Planeador Cierre Contable y Fiscal 2024

PLANEADOR DE
CIERRE CONTABLE
Y FISCAL 2022
CARLOS TAPIAS CARLOS GUERRA

NIIF IMPUESTOS
Esta es una guía para llevar a

cabo con éxito el proceso
MÁS IMPORTANTE DE FIN DE
AÑO.
www.impuestosconbotas.com
www.carlostapias.com
PLANEADOR DE CIERRE
CONTABLE Y FISCAL 2022
¿Con cuál de los siguientes contadores te identificas?
1 2 3 4
"El que tiene "El que siempre "El que habla "El que deja
todo bajo está en cierre" todo el tiempo todo el cierre
control" de estrés" para el otro
año"
No importa con cual te hayas identificado, esta guía te

ayudará a ser el contador de la imagen número 1.
Indiscutiblemente una de las actividades que requiere un

PROCESO DE PLANEACIÓN es el cierre contable y fiscal
cada fin de año, esta guía es un paso a paso que te
ayudará a planear cada una de esas actividades comunes
a todas las organizaciones en este proceso.
De esta planeación y su correcta ejecución dependerá tu

tranquilidad para terminar el año 2021 e iniciar el año
2022.
Ten presente que el OBJETIVO del proceso de cierre es

que las partidas que conformarán los estados financieros
sean lo más precisas posibles, incluyendo necesariamente
las mediciones posteriores exigidas por la norma contable
y la respectiva provisión de impuestos.
PLANEADOR DE CIERRE
¿La gallina o el huevo?, ¿El cierre
contable o el cierre fiscal?
CONTA
B
LE
L
CA
FIS
No es posible afirmar que primero realizamos el cierre

contable y luego el fiscal, tampoco es posible afirmar lo
contrario.
El cierre contable y fiscal es un único proceso, partimos

de las bases contables para reconocer los gastos de
impuestos del periodo y necesitamos que los gastos de
impuestos del periodo se encuentren causados para el
cierre.
¿POR QUÉ?
¿RESPONSABLE?
¿CUÁNDO? ¿PLANEACIÓN?
PLANEADOR DE CIERRE
PLANEAMOS
AUDITORIA PRELIMINAR DE SALDOS
EVALUACIÓN DE HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA
REVISIÓN DE POLÍTICAS CONTABLES
MEDICIONES POSTERIORES
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO CORRIENTE
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DIFERIDO
PREPARACIÓN DE JUNTA O ASAMBLEA
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
ELABORACIÓN DECLARACIÓN DE RENTA
Este listado resumen el proceso de cierre, observa que

es un proceso, un paso a paso, una ruta, un camino,
saltar un punto generará el caos.
¿Qué crees que es lo primero?
Efectivamente, planear.
Por esa razón lo que sigue en este documento son los 2

ladrillos para construir el primer escalón, el cual podrás
personalizar para cada uno de tus clientes.
1.CREA UN EQUIPO
Sin lugar a dudas es responsabilidad del contador
liderar el proceso de cierre, pero NO TODAS LAS
ACTIVIDADES deben ser ejecutadas por este, es
necesario en esta etapa inicial del proceso de
planeación crear un equipo.
Claramente cada organización tiene su propia

estructura y si se quiere su propia vida, por esto
puedes tomar el siguiente equipo como un
ejemplo que edites en cada una de las
organizaciones en las que liderarás el proceso de
cierre:
PLANEADOR DE CIERRE
JURÍDICA REVISORÍA FISCAL
Y/O AUDITORÍA
Solicita un informe de los procesos
jurídicos de la compañia (a favor y en Invítalos a la mesa, quizás se interesan
contra), esto te permitirá tomar por el proceso y no sólo en el resultado.
decisiones de revelaciones y/o ajustes
en el cierre.
ALMACEN
Este departamento debe ayudar a Deberan realiar el proceso de inventario
establecer las razones para considerar de cierre, entregarte información de
la deuda manifiestamente perdida o sin deterioro fisico o perdida fisica de
valor entre otras actividades. existencias.
TALENTO HUMANO SISTEMAS

