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    Ejercicio Modulo II - Contabilidad IV - 1

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    Miguel Ruiz
    La Entidad M01 estableció una agencia el 1 de febrero de 2013 asignándole mercancía, un fondo de trabajo y mobiliario. La agencia realizó ventas el 7 de febrero y la casa matriz registró los asientos. La casa matriz también registró la reposición del fondo de trabajo de la agencia el 12 de febrero y el pago de la nómina a los empleados de la agencia el 15 de febrero. Finalmente, la casa matriz cobró el 34% de las cuentas por cobrar de la agencia el 17 de febrero.

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    La Entidad M01 estableció una agencia el 1 de febrero de 2013 asignándole mercancía, un fondo de trabajo y mobiliario. La agencia realizó ventas el 7 de febrero y la casa matriz registró los asientos. La casa matriz también registró la reposición del fondo de trabajo de la agencia el 12 de febrero y el pago de la nómina a los empleados de la agencia el 15 de febrero. Finalmente, la casa matriz cobró el 34% de las cuentas por cobrar de la agencia el 17 de febrero.

    Descripción original:

    Unellez

    Título original

    Ejercicio Modulo II_Contabilidad IV_1

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    La Entidad M01 estableció una agencia el 1 de febrero de 2013 asignándole mercancía, un fondo de trabajo y mobiliario. La agencia realizó ventas el 7 de febrero y la casa matriz registró los asientos. La casa matriz también registró la reposición del fondo de trabajo de la agencia el 12 de febrero y el pago de la nómina a los empleados de la agencia el 15 de febrero. Finalmente, la casa matriz cobró el 34% de las cuentas por cobrar de la agencia el 17 de febrero.

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    Ejercicio Modulo II - Contabilidad IV - 1

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    Miguel Ruiz
    La Entidad M01 estableció una agencia el 1 de febrero de 2013 asignándole mercancía, un fondo de trabajo y mobiliario. La agencia realizó ventas el 7 de febrero y la casa matriz registró los asientos. La casa matriz también registró la reposición del fondo de trabajo de la agencia el 12 de febrero y el pago de la nómina a los empleados de la agencia el 15 de febrero. Finalmente, la casa matriz cobró el 34% de las cuentas por cobrar de la agencia el 17 de febrero.

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    CONTABILDIAD IV: Contabilidad para Agencias y Sucursales Docente: Adrian Odriozola

    Ejercicio 1 (Agencia): La Entidad M01, c.a. dedicada a la compra y venta de mercancía,


    decidio establecer una agencia el 01-02-2013, destinada para la gestión de ventas, asigna
    para su funcionamiento lo siguiente:

     Mercancía valorada en Bs. 20,00 destinada para muestra de productos.

     Fondo de Trabajo para su funcionamiento por Bs. 10,00 según Ch-0114 del Banco
    Carga.

     Mobiliario propiedad de la casa matriz valorado en Bs. 9,00.

    Realizar los asientos contables de la operación antes descrita en los libros de la Entidad
    M01, c,a, (casa matriz).

    Entidad M01, c.a.


    Rif:
    Libro Diario
    fecha Cuentas y descripción Ref. Debe Haber
    2013 -1-
    febrero 01 Inventario Mercancía Agencia 20,00
    Fondo de Trabajo Agencia 10,00
    Mobiliario Agencia 9,00
    Inventario Mercancía 20,00
    Banco Carga 10,00
    Mobiliario 9,00
    Para registrar creación de Agencia según
    Documento Reg. #00XYZ; Ch-0114.

    El día 07-02-2013; la agencia realiza venta por Bs. 60,00 con IVA incluido. El 60% de la
    venta al contado y la diferencia a crédito. El costo de la mercancía vendida es de Bs. 33,00.
    La casa matriz tiene la responsabilidad de distribuir y cobrar la mercancía vendida por la
    agencia, factura de venta #2509.

    Venta con IVA (Base Imponible 100% de las Ventas más IVA 16% de las Ventas) Bs. 60,00
    Base Imponible a Ventas Agencia (dividimos Bs. 60,00 entre 1,16 el 116%) Bs. 51,72
    IVA en Venta a Debito Fiscal (Multiplicamos Bs. 51,72 por 16% alícuota IVA) Bs. 8,28
    Venta al Contado a Caja Principal (Bs. 60,00 por 60% ventas al contado) Bs. 36,00
    Venta a Crédito a Cuentas por Cobrar (Bs. 60,00 por 40% la diferencia) Bs. 24,00

    Fuente: https://www.youtube.com/watch?v=Gi6M6guizuw&t=29s (Adaptado por el Docente)


    CONTABILDIAD IV: Contabilidad para Agencias y Sucursales Docente: Adrian Odriozola

    Entidad M01, c.a.


