34 Deudores empleados 10,000.00
35 Efectos por pagar a corto plazo 15,000.00
36 IGSS por pagar 3,115.00
37 ISR retenido por pagar sobre compras 4,850.00
38 ISR retenido por pagar s/Rentas de capital 164.5
880,018.13 880,018.13
 LIBRO DIARIO

01/30/2023 PARTIDA no. 1

DEBE
Caja chica 500.00
Caja y Bancos 103,044.34
Mercaderias 76,190.00
Mobiliario y equipo 35,200.00
Equipo de computacion 24,900.00
Derecho de llave 15,000.00
Clientes 38,000.00
Compras 113,000.00
Oliva, cuenta particular 48,000.00
Sueldos de oficina 115,200.00
Sueldos sala de Ventas 98,400.00
Bonificacion incentivo de oficinas 21,000.00
Bonificacion incentivo sala de ventas 18,000.00
Cuotas patronales de oficinas 14,595.84
Cuotas patronales sala de ventas 12,467.28
Publicidad 15,800.00
Material de empaque 5,200.00
Efectos por cobrar a corto plazo 30,000.00
Alquiler de oficinas 10,200.00
Alquiler sala de ventas 18,000.00
IVA (deudor) 2,438.00
Gastos sobre compras 7,632.00
Dev. Y Reb. Sobre ventas 4,510.00
Prestaciones laborales de oficina 13,600.00
Prestaciones laborales sala de ventas 11,616.67
ISR trimestral por acreditar 17,524.00
Deudores empleados 10,000.00
Proveedores
Capital
Ventas
Dev. Y Reb. Sobre compras
Comsiones percicbidas
Efectos por pagar a largo plazo
Corresponsales (acreedor)
Efectos por pagar a corto plazo
IGSS por pagar
ISR retenido por pagar sobre compras
ISR retenido por pagar s/Rentas de capital
R// Partida de apertura según balance saldos 880,018.13
01/30/2023 PARTIDA no. 2
DEBE
Deprec. Mob. Y Equipo Oficinas 2,675.20
Deprec. Mob. Y Equipo Sala de ventas 4,012.80
Deprec. Equipo de Computo Oficinas 6,092.57
Deprec. Equipo de Computo S/ ventas 1,718.42
Amortizacion Derecho de Llave 1,500.00
Depre. Acum. Mob. Y Equipo
Deprec. Acum Equipo de Computo
Amortizacion Acum. Derecho de llave
R// Depreciaciones y amortizaciones del 01/30/2023 15,998.99

02/30/2023 PARTIDA no. 3

DEBE
Caja y Bancos 148.80
Clientes 1,240.00
Ventas
IVA (acreedor)
R// Registro de ventas 1,388.80

03/30/2023 PARTIDA no. 4

DEBE
Caja y Bancos 9,827.40
Intereses Gasto 172.60
Documentos Descontados
R// Registro pendiente de descuento del 14% de interes 10,000.00

04/30/2023 PARTIDA no. 5

DEBE
Cuentas incobrables 2,040.00
Provision para cuentas incobrables
R// Registro de resera para cuentas incobrables 2,040.00

05/30/2023 PARTIDA no. 6

DEBE
Comsiones percicbidas 2,000.00
Comisiones percibidas no devengadas
R// Registro de de las comsiones percibidas 2,000.00

06/30/2023 PARTIDA no. 7

DEBE
Material de empaque consumido 3,380.00
Material de empaque
R// Registro del 65% consumido del material de empaq 3,380.00
07/30/2023 PARTIDA no. 8
DEBE
Equipo de computacion 5,840.00
IVA (deudor) 700.80
Deprec. Acum. Equipo de Computo 1,499.85
Perdida de capital 984.15
Equipo de computo
Caja y bancos
R// Compra de equipo de nuevo y como parte de pago 9,024.80

08/30/2023 PARTIDA no. 9

DEBE
Prestaciones laborales de oficina 11,195.52
Prestaciones laborales sala de ventas 9,562.84
Reserva para indeminizaciones
R// 8.33% de 134,400.00 y 114,800.00 20,758.36
HABER