Delega en ellos todo lo relacionado a la Es importante asegurarte que todos los
supervisión, auditoria o inspección de sistemas o aplicativos que utilice la
las provisiones de prestaciones sociales, compañía generen información
así como las partidas que tengas por confiable, incluso puedes asignar tareas
pagar o cobrar a trabajadores, como puntuales de automatización de
prestamos, libranzas, etc. actividades en cierre.
ADMINISTRACIÓN OPERACIONES
Siéntala en la mesa, ella es la Cualquiera que sea el departamento
responsable de la información financiera "operativo" de la compaía debe estar en
de la compañía. esta mesa de cierre, serán muy útiles
para determinar las actividades
CARTERA ejecutadas sin facturar que deberan ser
incluidas como ingresos en los estados
¿Quién mejor para provisionar cartera? financieros.
También ayudarán a determinar el valor

neto de realización del inventario.
COMERCIAL
Ayudarán a determinar el valor neto de
realización del inventario.
Recuerda que la
RESPONSABILIDAD NO SE
DELEGA, se comparte. Debes hacer
seguimiento a todo!
PLANEADOR DE CIERRE
2. CHECK LIST
Sin lugar a dudas es la mejor herramienta de seguimiento
al plan.
Luego de tener cada elemento del proceso definido, así

como su responsable, el siguiente listado de chequeo
(puedes realizarle todos los ajustes que consideres) será
muy útil para hacer el respectivo seguimiento a cada una
de las actividades del cierre.
ACTIVIDAD RESPONSABLE ESTADO

Arqueo de cajas
Conciliación
bancaria
Circularización de
cartera
Procesos jurídicos
Toma física de
inventario
Revisión de
políticas contables
Medición de la
Hipótesis de NEM
Toma física de
inventario
Inventario de
activos fijos
Circularización de
proveedores
MARATÓN
CIERRE CONTABLE
Y FISCAL 2022
PASO A PASO DESDE CERO

NIIF IMPUESTOS
NO ES UN CURSO, ES UNA MARATÓN

DE 5 MESES QUE VAMOS A CORRER
JUNTOS.
QUIERO SER PARTE DE LA MARATÓN
ACTIVIDAD RESPONSABLE ESTADO
Estimaciones
contables
Causación de
ingresos no
facturados
Proyección del
impuesto de renta
Cálculo impuesto
diferido.
Proyección de
utilidad G y NG
Reexpresión de Calculo del

estados financieros impuesto diferido
Revisión anexo de
balance detallado
Revelaciones
Emisión de Estados Calculo del

Financieros impuesto diferido
ACTIVIDADES CON VENCIMIENTOS

ACTIVIDAD VENCIMIENTO ACTIVIDAD VENCIMIENTO
Declaración de Reporte a
renta 2022 Superintendencias
Declaración último Envío a revisoría

periodo IVA 2022 fiscal y/o auditoría
Declaración
Asamblea y/o junta
diciembre retención
directiva.
en la fuente
Renovación
Información camara de
exógena nacional comercio.
Información
Vacaciones
exógena municipal
ACTIVIDADES "NECESARIAS" EN
EL PROCESO DE CIERRE
1. EFECTIVOS Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO.
Arqueos de cajas menores.
Legalización de cajas menores.
Conciliación bancaria.
Cierre de cuentas bancarias.
Creación de cuentas correctoras.
2. CUENTAS POR COBRAR

Identificación de partidas conciliatorias.
Consulte evidencia objetiva de deterioro
Aplicación de retenciones
Circularización de clientes.
Reconocimientos de importe por cobrar no facturados.
Reconocimiento de interés por costo amortizado.
Reconocimiento de indicios de deterioro* Sección 11
Actualización TRM en monedas extranjeras.
3. INVENTARIOS
Conteo físico de fin de año.
Medición de inventarios al final del período.
Documentación de destrucción o baja de inventario.
4. ACTIVOS FIJOS
Inventario físico de fin de año.
Revisión de los sistemas de depreciación.
Evidencia objetiva de deterioro.
Avalúo técnicos.
ACTIVIDADES "NECESARIAS" EN
EL PROCESO DE CIERRE
5. PASIVOS
Circularización de cuentas por pagar.
Negociaciones con proveedores.
Retenciones practicadas Vs declaradas.
Informe de proceso jurídicos.
6. INGRESOS
Conciliación de ingresos.
Ingresos reconocidos sin facturar.
Ingresos facturados sin reconocidos.
7. COSTOS Y GASTOS
Identificación no deducibles en renta.
Ecosistema de factura electrónica.
MARATÓN
CIERRE CONTABLE
Y FISCAL 2022
PASO A PASO DESDE CERO

NIIF IMPUESTOS
NO ES UN CURSO, ES UNA MARATÓN

DE 5 MESES QUE VAMOS A CORRER
JUNTOS.
QUIERO SER PARTE DE LA MARATÓN

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No es posible afirmar que primero realizamos el cierre

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¿Qué crees que es lo primero?

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Claramente cada organización tiene su propia

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También ayudarán a determinar el valor

Luego de tener cada elemento del proceso definido, así

ACTIVIDAD RESPONSABLE ESTADO

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NO ES UN CURSO, ES UNA MARATÓN

QUIERO SER PARTE DE LA MARATÓN

Reexpresión de Calculo del

Emisión de Estados Calculo del

ACTIVIDADES CON VENCIMIENTOS

Declaración último Envío a revisoría

2. CUENTAS POR COBRAR

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