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    Practica IUE

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    Este documento proporciona información sobre los impuestos nacionales de una empresa, incluyendo detalles sobre ingresos, gastos, deducciones y la determinación de la ganancia tributaria. Reporta ingresos totales de $825,000 con ganancias netas de $61,300 luego de deducir gastos. Luego de considerar ingresos no gravados de $15,500 y gastos no deducibles de $34,600, la ganancia tributaria final es de $80,400, resultando en un impuesto determinado de $20,100.

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    Título original

    practica IUE

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    IMPUESTOS NACIONALES

    IUE - CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES


    (A) CABECERA DE LA DECLARACION JURADA
    a Numero de Orden
    b NIT
    c Mes
    d Año
    i Fecha
    a Ejercicio de 12 Meses Comprendidos Entre el 20210101 Y el 20211231
    DDJJ ORIGINAL (B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE
    DDJJ Original 534 RECTIFICA
    a No. Resolucion Administrativa 518
    b Formulario 537
    Formulario 500

    c Nro. De Orden a Rectificar 521


    (C) DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
    a Utilidad contable de la gestión de Estados Financieros 42 61,300
    b Pérdida contable de la gestión de Estados Financieros 68
    c Total Gastos No Deducibles 71 34,600
    d Total Regularizaciones para Imputar Gastos Deducibles 480
    e Total Rentas No Gravadas 495 15,500
    Total Consolidado de Importes Cancelados Durante la Gestión por Actividades Parcialmente Realizadas
    f 345
    en el País
    g Utilidades de las ventas a plazos que van a ser diferidas para la siguiente gestón fiscal 563
    h Utilidades de las ventas a plazos Diferidos Durante la Gestión Fiscal Anterior 589
    i Utilidad Neta (C042 + C071 + C589 - C068 - C480 - C495 - C563; Si > 0) 592 80,400
    j Pérdida Neta (C068 + C480 + C495 + C563 - C042 - C071 - C589; Si > 0) 606 0
    k Perdida No Compensada Gestión Anterior (C1013 del Form. De la Gestión anterior) 619
    l Pérdida No Compensada Para la Gestión Siguiente (C606 + C619 - C592; Si > 0) 1013 0
    m Utilidad Neta Imponible (C592 - C606 - C619; Si > 0) 26 80,400
    n Impuesto determinado (25% Sobre el importe de C026) 909 20,100
    o Pagos a Cuenta Realizados en DDJJ Anterior y/o en Boletas de Pago 622
    p Saldo Disponible de Pagos del Periodo Anterior a Compensar 640
    q Diferencia a Favor del Contribuyente para el Siguiente Periodo (622 + C640 - C909; Si > 0) 747 0
    r Saldo Definitivo a Favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0) 996 20,100
    s Imputacion de Crédito en Valores (Sujeto a Verificación y Confirmación por Parte del S.I.N.) 677
    Impuesto a Pagar en Efectivo (C996 - C677; Si > 0), (Si la Presentacion es Fuera de Término, Debe Realizar
    t 576 20,100
    el Pago en la Boleta F.1000)
    ESTADO DE RESULTADOS
    DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
    CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

    Detalle Importes Contables Modificaciones


    Ingresos 825,000.00
    Ventas 809,500.00
    Ingresos de dividendos por acciones 15,500.00 1
    Gastos 760,100.00
    Costos de ventas 470,600.00
    Sueldos y Salarios 226,000.00
    Servicios básicos 10,600.00
    Impuestos y patentes 9,400.00
    Multas Tributarias 3,600.00 2
    Retiros personales de socios 15,000.00 3
    Depreciaciones (No de unidades producidas) 8,900.00 4
    Alquileres (Sin recibos oficiales ni retenciones) 16,000.00 5
    BASE IMPONIBLE 64,900.00

    EMPRESA :
    Gestión:
    INFORMACIÓN SOBRE INGRESOS Y GASTOS COMPUTABLES PARA LA DETERMINACIÓN DEL IUE
    (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