44,809.50
100,000.00
673,939.13
5,340.00
4,800.00
25,000.00
3,000.00
15,000.00
3,115.00
4,850.00
164.50
880,018.13
HABER

6,688.00
7,810.99
1,500.00
15,998.99

HABER

1,240.00
148.80
1,388.80

HABER

10,000.00
10,000.00

HABER

2,040.00
2,040.00

HABER

2,000.00
2,000.00

HABER

3,380.00
3,380.00
HABER

4,500.00
4,524.80
9,024.80

HABER

20,758.36
20,758.36
 HOJA DE TRABAJO Saldos Iniciales AJUSTES
No. Descripción DEUDOR ACREEDOR DEBE
1 Caja chica 500.00
2 Caja y Bancos 103,044.34 9,976.20
3 Mercaderias 76,190.00
4 Mobiliario y equipo 35,200.00
5 Equipo de computacion 24,900.00 5,840.00
6 Derecho de llave 15,000.00
7 Clientes 38,000.00 1,240.00
8 Compras 113,000.00
9 Oliva, cuenta particular 48,000.00
10 Sueldos de oficina 115,200.00
11 Sueldos sala de Ventas 98,400.00
12 Bonificacion incentivo de oficinas 21,000.00
13 Bonificacion incentivo sala de ventas 18,000.00
14 Cuotas patronales de oficinas 14,595.84
15 Cuotas patronales sala de ventas 12,467.28
16 Publicidad 15,800.00
17 Material de empaque 5,200.00
18 Efectos por cobrar a corto plazo 30,000.00
19 Alquiler de oficinas 10,200.00
20 Alquiler sala de ventas 18,000.00
21 IVA (deudor) 2,438.00 700.80
22 Gastos sobre compras 7,632.00
23 Dev. Y Reb. Sobre ventas 4,510.00
24 Prestaciones laborales de oficina 13,600.00 11,195.52
25 Prestaciones laborales sala de ventas 11,616.67 9,562.84
26 ISR trimestral por acreditar 17,524.00
27 Deudores empleados 10,000.00
28 Proveedores 44,809.50
29 Capital 100,000.00
30 Ventas 673,939.13
31 Dev. Y Reb. Sobre compras 5,340.00
32 Comsiones percicbidas 4,800.00 2,000.00
33 Efectos por pagar a largo plazo 25,000.00
34 Corresponsales (acreedor) 3,000.00
35 Efectos por pagar a corto plazo 15,000.00
36 IGSS por pagar 3,115.00
37 ISR retenido por pagar sobre compras 4,850.00
38 ISR retenido por pagar s/Rentas de capital 164.50
39 Deprec. Mob. Y Equipo Oficinas 2,675.20
40 Deprec. Mob. Y Equipo Sala de ventas 4,012.80
41 Deprec. Equipo de Computo Oficinas 6,092.57
42 Deprec. Equipo de Computo S/ ventas 1,718.42
43 Amortizacion Derecho de Llave 1,500.00
44 Depre. Acum. Mob. Y Equipo
45 Deprec. Acum Equipo de Computo 1,499.85
46 Amortizacion Acum. Derecho de llave
47 IVA (acreedor)
48 Intereses Gasto 172.60
49 Documentos Descontados
50 Cuentas incobrables 2,040.00
51 Provision para cuentas incobrables
53 Comisiones percibidas no devengadas
54 Material de empaque consumido 3,380.00
55 Perdida de capital 984.15
56 Reserva para indeminizaciones
Suman cuentas costo de ventas
57 Costo de ventas
Suman cuentas de resultados
Ganancia antes del impuesto y reserva
58 ISR por pagar
59 Reserva Legal
60 Ganancia despues del impuesto y reserva
Sumas iguales 880,018.13 880,018.13 64,590.95
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTAS RESULTADOS
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER PERDIDAS GANANCIAS
500.00
4,524.80 108,495.74
76,190.00 76,190.00 72,300.00
35,200.00
4,500.00 26,240.00
15,000.00
39,240.00
113,000.00 113,000.00
48,000.00
115,200.00 115,200.00
98,400.00 98,400.00
21,000.00 21,000.00
18,000.00 18,000.00
14,595.84 14,595.84
12,467.28 12,467.28
15,800.00 15,800.00
3,380.00 1,820.00
30,000.00
10,200.00 10,200.00
18,000.00 18,000.00
3,138.80
7,632.00 7,632.00
4,510.00 4,510.00
24,795.52 24,795.52
21,179.51 21,179.51
17,524.00
10,000.00
44,809.50
100,000.00
1,240.00 675,179.13 675,179.13
5,340.00 5,340.00
2,800.00 2,800.00
25,000.00
3,000.00
15,000.00
3,115.00
4,850.00
164.50
2,675.20 2,675.20
4,012.80 4,012.80
6,092.57 6,092.57
1,718.42 1,718.42
 1,500.00 1,500.00
6,688.00 6,688.00
7,810.99 6,311.14
1,500.00 1,500.00
148.80 148.80
172.60 172.60
10,000.00 10,000.00
2,040.00 2,040.00
2,040.00 2,040.00
2,000.00 2,000.00
3,380.00 3,380.00
984.15 984.15
20,758.36 20,758.36
196,822.00 77,640.00
119,182.00 119,182.00
515,905.89 677,979.13
162,073.24