    Rif:
    Libro Diario
    fecha Cuentas y descripción Ref. Debe Haber
    2013 -2-
    febrero 07 Caja Principal 36,00
    Cuentas por Cobrar 24,00
    Costo de Venta 33,00
    Ventas Agencia 51,72
    IVA, Debito Fiscal 8,28
    Inventario de Mercancía 33,00
    Para registrar ventas de Agencia según
    Factura #2509.
    El día 12-02-2013; se efectúa la reposición del Fondo de Trabajo asignado a la agencia,
    según Ch-0917 del Banco Carga; relación de gasto de la agencia:

    Artículos de escritorio Bs. 3,00 con IVA del 16% incluido


    Viáticos Agencia Bs. 4,00
    Artículos de limpieza Bs. 2,00 con IVA del 16% incluido

    Artículos Escritorio a Gasto Artículos Escritorio Agencia (dividimos Bs. 3,00 entre 1,16) Bs. 2,59
    IVA Artículos Escritorio a IVA, Crédito Fiscal (multiplicamos Bs. 2,59 por 16%) Bs. 0,41
    Viáticos Agencia a Gastos Viáticos Agencia Bs. 4,00
    Artículos Limpieza a Gasto Artículos Limpieza Agencia (dividimos Bs. 2,00 entre 1,16) Bs. 1,72
    IVA Artículos Limpieza a IVA, Crédito Fiscal (multiplicamos Bs. 1,72 por 16%) Bs. 0,28

    Entidad M01, c.a.


    Rif:
    Libro Diario
    fecha Cuentas y descripción Ref. Debe Haber
    2013 -3-
    febrero 12 Gasto Artículos Escritorio Agencia 2,59
    Gastos Viáticos Agencia 4,00
    Gastos Artículos Limpieza Agencia 1,72
    IVA, Crédito Fiscal 0,69
    Banco Carga 9,00
    Para registrar reposición del Fondo de
    Trabajo agencia, según ch-0917.

    Fuente: https://www.youtube.com/watch?v=Gi6M6guizuw&t=29s (Adaptado por el Docente)


    CONTABILDIAD IV: Contabilidad para Agencias y Sucursales Docente: Adrian Odriozola

    El día 15-02-2013; es cancelada la nómina al personal de la agencia, según ch-1319.

    Sueldos y Salarios Agencia por Bs. 7,00


    SSO (Seguro Social Obligatorio) régimen total (4%), riesgo mínimo (9%) dos lunes
    RPE (Régimen Prestacional de Empleo)
    RPVH (Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat)

    Retenciones SSO Personal Agencia en Base al salario Bs. 7,00


    Bs. 7,00 x 24 quincenas del año
    SSO = = 3,23 Salario Semanal SSO
    52 semanas del año

    SSO = 3,23 x 4% (régimen total) x 2 lunes quincena = 0,26 Bs.

    Retención SSO por Pagar Agencia = Bs. 0,26

    Retenciones RPE Personal Agencia en Base al salario Bs. 7,00


    Bs. 7,00 x 24 quincenas del año
    RPE = = 3,23 Salario Semanal RPE
    52 semanas del año

    RPE = 3,23 x 0,50% (régimen total) x 2 lunes quincena = 0,03 Bs.

    Retención RPE por Pagar Agencia = Bs. 0,03

    Retenciones RPVH Personal Agencia en Base al salario Bs. 7,00


    RPVH = Bs. 7,00 x 1% = 0,07 Bs.

    Retención RPVH por Pagar Agencia = Bs. 0,07

    Aportes SSO Patronal Agencia en Base al salario Bs. 7,00


    Bs. 7,00 x 24 quincenas del año
    SSO = = 3,23 Salario Semanal SSO
    52 semanas del año

    SSO = 3,23 x 9% (riesgo mínimo) x 2 lunes quincena = 0,58 Bs.

    Aporte SSO por Pagar Agencia = Bs. 0,58

    Fuente: https://www.youtube.com/watch?v=Gi6M6guizuw&t=29s (Adaptado por el Docente)


    CONTABILDIAD IV: Contabilidad para Agencias y Sucursales Docente: Adrian Odriozola

    Aporte RPE Patronal Agencia en Base al salario Bs. 7,00


    Bs. 7,00 x 24 quincenas del año
    RPE = = 3,23 Salario Semanal RPE
    52 semanas del año

    RPE = 3,23 x 2,00% (régimen total) x 2 lunes quincena = 0,13 Bs.

    Aporte RPE por Pagar Agencia = Bs. 0,13

    Aportes RPVH Patronal Agencia en Base al salario Bs. 7,00


    RPVH = Bs. 7,00 x 2% = 0,14 Bs.