    7001 7002 7003 7004


    Ingresos
    Descripción Total según EEFF
    Imponibles No Imponibles
    Ingresos
    Ventas 809,500.00 809,500.00
    Ingresos de dividendos por acciones 15,500.00 15,500.00
    Total Ingresos 825,000.00 809,500.00 15,500.00
    Gastos
    Costos de ventas 470,600.00
    Sueldos y Salarios 226,000.00
    Servicios básicos 10,600.00
    Impuestos y patentes 9,400.00
    Multas Tributarias 3,600.00
    Retiros personales de socios 15,000.00
    Depreciaciones 8,900.00
    Alquileres 16,000.00
    Total Gastos 760,100.00
    RESULTADO DE LA GESTIÓN 64,900.00 809,500.00 15,500.00

    RESULTADO DEL EJERCICIO (PÉRDIDA) 61,300.00 64900

    (MENOS):
    INGRESOS NO IMPONIBLE (1) 15,500.00 15500

    (MAS):
    GASTOS NO DEDUCIBLES (2) 34,600.00 31000
    GANANCIA TRIBUTARIA 80,400.00 80400
    IMPUESTO DETERMINADO 25% (EN BOB) 20,100.00 20100
    Anexo 7

    7005 7006
    Gastos
    Deducibles No deducibles TRIBUTARIO

    -809,500.00
    -15,500.00

    470,600.00 470,600.00
    226,000.00 226,000.00
    10,600.00 10,600.00
    9,400.00 9,400.00
    3,600.00 3,600.00
    15,000.00 15,000.00
    3,600.00 12,500.00
    16,000.00 16,000.00
    720,200.00 34,600.00
    720,200.00 34,600.00 61,300.00
    EMPRESA :
    Gestión :
    DETALLE DE INGRESOS NO IMPONIBLES DEL IUE (Columna D del ANEXO 7) Y OTRAS REGULARIZACIONES
    (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

    8001 8002 8003 8004


    Código de cuenta Motivo por el cual se considera Ingreso no
    Descripción Nombre de la cuenta contable
    contable imponible/Otra regularización
    A B C D

    Descripción de los ingresos no imponibles


    por rendimientos en inversiones en otras
    Rendimientos en inversiones 4.1.02.001.0001 Rendimientos en inversiones
    empresas que ya pagaron IUE

    Total 1 (No imponibles)

    Descripción de Otras regularizaciones que incrementan la base imponible

    Subtotal 1 (Otras regularizaciones que


    incrementan la base imponible)

    Descripción de Otras regularizaciones que disminuyen la base imponible


    arrendamientos financieros 1.2.01.005.0001 activos en arrendamiens porque es arrendamiento financiero

    Subtotal 2 (Otras regularizaciones que


    disminuyen la base imponible)
    Total 2 (Subtotal 1 + Subtotal 2)
    Anexo 8

    8005 8006
    Normativa que
    Importe Total
    sustenta
    E F

    art 12 ley 2196 15,500


    exportaciones de serv excentas de IVA no IUE

    15,500

    DS 24051 art 13 inc b

    0
    0
    EMPRESA : Anex
    Gestión :
    DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES DEL IUE (Columna F ANEXO 7)
    (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

    9001 9002 9003 9004


    Codigo de cuenta Descripcion General del Gasto No
    Descripcion de Gasto no deducible Nombre de la Cuenta Contable
    contable Deducible
    A B C D
    Multas emitidas por el estado 5.1.02.117 Multas Tributarias Multas por mal parqueo, IDF, Alcaldia

    Retiro personal de socios para gastos


    5.1.02.119 Retiros personales de socios Retiro del socio Benito Perez
    personales
    Depreciaciones horas maquina sin
    Depreciaciones horas maquina 5.1.02.120 Depreciaciones
    aviso al SIN
    Gasto de alquiler sin factura ni retención RC-
    5.1.02.121 Alquileres Alquiler Juan Perez
    IVA

    Total
    Anexo 9

    9005
    Importe Total
    E
    3,600

    15,000

    16,000

    34,600

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