64,590.95 928,704.43 928,704.43 196,822.00 196,822.00 677,979.13 677,979.13

BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
500.00
108,495.74
72,300.00
35,200.00
26,240.00
15,000.00
39,240.00

48,000.00

1,820.00
30,000.00

3,138.80

17,524.00
10,000.00
44,809.50
100,000.00

25,000.00
3,000.00
15,000.00
3,115.00
4,850.00
164.50
 6,688.00
6,311.14
1,500.00
148.80

10,000.00

2,040.00
2,000.00

20,758.36

40,518.31
6,077.75
115,477.18
407,458.54 407,458.54
 ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas brutas 675,179.13
(-) Devolucion y Reb. Sobre ventas 4,510.00
Ventas Netas 670,669.13
costos de ventas
inventario inicial de mercaderia 76,190.00
compras 113,000.00
(+) gastos sobre compras 7,632.00
compras brutas 120,632.00
(-) Dev. Y Reb sobre compras 5,340.00
compras netas 115,292.00
meercaderia disponible 191,482.00
(-) inventario final mercaderia 72,300.00
costo de ventas 119,182.00
margen bruto 551,487.13
Gastos de operación
gastos de distribucion
Sueldos sala de Ventas 98,400.00
Bonificacion incentivo sala de ventas 18,000.00
Cuotas patronales sala de ventas 12,467.28
Alquiler sala de ventas 18,000.00
Prestaciones laborales sala de ventas 21,179.51
Deprec. Mob. Y Equipo Sala de ventas 4,012.80
Deprec. Equipo de Computo S/ ventas 1,718.42
Material de empaque consumido 3,380.00
Publicidad 15,800.00
Cuentas incobrables 2,040.00 194,998.01
Gastos Administracion
Sueldos de oficina 115,200.00
Bonificacion incentivo de oficinas 21,000.00
Cuotas patronales de oficinas 14,595.84
Alquiler de oficinas 10,200.00
Prestaciones laborales de oficina 24,795.52
Deprec. Mob. Y Equipo Oficinas 2,675.20
Deprec. Equipo de Computo Oficinas 6,092.57
Amortizacion Derecho de Llave 1,500.00 196,059.13 391,057.14
Resultado de operación positivo 160,429.99
Gastos financieros
Intereses Gasto 172.60
Perdida de capital 984.15 1,156.75
diferencia positiva 159,273.24
otros ingresos
Comsiones percicbidas 2,800.00
Ganancia antes del impuesto y reserva 162,073.24
(-) ISR por pagar 40,518.31
(-) reserva Legal 6,077.75
Ganancia despues del impuesto y reserva 115,477.18
 BALANCE DE SITUACION GENERAL
ACTIVO
NO CORRIENTE
Mobiliario y equipo 35,200.00
(-) DEPRE.ACUM 6,688.00 28,512.00
Equipo de computacion 26,240.00
(-) DEPRE.ACUM 6,311.14 19,928.86
Derecho de llave 15,000.00
(-) AMORT.ACUM 1,500.00 13,500.00 61,940.86
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja chica 500.00
Caja y Bancos 108,495.74 108,995.74
EXIGIBLE
Clientes 39,240.00
Efectos por cobrar a corto plazo 30,000.00
IVA (deudor) 3,138.80
ISR trimestral por acreditar 17,524.00
Deudores empleados 10,000.00 99,902.80
REALIZABLE
Mercaderias 72,300.00
Material de empaque 1,820.00 74,120.00 283,018.54
SUMA DEL ACTIVO 344,959.40
PATRIMONIO NETO
Capital 100,000.00
Ganancia despues del impuesto y reserva 115,477.18
Reserva legal 6,077.75
(-) CUENTA PERSONAL OLIVA 48,000.00 173,554.93
PASIVO
NO CORRIENTE
Efectos por pagar a largo plazo 25,000.00
CORRIENTE
Proveedores 44,809.50
Corresponsales (acreedor) 3,000.00
Efectos por pagar a corto plazo 15,000.00
IGSS por pagar 3,115.00
ISR retenido por pagar sobre compras 4,850.00
ISR retenido por pagar s/Rentas de capital 164.50