    Aporte RPVH por Pagar Agencia = Bs. 0,14

    Entidad M01, c.a.


    Rif:
    Libro Diario
    fecha Cuentas y descripción Ref. Debe Haber
    2013 -4-
    febrero 15 Sueldos y Salarios Agencia 7,00
    Gastos Ventas Agencia 0,85
    Retención SSO por Pagar Agencia 0,26
    Retención RPE por Pagar Agencia 0,03
    Retención RPVH por Pagar Agencia 0,07
    Banco Carga 6,64
    Aporte SSO por Pagar Agencia 0,58
    Aporte RPE por Pagar Agencia 0,13
    Aporte RPVH por Pagar Agencia 0,14
    Para registrar nomina primera quincena
    Agencia, según ch-1319.

    El día 17-02-2013; la casa matriz cobra el 34% de las cuentas por cobrar originadas por las
    ventas del 07-02-2013 gestionadas por la Agencia.

    Entidad M01, c.a.


    Rif:
    Libro Diario
    fecha Cuentas y descripción Ref. Debe Haber
    2013 -5-
    febrero 17 Caja Principal 8,16
    Cuentas por Cobrar 8,16
    Para registrar cobro del 34% de las
    Factura #2509 del 07-02-2013 crédito

    Fuente: https://www.youtube.com/watch?v=Gi6M6guizuw&t=29s (Adaptado por el Docente)


    CONTABILDIAD IV: Contabilidad para Agencias y Sucursales Docente: Adrian Odriozola

    El día 25-02-2013; la casa matriz cancela la nómina, según cheque #2121 Banco Carga.

    Sueldos y Salarios por Bs. 8,00


    SSO (Seguro Social Obligatorio) régimen total (4%), riesgo mínimo (9%) dos lunes
    RPE (Régimen Prestacional de Empleo)
    RPVH (Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat)

    Retenciones SSO Personal en Base al salario Bs. 8,00


    Bs. 8,00 x 24 quincenas del año
    SSO = = 3,69 Salario Semanal SSO
    52 semanas del año

    SSO = 3,69 x 4% (régimen total) x 2 lunes quincena = 0,30 Bs.

    Retención SSO por Pagar = Bs. 0,30

    Retenciones RPE Personal en Base al salario Bs. 8,00


    Bs. 8,00 x 24 quincenas del año
    RPE = = 3,69 Salario Semanal RPE
    52 semanas del año

    RPE = 3,69 x 0,50% (régimen total) x 2 lunes quincena = 0,04 Bs.

    Retención RPE por Pagar= Bs. 0,04

    Retenciones RPVH Personal en Base al salario Bs. 8,00


    RPVH = Bs. 8,00 x 1% = 0,08 Bs.

    Retención RPVH por Pagar= Bs. 0,08

    Aportes SSO Patronal en Base al salario Bs. 8,00


    Bs. 8,00 x 24 quincenas del año
    SSO = = 3,69 Salario Semanal SSO
    52 semanas del año

    SSO = 3,69 x 9% (riesgo mínimo) x 2 lunes quincena = 0,67 Bs.

    Aporte SSO por Pagar= Bs. 0,67

    Fuente: https://www.youtube.com/watch?v=Gi6M6guizuw&t=29s (Adaptado por el Docente)


    CONTABILDIAD IV: Contabilidad para Agencias y Sucursales Docente: Adrian Odriozola

    Aporte RPE Patronal en Base al salario Bs. 8,00


    Bs. 8,00 x 24 quincenas del año
    RPE = = 3,69 Salario Semanal RPE
    52 semanas del año

    RPE = 3,69 x 2,00% (régimen total) x 2 lunes quincena = 0,15 Bs.

    Aporte RPE por Pagar= Bs. 0,15

    Aportes RPVH Patronal en Base al salario Bs. 8,00


    RPVH = Bs. 8,00 x 2% = 0,16 Bs.

    Aporte RPVH por Pagar= Bs. 0,16

    Entidad M01, c.a.


    Rif:
    Libro Diario
    fecha Cuentas y descripción Ref. Debe Haber
    2013 -6-
    febrero 25 Sueldos y Salarios 8,00
    Gastos Ventas 0,98
    Retención SSO por Pagar 0,30
    Retención RPE por Pagar 0,04
    Retención RPVH por Pagar 0,08
    Banco Carga 7,58
    Aporte SSO por Pagar 0,67
    Aporte RPE por Pagar 0,15
    Aporte RPVH por Pagar 0,16
    Para registrar nomina segunda quincena
    Casa Matriz, según ch-2121.

    Fuente: https://www.youtube.com/watch?v=Gi6M6guizuw&t=29s (Adaptado por el Docente)

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