IVA (acreedor) 148.80
Documentos Descontados 10,000.00
Provision para cuentas incobrables 2,040.00
Comisiones percibidas no devengadas 2,000.00
Reserva para indeminizaciones 20,758.36
ISR por pagar 40,518.31 146,404.47
Suma de pasivo y Patrimonio neto 344,959.40
 LIBRO DIARIO
PDA #1 12/31/2023
Costo de ventas 196,822.00
Mercaderias 76,190.00
Compras 113,000.00
Gastos sobre compras _______________ 7,632.00
Liquidacion cuentas costo de ventas saldo deudor 196,822.00 196,822.00
PDA #2 12/31/2023
Mercaderias 72,300.00
Dev. Y Reb. Sobre compras 5,340.00
Costo de ventas 77,640.00
Liquidacion cuentas costo de ventas saldo acreedor ______________ ______________
y registro del inventario final de mercaderia…........ 77,640.00 77,640.00
PDA #3 12/31/2023
PERDIDAS Y GANACIAS 515,905.89
Sueldos de oficina 115,200.00
Sueldos sala de Ventas 98,400.00
Bonificacion incentivo de oficinas 21,000.00
Bonificacion incentivo sala de ventas 18,000.00
Cuotas patronales de oficinas 14,595.84
Cuotas patronales sala de ventas 12,467.28
Publicidad 15,800.00
Alquiler de oficinas 10,200.00
Alquiler sala de ventas 18,000.00
Dev. Y Reb. Sobre ventas 4,510.00
Prestaciones laborales de oficina 24,795.52
Prestaciones laborales sala de ventas 21,179.51
Deprec. Mob. Y Equipo Oficinas 2,675.20
Deprec. Mob. Y Equipo Sala de ventas 4,012.80
Deprec. Equipo de Computo Oficinas 6,092.57
Deprec. Equipo de Computo S/ ventas 1,718.42
Amortizacion Derecho de Llave 1,500.00
Intereses Gasto 172.60
Cuentas incobrables 2,040.00
Material de empaque consumido 3,380.00
Perdida de capital 984.15
Costo de ventas _______________ 119,182.00
Liquidacion de Cuentas de saldo Deudor 515,905.89 515,905.89
PDA #4 12/31/2023
Ventas 675,179.13
Comsiones percicbidas 2,800.00
Perdidas y Ganancias _______________ 677,979.13
Liquidacion de cuentas de saldo Acreedor 677,979.13 677,979.13
PDA #5 12/31/2023
 Perdidas y Ganancias 162,073.24
Ganancia Neta del Ejercicio _______________ 162,073.24
Contabilizacion de las cuentas que se acreditan 162,073.24 162,073.24
PDA #6 12/31/2023
Proveedores 44,809.50
Capital 100,000.00
Efectos por pagar a largo plazo 25,000.00
Corresponsales (acreedor) 3,000.00
Efectos por pagar a corto plazo 15,000.00
IGSS por pagar 3,115.00
ISR retenido por pagar sobre compras 4,850.00
ISR retenido por pagar s/Rentas de capital 164.50
Depre. Acum. Mob. Y Equipo 6,688.00
Deprec. Acum Equipo de Computo 6,311.14
Amortizacion Acum. Derecho de llave 1,500.00
IVA (acreedor) 148.80
Documentos Descontados 10,000.00
Provision para cuentas incobrables 2,040.00
Comisiones percibidas no devengadas 2,000.00
Reserva para indeminizaciones 20,758.36
ISR por pagar 40,518.31
Reserva Legal 6,077.75
Ganancia despues del impuesto y reserva 115,477.18
Caja chica 500.00
Caja y Bancos 108,495.74
Mercaderias 72,300.00
Mobiliario y equipo 35,200.00
Equipo de computacion 26,240.00
Derecho de llave 15,000.00
Clientes 39,240.00
Oliva, cuenta particular 48,000.00
Material de empaque 1,820.00
Efectos por cobrar a corto plazo 30,000.00
IVA (deudor) 3,138.80
ISR trimestral por acreditar 17,524.00
Deudores empleados _______________ 10,000.00
Cierre de las cuentas patrimoniales o cuentas reales 407,458.54 407,458.54